个人所得税练习题及答案
第六章-个人所得税例题答案
第六章个人所得税【例题-判断题6-1】如果一个外籍技术人员从2007年l0月起到中国境内的公司任职，在2008纳税年度内，曾于3月7～l2日离境回国，向其总公司述职，l2月23日又离境回国欢度圣诞节和元旦。
请问，该外籍技术人员，是否我国的居民纳税义务人？【答案】因为这两次离境时间相加，没有超过90日的标准，应视作临时离境，不扣减其在华居住天数。
因此，该纳税义务人应为居民纳税人。
【例题-多选题6-2】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人【答案】A.D[解析]本题考核个人所得税居民纳税人的判断。
税法规定，居民纳税人是在中国境内有住所的个人，或者在中国境内无住所，但居住时间满1年的。
因此本题的正确选项为A.D。
【例题-多选题6-3】我国个人所得税采用了（）税率。
A比例税率B超额累进税率C定额税率D全额累进税率【答案】AB【例题-多选题6-4】下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得【答案】ABCD 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率；个人独资企业和合伙企业的个人投资者取得的生产经营所得，也适用5%～35%的五级超额累进税率。
【例题-单选题6-5】下列所得中应计入工资薪金所得纳税的是（）。
A．职工的加班补贴B．独生子女补贴C．托儿补贴D．误餐补贴【答案】A【例题-计算题6-6】赵先生为中国国籍，居住在中国，2011年10月1日领取工资为7000元，其中“三险一金”为500元，请计算赵先生每月需要缴纳多少个人所得税？【答案】首先确定应纳税所得额：7000－500－3500＝3000其次确定税率和扣除数：3000应适用10％的税率和105的速算扣除数最后确定应纳税额为：3000×10％－105=195元【例题-计算题6-7】沈先生2011年11月工资为4500元，缴纳的“三险一金”为250元，请问，沈先生每月工资薪金所得应当缴纳多少税款？【答案】4500－250－3500＝750；确定税率及速算扣除数：3％，0；应纳税款为：750×3％＝22.5【例题-计算题6-8】某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民纳税人）,2011年11月份取得由该企业发放的工资收入l0000元人民币。
个人所得税练习题
个人所得税练习题1. 某个人的年收入为12万元，此人是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据我国目前的个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于此人的年收入为12万元，远远超过5000元的起征点，因此此人需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在12万元的范围内，税率为20%，速算扣除数为0。
所以此人的应纳税所得额为12万元 - 5000元 = 11.5万元，税款 = 11.5万元× 20% - 0 = 2.3万元。
2. 某公司员工的月薪为8000元，该员工应缴纳个人所得税多少？答：个人的月薪为8000元，根据个人所得税法规定，月收入在5000元以下的不需要缴纳个人所得税。
对于月收入在5000元以上的个人，扣除费用为800元。
所以此员工的应纳税所得额为8000 - 5000 - 800 = 2200元，税率为3%，速算扣除数为0。
因此，该员工应缴纳个人所得税的金额为2200 × 3% - 0 = 66元。
3. 张先生是一名自由职业者，他的年收入为30万元，他是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于张先生的年收入为30万元，远远超过5000元的起征点，因此他需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在30万元的范围内，税率为25%，速算扣除数为0。
所以张先生的应纳税所得额为30万元 - 5000元 = 29.5万元，税款 = 29.5万元× 25% - 0 = 7.375万元。
4. 小王的年收入为8万元，在缴纳个人所得税前，他可以享受哪些费用扣除？答：根据个人所得税法规定，个人在计算应纳税所得额时，可以享受以下费用扣除：- 子女教育费用扣除：小王有一名子女正在上大学，每年可以扣除子女教育费用20000元。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴3. 个人所得税的税率是如何规定的？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 个人购买的商业保险B. 个人购买的房产C. 个人购买的汽车D. 个人购买的股票5. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 按月申报B. 按季申报C. 按年申报D. 以上都可以6. 以下哪项收入在计算个人所得税时可以享受减半征收的优惠？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪类人？A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有收入的个人8. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 财产转让所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金9. 个人所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 纳税义务人自行确定10. 个人所得税的纳税义务人需要在何时完成年度汇算清缴？A. 纳税年度结束后的次月15日内B. 纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日C. 纳税年度结束后的次年6月1日至12月31日D. 纳税年度结束后的次年1月1日至3月31日二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得12. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人D. 外籍个人13. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险支出C. 赡养老人支出D. 住房贷款利息支出14. 以下哪些情况下个人所得税可以申请退税？A. 纳税年度内多缴税款B. 纳税年度内未享受税收优惠政策C. 纳税年度内应纳税所得额减少D. 纳税年度内未按规定申报纳税15. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的应纳税所得额B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的应纳税所得额C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的应纳税所得额D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的应纳税所得额三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。
