财务指标公式及说明

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财务指标公式

财务数据分析指标公式说明一、偿债能力。

1、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%；2、流动比率=（流动资产/流动负债）*100%；3、速动比率=[（流动资产-存货-预付帐款-待摊费用）/流动负债]*100%；4、利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用；5、净现金流量=(经营+投资+融资)性净现金流量之和。

6、盈余现金保障倍数=经营性现金净流量/(净利润+少数股东损益)7、现金流动负债比率=(经营性现金净流量/年末流动负债）*100%二、营运能力。

1、总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额*100%；资产平均总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2。

销售收入净额=销售收入--销售退回-销售折让-销售折扣。

2、产销率=销售成本/[销售成本+（期初产成品+期末产成品）/2]；3、流动资产周转率=销售收入净额/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]；4、应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额*100%；赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣。

应收帐款平均余额=（起初应收帐款余额+期末应收帐款余额）/2。

5、存货周转率(次数)=销货成本/平均存货余额*100%；平均存货余额=（期初存货余额+期末存货余额）/2。

存货周转天数=360/存货周转次数三、盈利能力。

1、资产报酬率=利润总额/资产平均总额*100%；2、销售利润率=销售利润/销售收入净额*100%；3、净资产收益率=净利润/所有者权益*100%；4、净利润率=净利润/销售收入净额*100%。

5、资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%四、现金流量简单测算1、当期净现金流量=△（货币现金+短期投资）；2、经营活动净现金流量=当期净现金流量-投资活动净现金流量-筹资活动净现金流量；3、投资活动净现金流量=△固定资产原值+△长期投资合计+△无形资产+△在建工程+△待处理固定资产损失-投资收益现金流入+投资收益现金流出；4、筹资活动净现金流量=负债活动现金流量+权益性投资现金流量+支付股利现金流出。

财务指标的计算公式和含义

2
不良贷款率
次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成较大损失。损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。这三类贷款合计为不良贷款。各项贷款指银行业金融机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。该指标不应高于5%
4
投入资本效率（创值率）
经济增加值与投入资本的比例关系。表示每元投入资本所产生的经济增加值。指标越大投入资本创造价值的能力越强；反之越弱
5
权益资本创值率
经济增加值与权益资本的比例关系。表示每元权益资本所产生的经济增加值。指标越大权益资本创造价值的能力越强；反之越弱
资本市场表现
序号
指标
公式
含义
1
每股净利润（EPS）
7
基于EBITDA的本息保障倍数
使用当年可用于支付利息的“收入项目”（利息、所得税、净利润、折旧、摊销等）与当年应付利息和本金的比例关系。指标越大，说明还本付息能力越强；反之越弱
8
基于现金的本息保障倍数
使用当年可用于支付利息的“现金项目”（税前经营性进现金）与当年应付利息和本金的比例关系。指标越大，说明还本付息能力越强；反之越弱
1
现金销售比
经营性净现金与销售收入的比例关系。表示每元销售收入所含的经营性净现金或现金收入。指标越大，销售收入的经营性净现金含量或现金收入含量越高；反之越低
2
净利润现金含量
经营性净现金与净利润的比例关系。表明每元净利润所含的经营性净现金。指标越大，净利润的经营性净现金含量越高；反之越低

主要财务指标公式

主要财务指标公式
在财务管理领域中，主要的财务指标对于评估公司的经营状况和财务
表现至关重要。

各种指标可以提供有关公司盈利能力、偿债能力、流动性
和资产效率等方面的信息。

下面将介绍一些主要的财务指标及其计算公式。

1.盈利能力指标
盈利能力是企业实现利润的能力，通常通过以下指标来评估：
毛利润率=毛利润/销售收入×100%
净利润率=净利润/销售收入×100%
每股盈利=净利润/流通股数
2.偿债能力指标
偿债能力指标可以反映企业偿还债务的能力，通常通过以下指标来评估：
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
负债比率=总负债/资产总额
3.流动性指标
流动性是企业资产可以转化为现金的能力，通常通过以下指标来评估：流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
现金比率=现金及现金等价物/流动负债
4.资产效率指标
资产效率指标可以评估企业有效利用资产的能力，通常通过以下指标来评估：
总资产周转率=销售收入/平均总资产
存货周转率=销售成本/平均存货
固定资产周转率=销售收入/平均固定资产
以上是一些主要的财务指标及其计算公式，了解这些指标可以帮助投资者和管理者更好地了解公司的财务状况，并做出相应的决策。

