预算管理与内部控制课件(153页){修}

预算控制PPT课件

作季度预算。l年中的预算数据经常在未等到该年度
结束时就作了修改。
全面预算按其涉及的内容分为总预算和专门预算。
二.全面预算的编制程序

在国外许多企业中，常设性“预算委员会” 。该委员会通常由公司的总经理和各职能部门（包括销售、生产、采购、财务）的负责人，以及总会计师等所组成。
预算委员会提出明年战略目标和各部门的具体任务
性。正如某个观察家所说：“没有企业计划去失败，但是失败的企业中，有许多没作计划。”
企业预算
捕捉机会
•市场 •竞争 •客户需求 •本公司长处 •本公司短处
确定目标
•公司准备向哪个 •方向发展？ •公司要完成些 •什么目标？ •何时完成？
前提条件研究
•公司的运行将 •在什么样的环 •境（内、外） •中进行（先在 •与将来）？
战略分析、编制计划和预算的关系
长期计划
长期预算
战略分析
短期计划
短期预算
战略分析是编制长期计划和短期计划的基础，而这些计划又可用于编制预算。该图中的箭头指向两个方向，是因为战略、计划和预算都是相互关联的，相互影响的。预算为管理者提供信息反映他们的战略计划可能造成的影响。管理者采用这个反馈信息修改他们的战略计划。
预算编制的特点：

预算以货币金额表示，但是有的金额需要用非货币数量单位来说明。EG：生产单位或销售单位等。

预算必须得到管理部门的认可，使管理人员都同意承担实现预算指标的责任。

预算应受到上一级领导的审查实际工作绩效要定期的同预算进行比较，其差异应该
分析说明。
预算的缺点：
• 可能导致过多追究个人责任,有两种情况： • A、上级责怪下级 • B、用预算

全面预算管理与控制ppt课件

培训目的:
*
第一讲全面预算管理的重要性
*
全面预算管理的现状和困惑
?
?
?
为什么企业预算与战略目标背道而驰？为什么企业预算与实际成果相差甚大？为什么企业预算编制一套、执行却是另一套？为什么高绩效的预算管控系统不仅没有提升绩效反而增大企业运营成本？为什么预算执行结果在绩效考核时流于形式？为什么从上至下都认为预算管理是财务部门的事？为什么……
预算编制及批准
预算委员会
财务管理
会计信息
预算控制
成本管理
预算实施的组织结构
成本中心（生产厂）
费用中心（职能部门）
预算牵头机构
预算编制执行机构
子公司财务部
*
预算决策机构的主要职责：董事会
预算决策机构名称
性质
构成
主要职责
董事会
预算管理的最高决策机构
董事
1、提出年度预算管理的总目标和总方针； 2、审议审批公司的年度预算和决算； 3、审议审批预算调整方案； 4、其他预算管理重大事宜的决策；
决定企业成败的90%是战略
*
预算对战略实施的重要性主要表现在配置资源、监督过程、落实责任、突出重点和评价结果上没有预算支撑的公司战略是不具备操作性的、空洞的公司战略；没有战略引导为基础的公司预算是没有目标的预算，难以提升公司的竞争能力和价值
从公司战略实施的角度理解全面预算
*
案例：宝钢股份以战略目标为导向的预算管理
人力资源部为主，预算管理部门配合
预算考评机构
人力资源部
根据预算管理部门提供的预算执行情况数据，组织实施考评工作。
*
预算责任单位的分类与含义
预算责任单位按投入与产出之间的关系分为五种类型：利润中心、收入中心、成本中心、费用中心和投资中心各类型责任中心之间的区别为：投资中心和利润中心的差别，在于前者拥有完全的资本权；收入中心和利润中心同样获得收入，但前者不应当有完全的定价权；成本中心和利润中心同样考核效率和效益，但后者是被鼓励形成一定外部业务的发展能力对各责任中心考核的内容： 1、利润中心考核：利润 2、收入中心考核：收入与费用分开考核 3、成本中心考核：成本和相关活动耗费 4、费用中心考核：费用和相关活动耗费 5、投资中心考核：投资回报

