账簿的设置与登记规则(PPT53张)
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日记账分为：普通日记账和特种日记账
1.普通日记账：记载一定时期全部经济业务的账 簿，通常根据原始凭证或记账凭证逐日逐笔登记
2.特种日记账：专门记载一定时期发生的某类经济业务的 账簿，有现金日记账、银行存款日记账和销售日记账等
• ㈠现金日记账的设置与登记
现金日记账的设置 任何单位必须按币种设置现金日记账， 核算各种现金的收入、付出和结存情况
注意：要将自己置身 于现金出纳会计
（角色：现金保管会计）
6.零星出售产品收入现金6，000元
7.以现金支付维修费1，600元
8.赵董外出考察报销差旅费6，000元，上月
预借现金8，000元，多余款现金收回
9.将多余现金7，000元存入银行
登记现金日记账 （技能）
格式：印象要深刻
如何记账，运用前文字表述
•
账簿的分类
按用途分类：序时账簿、分类账簿和备查账簿
按账页格式分类：三栏式、多栏式和数量金额式
按外表形式分类：订本式、活页式、卡片式、磁盘式
已学知识点的总结
会计 对象
会计 要素
会计 科目
账户
账簿
实质上：账簿是由若干账户构成 三者之间的关系，对照概念可理解为
体会空间结构
在账簿的账页上写上会计科目的名称就是账户
• 账簿的设置与登记
• 一、设置账簿的原则 一般了解
1.保证全面、连续、系统地记录经济活动，提供会计信息 2.充分满足核算和监督经济活动前提下，考虑人、物力节
约，力求会计工作低支高质
3.账簿格式设置简明实用，提高工作效率
解决： 设置哪些方面的账簿 设置多少账簿
提供哪些信息 信息的详细程度
• 二、会计账簿的基本内容
稽关系，保证账簿记录的正确性
作用 一般理解
•
提供的是总括指标 如：10月31日“应收账 款”总账账户的借方余
额为260万元
总分类账账页格式 通常采用三栏式：借、贷、余三栏 也可采用多栏式总账（可简化记账工作，定
期汇总记账凭证后登记）
会计账簿
• 本章主要阐述了会计账簿的概念、种类、 格式及登记方法。同时阐述了对账、结账 的概念、内容以及错账更正方法
• 本章学习的重点是：在理解会计账簿概念、 种类及格式的基础上，熟练掌握账簿的登 记、对账、结账和错账更正的方法
• 会计账簿概述 简单了解
会计账簿：由一定格式的账页组成，以会计凭证为登记 依据，全面、连续、系统地记载各种经济业务的簿册
既要会文字表述 又要会实际操作
在收款凭证和付款凭证上加盖 “现金收讫”和“现金付讫”
戳记
•
很重要（技能）
熟练掌握日记账的登记方法
三栏式现金日记账的登记举例
9月30日大江公司有关现金收付业务：
1.以现金购买办公用品支付200元
2.从银行提取现金15，000元备用
3.总经理李仁预借4，000元现金出差 4.出售废旧物品收入现金400元 5.职工报销工伤药费付给现金600元
注意：银行存款日记账 与现金日记账登记方法
有什么不同。
很重要 银行存款日记账的登记
银行存款日记账的格式 银行存款日记账采用订本式 账页格式：一般采用三栏式 外币现金日记账账页应采用双币式
既要会文字表述 又要会实际操作
由银行存款出纳人员根据银行 收款凭证和付款凭证或原始凭 证，逐日逐笔顺序登记，每日 终了结出余额，并定期与银行 转来的银行单核对。银行存款 收付完毕，应在收款凭证和付 款凭证上加盖“银行收讫”和
㈠ 总分类账的设置与登记
先做一般了解
总分类账：总分类账：简称总账
任何单位
全面、系统、总括地反映企业的全部经济活动 都必须设立总账
总分类账：在总账账簿中按总分类会计科目设立账户
总分类账的作用 1.总分类账概括记录各类经济业务，提供总括
会计核算资料 2.提供总括核算指标，为编制报表和会计检查
提供依据 3.统驭日记账和明细分类账，建立账簿间的勾
设置和登记账簿是编制会计报表的基础， 是连接会计凭证与会计报表的中间环节
复式记账和会计科目
会计账簿的作用
1.账簿可以记载、依存会计信息 2.账簿可以分类、汇总会计信息 3.账簿可以检查、校正会计信息 4.账簿可以编报、输出会计信息
会计工作起点
会计工作中心
原始凭证
记账凭证
编制
登记
账簿
编制
会计工作目标
财务报表
