企业内部控制之预算控制
预算控制与企业内部会计控制的研究
预算控制与企业内部会计控制的研究【摘要】本文主要探讨了预算控制与企业内部会计控制在企业管理中的重要性和关系。
首先介绍了预算控制的理论基础，企业内部会计控制的重要性，并探讨了二者之间的关系。
然后分析了影响预算控制与企业内部会计控制的因素，以及二者在实践中的应用情况。
通过研究发现，预算控制与企业内部会计控制具有互补性，可以有效提升企业管理效率和盈利能力。
未来研究可以深入探讨二者的具体关联机制，并提出更加有效的管理建议。
预算控制与企业内部会计控制对企业管理都具有重要作用，应当得到充分重视和应用。
【关键词】预算控制、企业内部会计控制、研究背景、研究目的、研究意义、理论基础、重要性、关系、影响因素、实践应用、互补性、未来研究方向、结论总结。
1. 引言1.1 研究背景在当前快速变化的商业环境下，如何有效地结合预算控制和企业内部会计控制，成为企业管理者面临的重要课题。
对预算控制和企业内部会计控制的研究显得尤为重要。
通过深入探讨预算控制的理论基础、企业内部会计控制的重要性以及二者之间的关系，可以为企业提供有效的管理建议和决策支持。
本研究旨在探讨预算控制与企业内部会计控制之间的互动关系，为企业财务管理提供理论指导和实践参考。
1.2 研究目的本研究旨在探究预算控制与企业内部会计控制之间的关系，分析二者在企业管理中的作用和相互影响。
具体目的包括以下几点：1. 研究预算控制的理论基础，深刻理解预算控制的概念、原理和实施方法，为企业实施预算控制提供理论指导。
2. 分析企业内部会计控制的重要性，探讨企业内部会计控制在企业管理中的地位和作用，以及其对企业经营业绩的影响。
3. 探讨预算控制与企业内部会计控制的关系，研究二者之间的联系和相互影响，为企业有效整合预算控制和内部会计控制提供思路和方法。
4. 探讨影响预算控制与企业内部会计控制的因素，分析外部环境和内部管理等因素对二者的影响机制，为企业提升管理效果提供建议。
5. 分析预算控制与企业内部会计控制的实践应用，总结成功案例和经验教训，为其他企业的管理实践提供借鉴和参考。
《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》
强化全面预算管理促进实现发展战略解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。
正如美国著名管理学家戴维·奥利所指出的那样：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
制定和实施《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，旨在引导和规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控，促进全面预算管理在推动企业实现发展战略过程中发挥积极作用。
本文就此进行解读。
一、如何正确认识和理解全面预算正确认识和理解全面预算的内涵、本质及作用，应当把握以下几个方面：（一）全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。
因此，全面预算是由经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。
全面预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节所组成的管理活动。
全面预算的“全员”参与，指企业内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。
（二）企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施全面预算的本质是企业内部管理控制的一项工具，即预算本身不是最终目标，而是为实现企业目标所采用的管理与控制手段，从而有效控制企业风险。
全面预算的制定和实施过程，就是企业不断用量化的工具，使自身所处的经营环境与拥有的资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程，也是企业在此过程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。
单位预算管理内部控制制度
单位预算管理内部控制制度
的重要性不言而喻。
为了确保单位财务资源的合理配置和使用，保障单位的经济效益和财务稳定，建立科学完善的预算管理内部控制制度是必不可少的。
首先，在单位预算管理内部控制制度中，应当明确责任，明晰各级各部门的预算编制和执行职责。
各级各部门在预算编制过程中应根据单位的经营特点和发展目标，制定合理的预算方案，并明确责任人和任务。
责任人要时刻关注预算执行情况，并对预算执行情况进行监督和控制，及时发现和解决问题，确保预算的合理执行。
其次，在单位预算管理内部控制制度中，应当加强财务核算和管理。
预算执行过程中，财务核算是重要的监控手段，要求单位各部门按照预算方案进行支出核算和收入核算，并按照预算编制要求进行财务报表的编制和分析。
财务核算信息的准确性和及时性对于单位预算管理的监督和控制至关重要。
同时，还要加强财务管理，建立健全财务管理制度，确保资金的安全和合理使用。
另外，在单位预算管理内部控制制度中，应当加强风险管理。
单位预算执行过程中面临各种风险，如市场风险、政策风险、经营风险等。
为了降低这些风险对单位的影响，需要建立风险管理制度，明确风险责任和管理流程，制定相应的风险防范措施和处理办法。
同时，还需要加强对预算执行过程中可能出现的风险的监控和评估，及时发现和解决问题，确保单位的财务安全和稳定。
总之，在单位预算管理内部控制制度中，要加强责任明确、财务核算和管理以及风险管理等方面的监督和控制。
只有建立科学完善的预算管理内部控制制度，才能确保单位的财务资源合理配置和使用，
保障单位的经济效益和财务稳定。
这对于单位的可持续发展和实现战略目标具有重要的意义。
预算管理内部控制管理制度
预算管理内部控制管理制度一、预算管理内部控制的定义预算管理内部控制是指企业为了规范预算管理活动，合理配置财务资源，提高经营效率，促进企业健康发展而建立的一套制度、规范和程序。
它主要包括预算编制、预算执行、预算监控等方面内容，通过设立明确的责任、权限和流程，实现对财务活动的有效监督和控制。
二、预算管理内部控制的重要性1. 提高效率：预算管理内部控制可以规范企业的预算编制、执行和监控流程，避免重复投资和资源浪费，提高经营效率。
