税收强制执行措施详解

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税收强制执行措施适用于

税收强制执行措施适用于引言税收强制执行是指国家税务机关为保障纳税人按时足额纳税，维护税收秩序，采取的一系列强制措施。

这些措施可以包括对纳税人的财产、收入或资金进行查封、冻结、扣押等，以迫使纳税人履行其纳税义务。

税收强制执行措施的适用范围广泛，既包括企业纳税人，也包括个人纳税人。

本文将针对税收强制执行措施适用于企业纳税人和个人纳税人两个方面进行阐述。

税收强制执行措施适用于企业纳税人查封、冻结和扣押财产企业纳税人在缴纳税款或履行税收义务方面存在逾期未缴、少缴、漏缴等行为时，国家税务机关可以采取查封、冻结和扣押财产的措施，以确保企业纳税人履行其纳税义务。

具体来说，国家税务机关可以查封企业的货物、设备、机器、房屋等财产，以防止企业通过转移财产等手段逃避纳税。

同时，还可以对企业的银行账户、存款等资金进行冻结，以将纳税款直接从企业的账户中扣除。

另外，国家税务机关还可以扣押企业的票据、证件等财产，以限制企业的经济活动，迫使其履行纳税义务。

查封、冻结和扣押收入除了对企业的财产进行查封、冻结和扣押，国家税务机关还可以对企业的收入进行相同的措施。

对于具有持续收入来源的企业，税务机关可以直接查封或冻结其收入，以防止企业通过转移收入等方式逃避纳税。

对于一次性收入的企业，税务机关可以扣押其应收账款，以确保纳税款的缴纳。

这些措施的采取，能够有效迫使企业履行其纳税义务，保障国家税收的稳定和可持续发展。

罚款、罚息和滞纳金在企业纳税人逾期未缴或少缴税款的情况下，国家税务机关还可以对其采取罚款、罚息和滞纳金的措施。

罚款和罚息是对企业未按时缴纳税款的一种经济制裁措施，税务机关会根据企业逾期时间和未缴税款的金额来计算罚款和罚息的数额。

滞纳金是对企业逾期未缴税款而产生的迟缴费用，一般按照逾期天数和未缴税款的百分比来计算。

这些经济制裁措施迫使企业及时缴纳税款，规范企业的纳税行为。

税收强制执行措施适用于个人纳税人查封、冻结和扣押财产与企业纳税人类似，个人纳税人也可能存在逾期未缴、少缴、漏缴税款的情况。

税收强制执行措施

税收强制执行措施1. 引言税收是政府获取财政收入的重要手段，通过征收税收，政府能够提供公共服务、推动经济发展等。

然而，由于一些纳税人存在逃税行为，必要的税收强制执行措施就显得尤为重要。

本文将重点介绍税收强制执行措施的定义、种类和原则。

2. 税收强制执行措施的定义税收强制执行措施是指税务部门为实现税收征收目标而采取的强制措施，以追缴逾期未缴税款或处罚逃税行为，确保纳税人遵守税法。

3. 税收强制执行措施的种类税收强制执行措施主要包括以下几种：(1) 罚款罚款是最常见的税收强制执行措施之一。

当纳税人逾期未缴纳税款或进行逃税行为时，税务部门可以根据税法规定对其处以罚款。

罚款金额通常根据逾期时间或逃税金额来确定。

(2) 滞纳金滞纳金是对逾期未缴税款的纳税人征收的一种利息。

纳税人如果未能按时缴纳税款，将根据税法规定付纳滞纳金。

滞纳金的计算方式通常为逾期时间乘以一定的比例。

(3) 暂扣行为暂扣行为是指税务部门暂时扣押纳税人的财产，以便清偿其逾期未缴税款或罚款。

税务部门可以根据法定程序，对纳税人的银行账户、财产和收入进行暂时扣押，直到其履行纳税义务为止。

(4) 行政强制执行行政强制执行是税务部门通过强制手段收取未缴税款。

当纳税人拒不缴纳税款或逾期未缴纳税款时，税务部门有权通过强制措施，对其财产进行查封、扣押、拍卖等行为，以实现税款的征收。

(5) 刑事追诉刑事追诉是指纳税人故意逃税行为被认定为犯罪，税务部门可以依法将其移交给公安机关进行刑事追诉。

刑事追诉不仅涉及罚款和刑事处罚，还可能导致个人或企业信用受损。

4. 税收强制执行措施的原则税收强制执行措施应当在法律、公正和合理的原则下进行。