个人所得税练习题及答案
个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税(a)。
A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。
A.200元B.216元C.570元D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。
A.1465元B.825元C.1225D.1600元8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。
A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。
税率练习题含答案
税率练习题含答案税率是衡量国家或地区对个人或企业收入、财产或消费征税的比率。
下面是一些关于税率的练习题，以及相应的答案。
# 练习题1假设某公司在2023年的总收入为1000万元，如果公司所得税率为25%，请计算该公司需要缴纳的所得税金额。
答案：所得税 = 总收入× 税率所得税 = 1000万元× 25%所得税 = 250万元# 练习题2小李在2023年的年收入为60万元，个人所得税率分为两个档次：前30万元为10%，超过30万元的部分为20%。
请计算小李应缴纳的个人所得税总额。
答案：第一部分税 = 30万元× 10%第一部分税 = 3万元第二部分税 = (60万元 - 30万元) × 20%第二部分税 = 30万元× 20%第二部分税 = 6万元个人所得税总额 = 第一部分税 + 第二部分税个人所得税总额 = 3万元 + 6万元个人所得税总额 = 9万元# 练习题3某商品的标价为200元，增值税率为13%。
请问消费者需要支付的含税价格是多少？答案：增值税 = 标价× 税率增值税 = 200元× 13%增值税 = 26元含税价格 = 标价 + 增值税含税价格 = 200元 + 26元含税价格 = 226元# 练习题4小张购买了一辆新车，车辆的购买价格为150,000元，车辆购置税率为10%。
请计算小张需要支付的车辆购置税。
答案：车辆购置税 = 购买价格× 税率车辆购置税 = 150,000元× 10%车辆购置税 = 15,000元# 练习题5某公司在2023年的应纳税所得额为500万元，如果公司可以选择两种不同的税率方案：方案一为统一税率20%，方案二为前300万元税率为15%，超过300万元的部分税率为25%。
请计算两种方案下公司应缴纳的所得税金额，并比较哪种方案更优惠。
答案：方案一：所得税 = 应纳税所得额× 税率所得税 = 500万元× 20%所得税 = 100万元方案二：第一部分税 = 300万元× 15%第一部分税 = 45万元第二部分税 = (500万元 - 300万元) × 25%第二部分税 = 200万元× 25%第二部分税 = 50万元所得税总额 = 第一部分税 + 第二部分税所得税总额 = 45万元 + 50万元所得税总额 = 95万元比较两种方案，方案二的所得税总额为95万元，低于方案一的100万元，因此方案二更优惠。
个人所得税法练习题含答案
第十三章个人所得税法（答案分离版）一、单项选择题1。
下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B。
在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D。
在中国境内有住所，但目前未居住2。
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。
A。
个体工商户的生产、经营所得B。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得3.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（）。
A。
如果个人兼有不同的劳务报酬所得,应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用4.某工程师(中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元,已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。
A.337B.205C。
69D.635。
中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元,同时12月份取得年终奖金36000元。
丁先生全年应纳个人所得税是（ )元。
A.2100B.7375C。
7495D.79396.2009年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。
已知甲某、乙某每月工资均为2500元。
则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（ )元。
A。
600B。
700C.675D。
个税练习题
个税练习题一、单项选择题1. 根据中国税法，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 彩票中奖C. 个人住房租金收入D. 所有选项2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 退休工资B. 稿酬C. 个人独资企业所得D. 国家奖金4. 个人所得税的税率是如何确定的？A. 固定税率B. 累进税率C. 按月计算D. 按季计算5. 以下哪项支出可以作为个人所得税的扣除项？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险C. 个人购买的住房D. 个人医疗费用6. 个人所得税的申报期是多久？A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年7. 以下哪种情况下，个人所得税可以申请退税？A. 多缴税款B. 少缴税款C. 没有缴纳税款D. 以上都不是8. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 住房贷款利息C. 赡养老人D. 所有选项二、判断题1. 个人所得税的征收对象是在中国境内有住所的个人。
（对/错）2. 个人所得税的税率是统一的，不区分收入的多少。
（对/错）3. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
（对/错）4. 个人所得税的申报可以通过个人自行申报或者委托他人代为申报。
（对/错）5. 个人所得税的专项附加扣除只能在年度申报时申请，不能在月度申报时申请。
（对/错）6. 个人所得税的专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。
（对/错）7. 个人所得税的退税申请必须在纳税年度结束后的次年1月1日至12月31日之间提出。
（对/错）8. 个人所得税的专项附加扣除可以减少应纳税所得额，从而降低应纳税额。