2. 促进协同：预算管理内部控制有助于各部门之间协同合作，使企业各项经营活动协调统一，实现整体目标。
3. 防范风险：预算管理内部控制可以有效防范企业各种风险，包括财务风险、管理风险、市场风险等，提高企业的生存能力和发展潜力。
4. 保护利益：预算管理内部控制可以保护企业股东、债权人等利益相关方的权益，提高企业的风险抵御能力和信誉度。
5. 强化管理：预算管理内部控制可以促进企业的规范化管理，建立良好的企业文化和内部管理机制，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
三、预算管理内部控制的实施步骤1. 制定控制目标：企业应明确预算管理内部控制的目标和范围，确定要达到的控制效果和控制程度。
2. 设计控制措施：根据控制目标，设计具体的预算管理内部控制措施，包括责任制度、权限设置、流程规范等方面。
3. 实施控制措施：将设计好的控制措施转化为具体的管理制度和规范，明确责任人和执行程序，确保控制方案的有效实施。
4. 监督控制实施：企业应建立有效的监督机制，对预算管理内部控制的实施情况进行跟踪和监测，及时发现问题并进行调整。
5. 反馈改进控制：根据监督结果，及时对预算管理内部控制方案进行调整和改善，保持制度的持续有效性和适应性。
四、预算管理内部控制的关键内容1. 预算编制控制：包括预算编制流程的规范、责任人的明确、预算编制标准的制定等方面内容。
2. 预算执行控制：包括预算执行责任的明确、执行流程的规范、执行目标的监控等方面内容。
谈谈企业内部控制中全面预算管理
谈谈企业内部控制中的全面预算管理中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2010）11-225-01摘要全面预算已经是企业内部控制的重要手段，并且有利于优化资源配置，提高企业经济效益。
本文就我国企业预算管理的意义和现状，提出几点有效实施企业内部控制中的全面预算管理的措施。
关键词全面预算管理内部控制措施一、企业预算管理的意义企业内部控制是企业为了保证单位内部业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，保证财务收支合法，会计信息真实，防止、发现、纠正错误与舞弊，组织和考核经济活动，提高工作效益和经济效益，在企业内部所采取和建立的各种措施和办法的总称。
而全面预算是企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施。
企业预算管理是通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等，将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量经，对于企业存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其制度安排，是涉及全方位、全过程和全员的一种整合性的管理系统。
全面预算有利于企业优化资源配置、提高经济效益，实现制约和激励，到调动全体员工的工作积极主动性、提高管理效率、强化企业内部控制。
二、企业全面预算管理的现状目前，基于国家对企业全面预算管理的重视，越来越多的企业在不断摸索中进一步提升了对于全面预算管理的认识，逐步建立起预算控制制度。
但由于预算管理在我国的发展时间比较短，从总体上看，许多企业对全面预算的认识不到位，预算管理在我国企业中的应用还不普遍，应用水平不高，对全面预算的考核奖惩不到位，科学性和合理性方面也有待改进。
三、如何有效实施企业内部控制中的全面预算管理（一）完善全面预算的组织机制要明确或设置具体的预算管理和执行部门。
为了使企业预算管理有效进行，首先应明确参与预算管理的部门，全面预算工作机构一般设在财会部门，其主任一般由总会计师兼任，工作人员除了财务部门人员外，还应有计划、人力资源、生产、销售、研发等部门人员参加。
全面预算内部控制
全面预算内部控制概述预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。
通过预算控制，使得企业的经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业经营目标的实现。
全面预算，是指企业对一定期间的各项生产经营活动作出的预算安排。
企业全面预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算等。
（一）企业至少应当关注全面预算管理的下列风险：1.缺乏预算或预算编制不完整，可能导致企业盲目经营；2.预算执行不力，可能导致企业无法实现生产经营目标。
（二）应对措施企业应当建立全面预算管理制度，强化预算约束，明确预算编制、执行、考核等环节的主要风险点，采取相应措施，实施有效控制。
企业在建立与实施预算内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：1.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理；2.全面预算编制、执行、调整、分析与考核、评估与披露等的控制流程应当清晰严密，对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。
关键内部控制一、岗位分工与授权批准企业应当建立全面预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保全面预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（一）全面预算工作不相容岗位一般包括：1.预算编制（含预算调整）与预算审批编制预算的人员与审批人员是不相容的。
审批人应当根据预算工作授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理预算工作。
对于审批人超越授权范围审批的预算事项，经办人有权拒绝办理，并同时向上级部门报告。
2.预算审批与预算执行预算审批与执行工作也是不相容的，执行这两个工作的人员应该各司其职，具有明确的界限，跨过了这个界限，就属于违背了内部控制关于预算控制的基本规范。
3.预算执行与预算考核预算执行人员与对预算进行考核的人员不能由一个人同时担任，这两者属于不相容岗位。
内部控制预算业务管理制度（4篇）
