第4章金融机构的财务报表
一金融机构财务分析报告(3篇)
第1篇一、概述随着金融市场的不断发展和金融机构竞争的日益激烈，对金融机构进行财务分析显得尤为重要。
本报告以XX金融机构为例，对其财务状况进行深入分析，旨在评估其经营状况、盈利能力、偿债能力、营运能力及发展潜力，为投资者、管理层及监管部门提供决策参考。
二、公司简介XX金融机构成立于XX年，是一家综合性金融机构，主要业务包括银行业务、证券业务、保险业务、资产管理业务等。
公司总部位于我国XX市，在全国范围内设有众多分支机构，员工总数超过XX人。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析根据XX年度资产负债表，公司总资产为XX亿元，其中：- 流动资产：XX亿元，占比XX%，主要包括现金及现金等价物、应收账款、预付款项等。
- 非流动资产：XX亿元，占比XX%，主要包括长期投资、固定资产、无形资产等。
从资产结构来看，公司流动资产占比相对较高，表明公司具有较强的短期偿债能力。
2. 负债结构分析根据XX年度资产负债表，公司总负债为XX亿元，其中：- 流动负债：XX亿元，占比XX%，主要包括短期借款、应付账款、预收款项等。
- 非流动负债：XX亿元，占比XX%，主要包括长期借款、应付债券、长期应付款等。
从负债结构来看，公司流动负债占比相对较高，表明公司短期偿债压力较大。
（二）利润表分析1. 营业收入分析根据XX年度利润表，公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
其中，银行业务收入XX亿元，证券业务收入XX亿元，保险业务收入XX亿元，资产管理业务收入XX 亿元。
从营业收入来看，公司业务结构较为均衡，各业务板块收入增长稳定。
2. 营业成本分析根据XX年度利润表，公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
其中，银行业务成本XX亿元，证券业务成本XX亿元，保险业务成本XX亿元，资产管理业务成本XX 亿元。
从营业成本来看，公司成本控制能力较强，成本增长率低于收入增长率。
3. 净利润分析根据XX年度利润表，公司净利润为XX亿元，同比增长XX%。
金融财务报告分析(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对某金融机构（以下简称“该机构”）的财务报告进行深入分析，以评估其财务状况、经营成果和现金流量，并对其未来发展趋势进行预测。
报告将基于该机构最近一年的财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表，结合行业背景和市场信息，进行全面分析。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产分析：该机构的流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。
通过对流动资产的分析，可以看出该机构的短期偿债能力。
例如，该机构的流动比率（流动资产/流动负债）为2.5，表明其短期偿债能力较强。
- 非流动资产分析：非流动资产主要包括长期投资、固定资产、无形资产等。
通过对非流动资产的分析，可以了解该机构的长期投资策略和资产运营效率。
例如，该机构的固定资产周转率为1.2，说明其固定资产的利用效率较高。
2. 负债结构分析- 流动负债分析：流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款等。
流动负债的构成和规模反映了该机构的短期偿债压力。
例如，该机构的流动负债占负债总额的60%，说明其短期偿债压力较大。
- 非流动负债分析：非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
非流动负债的构成和规模反映了该机构的长期资金需求和风险承受能力。
3. 所有者权益分析- 实收资本分析：实收资本反映了投资者对公司的投入。
该机构的实收资本为1亿元，说明其资本实力较强。
- 留存收益分析：留存收益反映了公司历年实现的净利润。
该机构的留存收益为5000万元，表明其盈利能力较好。
（二）利润表分析1. 收入分析- 营业收入分析：营业收入反映了公司的主营业务收入。
该机构的营业收入为10亿元，同比增长15%，说明其主营业务发展良好。
- 营业成本分析：营业成本反映了公司为获得营业收入所支付的成本。
该机构的营业成本为7亿元，同比增长12%，表明其成本控制能力较强。
2. 费用分析- 销售费用分析：销售费用反映了公司为销售产品或服务所支付的费用。
财务报表(金融)
资产负债表（金融业适用）单位负责人: 财会负责人: 复核: 制表:运算公式:L22C1|2=L2~11C1|2-L12C1|2+L13~21C1|2L38C1|2=L36C1|2-L37C1|2L42C1|2=L24~25C1|2-L26C1|2+L27C1|2-L28C1|2+L29~30C1|2-L31C1|2+L32C1|2-L33C1|2+L34C1|2-L35C1|2+L38~41C1|2 L48C1|2=L44~47C1|2L49C1|2=L22C1|2+L42C1|2+L48C1|2L77C1|2=L51~76C1|2L88C1|2=L79~86C1|2L89C1|2=L77C1|2+L88C1|2L96C1|2=L91~93C1|2+L95C1|2L98C1|2=L89C1|2+L96C1|2审核公式: L49C1|2=L98C1|2其他说明：编制单位为纳税人单位名称全称，不得填写简称。
填表日期：纳税人填写本表的具体日期。
利润表（金融业适用）运算公式：L1C1|2=L2~9C1|2L10C1|2=L11~16C1|2L18C1|2=L1C1|2-L10C1|2-L17C1|2L23C1|2=L18~20C1|2-L21C1|2+L22C1|2L25C1|2=L23C1|2-L24C1|2审核公式：L25C2=T001L95C2-T001L95C1 （T001为资产负债表）其他说明：编制单位为纳税人单位名称全称，不得填写简称。
填表日期：纳税人填写本表的具体日期。
现金流量表（金融、保险企业适用）运算公式: L4C1=L2~3C1L11C1=L5~10C1L12C1=L4C1-L11C1L17C1=L14~16C1L19C1=L18C1L20C1=L17C1-L19C1L23C1=L22C1L26C1=L24~25C1L27C1=L23C1-L26C1L28C1=L27C1-(-L20C1)-(-L12C1)L32C1=T2L25C2(T2为损益表)L40C1=-T2L19C2L41C1=T1L3C1-T1L3C2(T1为资产负债表)L44C1=L3C1-L7C1L47C1=T1L2C2L48C1=T1L2C1L45C1=L32~44C1L51C1=L30C1+L45C1+L47C1-L48C1+L49C1-L50C1审核公式：L51C1=T1L2C2-T1L2C1L51C1=L28C1其他说明：编制单位为纳税人单位名称全称，不得填写简称。