（对/错）三、计算题1. 假设某员工2023年1月的工资为20000元，其中五险一金为2500元，子女教育支出为1000元，住房贷款利息为800元，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
个人所得税练习题及作业
个人所得税练习题及作业一、单项选择题1。
下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）。
A。
在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人B.自2010年2月4日至2011年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D。
在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞2.王先生有一商铺，2011年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。
2011年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2011年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
A。
2160B。
4320C.4520D.27603。
中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。
该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税( ）元。
A。
1230B。
1280C。
4400D.52004.一般说来,居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税.下列收入中属于中国境内所得的是( ）。
A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权,以及其他特许权在中国境外使用的所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C。
将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得5。
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税.A。
个体工商户的生产、经营所得B。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得C。
财产租赁所得D。
工资、薪金所得6。
计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ).A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的工商管理费C.毁损净损失D.赞助支出7.张某于2011年初购买了某上市公司的股票,2011年11月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( ）元。
个人所得税练习题(含答案)
个人所得税练习题1．公务员李某2008年3月份取得如下收入：(1)工资收入2900元。
(2)一次性稿费收入5000元。
(3)一次性讲学收入500元。
(4)一次性翻译资料收人3000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20％。
要求：计算李某当月应缴纳的个人所得税。
2.中国公民赵某2007年取得的各项收入如下：(1)1～5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。
(2)在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元、1500元。
(3)取得中国足球彩票收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。
(4)取得国债利息收入3000元。
(5)取得保险赔款25000元。
(6)取得一年期定期存款利息6000元。
(7)转让居住4年的个人住房，取得收入300000元，该房屋的购入原值150000元，发生合理费用21000元。
(8)1月1日投资设立个人独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用合计30000元。
要求：计算赵某2007年应缴纳的个人所得税。
3．我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008 年3～12 月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8 400 元。
（2）3 月转让2006 年购买的三居室精装修房屋一套，售价230 万元，转让过程中支付的相关税费13.8 万元。
该套房屋的购进价为100 万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。
所有税费支出均取得合法凭证。
（3）6 月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
（4）9 月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000 元。
将其中的10 000 元通过市教育局用于公益性捐赠。
（5）10 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000 元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800 元。
税务法规考试题目及答案
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。
个人所得税练习题答案
个人所得税练习题答案一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分）1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。
（√）2.中国个人所得税“工资薪金所得”项目的法律费用扣除标准为每月1000元。
（×）3. 个人所得税的纳税年度为正月初一至十二月初三十。
（×）4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。
（×）7.工资、薪金个人所得税的缴纳时间为次月7日以内。
（√）9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
（√）10.布朗先生于2002年1月1日被他的英国公司派往中国工作一年。
2001年，布朗两次回家度假，总共30天；如果他到其他国家出差三次，总共25天，在计算布朗在中国的停留时间时，可以扣除五次出发的时间。
（×）11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。
（×）14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。
对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