它们可以作为评估公司绩效和风险的重要工具，应该在公司财务报告中得到充分的关注和应用。

财务指标计算公式

系统计算
31
经营性净现金流/流动负债
年报，=经营性现金流量净额/流动负债
一季度报，该指标×4；半年报，该指标×2；三季度报，该指标×[4/3]
系统计算
32
经营性净现金流/负债总额
年报，=经营性现金流量净额/负债总额
一季度报，该指标×4；半年报，该指标×2；三季度报，该指标×[4/3]
系统计算
注：根据实际情况，若某些指标的构成项不适用，则在具体的指标计算过程中，可做适当近似调整。
人工计算
18
净利润增长率
（本期净利润-上年同期净利润）/上年同期净利润
若数据不支持，可用下面的计算方式：
年报，=（本期净利润-上年净利润）/上年净利润
一季度报，=（本期净利润×4-上年净利润）/上年净利润
半年报，=（本期净利润×2-上年净利润）/上年净利润
三季度报，=（本期净利润×4/3-上年净利润）/上年净利润
附：工商企业财务摘要
序号
财务摘要
计算说明
1
（总）营业收入
直接引用
2
资产总额
直接引用
3
净资产
直接引用
4
总负债
直接引用
5
营运资本
=流动资产-流动负债
6
利润总额
直接引用
7
净利润
直接引用
8
EBIT
=利润总额+列入财务费用的利息支出
9
EBITDA
=利润总额+列入财务费用的利息支出+折旧+摊销（无形资产摊销＋长期待摊费用摊销）
财务指标计算公式
报表的类型：年报半年报一季度报三季度报
1、工商企业财务指标
序号

财务分析各项指标计算公式

财务分析各项指标计算公式财务分析是通过对企业财务数据进行分析和解读，评估企业的财务状况和经营绩效。

在财务分析过程中，各项指标的计算公式是非常重要的工具。

下面将详细介绍常用的财务分析指标及其计算公式。

1. 资产负债表指标1.1 企业总资产：企业所有权益和负债的总和。

总资产 = 负债合计 + 所有者权益1.2 企业净资产：企业所有者权益的总和。

净资产 = 所有者权益1.3 资产负债率：企业负债总额占总资产的比例。

资产负债率 = 负债合计 / 总资产2. 利润表指标2.1 销售收入：企业销售产品和提供服务所获得的总收入。

2.2 净利润：企业在一定时期内的总利润。

净利润 = 销售收入 - 总成本 - 营业费用 - 税金2.3 毛利率：企业销售产品或者提供服务的毛利润占销售收入的比例。

毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入2.4 净利率：企业净利润占销售收入的比例。

净利率 = 净利润 / 销售收入3. 现金流量表指标3.1 经营活动现金流量净额：企业经营活动所产生的现金流入与流出的净额。

3.2 投资活动现金流量净额：企业投资活动所产生的现金流入与流出的净额。

3.3 筹资活动现金流量净额：企业筹资活动所产生的现金流入与流出的净额。

3.4 现金流量比率：经营活动现金流量净额占净利润的比例。

现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润4. 偿债能力指标4.1 流动比率：企业流动资产与流动负债的比例，反映企业偿付短期债务的能力。

流动比率 = 流动资产 / 流动负债4.2 速动比率：企业流动资产减去存货后与流动负债的比例，更加严格地评估企业偿债能力。

速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债5. 盈利能力指标5.1 资产收益率：企业净利润与总资产的比例，反映企业利用资产获得利润的能力。