金融行业的财务报表分析与风险评估
加强员工培训和职业道德教育，从源头上遏制舞弊行为。
加大处罚力度
对发现的舞弊行为要依法严惩，形成强有力的威慑效应。
引入第三方审计机构
聘请经验丰富、声誉良好的审计机构进行财务报表审计，确保报表的 真实性和公允性。
05 金融行业财务报表分析案 例研究
案例一：某银行财务报表分析
为了美化当期利润，人为调节收入和费用的确认 时间。
ABCD
隐瞒或不披露重要信息
故意隐瞒关联方交易、重大风险事项等，导致报 表使用者无法全面了解企业真实状况。
滥用会计估计
通过主观臆断，滥用会计估计，如不恰当地计提 资产减值准备等。
财务报表舞弊与欺诈的识别方法
分析性复核
通过对比分析企业财务报表重 要指标、比率或趋势，发现异 常变动，进而识别潜在的舞弊
现金流量分析
分析企业的现金流入和流出情况，了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动的 现金流量情况。
通过现金流量表分析，了解企业的偿债能力和资金周转能力，评估企业的财务状 况和经营风险。
03 金融行业财务风险评估
信用风险评估
总结词
信用风险是指借款人或债务人违约的 可能性，对金融机构的资产质量和盈 利能力产生重大影响。
总结词
该银行在财务报表分析中，通过资产质量、负债结构、资本充足率等指标，全面评估了其经营状况和风险水平。
详细描述
该银行在资产质量方面，通过不良贷款率和拨备覆盖率等指标，对其贷款风险进行了有效监控；在负债结构方面 ，该银行注重存款稳定性，通过合理配置存款结构，降低流动性风险；在资本充足率方面，该银行保持了较高的 资本充足率水平，增强了抵御风险的能力。
案例四：某基金公司财务报表分析
金融机构财务报表
资金流出
存款成本 非存款形式借款成本 工资和奖金费用 其他各种费用 税款费用
银行最重要的利润来源： （1）“盈利性资产”——贷款和投资所实现的利息收入。 （2）银行也可以通过为特定的服务收取“手续费” 来赚取收入。 银行主要的费用
（1）支付给存款者的利息 （2）支付给其他非存款形式借款的利息 （3)股权成本 (4)支付给银行雇员的工资、奖金及其他福利 (5)与银行有形固定资产相关的管理费用、为贷款损失预留的资金、 应付的税款和其他各种费用。
(3)财产和人寿保险公司经常也会为客户贷款，特别是企业客户。
向公众发行基金股份和常规的借款渠道进行融资，继而投资于企业股票、 债券、资产支持的证券和货币市场金融工具。证券经纪和经销公司也是银 行的一个有力的竞争对手。它的资金主要来源于公司股东的自有资本以及 资本市场、货币市场的融资，并将资金投资于各种股票和债券。另外证券 经销商还可以通过各种方式赚取大量的收入，包括为自己的客户买入和卖 出证券，为客户提供咨询服务，为企业客户发行新股提供必要的帮助（承 销证券收入）。但是需要指出的是，越来越多的银行也开始为自己的客户 提供与上述非银行金融机构相同的服务，因此合并的银行财务报表也开始 与这些竞争对手的报表趋于一致。
资金投入
（金融机构的资金来源或负债加所有 者权益）
公众存款 非存款形式的借款 股东的权益资本
在任意一个金融机构的资产负债表中，资金的来源必然等于资金的用途，即资产=负债+ 所有者权益 损益表 资金产出 贷款收入 证券收入 同业存放的利息收入 各种服务的手续费收入 资金投入 存款成本 非存款形式的其他借贷成本 雇员成本 管理费用 税款 在任意一个金融机构的损益表中，总收入减总成本必然等于净利润
非常紧密的联系。
金融机构的财务报表
持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超 过一年（包括一年）； 2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。 3、交易性金融下条件之一的金融资产应当划分为交易性 金融资产：
⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或 回购或赎回。
15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。2021年8月上午7时57分21.8.2007:57August 20, 2021
16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021年8月20日星期五7时57分52秒07:57:5220 August 2021
17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。上午7时57分52秒上午7时57分07:57:5221.8.20
⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一 部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获 利方式对该组合进行管理。
⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期 工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工 具除外。
衍生金融资产
也叫金融衍生工具 （financial derivative），又称“ 金融衍生产品”，是与基础金融产品相对应的一个 概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格 随基础金融产品的价格（或数值）变动的派生金融 产品。这里所说的基础产品是一个相对的概念，不 仅包括现货金融产品（如债券、股票、银行定期存 款单等等），也包括金融衍生工具。作为金融衍生 工具基础的变量则包括利率、汇率、各类价格指数 甚至天气、温度指数等。
企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资： （1）初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
银行的财务报表和财务分析
银行的财务报表和财务分析银行是重要的金融机构，负责为个人和企业提供资金储蓄、贷款和其他金融服务。
为了确保银行的运营健康和可持续发展，财务报表和财务分析成为评估银行财务状况的重要工具。
本文将详细介绍银行的财务报表和财务分析的重要性，以及常用的财务指标和分析方法。