内部控制预算业务管理制度是指企业为了保证财务状况的稳定和业务运营的有效性，制定的一套规范和管理制度。
该制度主要包括以下内容：1. 预算编制：明确预算编制的原则和步骤，包括制定预算时间表，确定预算编制的责任部门和人员，确定预算编制的依据和方法，制定预算编制的工作流程等。
2. 预算执行：明确预算执行的原则和要求，包括编制年度预算执行计划，制定预算执行的责任部门和人员，确定预算执行的工作流程等。
同时，还要设立预算执行监督机制，加强对预算执行情况的监控和评估。
3. 预算控制：明确预算控制的目标和措施，包括设立预算控制指标和预算执行进度表，制定预算调整和核准的程序，加强对预算执行情况的监测和评估，及时发现和纠正预算偏差等。
4. 预算报告：制定预算报告的要求和程序，包括编制月度、季度和年度的预算报告，报告包括预算执行情况、预算偏差分析、预算调整情况等内容，以提供给决策者参考。
5. 内部审计：建立完善的内部审计制度，包括设立内部审计机构，明确内部审计的职责和权限，进行预算执行情况的审计和评估，及时发现和纠正问题。
6. 岗位责任：明确各个岗位的责任和权限，建立相应的考核和激励机制，促使各部门和人员按照预算的要求进行工作。
通过建立和执行内部控制预算业务管理制度，企业可以有效地控制财务风险，提高财务状况的稳定性和可持续发展能力，同时也能够提高业务运营的效率和效果。
内部控制预算业务管理制度（二）一、制度目的1. 遵守财务管理相关法律法规，规范公司内部预算业务管理。
2. 提高预算业务管理效率，减少预算业务管理中的错误和风险。
3. 加强预算控制和监督，保障公司财务状况的稳定和可持续发展。
二、预算编制流程1. 预算编制的周期一般为一年，时间确定后应及时向Budget部门通知。
2. 各部门应按照公司规定的预算编制要求和期限，提供相关预算数据和信息。
3. 所有预算数据和信息应经过财务部审查和审核，确保其准确性和可靠性。
4. 预算编制完成后，应提交给财务总监进行审批，并于预算生效前通过公司内部公告的形式通知所有相关部门。
浅谈内部控制-全面预算控制
１ ．企业应当建立和完善预算编制制度 ， 明确编制依据、编制程 序 、编 制 方 法 等 内容 ， 确 保 预算 编 制依 据 合理 、程 序 适 当 、方 法科 学， 避免预算指标过高或过低。 ２ ．企业应当根据发展战略和年度生产经营计划， 综合考虑预算 期内经济政策 、市场环境等因素， 按照上下结合、分级编制、逐级汇 总的程序 ， 编制年度全面预算。 ３ ． 企业应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算 方案进行研究论证 ， 从企业发展全局角度提 出建议 ， 形成全面预算草 案， 并提 交董 事会 。 ４ ．企 业董 事 会审 核全 面 预算 草 案 ， 应 当重 点 关注 预算 科学 『 生和 可行陛， 确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。 经审核批准后的预算方案应当以文件形式下达执行。
Ｓ ｗｅ ｅ ｐ ｉ ｎ ｇ Ｏ Ｖ ｅ Ｆ ｔ ｈ ｅ Ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍｅ ｎ ｔ Ｉ 管理纵横
浅谈 内部控制一 全 面预算控 制
荀嫣 颖 山 东 能源 龙 口矿 业 集 团有 限 公 司 ２ ６ ５ ７ ０ ０
摘要： 全 面预 算 ， 是 企业 对一 定期 间 经营活 动 、投 资活 动、财 务活 动 等作 出的预 算安排 。全 面预 算作 为一 种 全方 位 、全过程 、 全 员参 与编制 与实施的预 算 管理模 式 ， 凭借 其计划 、协调 、控 制 、激励 、评 价等综合 管理 功能 ， 整合 和优 化 配置企业 资源 ， 提 升 企业运行 效率 ， 成为促进 实现 企业发展 战略的重要抓 手 。 关键 词 ： 内部控 制 ； 全面预 算控制
预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控 信息进行核对 ， 确认各执行单位预算完成情况。必要时， 实行预算执
内部控制与预算管理
内部控制与预算管理随着企业规模和业务复杂性的增长，内部控制和预算管理在企业管理中变得日益重要。
有效的内部控制和预算管理可以帮助企业规避风险、提高效率、促进持续发展。
本文将以内部控制和预算管理为主要内容展开论述。
1. 内部控制的重要性内部控制是一种用于保护企业资产、确保财务报告准确性和合规性的管理手段。
它包括制定和执行内部控制政策、程序和措施的一系列活动。
内部控制的重要性体现在以下几个方面：首先，内部控制可以帮助企业有效管理风险。
通过建立健全的内部控制机制，企业可以及时识别和评估各种风险，并采取相应措施加以控制和应对。
其次，内部控制可以提高企业的运营效率。
通过规范和标准化各项业务流程，内部控制可以减少重复操作和错误，提高工作效率，降低运营成本。
再次，内部控制可以保护企业资产免受损失和盗窃。
通过制定资产保护政策和措施，内部控制可以确保企业资产的安全性和完整性，防止盗窃和滥用。
最后，内部控制可以提升企业的信誉和形象。
通过有效的内部控制，企业可以确保财务报告准确无误，增强投资者和利益相关方的信心，树立良好的企业形象。
2. 预算管理的重要性预算管理是企业在一定时期内计划和控制经营活动的过程。
预算管理的重要性体现在以下几个方面：首先，预算管理可以帮助企业合理分配资源。
通过制定预算，企业可以明确经营目标和资源需求，合理配置现金、人力和物资等资源，提高资源利用效率。
其次，预算管理可以促进企业的业绩评价和激励。
通过制定预算指标，企业可以对业绩进行量化评估和对比分析，发现问题和短板，并根据实际情况制定激励措施，激发员工的积极性和创造性。
再次，预算管理可以提升企业决策的科学性和准确性。
通过编制预算和定期进行预算执行情况的监控，企业可以及时了解经营状况，为决策提供准确的数据支持，降低决策风险。
最后，预算管理可以增强企业的财务稳健性。
通过制定预算和进行预算控制，企业可以实现收支平衡，规避财务风险，保持财务稳定和健康发展。
对企业预算管理与内部控制之间的一些思考
对企业预算管理与内部控制之间的一些思考企业预算管理与内部控制是企业运营中非常重要的两个方面，它们相互关联、相互影响，在企业的健康发展中扮演着至关重要的角色。
预算管理是企业为实现战略目标而制定的全面和系统的计划，内部控制是指企业为达到经济、高效、效益、信息保密以及法规合规等目标而实施的组织控制和程序控制。