资产收益率 = 净利润 / 总资产5.2 净资产收益率：企业净利润与净资产的比例，反映企业利用净资产获得利润的能力。

财务分析报告计算公式(3篇)

第1篇一、概述财务分析报告是对企业财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析的一种报告形式。

通过财务分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力，为企业的经营决策提供依据。

本文将介绍财务分析报告中常用的计算公式。

二、盈利能力分析1. 毛利率（Gross Profit Margin）公式：毛利率 = （营业收入 - 营业成本）/ 营业收入× 100%说明：毛利率反映了企业产品或服务的盈利水平，数值越高，说明企业的盈利能力越强。

2. 净利率（Net Profit Margin）公式：净利率 = 净利润 / 营业收入× 100%说明：净利率反映了企业扣除各项费用后的盈利水平，数值越高，说明企业的盈利能力越强。

3. 资产回报率（Return on Assets，ROA）公式：ROA = 净利润 / 资产总额× 100%说明：ROA反映了企业利用全部资产获取利润的能力，数值越高，说明企业的资产利用效率越高。

4. 股东权益回报率（Return on Equity，ROE）公式：ROE = 净利润 / 股东权益× 100%说明：ROE反映了企业为股东创造利润的能力，数值越高，说明企业的盈利能力越强。

三、偿债能力分析1. 流动比率（Current Ratio）公式：流动比率 = 流动资产 / 流动负债说明：流动比率反映了企业短期偿债能力，数值越高，说明企业的短期偿债能力越强。

2. 速动比率（Quick Ratio）公式：速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债说明：速动比率反映了企业在不考虑存货的情况下，短期偿债能力，数值越高，说明企业的短期偿债能力越强。

3. 资产负债率（Debt-to-Asset Ratio）公式：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额× 100%说明：资产负债率反映了企业负债占总资产的比例，数值越高，说明企业的财务风险越大。

财务指标计算公式及说明

影响短期偿债能力的其他因素
1.可动用的银行贷款指标。 2.准备很快变现的长期资产。 3.偿债能力的声誉。 1.与担保有关的或者有负债。 2.经营租赁合同中承诺的付款。 3.建造合同、长期资产购置合同中的分阶段付款。
长期偿债能力比率的计算与分析
说明
1.一般情况下，流动负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。 2.国际上通常认为资产负债率等于60%时较为适当。 3.从债权人来说，该指标越小越好，从企业所有者来说，该指标过小表明对财务杠杆利用不够。 4.企业的经营决策者应当将偿债能力指标（风险）与盈利能力指标（收益）结合起来分析。 1.产权比率表明1元股东权益借入的债务数额，权益乘数表明1元股东权益拥有的总资产。 2.它们是两种常用的财务杠杆计量指标，与偿债能力有关，并且可以表明净资产收益率的风险，也与盈利能力有关。 3.权益乘数=1+产权比率=1÷（1-资产负债率）。
总资产净利率=净利润÷平均资产总额*100%
净资产收益率=净利润÷平均净资产*100%
资本收益率=净利润÷平均资产*100%
基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润÷当期发行在外普通股的加权平均数稀释每股收益是在考虑潜在普通股稀释性影响的基础上，对基本每股收益的分子、分母进行调整后再计算的每股收益。
发展能力指标计算与分析
说明
1.营业收入增长率大于0，表示企业本年营业收入有所增长，指标值越高表明增长速度越快，企业市场前景越好。
1.本年营业利润增长额=本年营业利润总额-上年营业利润总额。
1.本年净利润增长额=本年净利润总额-上年净利润总额
1.一般认为，该指标越高，表明企业经营业务持续增长势头越好，市场扩张能力越强。
市盈率=普通股每股市价÷普通股每股收益

财务指标计算公式

1销售毛利率Gross Profit Margin (GPM)=[（销售收入-销售成本）/ 销售收入]*100%Gross profit/Sales含义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。