一、财务报表的意义和内容财务报表是银行向外界展示其财务状况和经营绩效的重要途径。
财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
1. 资产负债表资产负债表反映了银行在特定时间点上所拥有的资产、负债和股东权益的状况。
资产包括现金、存款、贷款、投资等，负债包括存款、借款、应付款项等，股东权益包括股东投入和积累的利润。
资产负债表反映了银行的资金来源和运用情况，为分析银行的偿债能力和运营风险提供了重要数据。
2. 利润表利润表显示了银行在特定期间内的营业收入、营业成本和净利润情况。
营业收入包括利息收入、手续费收入等，营业成本包括利息支出、手续费支出等。
利润表反映了银行的盈利能力和效益水平，为分析银行的经营状况和发展潜力提供了重要数据。
3. 现金流量表现金流量表展示了银行在特定期间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
现金流量表反映了银行的现金运作状况，为分析银行的现金流量风险和现金流动性提供了重要数据。
二、财务分析的重要性财务分析是根据财务报表提供的信息，评估银行经营状况、财务状况和发展潜力的过程。
财务分析对银行管理和决策具有重要意义。
1. 评估经营状况通过财务分析，可以对银行的盈利能力、效益水平和成本控制能力进行评估，了解银行的经营状况。
通过分析银行的利润率、资产收益率等指标，可以判断银行的盈利状况，并寻找提升经营效益的措施。
2. 评估财务状况财务分析可以评估银行的偿债能力、流动性和财务稳定性。
通过分析银行的流动比率、资产负债比率等指标，可以判断银行的偿债能力和财务风险，为银行管理者提供决策依据。
3. 评估发展潜力财务分析可以评估银行的发展潜力和竞争能力。
金融企业的财务报表分析
金融企业的财务报表分析金融企业的财务报表分析金融企业的财务报表分析一、盈利能力分析1.销售净利率=(净利润销售收入)100%该比率越大,企业的盈利能力越强2.资产净利率=(净利润总资产)100%该比率越大,企业的盈利能力越强3.权益净利率=(净利润股东权益)100%该比率越大,企业的盈利能力越强4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额100%该比率越大,企业的盈利能力越强5.营业利润率=(营业利润营业收入)100%该比率越大,企业的盈利能力越强6.成本费用利润率=(利润总额成本费用总额)100%该比率越大,企业的经营效益越高二、盈利质量分析1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量平均资产总额)100% 与行业平均水平相比进行分析2.盈利现金比率=(经营现金净流量净利润)100%该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于12.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金主营业务收入净额)100%数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高三、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值,进行比较分析2.流动比率=流动资产流动负债与行业平均水平相比进行分析3.速动比率=速动资产流动负债与行业平均水平相比进行分析4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)流动负债与行业平均水平相比进行分析5.现金流量比率=经营活动现金流量流动负债与行业平均水平相比进行分析6.资产负债率=(总负债总资产)100%该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债股东权益,权益乘数=总资产股东权益产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全8.利息保障倍数=息税前利润利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)利息费用利息保障倍数越大,利息支付越有保障9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量利息费用现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量债务总额)100% 比率越高,偿还债务总额的能力越强四、营运能力分析1.应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入应收账款应收账款周转天数=365(销售收入应收账款)应收账款与收入比=应收账款销售收入与行业平均水平相比进行分析2.存货周转率存货周转次数=销售收入存货存货周转天数=365(销售收入存货)存货与收入比=存货销售收入与行业平均水平相比进行分析3.流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入流动资产流动资产周转天数=365(销售收入流动资产)流动资产与收入比=流动资产销售收入与行业平均水平相比进行分析4.净营运资本周转率净营运资本周转次数=销售收入净营运资本净营运资本周转天数=365(销售收入净营运资本)净营运资本与收入比=净营运资本销售收入与行业平均水平相比进行分析5.非流动资产周转率非流动资产周转次数=销售收入非流动资产非流动资产周转天数=365(销售收入非流动资产)非流动资产与收入比=非流动资产销售收入与行业平均水平相比进行分析6.总资产周转率总资产周转次数=销售收入总资产总资产周转天数=365(销售收入总资产)总资产与收入比=总资产销售收入与行业平均水平相比进行分析五、发展能力分析1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额股东权益期初余额)100%对比企业连续多期的值,分析发展趋势2.资产增长率=(本期资产增加额资产期初余额)100%对比企业连续多期的值,分析发展趋势3.销售增长率=(本期营业收入增加额上期营业收入)100%对比企业连续多期的值,分析发展趋势4.净利润增长率=(本期净利润增加额上期净利润)100%对比企业连续多期的值,分析发展趋势5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额上期营业利润)100% 对比企业连续多期的值,分析发展趋势。
第2章金融机构的财务报表
– – – –
导引：财务报表 第一节 金融机构的财务报表概论 第二节 银行资产负债表 第三节 银行的损益表