以下是税收强制执行措施的原则：(1) 法律原则税收强制执行措施必须依据法律依据进行，且在符合法律规定的范围内进行。

税务部门在征收税款时，不能随意制定新规定或违背现有的法律规定。

(2) 公正原则税收强制执行措施必须公正无私，不得对纳税人进行任何歧视。

税收保全和强制执行流程

税收保全和强制执行流程
税收保全是指税务机关为保障税款的收缴,在纳税人税款可能流失的情况下采取的保全措施。

税务机关可以对纳税人的财产或者收入采取划拨、扣押等保全措施。

税收保全的主要程序包括:
1. 税务机关决定采取保全措施
当纳税人有移转财产、抽逃资金的迹象,或者其财产可能被转移、隐匿时,税务机关可以决定对该纳税人采取保全措施。

2. 发送保全通知书
税务机关应当向纳税人送达保全通知书,说明保全的理由、期限、保全措施等。

3. 执行具体保全措施
税务机关可以对纳税人的存款、投资性房地产、汽车、股权等财产采取划拨、扣押等保全措施。

4. 移交强制执行
如果纳税人在规定期限内仍未缴纳税款,税务机关将移交强制执行部门强制执行。

税收强制执行是指税务机关依法强制收缴纳税人拖欠的税款及附加费用的程序。

主要措施包括扣押纳税人财产、冻结账户、查封纳税人财产等。

税收强制执行的主要程序:
1. 税务机关移交执行案件
税务机关将纳税人的拖欠税款及相关资料移交给强制执行部门。

2. 执行部门送达强制执行决定书
强制执行部门向纳税人送达强制执行决定书,要求在规定期限内履行义务。

3. 采取具体强制执行措施
可以扣押、冻结纳税人的存款、汽车、房屋等财产,或者查封纳税人的生产经营场所等。

4. 变卖纳税人财产
将扣押冻结的财产拍卖、变卖,用所得款项偿还税款。

5. 终结强制执行程序
在纳税人缴清税款后,终结强制执行程序。

税收保全和强制执行都是税务机关依法采取的措施,以保障国家税收的及时收缴。

两者之间存在顺序和关联性。

税务行政强制执行程序解析

税务行政强制执行程序解析税务行政强制执行程序是指税务部门依法对纳税人或其他义务人采取的追缴欠税、罚款和其他税务行政处罚措施的一系列程序和步骤。

本文将对税务行政强制执行的程序进行详细解析。

一、行政强制执行的法律依据税务行政强制执行程序的法律依据主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规。

这些法律法规明确了税务部门对纳税人的行政强制执行权力和义务，以及纳税人对于行政强制执行的申诉和救济途径。

二、行政强制执行的程序税务行政强制执行程序包括四个主要步骤：强制执行的准备工作、强制执行的实施、执行结果的履行和相关救济措施的申请。

1. 强制执行的准备工作在税务行政强制执行开始之前，税务部门需要进行一系列准备工作。

首先，税务部门会核实纳税人的欠税情况和罚款事实，并计算出相应的欠税金额和罚款数额。

其次，税务部门会向纳税人发出通知书，要求其在规定的期限内缴纳欠税和罚款。

如果纳税人未能按时缴纳，税务部门将进入下一步的强制执行程序。

2. 强制执行的实施强制执行的实施主要包括查封、扣押、冻结和划拨等措施。

税务部门可以对纳税人的财产进行查封，以确保其不得以财产抵扣或转移财产逃避偿还欠税的责任。

同时，税务部门还可以扣押纳税人的货物、车辆等财物，以保障其履行欠税义务。

此外，税务部门还可以冻结纳税人的银行账户，限制其资金的流动性。

在必要情况下，税务部门还可以划拨纳税人的财产，将其变卖以偿还欠税。

3. 执行结果的履行在行政强制执行结束后，纳税人应当按照税务部门的要求履行相关义务，如缴纳欠税和罚款等。

同时，税务部门也有责任及时解除对纳税人财产的查封、扣押或冻结等措施。

4. 相关救济措施的申请纳税人在行政强制执行过程中，如果认为税务部门的执行行为违法或不当，可以向税务行政复议机关提出申诉或者向人民法院提起行政诉讼，寻求相关救济。

