增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)

增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）

纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月曰填表日期：年月曰

受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：

本表为A4横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存

增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表

说明

一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简

称纳税人）填报。采用定期定额缴纳税款并实行简易申报方式的个体经营者可按《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务局令第16号）的规定办理纳税申报事宜。纳税人发生销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免

税劳务的，也使用本表。

二、具体项目填写说明：

（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

（四）本表“销售额”栏，填写纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，包括免征增值税的销售额和享受增值税即征即退的销售额。

（五）本表“ 核定销售额” 栏，填写税务机关核定的纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，包括免征增值税的销售额和享受增值税即征即退的销售额。

（六）本表“ 征收率”栏，填写纳税人对应的征收率（6%、4%）。

（七）本表“ 本期应纳税额” 栏，填写依据“ 销售额” 和“ 征收率” 计算的增值税应纳税额。

（八）本表“ 核定应纳税额” 栏，填写依据“ 核定销售额” 和“ 征收率” 计算的增值税应纳税额。

（九）本表“ 减免税额” 栏，填写纳税人征前减免增值税额，包括依据企业免税销售额和征收率计算的免税额，以及降低征收率而形成的减税额。

（十）本表“ 应补退税额” 栏，填写纳税人本期在扣除减免税额和抵减预缴税额后的应补（退）税的余额。