• 根据我国新颁布的《金融企业会计制度》，商 业银行的财务报表主要包括三部分，即：主表、 附表和附注。
• 其中，主表包括资产负债表、损益表和现金流 量表。此外有些上市银行还要有股东权益变化 表。
• 附表包括利润分配表、资本及各项准备情况表、 分部报表、资本充足率计算表。其他有关附表 包括损益明细表、应收及应付利息情况表、固 定资产明细表、税金表、营业费用明细表等。
• 会计报表附注是为便于报表使用者理解报表的 内容而对报表的编制基础、编制依据、编制原 则和方法及主要内容等所做的进一步说明、补 充或解释。
损益表
• 损益表是指反映企业在一定会计期的经营成果 及其分配情况的会计报表。 • 企业的经营成果通常表现为某个时期收入与费 用配比而得的利润或亏损。编入损益表的必须 是按照收入确认原则确定的当期收入和按照配 比原则确定的与之相应的费用。 • 编制损益表的目的是把企业经营成果的信息， 提供给报表使用者。
• 出于报告格式的限制，资产负债表及损益表的 数据只能总括说明相关经济资源
第一节 金融机构财务报表
资产负债表
资金产出 资金投入 (金融机构的资金使用或 (金融机构的资金来源或 资产) 负债加所有者权益) 现金及同业存放 公众存款 证券投资 非存款形式的借款 贷款和租赁 股东的权益资本 在任意一个金融机构的资产负债表中，资金的来 源必然等于资金的用途，即资产=负债+所有者权 益
财务报表概念
• 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金 流量的结构性表述。 • 财务报表至少应当包括下列组成部分： （1）资产负债表； （2）利润表； （3）现金流量表； （4）所有者权益表； （5）附注。
金融企业财务报告种类
金融企业财务报告种类1. 介绍金融企业是指专门从事金融业务的企业，包括银行、保险公司、证券公司等。
对于金融企业来说，财务报告是一种重要的信息披露机制，可以向投资者、监管机构以及其他相关方提供有关企业财务状况和经营成果的信息。
本文将介绍金融企业常见的财务报告种类。
2. 资产负债表资产负债表是金融企业最基本的财务报告，用于反映企业在某一特定日期的资产、负债和净资产状况。
资产负债表按照企业资产与负债的性质和期限进行分类，其中资产包括流动资产和非流动资产，负债包括流动负债和非流动负债，净资产是指剩余的资产减去负债。
资产负债表可以帮助投资者了解企业的整体实力和风险水平。
3. 利润表利润表是金融企业的财务报告之一，用于反映企业在一定期间内的经营成果。
利润表主要包括营业收入、营业成本、税前利润、所得税、净利润等项目。
通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力和经营效益。
4. 现金流量表现金流量表是金融企业的财务报告之一，用于反映企业在一定期间内现金收入和现金支出的情况。
现金流量表主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量三大类。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流入和流出情况，以及现金的净变动情况。
5. 所有者权益变动表所有者权益变动表是金融企业的财务报告之一，用于反映企业在一定期间内所有者权益的变动情况。
所有者权益变动表主要包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目。
通过分析所有者权益变动表，可以了解企业在一定期间内通过股东投资或盈利分配所导致的净资产变动情况。
6. 补充资料除了上述基本财务报告之外，金融企业还会根据需要增补一些附注、备忘录等资料，用于补充说明财务报表中的一些重要事项。
补充资料通常包括会计政策、会计估计、相关方关系、重大交易、行业趋势等内容，有助于读者更全面地理解财务报告。
7. 总结金融企业的财务报告种类包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和补充资料。
这些财务报告能够向投资者、监管机构以及其他相关方提供企业财务状况和经营成果的详尽信息，帮助各方评估企业的风险和潜力，从而做出相应的决策。
金融机构的财务报表
金融机构的财务报表主要内容（目录）：一，财务报表二，第一节金融机构的财务报表概论三，第二节银行资产负债表四，第三节银行的损益表五，第四其他主要非银行金融机构的财务报表：与银行报表的比较六，第五不同会计计价原则的比较财务报表的概念●财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
●财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益变动表；（5）附注;财务报表的分类●财务报表可以按照不同的标准进行分类：●（1）按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。
●（2）按财务报表编报主体的不同，可以分为个别财务报表和合并财务报表。
财务报表的作用●（1）评价企业的经营业绩1企业的盈利能力如何？ 2影响企业盈利能力的主要因素是哪些？3企业的自我可持续增长能力如何？4 影响企业自我可持续增长能力的主要因素是什么？●（2）诊断企业的财务健康状况1企业的负债状况如何？ 2 企业否具有财务风险？3 企业的经营风险如何？4 企业是否面临财务困境或破产风险？●（3）计划未来的经营策略和财务政策1 评价和决定企业未来的投资项目；2调整和制定企业未来的资本结构政策；3调整和制定企业未来的融资和筹资政策；4 调整和制定企业未来的利润分配政策。
●（4）评价企业的投资价值（Identify the firm’s real value）：1银行根据企业披露和公布的财务报表，决定是否批准或提早企业的贷款申请？2 投资者根据企业披露和公布的财务报表，确定企业股票（股权）和债券是否具有投资价值？3 企业是否具有偿债能力？财务表表1：资产负债表的定义●资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和所有者权益的状况）的主要会计报表。
●资产负债表的内容●在资产负债表中，企业（银行）通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。
1资产按流动性大小进行列示，分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；2负债也按流动性大小进行列示，具体分为流动负债、长期负债等；3所有者权益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。
金融会计理解金融机构的财务报表