同时，纳税人也可以申请减免罚款、分期缴纳欠税等救济措施。

三、税务行政强制执行程序的特点税务行政强制执行程序具有以下几个特点：1. 权威性：税务部门是国家税收征收的权力机关，其行政强制执行具有强制力和权威性。

税收保全措施与税收强制执行措施的区别讲解学习

税收保全措施与税收强制执行措施的区别税收保全措施和强制执行措施①税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或某种客观原因，致使以后的税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的措施。

税收保全措施有两种主要形式：一是书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款；二是扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

税收保全措施的实施应经县以上税务局（分局）局长批准。

个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。

②税收强制执行措施强制执行措施的使用范围仅限于未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。

税收强制执行措施的实施必须坚持告诫在先的原则。

采取税收强制执行措施的程序包括：（1）税款的强制征收；（2）扣押、查封、拍卖或者变卖，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

采取税款强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。

对于被执行人必要的生产工具、本人及其所供养家属的生活必须品应当予以保留，不得对其进行扣押、查封、拍卖或者变卖。

首先，强制执行措施与税收保全措施之间只有可能的连续关系，但没有必然的因果连续关系。

也就是说，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行。

另外，还要注意比较记忆税收保全措施和税收强制执行措施的关系和异同点：主要相同点：①批准级次相同，都是县以上税务局（分局）局长批准。

②个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施范围之内。

主要不同点：①被执行人范围不同。

税收保全措施的使用范围只涉及从事生产经营的纳税人；强制执行措施的使用范围除涉及从事生产经营的纳税人之外，还涉及扣缴义务人、纳税担保人。

所以从被执行人角度看，强制执行措施比税收保全措施的涉及面要广。

纳税保证、税收保全措施和强制执行措施的区别

1.适用对象不同
只适用于未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人。
仅适用于从事生产、经营的纳税人。
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。
2.实施时
在法律规定的纳税期限之前实施。
只能在责令当事人限期缴纳和法律规定的纳税期限届满后实施。
税收保全措施的第一道程序是税务机关有依据认定纳税人具有逃避纳税义务的行为。第二道程序是在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳税款，这一期限最长不超过15天，这一期限内如果发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的，税务机关应责成纳税人提供纳税担保，此为第三道程序。如纳税人提供担保，税务机关不能使用税收保全措施，如纳税人不提供担保，经县级以上税务局长批准后，税务机关才能实施税收保全措施。
第二道程序是在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳税款这一期限最长不超过15天这一期限内如果发现纳税人有明显的转移隐匿其应纳税的商品货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的税务机关应责成纳税人提供纳税担保此为第三道程序
纳税保证、税收保全措施和强制执行措施的区别
区别
纳税保证（F37条）
税收保全（F38条）
强制执行（F40条）
当事人未按规定期限缴纳税款，已经侵犯了国家税收权益，这是税收强制执行措施的前提条件。此种情形下，税务机关首先应责令限期纳税，这一期限最长不超过15天，对于逾期仍不纳税的，经县级以上税务局长批准后才能实施强制执行措施。
3.法定权限不同
没有权限设置，只有当当事人被扣押商品、货物后仍不缴纳税款，需要依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物时，才需经县以上税务局（分局）局长批准。
经县以上税务局（分局）局长批准。
4.执行方式不同

如何理解税收强制执行

如何理解税收强制执行11 合同主体甲方：＿___________________________乙方：＿___________________________111 合同标的税收强制执行是指税务机关在采取一般税收管理措施无效的情况下，为了维护国家税收权益，依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等采取的强制征收税款、滞纳金和罚款等措施。

112 权利义务1121 税务机关的权利税务机关有权在纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的情况下，采取税收强制执行措施。

包括书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

税务机关有权对逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人采取税收强制执行措施。

税务机关有权对欠缴税款的纳税人行使代位权和撤销权。

1122 税务机关的义务税务机关在采取税收强制执行措施前，应当依照规定的程序和要求进行催告，保障纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的陈述权和申辩权。

税务机关采取税收强制执行措施时，应当遵循合法、适当、必要的原则，不得滥用职权，损害纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的合法权益。