分析提示：销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。

企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。

2销售利润率Profit Margin=利润总额 / 销售收入*100%Profit/sales含义：该指标反映每一元销售收入带来的利润总额是多少。

表示销售收入的收益水平。

3权益报酬率（净资产收益率）Return on Equity (ROE)=净利润/ [（期初所有者权益+期末所有者权益）/2]*100%Net income / Average common equity含义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。

是最重要的财务比率。

分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。

如资产周转率、销售利润率、权益乘数。

另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析。

参考1成本费用利润率Return on cost&expense=利润总额/ 成本费用总额*100%Profit / Cost and expense含义：成本费用利润率是企业一定时期的利润总额同企业成本费用总额的比率。

成本费用利润率表示企业为取得利润而付出的代价，从企业支出方面补充评价企业的收益能力。

2销售净利率Net Profit Margin (NPM)=净利润 / 销售收入*100%Net Profit/sales含义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。

表示销售收入的收益水平。

3资产报酬率Return on Assets (ROA)=净利润/ [（期初资产总额+期末资产总额）/2]*100%Net income / Average total assets含义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。

10个财务指标公式

1、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%总资产报酬率的意义1.表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况。

通过对该指标的深入分析，可以增强各方面对企业资产经营的关注，促进企业提高单位资产的收益水平。

2.一般情况下，企业可据此指标与市场资本利率进行比较，如果该指标大于市场利率，则表明企业可以充分利用财务杠杆，进行负债经营，获取尽可能多的收益。

3.该指标越高，表明企业投入产出的水平越好，企业的资产运营越有效。

2、主营业务利润率主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100%=(销售收入-销货成本-管理费-销售费)÷销售收入×100%主营业务利润率是指企业一定时期主营业务利润同主营业务收入净额的比率。

它表明企业每单位主营业务收入能带来多少主营业务利润，反映了企业主营业务的获利能力，是评价企业经营效益的主要指标。

3、资本保值增值率资本保值增值率＝(年末所有者权益÷年初所有者权益) x 100％资本保值增值率若为100％，说明企业不盈不亏，保本经营，资本保值；若大于100％，说明企业有经济效益，资本在原有基础上实现了增值。

4、总资产周转率总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。

通过该指标的对比分析，可以反映企业本年度以及以前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上的差距，促进企业挖掘潜力、积极创收、提高产品市场占有率、提高资产利用效率、一般情况下，该数值越高，表明企业总资产周转速度越快。

销售能力越强，资产利用效率越高。

5、存货周转率存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额存货周转率（次数）=营业收入/存货平均余额，（该式主要用于获利能力分析）存货周转率指标的好坏反映企业存货管理水平的高低，它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容。

财务指标公式及说明

财务指标公式及说明1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

（1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期债务的能力。

流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。

分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。

一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

（2）速动比率公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。

因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。

分析提示：低于 1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。

影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。

变现能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。

（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。

2、资产管理比率（1）存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本/ [（期初存货+期末存货）/2]企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。

提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。

它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。

（2）存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。

财务指标公式及说明e

财务指标公式及说明1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

〔1〕流动比率公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计企业设置的标准值：2意义：表达企业的归还短期债务的能力。

流动资产越多，短期债务越少，那么流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。

分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。

一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

〔2〕速动比率公式：速动比率=〔流动资产合计-存货〕/ 流动负债合计保守速动比率=0.8〔货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额〕/ 流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能表达企业的归还短期债务的能力。

因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债比照，以衡量企业的短期偿债能力。

分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。

影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。

变现能力分析总提示：〔1〕增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。

〔2〕减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。

2、资产管理比率〔1〕存货周转率公式：存货周转率=产品销售本钱/ [〔期初存货+期末存货〕/2]企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。

提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。

它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。

〔2〕存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*〔期初存货+期末存货〕/2]/ 产品销售本钱企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。