金融会计理解金融机构的财务报表一、引言金融机构作为金融市场的重要参与者，其财务报表对于了解其财务状况和经营情况至关重要。
本文将探讨金融会计如何理解金融机构的财务报表。
二、金融机构的财务报表金融机构的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。
以下将对每个报表进行详细说明：1. 资产负债表资产负债表是反映金融机构资产、负债和所有者权益状况的一张表格。
它按照资产、负债和所有者权益的性质和流动性进行分类，清晰地展示了金融机构的财务状况。
其中，资产包括现金、贷款、投资、债券等；负债包括存款、贷款、债券等；所有者权益包括股本、留存利润等。
通过分析资产负债表，我们可以了解到金融机构的偿债能力和盈利能力。
2. 利润表利润表是记录金融机构在特定时期内收入、成本和利润的一张报表。
它包括收入、利息收入、手续费和佣金收入、汇兑收益等各项收入，以及薪酬、利息支出、手续费和佣金支出等各项成本。
通过分析利润表，我们可以了解金融机构的盈利水平和盈利能力。
3. 现金流量表现金流量表记录了金融机构特定时期内的现金流入和流出情况，以及现金的净增加或净减少。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
经营活动包括与金融业务相关的现金流量；投资活动包括金融机构的投资和收回投资的现金流量；筹资活动包括金融机构融资和偿还债务的现金流量。
通过分析现金流量表，我们可以了解金融机构的现金流动情况，判断其现金储备和偿债能力。
4. 股东权益变动表股东权益变动表展示了金融机构特定时期内股东权益的变动情况。
它包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目，用于记录股东权益的来源和去向。
通过分析股东权益变动表，我们可以了解金融机构的融资方式和股东权益的变动情况。
三、金融机构财务报表的分析方法对金融机构的财务报表进行分析，一般需要运用一些特定的分析方法，如比率分析、趋势分析和风险分析等。
1. 比率分析比率分析是通过计算和比较财务指标来评估金融机构的财务状况和经营表现。
《金融财务报表模板》课件
利润表的定义
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，通 过列示收入、成本、费用和税金的增减变动，反映企业的盈 利状况。
利润表的结构
利润表通常包括表头、营业收入、营业成本、营业利润、利 润总额和净利润等项目，按照营业利润的形成过程进行分类 列示。
利润表的编制方法
01
02
03
确认收入和费用
根据企业会计准则，确认 收入和费用的标准包括权 责发生制、实质重于形式 和重要性原则等。
分析财务报表中各项目的比例关系， 以评估公司的资产结构、负债结构、 股东权益结构等是否合理。
财务报表的综合评价
1 2
综合运用多种分析方法
综合运用趋势分析、结构分析和财务比率分析等 多种方法，全面评估公司的财务状况。
考虑非财务因素的影响
在评价财务报表时，应考虑市场环境、宏观经济 状况、行业发展趋势等非财务因素的影响。
《金融财务报表模板》 PPT课件
CATALOGUE
目 录
• 引言 • 财务报表基础知识 • 资产负债表 • 利润表 • 现金流量表 • 所有者权益变动表 • 财务报表的阅读与分析
01
CATALOGUE
引言
ห้องสมุดไป่ตู้
课程背景
01
金融财务报表是企业决策的重要 依据，掌握财务报表分析技能对 于投资者、债权人、企业管理人 员等具有重要意义。
现金流量表的分析与应用
• 总结词：通过分析现金流量表，可以深入了解公司的财务状况和经营绩 效，从而做出更明智的决策。
• 详细描述：现金流量表的分析主要包括结构分析、趋势分析和比率分析等方面。结构分析主要关注经营活动现金流、投 资活动现金流和融资活动现金流的构成和变化情况；趋势分析则是对公司现金流量的历史数据进行比较和分析，以预测 未来的发展趋势；比率分析则通过计算各种现金流比率来评估公司的偿债能力、盈利能力和流动性等财务指标。通过这 些分析，投资者和管理者可以更好地理解公司的财务状况和经营绩效，从而做出更明智的决策。同时，现金流量表也是 评估公司价值和预测未来发展的关键工具之一。
第04章 银行的金融报表
•
9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自 强不息 。下午 3时54 分0秒下 午3时5 4分15: 54:0020 .10.22
• 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。10/22/
2020 3:54:00 PM15:54:002020/10/22
• 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。10/22/
银行金融报表的特征和意义1
基本特征
对他人资金有强烈 的依赖性。
非存款借款作为存 款的补充，其重要 性不断增加。
银行很少把所有者 资本作为其资金的 来源。
对银行经理的意义
保持债务偿还能力对 银行来说至关重要。
银行必须持有一定比 例的高质量的、可随 时出售的资产，以便 履行其还款义务。
银行金融报表的特征和意义2
银行最重要的收入是 贷款和证券的利息收 入，最重要的支出是 借款利息费用。
银行资产中的最大份 额是金融资产，固定 资产所占比重极小； 银行主要利用财务杠 杆，很少利用经营杠 杆。
银行必须谨慎选择贷款和 投资，避免生息资产比例 过高导致债务不能按期支 付，预期收益落空。因为 银行收支对利率变动十分 敏感，所以银行管理人员 必须善于利用各种工具防 范利率风销售量（业务量）波动的 敏感性较弱；因为财务杠 杆高，银行收益对存贷利 差的变动很敏感。
•
1、有时候读书是一种巧妙地避开思考 的方法 。20.1 0.2220. 10.22Thursday, October 22, 2020
•
2、阅读一切好书如同和过去最杰出的 人谈话 。15:5 4:0015: 54:0015 :5410/ 22/2020 3:54:00 PM
谢 谢 大 家 2020 3:54 PM10/22/2020 3:54 PM20.10.2220.10.22
金融机构的财务报表分析与评估
金融机构的财务报表分析与评估一、引言金融机构作为经济发展的重要组成部分，承担着资金调配和风险管理的重要职责。
财务报表分析与评估是了解金融机构经营状况、评估风险和制定决策的重要手段。
二、资产负债表分析资产负债表是金融机构财务报表的重要组成部分，反映了机构的资产、负债和股东权益状况。
我们可以从以下几个方面进行分析与评估：1. 资产结构分析通过分析金融机构的资产结构，可以了解其贷款投资情况、储备金比例、金融工具的结构和流动性等信息。