对账页的结构 要有深刻印象
ห้องสมุดไป่ตู้
1.封面； 2.扉页（账簿启用交接表、账户目录） 3.账页（账簿的主要内容）
账页格式的基本内容 1.账户名称；
与账户的基本结构相类似
2.日期栏；
3.凭证字号栏；
4.摘要栏；
参观账簿
5.借方金额栏、贷方金额栏和余额栏；
加深印象
6.页次
• 三、序时账簿的设置与登记
序时账：又称日记账。是按经济业务发生的时间 先后顺序逐日逐笔登记的账簿
“银行付讫”的戳记
• 四、分类账的设置与登记
分类账：按经济业务涉及的会计科目的 类别逐类登记的账簿
分类别核算的账簿 类别：就是会计科目
设置和登记分类账，可以按会计科目类别分类归集、 汇总会计资料，提供详略不同的多层次的会计资料
会计科目：总分类科目 和明细分类科目
分类账：分为总分类账和明细分类账
•
收入
付出
结余
××× 15,000
400 6,000 2,000 23,400 654,800
××× 200
28,700 12,000
4,000 600
1,600
不
结
×
余
额
7,000 13,400
661,500
22,000 是2多2少,00？0
•㈡银行存款日记账的设置与登记
银行存款日记账的设置 任何单位必须按币种设置现金日记账， 核算各种现金的收入、付出和结存情况
学习时，要将这部分文 字表述运用到操作中去。 将文字表述和实际操作 结合起来理解，并加以
体会
很重要
现金日记账的登记
由出纳人员根据现金收款凭证
现金日记账的格式 现金日记账采用订本式 账页格式：一般采用三栏式 外币现金日记账账页应采用双币式
和付款凭证或原始凭证，逐日 逐笔顺序登记，每日终了，加 计当日收入和付出合计数，结 出余额，并与库存现金实有数 核对相符。现金收付完毕，应
•
虚线：省略的记录过程 （1－29日）
现金日记账
2010年 凭证 月日 字 号
摘要
91
月初余额
9
29
本日合计
30
购买办公用品
30
提现备用
30
李仁预借
30
废品出售收入
30
支付工伤药费
30
零星销售收入
30
维修费
30
赵董退回多借现金
30
存现
∑（1－30日每日合计）
30
本日合计
9
30
本月合计
29日及以前各日的记录比照30日
1.普通日记账：记载一定时期全部经济业务的账 簿，通常根据原始凭证或记账凭证逐日逐笔登记
2.特种日记账：专门记载一定时期发生的某类经济业务的 账簿，有现金日记账、银行存款日记账和销售日记账等
• ㈠现金日记账的设置与登记
现金日记账的设置 任何单位必须按币种设置现金日记账， 核算各种现金的收入、付出和结存情况
注意：要将自己置身 于现金出纳会计
（角色：现金保管会计）
6.零星出售产品收入现金6，000元
7.以现金支付维修费1，600元
8.赵董外出考察报销差旅费6，000元，上月
预借现金8，000元，多余款现金收回
9.将多余现金7，000元存入银行
登记现金日记账 （技能）
格式：印象要深刻
如何记账，运用前文字表述
•
账簿的分类
按用途分类：序时账簿、分类账簿和备查账簿
按账页格式分类：三栏式、多栏式和数量金额式
按外表形式分类：订本式、活页式、卡片式、磁盘式
已学知识点的总结
会计 对象
会计 要素
会计 科目
账户
账簿
实质上：账簿是由若干账户构成 三者之间的关系，对照概念可理解为
体会空间结构
在账簿的账页上写上会计科目的名称就是账户
• 账簿的设置与登记
• 一、设置账簿的原则 一般了解
1.保证全面、连续、系统地记录经济活动，提供会计信息 2.充分满足核算和监督经济活动前提下，考虑人、物力节
约，力求会计工作低支高质
3.账簿格式设置简明实用，提高工作效率
解决： 设置哪些方面的账簿 设置多少账簿
提供哪些信息 信息的详细程度
• 二、会计账簿的基本内容
稽关系，保证账簿记录的正确性
作用 一般理解
•
提供的是总括指标 如：10月31日“应收账 款”总账账户的借方余
额为260万元
总分类账账页格式 通常采用三栏式：借、贷、余三栏 也可采用多栏式总账（可简化记账工作，定
期汇总记账凭证后登记）
会计账簿
• 本章主要阐述了会计账簿的概念、种类、 格式及登记方法。同时阐述了对账、结账 的概念、内容以及错账更正方法