（×）15.张教授于7月在一所大学做了一次关于环境保护的演讲，收到了3000元的演讲费；同时，他还为一家企业从事税务咨询活动，收取咨询费5000元，张教授应缴纳个人所得税1240元。
(√) 16.个人连续数月获得的奖金，应分别作为一个月的工资计算和发放，每个月的奖金不能平均分配。
（√）21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。
这笔所得可免征个人所得税。
（×）22.个人独资企业是一个审计和收款账户。
2022年度生产经营收入500000元，应税收入100000元。
投资者向中国红十字基金会捐赠了40000元人民币用于社会公益事业。
这笔捐款可以根据事实扣除。
2022个人所得税练习题
2022个人所得税练习题一、单项选择题1、个人所得税采用（）的征收制A.差别B.总量C.分项D.平等2、我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。
A.习惯性住所标准B.时间标准C.永久性住所标准D.习惯性住所和时间标准4、对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）征收个人所得税。
A.劳务报酬所得B.股息、红利所得C.其他所得D.工资、薪金所得5、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。
A.加班费B.特殊工种补助C.托儿补助费D.奖金6、工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（）A.是否为独立个人劳务活动B.是否取得劳务许可C.是否与购买劳务单位或个人签订长期合同D.报酬的高低7、下列不属于特许权使用费所得的是（）A．专利权所得B．商标权所得C．著作权所得D．稿酬所得8、下列不适用20％税率的个人所得税项目有（）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.出租居民住用房所得D.偶然所得9、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按照（）所得项目征税。
A．工资、薪金B．对企事业单位的承包经营、承租经营C．利息、股息、红利所得D．劳务报酬10、下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是（）。
A．职工的加班费补贴B．独生子女费补贴C．托儿补贴D．按国家规定的误餐补助11、按照税法的规定，附加减除费用适用的范围和标准由（）规定。
A.财政部B.海关总署C.国税总局D.国务院12、现行税法规定附加减除费用标准是符合规定人员每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，再减除（）。
A．1300元B．2000元C．2800元D．3500元13、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。
A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得 D.书画作品发表取得的所得14、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（）。
国家税收个人所得税练习题
个人所得税练习题及答案一、判断题1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承当缴纳所得税义务。
〔〕3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。
〔〕4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。
〔〕5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。
〔〕6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。
〔〕8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。
〔〕9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。
〔〕11、中秋节，公司为职工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。
〔〕12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。
〔〕13、职工个人缴纳的商业〔人寿〕保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。
〔〕20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。
〔〕21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。
〔〕23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。
根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。
〔〕24、按照我国?个人所得税法?的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。
〔〕25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
( )26、个人取得不同工程劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。
〔〕27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。
〔〕29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用〞，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择题1.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在一个纳税年度在境内居住累计不满（）天的个人A.90B.180C.183D. 2702.下列不需要缴纳个人所得税的有（）。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业个人投资者D.月工资收入4000元且年薪48000元的个人3.某演员2*21年9月参加赴郊县乡村文艺演出一次，收入3000元，通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则该纳税人应被预扣预缴的个人所得税是（）元。
A. 308B. 408C. 480D. 6604.中国公民王某2*21年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。
12月以每份12元的价格卖出，支付卖出债券的税费共计110元。
王某该转让行为应缴纳个人所得税（）元。
A.220B.152C.200D.3485.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬6.张某是自由撰稿人，2*21年张某的一篇小说在国内发表，取得稿酬40000元，张某应被预扣预缴个人所得税是（）元。