特别是对比长期投资和短期投资的比例，可以评估机构的资金运作效率和风险控制能力。
2. 负债结构分析负债结构分析可帮助我们了解金融机构的筹资渠道、异质性负债的情况以及风险敞口。
通过分析机构的资本充足率、存款比例和债务比例等指标，可以评估机构的财务稳定性和承担风险的能力。
3. 股东权益分析股东权益分析可以帮助我们了解金融机构的盈利能力、分配政策和未实现的收益。
通过分析收益率、分红比例、利润转增等指标，可以评估机构的经营状况和未来成长潜力。
三、利润表分析利润表是评估金融机构盈利能力和经营效益的重要指标。
我们可以从以下几个方面进行分析与评估：1. 收入结构分析通过分析金融机构的收入结构，可以了解其主要收入来源和市场竞争能力。
特别是对比利息净收入和非利息净收入的比例，可以评估机构的盈利能力和多元化经营能力。
2. 成本结构分析成本结构分析可以帮助我们了解金融机构的业务运营成本和经营效率。
通过分析人员成本、利息支出和营业税金等指标，可以评估机构的成本控制能力和盈利能力。
3. 利润分配分析利润分配分析可以帮助我们了解金融机构的盈利政策和对股东的分配能力。
通过分析留存盈余比例、分红金额和利润留存情况等指标，可以评估机构的支付能力和内部再投资潜力。
四、现金流量表分析现金流量表是了解金融机构现金流入流出状况和资金运作的重要工具。
我们可以从以下几个方面进行分析与评估：1. 经营活动现金流分析经营活动现金流分析可以帮助我们了解金融机构现金流入流出的主要来源与用途。
金融企业财务报表(证券类)
金融企业财务报表（证券类）资产负债表证券01表编制单位：年月日单位：元编制单位：年月单位：元编制单位：年月单位：元所有者权益变动表所有者权益变动表证券04表编制单位：年月单位：元资产负债表（适用执行企业会计准则的证券类）（月报）填报说明一、政策依据（一）《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南、《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南。
（二）《财政部关于印发2011年度金融企业财务决算报表[证券类]的通知》（财金〔2011〕139号）。
二、业务描述各类所有制形式和组织形式的证券公司、基金管理公司和期货公司等金融企业应当按《企业会计准则》的规定，定期编制《资产负债表》，并向主管税务机关报送。
三、功能描述（一）业务前提税务登记的“适用会计制度”选择为“企业会计准则”，且行业为“6700资本市场服务”的正常状态纳税人。
（二）输入信息《资产负债表（适用于证券企业）》（三）业务处理规则1．表头项目（1）“纳税人识别号”：手工录入。
（2）“编制单位”：根据录入的纳税识别号自动带出。
（3）录入日期：自动取值为当前操作日期，可以修改。
（4）“年月日”：自动取值为“录入日期”的上月最后一天，允许修改。
2．项目说明（1）“资产”、“负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需数字体现。
（2）“年初余额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏次数据取值。
当年新开业的纳税人，其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。
（3）表内各栏次项目：①第27行“资产总计”：自动计算得出，行27 =行1+行3+行5+行6+行7+行8+行9+行10+行11+行12+行13+行14+行15+行16+行17+行18+行19+行20+行22+行23+行24+行25+行26；②第46行“负债合计”：自动计算得出，行46=行28+行30+行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40+行41+行42+行43+行44+行45；③第60行“归属于母公司所有者权益合计”：自动计算得出，行60=行47+行54-行55+行56+行57+行58+行59；④第62行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，行62=行60+行61；⑤行63行“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：自动计算得出，行63=行46+行62；⑥其他行次（包括补充资料）：手工录入。
人民大2023财务报表分析第6版ppt 张新民 第四章
7．递延所得税负债 递延所得税负债是因会计准则与所得税法律规定的口径差异所引起 的负债。 8．其他非流动负债 其他非流动负债是指企业除长期借款、应付债券、长期应付款等负 债以外的其他非流动负债。
第四章 资本结构质量分析
二 非流动负债的构成与质量分析
（二）非流动负债质量分析
按照财务理论，企业的 非流动负债，应该是形成企 业的非流动资产和短期资产 （流动资产）中长期稳定部 分的资金来源，它的质量也 会对企业的财务状况质量产 生重要影响。
2．资本公积
资本公积是指企业收到的投资 者的超出其在企业注册资本（或股 本）中所占份额的投资，以及直接 计入所有者权益的利得和损失等。
第四章 资本结构质量分析
3．其他综合收益
其他综合收益，是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认 的各项利得和损失。
其他综合收 益各项目及 其所得税的 影响
原计入其他 综合收益当 期转入损益
1
长期借款（以及其他非流动负 债项目）的利率水平高低
2 长期借款中贷款担保的方式
3 长期应付款的复杂性
4 预计负债的合理性
第四章 资本结构质量分析
三 或有负债的质量分析
或有负债是指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未 来不确定事项的发生或不发生予以证实；或者指过去的交易或事项形成 的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的 金额不能可靠地计量。
•其期末余额在企业经营规模和经营业绩不出现太 大波动的情况下会保持相对稳定，看上去就像会形 成一定的债务“沉淀”，因此并未对企业形成实质 性的偿债压力——非强制性流动负债。
第四章 资本结构质量分析
（二）流动负债质量分析
2．企业短期贷款规模可能包含的融资质量信息
《财务报表分析》第四章详解
第四章 资本结构质量分析