常用财务指标计算公式分析和解释

常用财务指标计算公式分析和解释
一、常用财务指标计算公式
1.营业利润率（Gross Profit Margin）
GPM=（营业收入-营业成本）/营业收入
营业利润率（GPM）可以反映一家公司的商品或服务销售之后在收入中获得的空间，用来承担控制费用以及支付税等费用，可以反映企业运营效率的高低。

2.净利润率（Net Profit Margin）
NPM=净利润/营业收入
净利润率（NPM）可以反映一家公司实现收入后，扣除所有成本及费用后剩余的净利润，可以反映企业经营状况和管理水平的高低。

3.总资产报酬率（Return on Total Assets）
ROA=净利润/（流动资产+非流动资产）
总资产报酬率（ROA）可以反映一家公司的资产运用效率，即企业总资用产生多少净收益，可以反映企业资产配置效率的高低。

4.总股本报酬率（Return on Equity，ROE）
ROE=净利润/总股本
总股本报酬率（ROE）可以反映一家公司的股东权益运用效率，即企业股东权益产生多少净收益，衡量企业股权投资收益率，可以反映企业风险状况。

5.现金流量比率（Cash Flow Ratios）
CFR=现金流量/营业收入
CFR是通过对一家公司的现金流量进行分析，可以反映企业现金流量
状况，以及企业的偿债能力，进而反映企业的经营状况以及未来发展前景。

财务指标公式及说明

财务指标公式及说明财务指标是衡量企业财务健康程度的重要工具，它们可以帮助管理层了解企业的收入、支出、现金流量等情况，制定合理的财务管理策略。

本文将介绍几种常用的财务指标公式及其解释，帮助读者更好地理解企业财务状况。

1. 资产负债率资产负债率 = 总负债 / 总资产资产负债率是企业经营过程中最常用的财务指标之一，它可以反映企业的融资结构及财务状况。

资产负债率越高，说明企业融资成本越高，财务压力越大。

因此，管理层应该控制企业的资产负债率，降低融资成本。

2. 净资产收益率净资产收益率 = 净利润 / 净资产净资产收益率是反映企业盈利能力的重要指标之一，它可以衡量企业的盈利和股东权益之间的关系。

净资产收益率越高，说明企业盈利能力越强，股东的权益得到更好的保障。

因此，管理层应该提高企业净资产收益率，提升企业盈利水平。

3. 经营现金流量比率经营现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 营业收入经营现金流量比率是反映企业经营效益的重要指标之一，它可以衡量企业的现金流量是否充足。