7.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（）。
A.转让专利权取得的所得B.提供商标权取得的所得C.转让有价证券取得的所得D.提供著作权的使用权取得的所得8.下列不得免征个人所得税的是（）。
A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B．国债和国家发行的金融债券利息C．个人出租居民住房取得的租金收入D．福利费、抚恤金、救济金9.下列（）不属于偶然所得。
A．得奖 B．中奖C．中彩 D．因投资而获得被投资方为其购买的住房一套10.下列不属于专项附加扣除的内容有（）A．赡养老人 B．子女教育C．大病医疗 D．第二套住房贷款利息11、个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）A、财政部发行国债的利息B、国家发行金融债券的利息C、企业发行公司债券的利息D、个人教育储蓄存款的利息二、多项选择题1.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。
第十一章个人所得税练习题及参考答案
第十一章个人所得税练习题及参考答案作业题三：居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2014年取得以下所得：（1）每月取得合资企业支付的工资薪金9800元；（2）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；（3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证；（4）4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的房屋出租给他人使用，每月取得租金5000元；（5）7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56000元，李某与杰克事先约定按6：4比例分配稿酬；（6）10月份，取得3年期国债利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款利息900元；（7）11月份，以每份218元的价格转让2011年申购的企业债券500份，发生相关税费870元；该债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元；（8）1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人民进行平均分配。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税；（2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税；（3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税；（4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税；（5）李某出租房屋应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（6）李某出租房屋租金收入应缴纳的个人所得税；（7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税；（8）银行应扣缴李某利息所得的个人所得税；（9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税；（10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。
个人所得税练习题
个人所得税练习题1. 单项选择题：1) 根据中国税法，个人居民应税所得包括以下哪些方面？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 财产租赁所得D. 所有以上答案正确答案：D2) 个人居民纳税人在申报个人所得税时必须填写的表格是？A. 个人所得税清算表B. 个人所得税年度汇算清缴纳税申报表C. 个人所得税预扣预缴申报表D. 个人所得税自行纳税申报表正确答案：C3) 在个人所得税的计算中，应纳税所得额是指什么？A. 纳税人的全部收入总和B. 纳税人的实际可支配收入C. 纳税人的应税收入减去个人所得税的减免项目后的金额D. 纳税人的累计减免额与减除费用的差额正确答案：C2. 填空题：1) 个人所得税起征点是每年的_______元。
正确答案：50002) 个人所得税税率分为多个级别，最高税率为_______%。
正确答案：453) 个人所得税的税前扣除项目包括_______。
正确答案：子女教育、住房贷款利息、赡养老人等3. 简答题：1) 请列举个人所得税的减免项目。
个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、赡养老人等。
这些项目的减免额度根据相关规定和个人实际情况而定。
2) 个人所得税的预扣预缴是什么意思？个人所得税的预扣预缴是指在个人所得税所得发生前，由企事业单位代扣代缴纳税人应缴纳的个人所得税。
通过预扣预缴可以分摊纳税人的税负，减轻纳税人到年度汇算时的负担。
4. 计算题：某纳税人今年的工资所得为10万元，他的其他所得为4万元。
根据相关规定，他应享受子女教育减免项目，其中每个子女每年减免1万元。
假设该纳税人有2个子女，根据这些信息，请计算他的个人所得税应纳税额。
工资所得税率表如下：收入不超过3万元，税率为3%收入超过3万元至12万元，税率为10%收入超过12万元至25万元，税率为20%收入超过25万元至35万元，税率为25%超过35万元至55万元，税率为30%超过55万元至75万元，税率为35%超过75万元，税率为45%其他所得的税率为20%。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、选择题A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 资产转让所得D. 偶然所得A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%A. 捐赠公益事业的款项B. 保险赔款C. 独生子女补贴A. 子女教育专项附加扣除B. 继续教育专项附加扣除C. 大病医疗专项附加扣除D. 购房贷款利息专项附加扣除二、填空题1. 个人所得税的征税对象包括____、____、____、____等。
2. 我国个人所得税的税率分为____、____、____三个等级。
3. 个人所得税的征收方式主要有____、____、____三种。
4. 根据个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用____元后的余额为应纳税所得额。
三、判断题1. 个人所得税的征收范围包括境内和境外所得。
（）2. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而变化。