• 本章学习的重点是：在理解会计账簿概念、 种类及格式的基础上，熟练掌握账簿的登 记、对账、结账和错账更正的方法
• 会计账簿概述 简单了解
会计账簿：由一定格式的账页组成，以会计凭证为登记 依据，全面、连续、系统地记载各种经济业务的簿册
既要会文字表述 又要会实际操作
在收款凭证和付款凭证上加盖 “现金收讫”和“现金付讫”
戳记
•
很重要（技能）
熟练掌握日记账的登记方法
三栏式现金日记账的登记举例
9月30日大江公司有关现金收付业务：
1.以现金购买办公用品支付200元
2.从银行提取现金15，000元备用
3.总经理李仁预借4，000元现金出差 4.出售废旧物品收入现金400元 5.职工报销工伤药费付给现金600元
注意：银行存款日记账 与现金日记账登记方法
有什么不同。
很重要 银行存款日记账的登记
银行存款日记账的格式 银行存款日记账采用订本式 账页格式：一般采用三栏式 外币现金日记账账页应采用双币式
既要会文字表述 又要会实际操作
由银行存款出纳人员根据银行 收款凭证和付款凭证或原始凭 证，逐日逐笔顺序登记，每日 终了结出余额，并定期与银行 转来的银行单核对。银行存款 收付完毕，应在收款凭证和付 款凭证上加盖“银行收讫”和
㈠ 总分类账的设置与登记
先做一般了解
总分类账：总分类账：简称总账
任何单位
全面、系统、总括地反映企业的全部经济活动 都必须设立总账
总分类账：在总账账簿中按总分类会计科目设立账户
总分类账的作用 1.总分类账概括记录各类经济业务，提供总括
会计核算资料 2.提供总括核算指标，为编制报表和会计检查
提供依据 3.统驭日记账和明细分类账，建立账簿间的勾
设置和登记账簿是编制会计报表的基础， 是连接会计凭证与会计报表的中间环节
复式记账和会计科目
会计账簿的作用
1.账簿可以记载、依存会计信息 2.账簿可以分类、汇总会计信息 3.账簿可以检查、校正会计信息 4.账簿可以编报、输出会计信息
会计工作起点
会计工作中心
原始凭证
记账凭证
编制
登记
账簿
编制
会计工作目标
财务报表
对账页的结构 要有深刻印象
ห้องสมุดไป่ตู้
1.封面； 2.扉页（账簿启用交接表、账户目录） 3.账页（账簿的主要内容）
账页格式的基本内容 1.账户名称；
与账户的基本结构相类似
2.日期栏；
3.凭证字号栏；
4.摘要栏；
参观账簿
5.借方金额栏、贷方金额栏和余额栏；
加深印象
6.页次
• 三、序时账簿的设置与登记
序时账：又称日记账。是按经济业务发生的时间 先后顺序逐日逐笔登记的账簿
“银行付讫”的戳记
• 四、分类账的设置与登记
分类账：按经济业务涉及的会计科目的 类别逐类登记的账簿
分类别核算的账簿 类别：就是会计科目
设置和登记分类账，可以按会计科目类别分类归集、 汇总会计资料，提供详略不同的多层次的会计资料
会计科目：总分类科目 和明细分类科目
分类账：分为总分类账和明细分类账
•
收入
付出
结余
××× 15,000
400 6,000 2,000 23,400 654,800
××× 200
28,700 12,000
4,000 600
1,600
不
结
×
余
额
7,000 13,400
661,500
22,000 是2多2少,00？0
•㈡银行存款日记账的设置与登记
银行存款日记账的设置 任何单位必须按币种设置现金日记账， 核算各种现金的收入、付出和结存情况
学习时，要将这部分文 字表述运用到操作中去。 将文字表述和实际操作 结合起来理解，并加以
体会
很重要
现金日记账的登记
由出纳人员根据现金收款凭证
现金日记账的格式 现金日记账采用订本式 账页格式：一般采用三栏式 外币现金日记账账页应采用双币式
和付款凭证或原始凭证，逐日 逐笔顺序登记，每日终了，加 计当日收入和付出合计数，结 出余额，并与库存现金实有数 核对相符。现金收付完毕，应
•
虚线：省略的记录过程 （1－29日）
现金日记账
2010年 凭证 月日 字 号
摘要
91
月初余额
9
29
本日合计
30
购买办公用品
30
提现备用
30
李仁预借
30
废品出售收入
30
支付工伤药费
30
零星销售收入
30
维修费
30
赵董退回多借现金
30
存现
∑（1－30日每日合计）
30
本日合计
9
30
本月合计
29日及以前各日的记录比照30日