在企业的日常运营中，预算管理和内部控制之间的关系不可忽视，下面就谈一下在实践中对这两者之间的一些思考。
预算管理与内部控制之间存在着密切的关联。
预算管理是企业为实现经济效益而设定的计划和目标，而内部控制则是为了保证企业能够按照设定的预算执行，防范风险并保持合规。
预算管理需要有清晰的目标和计划，而内部控制则是为了保障预算的实施过程中不会出现偏离和失控的情况。
在这个过程中，预算管理与内部控制之间需要有着相互的协调和配合，预算管理需要依赖于内部控制来保障其实施的有效性，而内部控制也需要以预算管理为支撑来指导其控制的方向和重点。
预算管理与内部控制之间的关联是不可分割的，它们共同构成了企业的管理体系，需要在日常运营中得到充分的重视和实施。
预算管理与内部控制之间的有效结合对于企业的长远发展至关重要。
预算管理强调的是对企业经济效益的实现和持续提升，而内部控制则是为了保障企业的经济、高效和信息保密等方面的目标不会被侵犯。
预算管理和内部控制之间的结合可以使企业在经营过程中保持动态的平衡，既能够以有效的预算管理来指导企业的发展方向和着力点，又能够通过内部控制来保障其执行的合规性和有效性。
这种结合可以有效地提升企业的经营效率和效益，促使企业实现战略目标。
预算管理和内部控制的有效结合还可以帮助企业在面临风险和不确定性时更加从容应对，保障企业的稳健发展和长期增长。
预算管理与内部控制的结合不仅是当前企业管理的需要，更是对未来长远发展的一种有力支持。
预算管理与内部控制之间的协同作用需要得到相关人员的有效协同和配合。
预算管理和内部控制都需要有着一支专业的团队来实施和执行，在企业管理中属于两个不同的职能部门。
内部控制手册之全面预算
第七章 全面预算(BG)7.1 总述本章所指预算管理是指公司对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。
预算管理凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，能够整合和优化配置公司资源，提升公司运行效率，促进公司实现发展战略。
7.2 控制目标7.2.1 合规目标预算编制、审批、分解和执行符合国家法律法规以及公司内部规章制度，使公司满足五部委发布的《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》中所规定的相关要求。
7.2.2 经营目标通过全面预算的计划、监督、控制、激励、评价等综合管理功能，为经营管理提供正确的决策依据，从而优化公司的资源配置，提高资金使用效率，提升公司运行效率，促进实现公司发展战略和经营目标。
7.2.3 财务目标通过实施全面预算管理，使公司合理安排和使用资金，并有效地控制成本和费用。
7.2.4 战略目标通过全面预算的实施，确认公司战略定位，各项经营管理活动紧密围绕战略目标开展，达到资源优化配置，支持公司战略目标实现，保证公司的持续发展。
7.3 业务流程管控7.3.1 流程责任部门财务资产部为本流程主责部门。
7.3.2流程范围全面预算管理包括以下二级流程：预算管理体系、预算编制与审核、预算监控与分析、预算调整、预算外事项、预算考核。
7.3.3 总体控制政策1)公司应制（修）订全面预算管理制度，对预算工作组织、编制与下达、预算执行和监控、预算调整以及预算工作考核等内容进行规范；2)公司应建立健全的全面预算管理和执行体系，明确组织架构及其职责权限。
全面预算组织机构一般包括：预算管理委员会、预算管理办公室以及全面预算执行单位；3)应按照预算编制、审批、执行、评价等环节，建立不相容岗位，不相容岗位应互相分离、制约和监督。
以下岗位必须做到分离：-预算编制与预算审批；-预算审批与预算执行；-预算执行与预算评价。
7.3.4 风险控制矩阵1)“风险控制矩阵”纵向将本流程划分为若干逻辑相关的二级流程（请参见7.3.2），反映该流程涉及的主要业务内容；2)“风险控制矩阵”横向列示了各二级流程潜在的风险因素，并据此设计具体的内部控制措施。
简述企业全面预算与内部控制的协同作用
简述企业全面预算与内部控制的协同作用引言在新时代发展的背景下，企业运行进程逐渐加快，我国经济发展形势呈现出了复杂性的现象，同时各项领域之间竞争状态日益激烈，企业所有者从原本重视外部扩张逐渐转变为了强化内部监督管理。
在企业运营期间，全面预算管理和内部控制体系属于普遍应用的两种管理方式，创建以全面预算管理为主的内部控制制度，有利于强化企业竞争实力，使企业在激烈的市场竞争中占据主导地位，从而达到稳定发展的目的。
一、内部协同和全面预算管理之间的协同联系当前阶段，实施内部控制和全面预算管理的目的是在满足企业基本需求的基础上制定健全的管理体系和控制制度，不过因为受到客观环境和管理者行为的一系列因素的影响，企业经营期间并没有加强重视两者的联系，相关人员只是独立性的设计内部控制、实施全面预算管理工作，没有加深内部控制和全面预算管理之间的协同性，导致企业经营效率降低，无法实现发展目的，其中，内部控制和全面预算管理之间的协同联系性表现在以下几方面。
第一，两者管理目标一致。
针对于全面预算管理和内部控制工作来讲，都是基于全员积极参与并且共同开展的基础上实施各项工作，明确具体的企业战略目标，制定规范性的流程，完善管理运行体系，从而推动企业良好运行。
第二，在内部控制过程中，全面预算管理是一项基础所在，企业内部控制是以预算管理为主，如果没有做好预算管理工作，则是难以发挥出内部控制效果的，从实际情况来看，预算管理直接影响了企业控制环境的构建，科学合理的预算管理工作有利于企业内部构建和谐的控制环境，表现为强化基层领导的预算参与理念、预算执行期间有效配合、为内部控制工作开展提供良好的依据。
与此同时，预算管理也是内部控制的基本体现，该项内部控制包含了绩效考核和绩效分析等，这些方面是企业良好发展的一项基础。
当企业内部控制活动和预算管理相分离，是难以对人员管理责任加以明确的。
第三，全面预算管理与内部控制相互协同、信息共享。
全面预算管理体系涉及了多方面，分别是预算编制、流程制定和考核业绩等，涉及了内部控制策略的多个阶段，两者处于相辅相成的状态，完善的措施有利于减少成本输出，提升经济效益，降低不良风险出现概率，而且全面预算管理期间整理的各项信息以及内部控制期间获取的各项信息可以进一步共享，提升资源配置率，减少资源输出。
预算管理内部控制制度
预算管理内部控制制度一、引言预算管理是企业内部控制体系的重要组成部分，它是一种经济行为的计划、管理和控制系统，通过制定和执行预算，实现企业资源的合理配置和管理，从而达到目标实现的最佳效果。