9．其他应付款 其他应付款项目反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项，如应付租 入固定资产的租金、包装物的租金、应付保险费、存入保证金、应付统筹退休金、 应付或暂收其他单位或个人的款项、应付利息以及应付股利等。 10. 持有待售负债 持有待售负债项目，反映资产负债表日处置组中与划分为持有待售类别的资 产直接相关的负债的期末账面价值。 11．一年内到期的非流动负债 一年内到期的非流动负债项目反映企业各种非流动负债在一年之内到期的金 额，包括一年内到期的长期借款、长期应付款和应付债券。 12．其他流动负债 其他流动负债项目反映企业除上述流动负债以外的其他流动负债。
1 收入总额：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。 2 不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性
基金以及国务院规定的其他不征税收入。
3 免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投
资收益；符合条件的非营利组织的收入等。
4 准予扣除项目：企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，但是不
10.持有待售负债 11.一年内到期的非流动 负债 12.其他流动负债
第四章 资本结构质量分析
1．短期借款 短期借款项目反映企业银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下 （含1年）的各种借款。这些借款都是为了满足日常生产经营的短期需要而 举借的，其利息费用应作为企业的财务费用，计入当期损益。
2．交易性金融负债 交易性金融负债，即报表中的“以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债”项目，是企业为交易目的所持有的金融负债，以公允价值计量 且其变动计入当期损益。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
• 第三节 保险公司损益表解读 （国寿2011）
•1、营业收入：3854亿
• 收入两大块：保费收入（3182亿）；投资收益（648亿）
• 2、营业支出 ：3648亿（如果是财险公司，准备金和赔 款哪个大？）
• 手续费及佣金：274亿 业务及管理费：222亿
• 保单红利：61亿
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
第二节 银行的资产负债表
一、理解资产负债表恒等式 资产=负债＋所有者权益 库存现金和其他金融机构的存款（C）＋购买 的政府和企业的各种有息证券（S）＋贷款和 租赁（L）＋其他形式的资产（MA）=客户 的存款（D）＋非存款形式的借款（NDB） ＋所有者权益（EC） 或：累积的资金使用=累积的资金来源
（3）远期合同。远期合同是指合同双方约定在未来某一日 期以约定价值，由买方向卖方购买某一数量的标的项目的 合同。
（4）互换合同。互换合同是指合同双方在未来某一期间内
交换一系列现金流量的合同。按合同标的项目不同，互换
可以分为利率互换、货币互换、商品互换、权益互换等。
其中，利率互换和货币互换比较常见。
衍生金融资产
也叫金融衍生工具 （financial derivative），又称 “金融衍生产品”，是与基础金融产品相对应的一 个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价 格随基础金融产品的价格（或数值）变动的派生金 融产品。这里所说的基础产品是一个相对的概念， 不仅包括现货金融产品（如债券、股票、银行定期 存款单等等），也包括金融衍生工具。作为金融衍 生工具基础的变量则包括利率、汇率、各类价格指 数甚至天气、温度指数等。
“可供出售金融资产”分类： 1、可供出售权益工具投资，例如：股票； 2、可供出售债券工具投资，例如：债券
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企 业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
特点：
企业从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，都属 于持有至到期投资。持有至到期投资通常具有长期性质，但期限较短 （一年以内）的债券投资，符合持有至到期投资条件的，也可以划分 为持有至到期投资。
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
• 2、留存收益：留存收益指企业历年实现的利润 中提取或留存于企业的内部积累，它来源于企业的生 产经营活动所实现的利润，包括企业的盈余公积和未 分配利润两个部分。
（1）盈余公积：是指企业按照规定从净利润中提取的积 累资金。盈余公积根据其用途不同，分为一般盈余公积 （包括法定盈余公积和任意盈余公积两种）和公益金。
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
第二节 银行的资产负债表
二、理解资产负债表
（一）资产
1、现金及同业存放 2、证券
3、交易性账户资产
4、出售的联邦资金和逆回购协议
5、贷款和租赁
6、贷款损失
7、银行建筑及固定资产
8、其他自有的房地产（OREO）
9、商誉和其他无形资产 10、所有其他资产
PPT文档演模板
符合以下条件之一的金融负债，企业应当划分为交易性 金融负债：
1、承担金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购； 2、金融负债是企业采用短期获利模式进行管理的金融工具
投资组合中的一部分；
3、属于衍生金融工具。
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
第三节 银行的损益表
一、损益表的作用——净利润的计算 净利润=总收入-总费用
例如：资产证券化、股指期货等！
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
衍生金融资产
常见工具
（1）期货合约。期货合约是指由期货交易所统一制定的、 规定在将来某一特定时间和地点交割一定数量和质量实物 商品或金融商品的标准化合约。
（2）期权合约。期权合约是指合同的买方支付一定金额的 款项后即可获得的一种选择权合同。证券市场上推出的认 股权证，属于看涨期权，认沽权证则属于看跌期权。
•
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
计算示例
某银行年度财务报表有以下数据（单位：亿元）