经营现金流量比率越高，说明企业具有较好的经营能力，能够在经营活动中产生足够的现金流量。

因此，管理层应该注重提高企业经营现金流量比率，保持良好的运营能力。

4. 应收账款周转率应收账款周转率 = 营业收入 / 应收账款应收账款周转率是反映企业销售效益的重要指标之一，它可以衡量企业收回应收账款的速度。

应收账款周转率越高，说明企业销售能力越强，收款能力越好。

因此，管理层应该提高企业应收账款周转率，加强对客户的信用管理。

5. 资产周转率资产周转率 = 营业收入 / 总资产资产周转率是反映企业资产利用效益的重要指标之一，它可以衡量企业资产的使用效率。

资产周转率越高，说明企业资产利用效果越好，能够提高企业盈利水平。

因此，管理层应该注重提高企业资产周转率，优化资产配置。

以上是几种常用的财务指标及其含义，企业管理层可以根据实际情况选择适合自己的指标进行监控和分析。

常用财务报表分析指标解释及计算公式

常用财务报表分析指标解释及计算公式一、变现能力比率1、流动比率=流动资产÷流动负债2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债3、营运资本=流动资产－流动负债二、资产管理比率1、存货周转率（次数）=主营业务成本÷平均存货2、应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数三、负债比率1、产权比率=负债总额÷股东权益2、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I四、盈利能力比率1、净资产收益率=净利润÷平均净资产五、杜邦财务分析体系所用指标1、权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）=1/（1－资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标1、每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数=每股净资产×净资产收益率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）5、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）6、股利保障倍数=每股收益/每股股利7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数8、市净率=每股市价/每股净资产9、净资产收益率=净利润/年末净资产七、现金流量分析指标（一）现金流量的结构分析1、经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出（二）流动性分析（反映偿债能力）1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务2、现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额/流动负债（反映短期偿债能力）3、现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额（三）获取现金能力分析1、销售现金比率=经营现金流量净额/销售额2、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数3、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产×100%（四）财务弹性分析1、现金满足投资比率2、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利（五）收益质量分析2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量四个常用比率的关系：资产负债率 =负债/资产资产权益率 = 所有者权益 / 资产产权比率 = 负债 / 所有者权益权益乘数 = 资产 / 所有者权益三个指标：1、息税前利润 = EBIT2、息前税后利润 = EBIT（1－T）3、息税后利润 = 净利润1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

经常使用财务指标计算公式分析和说明

经常使用财务指标计算公式、分析和说明一、偿债能力指标分析（一）短时间偿债能力分析企业短时间偿债能力的衡量指标要紧有流动比率、速动比率和现金流动欠债比率。

1.流动比率流动比率=流动资产/流动欠债意义：表现企业的归还短时间债务的能力。

流动比率越高，说明企业短时间偿债能力越强。

国际上通常以为，流动比率的下限为100%，流动比率等于200%时较为适当。

分析提示：低于正常值，企业的短时间偿债风险较大。

一样情形下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是阻碍流动比率的要紧因素。

2.速动比率速动比率=速动资产/流动欠债意义：速动比率越高，说明企业归还流动欠债的能力越强。

因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动欠债对照，以衡量企业的短时间偿债能力。

通常以为，速动比率等于100%时较为适当。

分析提示：低于1的速动比率通常被以为是短时间偿债能力偏低。

阻碍速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不必然都能变现，也不必然超级靠得住。

3.现金流动欠债比率现金流动欠债比率=年经营现金净流量/年末流动欠债意义：该指标越大，说明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期归还到期债务。

短时间偿债能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：能够动用的银行贷款指标；预备专门快变现的长期资产；偿债能力的声誉。

（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有欠债；担保责任引发的或有欠债。

（二）长期偿债能力分析企业长期偿债能力的衡量指标要紧有资产欠债率、产权比率和已获利息倍数三项。

1.资产欠债率资产欠债率=欠债总额/资产总额意义：反映债权人提供的资本占全数资本的比例。

该指标也被称为举债经营比率。

资产欠债率越小，说明企业长期偿债能力越强。

分析提示：欠债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。

若是企业资金不足，依托欠债维持，致使资产欠债率专门高，偿债风险就应该专门注意了。

主要财务指标分析公式汇总

主要财务指标分析公式汇总一、利润能力分析公式汇总1. 总资产利润率（ROA）= 净利润 / 总资产总资产利润率衡量了公司利用其总资产创造利润的能力。

该指标越高，说明公司的资产利用效率越高。

2. 净资产利润率（ROE）= 净利润 / 净资产净资产利润率衡量了公司利用其净资产创造利润的能力。

该指标体现了股东权益的回报率，越高越好。

3. 资本收益率（ROI）= 净利润 / 资本投入资本收益率衡量了公司每单位资本投入所创造的净利润。

该指标反映了公司的资本运作效率。

4. 毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入毛利率衡量了公司在销售过程中获得的毛利润占销售收入的比例。

该指标反映了公司的盈利能力。

5. 净利润率 = 净利润 / 销售收入净利润率衡量了公司在销售过程中获得的净利润占销售收入的比例。

该指标反映了公司的盈利能力。

二、偿债能力分析公式汇总1. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债流动比率衡量了公司流动资产能够覆盖流动负债的能力。

该指标越高，说明公司的偿债能力越强。

2. 速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率衡量了公司除去存货后的流动资产能够覆盖流动负债的能力。