（）3. 个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。
（）4. 个体工商户的生产、经营所得，不得减除费用。
（）四、简答题1. 请简述个人所得税的征税原则。
2. 请列举我国个人所得税的税收优惠项目。
3. 请说明如何计算个人所得税的应纳税所得额。
4. 请简要介绍个人所得税的征收管理。
五、计算题1. 张先生2023年工资收入为120,000元，扣除五险一金后实际收入为100,000元。
张先生可以享受子女教育专项附加扣除12,000元，继续教育专项附加扣除3,600元。
请计算张先生2023年的应纳税所得额。
2. 李女士是一名自由职业者，2023年取得劳务报酬所得50,000元，扣除20%的费用后实际收入为40,000元。
李女士可以享受住房贷款利息专项附加扣除6,000元。
请计算李女士2023年的应纳税所得额。
3. 王先生2023年通过买卖股票获得转让所得100,000元，同时捐赠给贫困地区10,000元，该捐赠可以全额扣除。
请计算王先生股票转让所得的应纳税所得额。
第四章个人所得税练习题
第四章个人所得税法律制度练习题一、单项选择题1. 个人取得以下所得应缴纳个人所得税是﹙C﹚。
C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元[解析]：对个人购置福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元一下﹙含1万元﹚暂免征收个人所得税；个人领取原提存住房公积金、医疗保险金、根本养老保险金、失业保险金在计税时予以扣除；退休工资免交个人所得税；学生参加勤工俭学活动取得所得，按劳务报酬征税。
2. 某作家一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月稿酬收入分别为2500元、4500元与5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(B)元。
[解析]：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得所有收入合并为一次，计征个人所得税。
作家应纳个人所得税=(2500+4500+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。
3. 2021年10月，某中国居民因出租用于居住住房，取得出租房租金收入为5000元。
根据规定，其应纳个人所得税为(A)。
(不考虑其他税费)[解析]：根据规定，对个人出租住房取得所得减按10%税率征收个人所得税。
计算过程：5000×(1-20%)×10%=400(元)。
4. 余某于2021年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。
余某提供装潢劳务应纳个人所得税(B)元。
B.1440C.1480[解析]：劳务报酬属于一次性收入，以取得该项收入为一次纳税。
一项装潢按进度分两次取得收入，应合并为一次收入征收个人所得税。
应纳个人所得税=(3500+5500)×(1-20%)×20%=1440(元)。
5. 以下各项中，不属于劳务报酬所得是(D)。
C.个人担任董事职务所取得董事费收入[解析]：发表论文报酬属于稿酬所得。
6. 许某为中国公民，2021年在我国境内每月工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。
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个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税(a)。
A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。
A.200元B.216元C.570元D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。
A.1465元B.825元C.1225D.1600元8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。
A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。
A.收入来源地B.选择其中一地C.税务局指定地D.个人户籍所在地12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b )。
A.8000元B.10000元C.12000元D.13000元13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d )。
A.3％B.10％C.15％D.30％14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b )。
A. 股息所得B.财产租赁所得C.彩票中奖所得D.红利所得15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d )。
A.免征个人所得税B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税D.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构.场所负担的部分，免于缴纳个人所得税二、多项选择题1.在下列各项所得中，可以免征个人所得税的是（abd）。
A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费；B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得；C.个人转让自用达5年以上的住房取得的所得D.保险赔款2.采用按次征税的所得项目有（bcd ）。
A.工资.薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.其他所得3.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（acd）。
A.在4000元以上的特许权使用费所得B.在4000元以上的财产转让所得C.在4000元以上的劳务报酬所得；D.在4000元以上的稿酬所得4.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ac）。
A.偶然所得；B.特许权使用费所得C.利息.股息所得；D.财产租赁所得。
5.以下各项所得适用累进税率形式的有（abd）。
A.工资薪金所得；B.个体工商户生产经营所得；C.财产转让所得；D.承包承租经营所得。
6.下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有（abc）。
A.在境内无住所但居住满1年不到5年的B.在境内无住所但居住超过90天不到1年的C.在境内无住所但居住满5年的；D.在境内无住所而居住，但居住不超过90天的。