利息收入：5190，手续费及佣金：886，拆入资金： 2679，吸收存款：69023，应交税费：440，营业税：2396； 交易性金融资产：752，应收利息：628，发放贷款：75234， 总资产：98745，实收资本：2793；资本公积：1177；盈余 公积：802；央行借款：2009；所有者权益：9239，手续费 及佣金支出：649，所得税：490，业务及管理费用：1247； 营业外收入：88，营业外支出：30；利息支出：2890，投 资收益：334。
⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或 回购或赎回。
⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一 部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获 利方式对该组合进行管理。
⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期 工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工 具除外。
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
二、理解损益表 （一）利息收入 （二）利息支出 （三）净利息收入（四）贷款损失费用 （五）非利息收入（六）非利息支出 （七）净利润
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
•保险公后损益表及利润计算
• 保险公司的盈余包括已缴股本和留存收益，在数 量上等于公司的资产减去负债。总之，盈余的数量是 衡量一个保险公司财政状况好坏的重要指标。保险公 司的盈余有两个用途：
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
第一节 金融机构的财务报表概论
现金流量表和所有者权益表也是财务分析 中经常使用的会计报表。
现金流量表也称为资金来源和使用的报表， 与资产负债表的时点概念不同，它综合反映了 一定时期内金融机构的经营活动、投资活动和 筹资活动对其现金流入和流出的影响。
所有者权益表记录了所有重要资本账户的 变动，通过它可以知道股东对金融机构索偿权 变动的原因。
赔付支出：728亿
• 提取准备金：1815亿 退保金：365亿
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
• 第三节 保险公司损益表解读
•3、 营业利润=营业收入—营业支出=205.5亿 •4、利润总额=营业利润 + 营业外收入—营业外支 出=205.5+1.0-1.3=205.1 •5、净利润=利润总额—所得税=205.1-20.2=184.9
企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：
（1）初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 非衍生金融资产；
（2）初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；
（3）符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。
如果企业管理层决定将某项金融资产持有至到期，则在该金融资产未 到期前，不能随意地改变其“最初意图”。也就是说，投资者在取得 投资时意图就应当是明确的。
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
• （2）未分配利润—— 未分配利润是企业留待以 后年度进行分配的结存利润，是企业所有者权益的组 成部分。
• 未分配利润=期初未分配利润+本期实现的税后利 润-提取的各种盈余公积-向所有者分配利润后的余额。
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
• 按照我国《金融保险企业财务制度》规定：保险 公司利润计算公式如下：
第4章金融机构的财务报表
第二节 银行的资产负债表
示例 ——中国银行2013资产负债表
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
交易性金融资产
交易性金融资产（Financial assets held for trading）是指企 业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投 资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、 基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科 目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场 交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
可供出售金融资产
可供出售金融资产通常是指企业初始确认时即被指定为可 供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项的金融资产。
比如，企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和 基金等。没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可归为此 类。该金融资产到底应该划分为哪类金融资产，完全由管 理者的意图和金融资产的分类条件决定的。
第一节 金融机构的财务报表概论
资产负债表和损益表是反映金融机构财务 信息的两个最基本的报表。
资产负债表反映了在给定时点上金融机构 有多少资金资源可以用于发放贷款和进行其他 投资（投入），以及有多少资源已经用于贷款、 证券或其他用途（产出）。
损益表记录的投入和产出反映了在两个资 产负债表结算日之间金融机构吸收存款和其他 资金所耗费的成本以及银行利用这些资金创造 了多少收入的财务业绩。
三、银行表外业务科目的发展 1、备用信用协议 2、利率互换 3、金融期货和期权利率合同 4、贷款承诺 5、外汇汇率合同
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
PPT文档演模板
第4章金融机构的财务报表
交易性金融负债
交易性金融负债，指企业采用短期获利模式进行融资所形 成的负债，比如应付短期债券。作为交易双方来说，甲方 的金融债权就是乙方的金融负债，由于融资方需要支付利 息，因比，就形成了金融负债。交易性金融负债是企业承 担章金融机构的财务报表