为了确保预算管理的有效实施，需要建立完善的内部控制制度，以保障预算的合理性、可操作性和准确性。
本文将围绕预算管理的内部控制制度进行深入研究，探讨其目标、原则、内容和实施方法。
二、目标1.提高决策效率：预算管理的内部控制制度应该能够准确反映企业的战略目标和市场环境，帮助决策者制定科学合理的预算计划，确保决策的高效快速实施。
2.保护企业利益：内部控制制度应该有效地保护企业的财务利益，防止资源浪费和财务风险，确保企业的长期稳定经营。
3.提高管理效果：预算管理的内部控制制度应该有助于优化资源配置，提高运营效率和利润水平，最大程度地实现企业目标的实现。
4.加强监督管理：内部控制制度应该能够及时监督和评估预算执行的情况，为决策者提供准确可靠的决策依据，追踪预算执行的进度和结果。
三、原则1.合理性原则：内部控制制度应该建立在充分理解和分析企业的内外部环境基础之上，确保预算的目标和安排是具备合理性的。
2.可操作性原则：预算计划应该具备可操作性，能够指导下级部门和员工实际操作，需要明晰的预算制定流程和指导手册。
3.灵活性原则：内部控制制度应该具备一定灵活性，能够及时响应市场变化和外部环境的调整，确保预算的灵活性和适应性。
4.有效性原则：内部控制制度应该能够充分发挥其控制效力，通过预算的监督和评估，及时发现和纠正问题，确保预算的执行效果。
四、内容1.预算制度建立：建立科学合理的预算制度，包括预算编制的流程、各层级的预算责任和权限、预算报告与分析的方式等。
2.预算编制与执行：明确预算编制的责任部门和责任人员，保证预算数据的真实性和准确性，同时加强预算执行的监督与评估，追踪预算执行的进度和结果。
3.预算控制与调整：建立有效的预算控制机制，通过预算与实际的比较分析，确保预算执行的合理性和适应性，及时调整预算计划，以适应市场变化。
企业内部控制应用指引第15号——全面预算
编制程序控制
编制方法控制
预算目标及指标体系设计控制
预算编制时间控制
南海集团股份有限公司案例
• 由于全面预算管理模式是对企业的决策目标及资源配置加以量化,并使 企业的整个经营活动进行协调运转的控制系统,因而集团公司设立预算 管理委员会作为预算管理的最高权威机构。其主要部门及其职能设置 如下： • (1)预算管理委员会主任由集团总经理担任,负责预算管理的重要事项, 以保证预算管理的权威性。 • (2)预算管理委员会下设置办公室,主任由集团财务部经理担任,负责预 算管理的日常工作。 • (3)预算管理委员会委员分别由财务、经营、工程质管、审计、人事部 门的经理组成。预算管理委员会负责集团公司预算管理的各项工作,包 括预算的审核、汇总编制、预算的执行与监督、信息反馈与预算调整 、预算执行结果的分析与考评等。 • (4)预算管理的决策层是董事会,管理层是总经理部,执行层是各级职能 部门。总经理部指定财务部实施公司预算归口管理。
企业设置全面预算管理体制，一般具备全面预算管理决策 机构、工作机构和执行单位三个层次的基本架构。
• 明确各环节授权批准程序和工作协调机制
在建立健全全面预算管理体制的基础上，企业应进一步梳 理、制定预算管理工作流程，按照不相容职务相互分离的 原则细化各部门、各岗位在预算管理体系中的职责、分工 与权限，明确预算编制、执行、分析、调整、考核各环节 的授权批准制度与程序。
1、建立预算执行情况分析制度 定期召开预算执行分析会议，通报预 算执行情况，研究、解决预算执行中存在 的问题，认真分析原因，提出改进措施。
4-6预算分析的风险与控制
2、加强对预算分析流程和方法的控制 预算分析流程一般包括确定分析对象、收集 资料、确定差异及分析原因、提出措施及反馈报 告等环节。企业分析预算执行情况，应当充分收 集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等 方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分 析、比较分析、因素分析等方法，从定量与定性 两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋 势及其存在的潜力。
内部控制的预算与成本控制
内部控制的预算与成本控制在现代企业管理中，内部控制的预算与成本控制起着重要的作用。
预算是指企业在一定时期内，按照一定的规划和安排，对财务收支、资产投资、经营活动等方面进行综合计划和核算的过程。
而成本控制则是指企业在运营过程中，通过对成本的监控和管理，使得成本能够得到有效控制和降低。
一、预算控制预算控制是内部控制中的重要环节之一。
它通过对预算进行编制、执行和审查，以确保企业能够按照预定的计划和目标进行经营。
预算控制主要包括以下几个方面的内容：1.预算编制：企业在制定预算时，需要根据业务规模、经济环境以及未来发展计划等因素进行合理的预算安排。
预算的编制需要考虑到各项经营活动，如销售预算、生产预算、人力资源预算等，以确保各部门之间的协调与合作。
2.预算执行：在执行预算过程中，企业需要对各项预算进行监控和管理。
这包括对收入、支出、利润等方面进行实时监测，及时发现与预算不符的情况，并采取相应的措施进行调整和修正。
3.预算审查：预算的审查是确保预算控制有效性的重要环节。
企业需要定期对预算进行审查，评估预算的执行情况，发现问题并提出合理的解决方案。
预算的审查还可以帮助企业及时调整经营策略，以适应外部环境的变化。
二、成本控制成本控制是企业经营管理中的一个重要方面。
成本控制主要通过对企业的各项成本进行监控和管理，以降低经营成本，提高企业的竞争力。
成本控制主要包括以下几个方面的内容：1.成本核算：企业在进行成本控制时，首先需要进行成本的核算。
成本核算可以帮助企业了解各项成本的构成和变动情况，找出成本高的环节，并制定降低成本的措施。
2.成本分析：成本分析是指对成本进行详细的分析和比较，以找出造成成本增加的原因和存在的问题。
通过成本分析，企业可以有效地找出成本控制的切入点，并采取相应的措施进行成本降低和效益提升。
3.成本控制措施：企业需要制定科学合理的成本控制措施，包括采取节约用能、优化生产工艺、改善劳动生产率等措施，以降低成本和提高企业的效益。
内部控制-全面预算控制
Sweeping over the Management | 管理纵横MODERN BUSINESS现代商业108浅谈内部控制-全面预算控制荀嫣颖 山东能源龙口矿业集团有限公司 265700摘要:全面预算,是企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式,凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能,整合和优化配置企业资源,提升企业运行效率,成为促进实现企业发展战略的重要抓手。