预算管理培训PPT课件

源的使用效率。
有效管理经营风险
预算管理通过预测未来经营情况，能够及时发现和应对潜在
的经营风险。
促进绩效管理
预算管理将企业目标与员工个人目标相结合，能够激励员工
提高工作效率和业绩。
预算管理的历史与发展
起源
预算管理起源于20世纪初的美国，最初是为了满足企业对于
财务计划的需求。
发展
随着经济的发展和企业规模的扩大，预算管理逐渐成为企业内部管理的重要工具。
如何完善预算考核的指标体系
制定合理的考核指标
根据企业的实际情况和战略目标，制定合理的考核指标，包括财务指标和非财务指标，确保考核的全面性和科学性。
建立有效的激励机制
通过建立有效的激励机制，激发员工的积极性和创造力，提高企业的整体绩效水平。
持续改进考核体系
对考核体系进行持续改进和优化，以提高考核的准确性和公正性。同时加强与员工的沟通和反馈，提高员工对考核体系的认可度和满意度。
介绍了如何将预算目标与绩效考核相结合，通过激励措施促进预算的有效执行。
对未来预算管理发展的展望
技术应用与创新
随着科技的发展，预算管理将更加依赖于先进的信息技术，如大数据、云计算等，以提高预算编制和分析的效率和准确性。
全面风险管理
预算管理将与风险管理更加紧密地结合，通过预算控制和预警机制，降低企业经营
风险。
战略导向
未来的预算管理将更加注重战略目标的实现，通过预算分配和考核等手段，推动企业战略落地。
持续改进
预算管理将不断优化和完善，以适应企业内外部环境的变化，通过持续改进提高企业的竞争力。
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预算审批

预算管理ppt课件

第一季度
1月
2月
80 000 75 000
第二季度第三季度第四季度合计 3月 70 000 232 500 218 500 217 500 893 500
32 000 9 600 38 400
30 000 9 000 36 000
28 000 8 400 33 600
93 000 27 900 111 600
采取措施第四步
分析偏差
第三步
反馈结果
第二步
下达执行
第一步 24
预算控制的方法
预算授权控制
指预算的执行必须通过授权进行，是一种事前控制。
预算审核控制是在业务发生之后，通过会计核算信息系统对业务相关的费用报销和资金拨付进行事中控制。
P145 案例7-4
预算调整控制
属于一种事后控制，是指当公司内外环境发生改变、预算与实际出现较大偏差、原有预算不再适宜时所进行的预算修正。
25
全面预算是企业预算管理体系的基础。
3
（三）预算管理的定义预算管理是以预算为依据和主线的一种企业
管理模式，具体是指企业围绕预算而展开的一系列管理活动和制度安排，包括预算目标确定、预算编制、预算控制、预算分析、预算考评等多个方面。
4
二、预算的基本功能
确立目标整合资源控制业务评价业绩
P133 案例7-1
14
零基预算方法
P140案例7-2
编制零基预算的基本步骤（1）拟定计划项目说明书（2）进行必要的效益分析（3）分配资金，落实预算
15
零基预算编制实例
【例】某企业采用零基预算法编制下年度销售费用预算，有关资料及预算编制的基本程序如下。

预算管理与内部控制课件演示(38张)

•为了计算责任成本，必须先把成本按其可控性分为“可控成本 ”与“不可控成本”两类。
•所谓“可控成本”
•(1)
•(2)
•(3)成本中心有办法控制并调节它们的耗费。
•凡不符合以上三条件的，即为“不可控成本”。而属于某成本中心的各项可控成本之和，即构成该中心的责任成本。平时应根据其实际发生数记入各该成本中心帐户内。
1
预算管理与内部控制
陶萍
哈尔滨工业大学管理学院会计系
2021/1/20
哈尔滨工业大学管理学院会计系
2
本课程学习内容
➢§1 会计与管理决策 ➢§2 成本分类、成本流转与计量决策 ➢§3 决策用单位成本 ➢§4 以管理为导向的成本计量 ➢§5 成本分配与企业战略 ➢§6 预算在决策中的应用 ➢§7 组织内部的业绩评价 ➢§8 分权化组织中的控制决策 ➢§9 竞争性商业环境中的管理会计 ➢§10 资本投资决策 ➢§11 内部控制 ➢§12 日本的观点
理公司的人。
哈尔滨工业大学管理学院会计系
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组织行为的理论框架
经济学理论假定公司的目标是
股东财富最大化。
2021/1/20
哈尔滨工业大学管理学院会计系
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组织行为的理论框架
2021/1/20
然而，这些理论并没有假定管理者的行为总是与该目标
是一致的。
哈尔滨工业大学管理学院会计系
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分权化组织的管理
5、考评工作绩效。通过对各责任中心业绩报告的实际数与预算数的对比，来评价和考核各该责任中心的工作实绩和经营效果，并分别揭示他们取得的成绩和存在的问题，保2证02经1/1济/20责任制的贯彻执行。哈尔滨工业大学管理学院会计系
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分权化组织的管理