该指标更加严格地评估了公司的偿债能力。

3. 资产负债率 = 总负债 / 总资产资产负债率衡量了公司的总资产中由债务所占的比例。

该指标越低，说明公司的财务风险越低。

4. 长期负债比率 = 长期负债 / 总资产长期负债比率衡量了公司长期负债占总资产的比例。

该指标反映了公司的长期负债风险。

三、运营能力分析公式汇总1. 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款应收账款周转率衡量了公司每年销售收入与平均应收账款之间的关系。

该指标越高，说明公司的应收账款回收速度越快。

2. 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货存货周转率衡量了公司每年销售成本与平均存货之间的关系。

该指标越高，说明公司的存货周转速度越快。

3. 总资产周转率 = 营业收入 / 总资产总资产周转率衡量了公司每年销售收入与总资产之间的关系。

财务分析常用指标公式标准值解释

财务分析常用指标公式标准值解释财务分析是企业评估和监测财务状况及经营绩效的重要工具。

在财务分析中，常用的一些指标公式可以帮助分析人员更好地理解和解释企业的财务数据。

本文将介绍一些财务分析中常用的指标公式，并解释它们的标准值。

1. 企业盈利能力指标(1) 总资产收益率 = 净利润 / 总资产(2) 净利润率 = 净利润 / 销售收入这两个指标是评估企业盈利能力的重要依据。

一般来说，企业总资产收益率越高，说明企业能够有效地利用资产创造利润；而净利润率的提高则表明企业在销售收入方面的盈利能力增强。

标准值会因行业和企业规模的不同而有所差异，一般来说，总资产收益率应在8%-12%之间，净利润率则应在5%-10%之间。

2. 企业偿债能力指标(1) 资产负债率 = 总负债 / 总资产(2) 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债资产负债率反映了企业资产通过债务资金所占比例，而速动比率则衡量了企业在清偿短期债务时的能力。

一般来说，资产负债率越低，说明企业负债水平较低，承担风险能力较强；而较高的速动比率则表明企业在短期债务偿付能力上更为可靠。

标准值会因行业和企业规模的不同而有所差异，一般来说，资产负债率应控制在70%以下，速动比率应在1.5以上。

3. 企业经营能力指标(1) 存货周转率 = 销售收入 / 平均存货(2) 应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款这两个指标是衡量企业资金周转效率的关键指标。

存货周转率反映了企业库存管理的有效性，而应收账款周转率则揭示了企业的应收账款收回情况。

较高的存货周转率和应收账款周转率表明企业能更好地利用资金，提高资金周转速度。

标准值会因行业和企业规模的不同而有所差异，一般来说，存货周转率应在5-10次之间，应收账款周转率应在6-12次之间。

4. 企业成长能力指标(1) 资本积累率 = (净利润 - 分红) / 总资产(2) 销售增长率 = (本年销售额 - 上年销售额) / 上年销售额这两个指标主要衡量企业的盈利能力和增长潜力。

财务指标分析公式汇总

财务指标分析公式汇总一、资产负债表相关指标分析公式：1. 资产负债表总资产周转率（Total Asset Turnover）：公式：总资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产说明：该指标衡量了企业每单位资产创造的营业收入，数值越高表示企业资产利用效率越高。

2. 资产负债表净资产收益率（Return on Equity，ROE）：公式：净资产收益率 = 净利润 / 平均净资产说明：该指标反映了企业净资产的收益能力，数值越高表示企业利润创造能力越强。

3. 资产负债表流动比率（Current Ratio）：公式：流动比率 = 流动资产 / 流动负债说明：该指标用于评估企业偿付短期债务的能力，数值越高表示企业偿债能力越强。

4. 资产负债表速动比率（Quick Ratio）：公式：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债说明：该指标衡量了企业在不考虑存货的情况下偿付短期债务的能力，数值越高表示企业流动性越好。

5. 资产负债表负债比率（Debt Ratio）：公式：负债比率 = 总负债 / 总资产说明：该指标用于评估企业资产由债务资金支持的程度，数值越高表示企业负债水平越高。