关键词:内部控制;全面预算控制一、预算编制环节的关键控制点及控制措施1．企业应当建立和完善预算编制制度,明确编制依据、编制程序、编制方法等内容,确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学,避免预算指标过高或过低。
2．企业应当根据发展战略和年度生产经营计划,综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素,按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序,编制年度全面预算。
3．企业应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证,从企业发展全局角度提出建议,形成全面预算草案,并提交董事会。
4．企业董事会审核全面预算草案,应当重点关注预算科学性和可行性,确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。
经审核批准后的预算方案应当以文件形式下达执行。
二、预算执行环节的关键控制点及控制措施1．企业应当加强对预算执行的管理,明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等,落实预算执行责任制,确保预算刚性,严格预算执行。
2．企业全面预算一经批准下达,各执行单位应当认真组织实施,将预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。
企业应当将年度预算细分为季度、月度预算,通过实施分期预算控制,实现年度预算目标。
3．企业应当根据全面预算管理要求,组织各项生产经营活动和投融资活动,严格预算执行和控制。
企业应当加强资金收付业务的预算控制,及时组织资金收入,严格控制资金支付,调节资金收付平衡,防范支付风险。
预算管理内部控制制度
预算管理内部控制制度预算管理是企业内部管理的一项重要工作，它通过合理的预算编制、执行和控制，确保企业各项活动按照规定的经济限度进行，达到预定的经营目标。
预算管理内部控制制度是对预算管理过程中的各项环节进行规范和监督的一套体系，确保预算管理工作的科学性、公正性和有效性。
一、预算编制阶段的内部控制制度1.明确权责。
制定明确的预算编制责任制，明确各部门和岗位在预算编制中的职责和权限。
2.建立预算编制程序。
确定预算编制的时间表、流程和步骤，明确各个环节的责任人和时间节点。
3.材料安全保管。
对于预算编制所涉及的资料和文件，建立严格的保密措施和档案管理制度，防止泄露和遗失。
二、预算执行阶段的内部控制制度1.预算执行监督。
建立预算执行情况的监控机制，及时跟踪预算执行情况，发现问题及时纠正。
2.预算执行权限控制。
对于预算执行中涉及的各项费用、成本控制等，明确各岗位的职责和权限，建立预算执行的审批和授权制度。
3.预算执行绩效评估。
按照预算目标和绩效评价标准，对预算执行的效果进行定期评估和考核，发现问题及时调整和优化。
4.预算调整与控制。
针对预算执行中出现的突发情况或变化，建立预算调整制度，通过预算调整对预算控制进行有效管理。
三、预算审查阶段的内部控制制度1.预算审查程序。
建立预算审查的具体流程和标准，确保预算的合理性、准确性和完整性。
2.预算审查的审核与决策。
明确预算审查的审核权限，建立审批和决策机制，确保预算审查结果的准确和有效。
3.预算审查的跟踪与整改。
对预算审查中发现的问题和不足，要及时进行整改和跟踪，确保问题能够得到有效解决。
四、预算监督与评估阶段的内部控制制度1.预算监督机制。
建立预算监督的制度和流程，明确各个部门和岗位的监督职责和权限，确保预算执行情况的合规性和规范性。
2.预算评估方法与标准。
建立科学的预算评估方法和标准，对预算编制、执行和控制的效果进行全面评估，为优化预算管理提供依据。
3.预算管理信息披露。
企业内部控制中预算管控解读
将预算考评机制与奖惩机制有效对接对企业 的预算管控
工 作有 着 重 要影 响 。 （ 二） 预 算 管理 机 制 不健 全 经过 调 研 发 现 ， Ａ 公 司 暂
、
Ａ 公 司 健 全预 算 管 控机 制 的迫 切 性
算编制、 执行 、 考评等方面找 出 Ａ公 司当前预算管控过程 中存在的不足 ， 并提 出相应改善建议。 关键词 ： 内部控制 预算管控 解读 团拥有 多家子公司 ，各子公 司的经营范围就算偶尔有些 交叉 ， 但是仍然有 自己特殊 的经营业务 ， 而这些公 司的负
责 人 享 受 的薪 资 以及 福 利 待 遇却 有 着 天 壤 之别 。这 种 公
通过Ａ 公 司的实地调研 ， 仔细阅读并研究 了企业内部的 管理以及控制制度 ， 发现虽然企业近年来不断采取措施完善 制中存在的问题 ， 具体如下 ： （ 一） 预 算考评机制 未能与 奖惩机制有效对接 不能满足的情况下 ， 要制定相应的解决办法。
（ 三） 材 料 作 业 成 本预 算的 调 整 材 料成 本 的预 算 工 作
木材加工行业 、 水 电 行业 、 食 品行 业 等 ， 不 但 拥 有 多 个 国 家
知名品牌 ， 还是行业 内无可争议 的龙头企业 。 企业采取现代
的组 织 结构 方 式 ， 运 营 的决 策 由董 事 会 决 议 产 生 ， 整 体 的运 营控 制 由总 经 理全 权 负 责 。
一
会； 其次 ， 严重打击 了其他子公司负责人 的工作热情 ， 这
在执 行 过程 中产 生 变动 性 差异 ， 针对 差 异 ， Ｘ Ｇ Ｚ 煤矿 应 根 据
企业内部控制机制
企业内部控制机制
企业内部控制机制是企业为了实现经营目标而设计的一系列内部管
理制度和程序，通过对经营活动、财务活动和管理活动进行控制和监督，从而达到规范业务流程、提高工作效率和提升管理层次的目标。
具体包括以下几个方面：
1. 职责分工控制。
2. 风险评估控制：通过对企业面临的各类风险进行评估和分析，制定相应的风险控制策略，确保企业能够有效应对风险。
3. 预算控制：通过预算编制和控制，确保企业的各项支出都在预算范围内，从而避免不必要的财务风险。
4. 授权审批控制：通过授权审批机制，确保企业的各项业务都符合规定的流程和审批权限，防止出现违规行为。