预算管理演示文稿PPT课件

第20页/共27页
改进华凯公司预算管理的建议五
• 完善信息反馈机制，加强预算执行过程监控 • 1、预算执行信息反馈。 • 2、超预算开支控制与审批。 • 3、预算差异分析与评价。 • 4、外部控制与自我控制相结合。
第21页/共27页
改进华凯公司预算管理的建议六
• 完善预算考核方法，正确区分考核对象。 • 1、固定资产投资的考核。 • 2、生产成本的考核。 • 3、人工费用的考核。 • 4、其它费用开支的考核。
第5页/共27页
预算管理的基本理论三
• 预算体系的构成 • 经营预算:指企业日常发生的各项基本活动的预算。 • 投资预算:对企业的未来一定时期内固定资产的购置、改造、更新等编制的预算。 • 财务预算:企业在计划期内反映有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算。
第6页/共27页
预算管理的基本理论四
况。 • 5、设立预算管理委员会，它的人员组成应是公司高层，由公司预算总负责人来领导，具有一定权威性。
第17页/共27页
改进华凯公司预算管理的建议二
• 加强预算参与人员的培训 • （1）针对公司高层，主要是针对预算管理目标、预算管理的流程、预算的执行控制过程、预算的指标对整
个预算的影响方面进行培训； • （2）针对公司中层部门负责人，就要针对该部门的预算编制、费用开支项目归类等，以及如何及时进行预
题；（4）有无预算项目之间互相挪用费用的问题；（5）是否存在乱摊费用、乱挤成本的问题；（6）费用支出是否合理；（7）成本控制是否逐级落实责任人。
第9页/共27页
目录
• 一、预算管理的基本理论 • 二、华凯公司预算管理的现状及存在问题 • 三、改进华凯公司预算管理的建议 • 四、预算管理总结
第10页/共27页

《预算管理制度》课件

《预算管理制度》ppt 课件
目录
• 预算管理制度概述 • 预算管理体系 • 预算执行与控制 • 预算绩效考核 • 预算监督与审计 • 《预算管理制度》的完善与发展
CHAPTER 01
预算管理制度概述
预算管理制度的定义和重要性
定义
预算管理制度是企业为实现既定的经济目标，通过编制、审批、执行、调整和考核预算所形成的一套完整的企业内部管理机制。
协调原则
遵循统一性、互补性、兼容性和前瞻性原则，确保各种管理制度之间的协调一致。
协调方式
建立定期沟通机制，召开协调会议，共同解决管理中的问题和矛盾。
ABCD
协调内容
加强与其他管理制度在目标设定、流程设计、资源配置和考核评价等方面的沟通和协作。
协调意义
提高企业管理体系的整体效能，促进各项业务活动的顺利开展。
预算违规行为的处理与处罚
01
违规行为认定与处理
建立健全预算违规行为认定与处理机制，明确违规行为的种类、认定标
准和处理程序。
02
处罚措施
根据违规行为的性质和情节轻重，采取相应的处罚措施，如警告、通报
批评、罚款、解除职务等，确保违规行为得到应有的惩处。
03
申诉与救济
建立预算违规行为申诉与救济机制，为被认定为违规的个人或单位提供
关键绩效指标法
选取关键绩效指标进行考核，关注企业整体运营状况。
平衡计分卡法
从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度进行考核，关注企业全面发展。
预算绩效考核结果的应用
激励与惩罚
根据考核结果进行激励或惩罚，如奖励优秀员工、对表现不佳的员工进行培训或调整岗位。
调整预算
根据考核结果调整下一年度的预算，优化资源配置。

内部会计控制与全面预算管理课件

2、1、2 特征

2、1、3 分类 2、2 内部管理控制 2、2、1 内容：计划、员工组织与
培训、操作与质量、业务核算与统计核算、信息与报告控制。 2、2、2 特征：所有管理责任、目标融为一体，主要是作用于人人控制。
3 内部控制的作用及局限性
3、1 作用 3、1、1 有效防范企业经营风险 3、1、2 保证员工恪尽职守，提高企业经营效率 3、1、3 保证会计信息真实性 3、1、4 保证资产安全与完整
3、2 预算执行是预算管理的核心
3、3 预算调控是预算管理的重要保证
3、4 预算考评是预算管理的重要环节三、全面预算的编制程序和方法 1、全面预算的编制程序
1、1 下达目标
1、2 编制上报
1、3 审查平衡
1、4 审议批准
1、5 下达执行
2、全面预算的编制原则 2、1 充分做好预测 2、2 健全组织机构 2、3 预算指标既要有先进性，又要
四采购与付款控制 1 目标 2 控制流程 2、1 请购商品和劳务 2、2 编制订货单 2、3 验收商品 2、4 储存已验收的商品 2、5 退货和折让
2、6 编制付款凭证 2、7 确认与记录负债 2、8 支付款项 3 关键控制点 4 案例分析
五货币资金内部控制 1 控制目标和方法
2、全面预算管理的特点 2、1 效益性
2、2 市场适应性
2、3 主动性
2、4 综合性
3、全面预算管济责任制
3、3 定额管理 3、4 完善的管理制度 4、全面预算的基本内容 4、1 业务预算
4、2 资本预算
4、3 筹资预算
1、1 目标（合法性、核算准确可靠、

