会计信息管理制度

会计信息管理制度

为了提高财务部门的工作效率，加强会计信息的质量控制，减少会计信息化带来的风险，根据《会计法》、《会计基础工作规范》等相关的会计法规，特制定本制度：

（一）医院会计信息管理的原则

1．实事求是原则。以实际发生的交易或事项为依据，确认计量和报告，如实反映各项会计要素和其他信息。

2．可靠性原则。所提供的会计信息应与客观经济事项一致，保证会计信息真实可靠，内容完整。

3．安全保密原则。对所有的会计信息要求按规定程序保管，并注意信息的保密工作。

4．畅通及时原则。对于已经发生的交易或事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或者延后，各个渠道的信息要求畅通无阻。

（二）会计基础工作的管理

1．加强账务管理。按照《会计基础工作规范》及《医院会计制度》进行账务处理，合理设置会计科目及其明细科目，规范会计凭证格式、审核要求和传递程序，按要求编制会计报表。

2．强化内部控制与内部牵制制度。设置单位内部牵制机制并制定相关内部控制制度，明确会计事项相关人员的职责权

限，形成职权明确、程序规范、责任清楚、相互牵制、相互制约的会计监督机制。

3．会计信息化系统管理

3．1实行会计电算化的账务处理，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。

3．2建立财务独立的数据库，形成财务独立的局域网，指定专人负责备查账套的财务软件及数据库进行日常维护与管理。每月完成财务数据库的数据备份，年底对财务软件数据及其他财务工作内容进行光盘备份，光盘的保存视同会计档案保管。

3．3操作员需定期更换相关密码，注意安全保密，杜绝未经授权人员登陆财务软件及数据库。

3．4操作员离开工作站时应退出会计软件，以防他人越权操作。

3．5任何操作人员未经同意不得修改电脑设置及各种程序。

3．6财务科各电脑需安装杀毒软件，由医院信息科统一安排更新、杀毒，各电脑不得安装游戏软件。

3．7在财务软件修改、升级和硬件更换过程中，由财务科相关工作人员进行监督，以保证会计数据的连续和完整。

4．会计电算化档案管理

4．1存在磁盘、硬盘、光盘的会计数据和打印出的会计数据作为电算化会计档案管理。

4．2计算机输出的会计凭证、报表、账簿等会计档案管理，按《会计档案管理办法》执行。

4．3对电算化会计档案要保存在防磁、防尘、防火、防潮的场所。

（三）加强会计信息传递机制的建设

1．传递方式：会计信息通过自上而下的传达或自下而上的反馈，财务应遵循保密原则。

2．传递渠道：

2．1通过单位财务会计资料、医疗管理资料、内部刊物、院内网络公示等渠道，获取内部会计信息。

2．2通过行业协会组织、业务往来单位、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部会计信息。

3．传递范围：在发布财务信息时要给予对象范围的控制，不得向无关人员透露会计信息。

4．传递权限：设定审核权限，确保信息质量，对内对外信息在传递前必须经签发部门负责人审核签字。

5．传递要求：

5．1对应当收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对，提高信息的有用性。

5．2对外的财务信息经院长批示，统一由医院院办对外发

布。

5．3对内的财务信息经院长批示，由财务科向指定范围内发布。

6．传递安全设置：财务科账务处理系统使用的电脑与院内网络、院外网络相分离。

（四）加强会计队伍建设，提高会计人员综合素质

1．建立健全会计机构的设置，设定会计人员工作岗位，并落实岗位责任制度符合内部牵制制度。

2．加强会计人员职业道德教育，定期对财会人员进行会计继续教育培训，努力提高工作效率和工作质量。

（五）会计信息管理的质量保证

1．建立财务互查制度

1．1定期由财务科人员对各项财产物资盘点进行监督。

1．2财务会计对库存现金、银行存款、债权、债务进行清查核对，确保账账、账物、账实相符。

1．3定期对收费人员进行现金及票据的盘查。

2．加强内部审计：对单位会计信息实行监督审计，保证会计资料的真实、完整。

3．加强社会监督：医院聘请物价、社保等部门对会计信息进行检查、指导，提高会计信息质量。