5. 信息系统控制：通过信息系统的控制和管理，确保企业的信息安全和数据准确性，提高企业的管理水平和效率。
总的来说，企业内部控制机制是企业经营管理的重要组成部分，它通过对企业经营活动、财务活动和管理活动进行有效的控制和监督，确保企业能够实现经营目标，同时也有助于提高企业的风险应对能力和管理水平。
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企业内部控制之预算控制1 预算授权批准制度受控状态制度名称预算授权批准制度文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，企业在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及有关部门在预算控制中的相应职责和权限。
基于此目的，特制定本制度第2条责任单位1．企业预算审批机构——股东大会。
2．企业预算制定机构——董事会。
3．企业预算管理机构——预算委员会。
4．企业预算支持机构——财务部。
5．预算执行机构——企业各部门/分公司/分支机构。
第2章预算编制的授权审批第3条预算目标制定和形成1．预算委员会根据公司发展战略和经营目标，拟定企业预算目标和政策，报董事会和股东大会审批。
2．预算委员会将批准的预算目标下达到企业各部门和各子、分公司。
第4条部门预算编制上报企业各部门按照下达的财务预算目标和政策，结合自身实际情况，编制本部门详细的预算方案，并按规定时间上报企业预算委员会。
第5条审查平衡企业预算委员会对各部门上报的预算方案进行审查、汇总和平衡。
在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。
第6条审议批准预算委员会在各部门修正调整的基础上重新汇总各部门预算方案，编制企业预算方案，上报企业董事会审核，股东大会审批，形成企业正式年度预算方案。
第3章预算执行中的授权审批第7条企业预算审批、分解与下达企业预算经过股东大会批准后，在各责任中心间进行分解、下达，各部门/分公司/分支机构为企业预算的责任单位。
第8条各项业务预算的执行各责任单位按照预算责任分解情况分别承担业务预算、费用预算及资金预算等各类预算的执行职能。
第9条财务支出的审批1．预算内资金支出实行责任人限额审批；限额以上资金支出实行总裁审批。
2．预算外支出需提交预算委员会审议，董事会和股东大会审批。
第4章预算调整中的授权审批第10条预算调整申请企业各部门/分公司/分支机构在预算执行过程中出现以下情况时，可提出预算更改及修订申请。
1．预算执行的差异率超出预算差异的可容忍范围，并分析合理，则需进行修订。
2．发生不可预见情况（特别是市场行情的意外变化），并对预算执行有重大影响，则需在发生当期及时修订预算。
第11条申请审批1．预算委员会汇总各单位提交的预算调整申请，编制预算变更对照表，并说明总变更数对企业目标的影响程度，提交董事会审议，最终由股东大会审批。
2．预算委员会根据审批意见对预算调整方案进行平衡协调，形成新的预算调整方案。
3．预算委员会将新的预算调整方案下达到各单位，各单位执行新预算。
第5章预算分析与考核的授权审批第12条企业各部门/分公司/分支机构定期编制预算执行情况报告，上交预算委员会。
第13条财务部对各单位提交的预算执行情况报告进行分析，编制总体预算执行情况分析报告。
第14条预算委员会根据分析结果，编制各责任中心的奖惩方案，交董事会审批。
第15条根据审批的奖惩方案，及时对各责任中心进行奖惩，以调动部门及相关人员的积极性。
第6章附则第16条预算委员会负责对本制度进行解释和修改。
第17条本制度自颁布之日起执行。
编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2 预算编制管理制度受控状态制度名称预算编制管理制度文件编号执行部门监督部门考证部门第1条目的为建立科学的预算管理体制，健全和精确管理工作目标，动态监控运营状况，使企业生产经营在科学预算的基础上健康有序发展，特制定本制度。
第2条内容及适用范围1．本规定重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算控制。
2．本规定适用于企业总部、下属分公司、全资子公司。
第3条预算编制原则全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。
第4条预算分类1．按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算3种形式。
2．按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算3种形式。
（1）生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。
（2）财务预算包括预计现金流量、预计损益、预计资产负债。
（3）资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。
3．按照预算控制功能划分为企业整体预算、部门预算和项目预算3种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。
第5条预算编制单位企业设两级预算编制单位，即作为一级预算编制单位的企业和作为二级预算编制单位的各部门和分支机构。
第6条预算编制方式及方法1．企业预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。
（1）企业预算委员会提出企业的参考性目标，经董事会审批后逐级分解下达。
（2）二级预算单位依据企业参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算。
（3）预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制企业总体预算，履行报批程序。
2．预算编制的基本方法（1）固定预算固定预算，又称静态预算。
以预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平作为惟一的基础，以上期实际业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据的方法。