预算管理与内部控制

预算管理与内部控制预算管理与内部控制引言在现代商业环境中，预算管理和内部控制是任何组织都必须重视的重要方面。

预算管理是指组织内部为实现其目标和目标而制定和管理预算的过程。

内部控制是指组织内部确保实施有效和高效业务运作的一系列措施和策略。

本文将探讨预算管理和内部控制的概念，重点介绍它们的重要性以及如何在组织中实施预算管理和内部控制。

一、预算管理的概念和重要性预算管理是组织内部为实现其目标和目标而制定和管理预算的过程。

预算是组织在特定时间范围内计划和分配资源的工具。

预算管理涉及预算的制定、执行和监控，以确保组织能够有效地使用可用资源，实现其战略目标。

预算管理对于组织的成功非常重要，它可以提供决策支持、资源优化以及绩效评估的依据。

首先，预算管理为组织提供了决策支持。

通过制定预算，组织可以制定明确的目标，并为实现这些目标制定相应的策略和计划。

预算制定过程中的财务分析和预测可以帮助组织了解当前的财务状况，并预测未来的趋势和结果。

这些信息对于组织的决策制定非常重要，它可以帮助组织在不同的选择之间做出明智的决策。

其次，预算管理有助于资源优化。

通过制定和执行预算，组织可以有效地分配和利用可用的资源。

预算分配过程中的资源评估和优化可以帮助组织最大限度地发挥资源的作用，提高效率和效益。

这在资源有限的情况下尤为重要，组织需要确保每一分资源都得到合理的利用，以实现最佳的业绩和成果。

最后，预算管理是绩效评估的基础。

通过与预算进行对比，组织可以评估实际绩效与预期目标之间的差异，并对绩效进行各种分析和解释。

这可以帮助组织识别问题和机会，并采取相应的措施进行调整和改进。

预算管理可以提供实时的绩效指标和数据，反映组织的运营状况和潜在的风险。

总之，预算管理在组织中的重要性不言而喻。

它为组织的决策制定、资源优化和绩效评估提供了基础和支持。

二、内部控制的概念和重要性内部控制是指组织内部为确保实施有效和高效业务运作而采取的一系列措施和策略。

培训课件全面预算管理与内部控制(版)-2024鲜版

企业需要借助新技术手段，提高预算管理和内部控制的效率和准确性。
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提升全面预算管理与内部控制水平的措施
完善预算管理体系
建立科学的预算编制、执行、监控和考核机制，确保预算管理的
全面性和有效性。
强化内部控制机制
建立健全的内部控制体系，包括风险识别、评估、控制和报告等环节，确保企业运营的安全性和
3
全面预算管理的定义与意义
定义
全面预算管理是一种系统性的管理方法，通过对企业未来一定时期内各项经营活动的计划和预测，合理配置资源，实现企业经营目标。
意义
全面预算管理有助于企业实现长期规划和短期计划的有机结合，提高资源利用效率，降低经营风险，增强市场竞争力。
2024/3/28
4
全面预算管理的目标与原则
培训课件全面预算管理与内部控制(2024版)
2024/3/28
1
目录
2024/3/28
• 全面预算管理概述 • 内部控制体系构建 • 全面预算管理与内部控制的关系 • 全面预算管理与内部控制的实践应用 • 全面预算管理与内部控制的挑战与对策 • 总结与展望
2
全面预算管理概述
01
2024/3/28
在预算执行过程中，如遇重大变化或突发事件，可对预算进行适当调整。同时，定期对预算执行情况进行深入分析，总结经验教训，为下一轮预算编制提供参考。
2024/3/28
9
内部控制体系构建
02
2024/3/28
10
内部控制的定义与作用
内部控制定义
内部控制是企业为实现经营目标，通过制定一系列规章制度、操作流程和风险控制措施，对企业各项经济活动进行规范、监督和评价的过程。