税务机关在扣押、查封、拍卖或者变卖纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的商品、货物或者其他财产时，应当按照法定的程序和方式进行，并且对扣押、查封的财产妥善保管。

1123 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的权利纳税人、扣缴义务人、纳税担保人有权对税务机关采取的税收强制执行措施提出陈述和申辩。

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人认为税务机关的税收强制执行措施侵犯其合法权益的，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

1124 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的义务纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应当按照法律、行政法规的规定，按时足额缴纳税款、滞纳金和罚款。

税收强制执行措施流程

发展趋势
随着信息技术的发展和法制建设的不断完善，税收强制执行措施将更加注重信息化建设、人性化执法和国际合作等方面的发展。同时，随着社会对公平正义的追求，税收强制执行措施也将更加注重程序正义和纳税人权益保护。
02
税收强制执行措施的适用范围
保护纳税人的合法
权益
在纳税人未履行纳税义务时，通过税收强制执行措施，可以保护其他守法纳税人的合法权益，维护公平竞争的市场环境。
税收强制执行措施的历史与发展
历史回顾
税收强制执行措施的历史可以追溯到古代中国的税收强制征收制度。随着社会经济的发展和法制建设的不断完善，税收强制执行措施也在不断发展和完善。
税收强制执行措施流程
汇报人：日期:
目录
• 税收强制执行措施执行措施的实施流程 • 税收强制执行措施的监督与救
济 • 案例分析
01
税收强制执行措施概述
定义与特点
定义
税收强制执行措施是指税务机关在纳税人未履行纳税义务时，依法采取强制手段保障税收征管的一系列措施。
特点
税收强制执行措施具有法定性、强制性、程序性和保障性等特点，旨在保障国家税收安全，维护税收征管秩序，保护纳税人的合法权益。
税收强制执行措施的重要性
保障国家税收安全
通过税收强制执行措施，可以确保纳税人依法履行纳税义务，为国家财政收入提供保障。
维护税收征管秩序
通过税收强制执行措施，可以打击偷税、逃税等违法行为，维护税收征管秩序，防止税收流失。

税务局可以采用哪些强制措施

税务局可以采⽤哪些强制措施依法纳税是纳税⼈应尽的义务，纳税⼈要依法向税务部门申请纳税。

对于税务违法⾏为，税务部门可以进⾏调查的，在调查时，可以采取强拆措施，那么税务局可以采⽤什么强制措施?店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。

⼀、税务局可以采⽤哪些强制措施税务部门对税务违法⾏为进⾏处理时，可以采取的强制措施包括书⾯通知其开户银⾏或者其他⾦融机构从其存款中扣缴税款;变卖相关商品等。

《中华⼈民共和国税收征收管理法》第四⼗条从事⽣产、经营的纳税⼈、扣缴义务⼈未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保⼈未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执⾏措施:(⼀)书⾯通知其开户银⾏或者其他⾦融机构从其存款中扣缴税款;(⼆)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

税务机关采取强制执⾏措施时，对前款所列纳税⼈、扣缴义务⼈、纳税担保⼈未缴纳的滞纳⾦同时强制执⾏。

个⼈及其所扶养家属维持⽣活必需的住房和⽤品，不在强制执⾏措施的范围之内。

⼆、偷税漏税罪的⾏为表现有哪些偷税漏税罪表现为违反国家税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅⾃销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列⽀出或者不列、少列收⼊，经税务机关通知申报⽽拒不申报或者进⾏虚假的纳税申报的⼿段，不缴或者少缴应缴纳的税款，情节严重的⾏为。

下述三种⾏为⽅式是对偷税犯罪⾏为⼿法的总的概括。

(⼀)伪造、变造、隐匿、擅⾃销毁账簿和记账凭证所谓伪造账簿、记账凭证，是指⾏为⼈为了偷税，平时没有按照税法设置账簿，为了应付税务检查⽽编造出假凭证、假账簿、⽆中⽣有、欺骗他⼈;所谓“变造”账簿和记账凭证，即把已有的真实账簿和凭证进⾏篡改、合并或删除，以此充彼，以少充多或以多充少，或者账外设账、账外经营、真假并存，从⽽使⼈对其经营数额和应税项⽬产⽣误解，达到不缴或少缴税款的⽬的。