7.在中国境内无住所的人员取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（bd）A.境内居住不满90日，由境外企业支付的境内工资薪金所得B.一个纳税年度内累计离境不超过90日的个人，由境内取得的劳务报酬所得C.境内居住已3年，取得的由境外企业支付的境外所得D.境内居住已7年，取得的由境外企业支付的境内所得8.在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得额中全额扣除的有（abd）A.向红十字事业捐赠B.向农村义务教育捐赠C.向中国绿化基金会捐赠D.公益性青少年活动场所9.下列项目中，免征.减征.不征个人所得税的有（abcd）A.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产B.军烈属所得C.商业保险到期返还款D.商业保险赔款10.个人所得税纳税人对企事业单位的承包.承租经营所得包括（acd）A.个人承包.承租经营所得B.投资的股息所得C.个人按月取得的工资薪金性质的所得D.个人转包.转租取得的所得11.退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（ac）A.退休工资1000元B.股票股利900元C.咨询费800元D.杂志上发表文章的稿酬1000元12.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（acd）A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬13.下列收入中，可以直接作为个人所得税应税所得额的有（abc）A.外币存款利息B.企业债券利息C.个人银行结算账户利息D.金融债券利息14.个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人, 依据标准有(ad) 。
A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收入的工作地D. 境内居住时间15.下列各项中, 可暂免征收个人得税的所得是(acd )A. 外籍个人按合理标准取得的出差补贴B. 残疾人从事个体工商业生产.经营取得的收入C. 个人举报违法行为而获得的奖金D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利三、判断题1.某个人独资企业采用核定征收办法计算个人所得税。
2004年自报经营亏损，因而不用缴纳个人所得税。
（错）对个人独资企业采用核定征收办法的，不论是否有经营所得，均按收入总额或成本费用支出额和五级超额累进税率计算纳税。
2.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
（错）个人将应税所得全部用于公益救济性捐赠，可在扣除费用基础上，再扣除应纳税所得额30％（即最大限额）的捐赠限额，计算并缴纳个人所得税后全部捐赠。
3.个人独资企业与其他企业联营而分得的利润，免征个人所得税。
（错）这种收入属于投资收益，应按利息.股息.红利所得计缴个人所得税。
4.扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款.滞纳金及罚款。
(错)税款由纳税人缴纳，扣缴义务人承担未代扣代缴的罚款。
5.居民纳税义务人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
（错）除工资外的所得是分别计算的，工资所得根据今年的新规定是可以合并计算的。
6.一外籍个人员自2001年2月1日起在中国境内工作，2002年回国参加一个项目的策划，离境时间为4月15日至6月15日，则2002年他仍然是我国个人所得税法规定的居民纳税人。
（错）在一个纳税年度内一次离境不超过30日，多次离境不超过90日的为临时离境，该纳税人一次离境已超过30日，2002年在我国境内居住未满365天，为非居民纳税人。
7.个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。
（对）8.来源于境内的所得是由境内的单位.雇主或个人支付的所得；而由境外的单位.雇主或个人支付的所得则属于来源于境外的所得。
（错）由境外的单位.雇主或个人支付的所得境内取得的，属于境内的所得。
9.2000年李某在A国的存款利息折合8000元人民币．已交个人所得税折合人民币1400元；在B国稿费收入折合9000元，交个人所得税540元。
回国后应补交个人所得税668元。
(对)10.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30％，所以超过的部分缴纳个人所得税。
(错) 获得省政府颁发的科技发明奖是免征个人所得税的。
11.某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。
(错) 属于劳务报酬所得，应该缴纳30000×（1-20％）×30％-2000＝5200（元）12.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。
（错）超过个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元，应加成征收。
13.个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。
（对）14.翻译收入均属于劳务报酬所得。
（错）15.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人.华侨或港.奥.台同胞，也可能是中国公民。
（错）中国公民是居民纳税人。
四、计算题1.某商店为一家个体经营商店，2005年度初向税务机关报送2004年度的个人所得税申报表，报中填报的商品销售收入为400万元，减除成本费用，税金后，利润为-20万元，应纳税所得额也是-20万元，税各机关经审查后核实以下几项支出：（1）业主工资每月2500元.雇工工资每月800万元，其有5名雇工，税务部门规定雇工工资列支标准为每月400元，投资者的每月生活费用扣除为800元。
（2）经营场所月租金支出4000元，其业主家庭生活居住占用1/5的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1：4。
（3）全年发生业务招待费10万元，已列支。
（4）发生违法经营处以罚款5万元。
（5）该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。
请计算该个体经营商店2004年应纳个人所得税。
解: （1）业主工资不允许列支，可列支的雇工工资为：5×400×12=2.4（万元），因此调增应纳税所得额2500×12=3（万元）和5×800×12－2.4=2.4（万元）（2）雇主的生活费用扣除为800×12=0.96万元（3）可列支的租金为：4000×（4/5）×12=3.84（万元）因此应调增应纳税所得额4000×12－3.84=0.96（万元）（4）可列支的业务招待费为：400×5‰=2（万元）应调增应纳税所得额10－2=8（万元）（5）违法经营的罚款不允许扣除，应调增应纳税所得额5万元（6）调整所得额=－20＋3＋2.4＋0.96＋8＋5＋8-0.96=6.4（万元）（7）捐赠限额=6.4×30%=1.92（万元）应纳税额=（6.4-1.92）×30%－0.425=0.919（万元）2.公民李某是高校教授，2004年取得以下各项收入（本题中除出租住房收入要考虑营业税的影响外，其他项目均不考虑其他税费因素）：（1）每月取得工资3000元，12月份取得全年学期奖金12000元。