二、利润表相关指标分析公式：1. 利润表毛利率（Gross Profit Margin）：公式：毛利率 = (营业收入 - 营业成本) / 营业收入说明：该指标衡量了企业生产经营过程中的盈利能力，数值越高表示企业盈利能力越强。

2. 利润表净利率（Net Profit Margin）：公式：净利率 = 净利润 / 营业收入说明：该指标反映了企业每单位销售收入中的净利润水平，数值越高表示企业盈利能力越好。

3. 利润表销售费用率（Selling Expense Ratio）：公式：销售费用率 = 销售费用 / 营业收入说明：该指标用于评估企业销售活动所需的费用占营业收入的比例，数值越低表示企业销售效率越高。

4. 利润表资产收益率（Return on Assets，ROA）：公式：资产收益率 = 净利润 / 平均总资产说明：该指标衡量了企业每单位资产创造的净利润，数值越高表示企业资产利用效率越高。

财务指标计算公式及分析运用

财务指标计算公式及分析运用
一、财务指标计算公式
1、净利润
净利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用
2、营业利润
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用
3、息税前利润
息税前利润=营业利润+营业外收入-营业外支出
4、净资产收益率
净资产收益率=净利润/（资产总计-负债总计）
5、营业收入增长率
营业收入增长率=（本期营业收入-上期营业收入）/上期营业收入
6、销售净利率
销售净利率=净利润/营业收入
7、毛利率
毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入
8、存货周转率
存货周转率=营业成本/（期初存货+期末存货）/2
9、流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
10、债务资产比率
债务资产比率=负债总计/资产总计11、资产负债率
资产负债率=负债总计/资产总计12、股东权益比率
股东权益比率=净资产/资产总计13、总资产周转率
总资产周转率=营业收入/资产总计14、应收账款周转率
应收账款周转率=营业收入/应收账款15、存货周转天数
存货周转天数=360/存货周转率。

财务指标分析计算公式

财务指标分析计算公式一、财务指标分析的概述财务指标分析是通过对企业财务数据的计算和分析，以评估企业的财务状况、经营绩效和风险水平。

财务指标分析可以匡助企业管理层和投资者了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长潜力，从而做出相应的经营决策和投资决策。

二、常用的财务指标及其计算公式1. 盈利能力指标(1) 净利润率 = 净利润 / 营业收入(2) 毛利率 = 毛利润 / 营业收入(3) 资产收益率 = 净利润 / 总资产2. 偿债能力指标(1) 流动比率 = 流动资产 / 流动负债(2) 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债(3) 利息保障倍数 = (利润总额 + 利息费用) / 利息费用3. 运营能力指标(1) 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额(2) 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货余额(3) 总资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产4. 成长能力指标(1) 销售增长率 = (本期销售额 - 上期销售额) / 上期销售额(2) 净利润增长率 = (本期净利润 - 上期净利润) / 上期净利润(3) 总资产增长率 = (本期总资产 - 上期总资产) / 上期总资产三、财务指标分析的应用1. 盈利能力指标分析盈利能力指标可以反映企业的盈利水平和盈利能力，匡助企业管理层评估企业的盈利能力是否稳定和增长潜力是否足够。

投资者可以通过盈利能力指标分析评估企业的盈利能力，从而做出投资决策。

2. 偿债能力指标分析偿债能力指标可以衡量企业偿债能力的强弱，匡助企业管理层评估企业的偿债风险和还债能力。

投资者可以通过偿债能力指标分析评估企业的偿债能力，从而判断企业的风险水平。

3. 运营能力指标分析运营能力指标可以反映企业的运营效率和资产利用效率，匡助企业管理层评估企业的运营状况和运营效果。

投资者可以通过运营能力指标分析评估企业的运营能力，从而判断企业的竞争力和发展潜力。

4. 成长能力指标分析成长能力指标可以衡量企业的成长速度和成长潜力，匡助企业管理层评估企业的发展前景和成长能力。