税收保全措施和强制执行措施

税收保全措施和强制执行措施简介税收保全措施和强制执行措施是税收征收和执行过程中常用的手段。

税收保全措施旨在确保纳税人缴纳应纳税款，而强制执行措施则是为了对逃税、拖欠税款的纳税人进行强制执行以保障国家财政收入。

税收保全措施税收保全措施是指税务机关或法院为了确保纳税人缴纳应纳税款而采取的一系列措施。

税收保全措施可以分为预防性保全和强制性保全。

预防性保全预防性保全是指税务机关或法院在纳税人未拖欠税款之前采取的一系列措施，以预防纳税人恶意逃税行为的发生。

预防性保全主要包括以下几种措施：1.预缴税款。

一些高风险行业的纳税人可能被要求提前缴纳税款。

2.纳税人担保。

税务机关或法院要求纳税人提供担保措施，以确保其按时缴纳应纳税款。

3.定期报告。

税务机关要求纳税人定期向其报告纳税情况，以及必要的财务信息。

预防性保全措施的目的是通过提前监管和管理，降低逃税风险，确保纳税人按时、足额缴纳税款。

强制性保全强制性保全是指税务机关或法院在纳税人逃税、拖欠税款等行为发生后采取的一系列措施，以迫使纳税人履行其纳税义务。

强制性保全主要包括以下几种措施：1.扣缴。

税务机关或法院可以通过扣缴纳税人的工资、利息、股息等方式，直接从其收入或财产中扣取未缴纳的税款。

2.查封、扣押。

对逃税或拖欠税款的纳税人的财产进行查封、扣押，以保证纳税款的缴纳。

3.拍卖。

对查封、扣押的纳税人财产进行拍卖，用于偿还逃税或拖欠的税款。

4.强制清算。

对企业纳税人进行强制清算，以清偿其逃税或拖欠的税款。

5.取保候审。

在逃税或拖欠税款涉及刑事犯罪的情况下，对纳税人采取取保候审措施，确保其到案受审。

强制性保全措施的目的是通过对逃税或拖欠税款的纳税人进行强制执行，保障国家财政收入和税收的公平正义。

强制执行措施强制执行措施是指税务机关或法院对逃税、拖欠税款的纳税人采取的一些具体措施。

强制执行措施主要包括以下几种：1.强制公告。

对拒不缴纳税款的纳税人进行公告，以警示其他纳税人。

税务工作人员如何解读税务强制执行程序

税务工作人员如何解读税务强制执行程序税务强制执行程序对于税务工作人员来说是一项重要任务。

税务强制执行程序是税收管理的重要手段，确保纳税人按时足额缴纳税款，维护税收秩序的正常运行。

本文将就税务工作人员如何解读税务强制执行程序进行探讨。

一、税务强制执行程序概述税务强制执行程序是税务机关依法对纳税人的违法行为采取的一种强制执行手段。

主要包括税务机关依法征收欠税、加计罚款、查封、扣押、拍卖等措施。

税务机关在实施税务强制执行程序时，必须依法进行，保障纳税人合法权益。

二、税务强制执行程序的具体内容1. 欠税通知书的发出欠税通知书是纳税人未按期足额缴纳税款后，税务机关向纳税人发出的催缴欠税的通知书。

在欠税通知书中，应明确纳税人的欠税金额、欠税期限以及相关处罚措施等信息。

税务工作人员需要仔细审查欠税通知书的内容，确保其准确无误。

2. 加计罚款的计算与征收纳税人未按时缴纳税款的，税务机关可以依法征收加计罚款。

税务工作人员需要根据相关税收法规计算加计罚款的金额，并将其通知纳税人。

同时，税务工作人员应妥善处理纳税人对加计罚款的异议申请，确保程序的合法性和公正性。

3. 资产查封与扣押税务机关在税务强制执行程序中可以对纳税人的资产进行查封与扣押。

税务工作人员应依法进行资产查封与扣押的程序，确保程序的合法性与规范性。

同时，税务工作人员应及时告知纳税人对查封与扣押的异议申请权利，并妥善处理纳税人的异议申请。

4. 税务拍卖的组织与实施在税务强制执行程序中，税务机关可以通过拍卖纳税人的财产来清偿欠税款项。

税务工作人员需要组织拍卖活动，并确保拍卖过程的公平与公正。

税务工作人员还需要协助纳税人了解拍卖流程和相关规定，确保纳税人的合法权益。

三、税务工作人员解读税务强制执行程序的重要性税务强制执行程序对于税务工作人员来说是一项重要任务。

税务工作人员需要深入理解税务法律法规，准确把握税收政策，熟悉税务强制执行程序的具体要求和程序，以便能够熟练操作和正确解读相关内容。

税收强制执行措施内容及注意事项

遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>税收强制执行措施內容及注意事項(1)税收强制执行措施的概念税收强制执行措施，是指税务机关对未按照规定的期限履行纳税义务的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税收管理相对人，依法采取法定的强制手段，以迫使其履行法定义务的一种征管制度。