（2）弹性预算以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期内可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况的预算的方法。
（3）零基预算对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。
（4）滚动预算滚动预算，又称永续预算。
它是预算随着时间推移而自动递补，使其始终保持一定期限（通常为1年）的一种预算编制方法。
以月份为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预算。
（5）概率预算概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方法。
第7条年度预算编制程序1．每年12月3日前，预算委员会负责人须向董事会提交年度预算完成情况（12月份用预计数），企业总裁向董事会提交下年度经营预测的报告。
2．每年12月10日前，董事会下达主要经营指标。
3．每年12月15日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，并按时间分解至4个季度。
4．各部门经理组织编制本部门预算（草案）后交预算委员会汇总、审核、整理，形成企业总体预算。
5．年度预算必须于12月25日～12月30日之间，经董事会审核后提交股东大会审批，通过后下发至各部门正式执行。
第8条月度预算编制程序1．月度预算要求每月30日前，由各部门经理根据年度预算目标和本期完成进度，拟订下月份指标，向预算委员会提交月度预算（草案）。
2．由预算委员会负责组织整理、汇总报董事会批准。
第9条临时预算编制程序1．临时预算是由特殊项目或接受某项临时交办任务负责人，根据管理需要提出某一时期或阶段的预算。
2．由项目负责人编制，其直接上级和预算委员会负责审查，具体指标按审批权限批准，在审批权限以外的项目，由董事会批准。
3．董事会批准后实施。
要求在项目正式启动之前完成这类预算的编审工作。
第10条在各项预算编制和执行过程中，因特殊情况无法确定的回款目标，其资金临时缺口，由预算委员会负责制定备用筹资方案。
第11条各部门必须根据预算委员会提出的预算编制及其操作要求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考核。
第12条本办法由董事会批准后执行、修改或废止。
第13条本规定实施后，凡既有的类似规定自行终止，与本规定有抵触的以本规定为准，与国家有关规定抵触的，以国家有关规定为准。
编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3 预算执行控制制度受控状态制度名称预算执行控制制度文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的为了确保企业的各项预算执行到位，维护企业预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。
第2条预算执行机构及职责1．集团所属各分、子公司/各部门是预算的执行机构和责任主体。
2．实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。
3．预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人和各分、子公司负责人。
第3条预算执行控制权限预算执行控制权限的划分具体如下表所示。
预算执行控制权限划分表预算执行事项权限部门预算内行为1．预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策2．财务部对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人预算外行为1．总裁在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定2．预算委员会在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定3．董事会对未进行授权的重大预算外行为进行最终审批和决策第4条预算执行责任划分具体责任划分如下表所示。
预算执行主要责任分配表部门主要预算责任对象责任形式生产部生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算负责执行、落实并对执行结果负有直接责任营销部毛利预算、销售费用预算财务部现金预算、财务费用预算总裁、总裁办公室、各相关部门管理费用采购部采购预算、资金周转预算、付款率预算、采购价格预算、期末库存预算第2章预算执行事项的申请和批复第5条预算内事项的申请预算内事项的申请，须编制预算内事项申请书。
申请书的内容如下。
1．预算内事项的活动和金额。
2．预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。
3．预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等。
第6条预算外事项的申请预算外事项申请，须编制预算外事项申请书，内容如下。
1．注明预算支出的原因，包括经营环境、原预算目标的合理性以及其他原因。
2．详细说明预算外支出的金额，预期回报等数据。
3．具有审核、审批权人员的签名。
第7条财务部、预算委员会、总裁、董事会在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准职责。
第3章预算执行结果控制第8条建立预算执行台账1．集团企业、下属分、子公司及各部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到日清日结。
2．台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。
第9条签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。
1．责任书的体系（1）董事长与总裁签订集团的总体预算执行责任书。
（2）总裁与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算责任合同书。
（3）各基本预算单位的负责人与有关管理人员签订执行责任合同书。
2．预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。