税收强制执行措施是税收强制性、无偿性等特征的重要体现，是行政强制执行的一种，是维护税收征纳秩序和保障税款入库的一项特别措施。

(2)适用对象税收强制执行措施的适用对象是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，不包括非从事生产、经营的纳税人。

对于后者，其他法律、行政法规另有规定可以采取其他强制执行措施的，按其他法律、行政法规的规定执行。

例如，税务机关可以申请人民法院强制执行。

(3)前提条件适用强制执行措施的前提条件是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，即他们都是逾期未履行纳税义务。

此外，对已采取税收保全措施的纳税人，限期内仍未履行纳税义务的，可依法采取强制执行措施。

对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物;扣押后仍不缴纳的，可依法采取强制执行措施。

(4)税收强制执行措施的形式强制执行措施有以下两种主要形式：第一，书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。

第二，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

拍卖是指以公开竞价的方式，将纳税人应纳税款的商品、货物或者其他财产出卖给最高应价人的买卖方式;变卖是指税务机关将纳税人应纳税款的商品、货物或者其他财产依法直接出卖给有关机构的买卖方式。

这两种方式都是税务机关依法强制处分纳税人财产的行政措施。

税收强制执行

税收强制执行执法程序税收强制执行的概念：税收强制执行，是指纳税人、扣缴义务人不按照规定期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人不按照规定期限缴纳所担保的税款，或者当事人不履行法律、行政策法规规定的义务，税务机关采取的强制追缴手段。

它是保障税收安全，维护国家税法尊严的重要措施。

税收强制执行的措施：有两种一是书面通知开户银行或其它金融机构从其存款中扣缴税款、滞纳金、罚款。

二是扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当应纳税款、滞纳金或者罚款的商品、货物或其它财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金或者罚款。

其它财产在《税收征管法实施细则》中第五十九条中规定：税收征管法第三十八条、第四十条所称其它财产，包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法所称的个人及其家属维持生活必需的住房和用品。

税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。

税收强制执行措施的实施范围：税收制执行措施的实施范围包括应纳税款、滞纳金、罚款。

《税收征管法》明确了税务机关对应纳税款、滞纳金、罚款都可以实施强制执行措施，但时限和程序有所不同。

与税收保全措施不同的是，强制执行措施不论在征收环节、管理环节还是在检查阶段实施，都是对已超过纳税期的税款进行追缴，都是与滞纳金一同执行。

（如征管法三十八条执行税收保全的时候由于是当期的税款不包括滞纳金，只针对税款，但如果保全期过后仍不缴纳的在执行强制执行措施时就应包括滞纳金。

那么对五十五条所涉及的，以前期的税款进行追缴的本身就含有滞纳金，在执行强制执行措施时就包含滞纳金）。

需要强调的是：对罚款的强制执行追缴必须等复议期满和起诉期满后才能执行。

（复议期限为60天、起诉期限为三个月）那么也就是说得在90天后才能对罚款进行强制执行。

税收强制执行的适用对象：税收强制执行的对象既包括纳税人，又包括扣缴义务人和纳税担保人及它当事人。

税收保全和强制执行流程

税收保全和强制执行流程一、税收保全流程。

1. 税收保全是啥时候开始的呢？一般就是税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，比如可能会把财产偷偷转移啦，或者把账本啥的藏起来，让税务机关不好查账收税这种情况。

那税务机关就不能干看着呀，得采取措施。

2. 税务机关首先会给纳税人发个通知，这个通知就像是个警告一样。

告诉纳税人，我们已经盯上你啦，你要是有啥想法，赶紧停止，要老老实实纳税哦。

这个通知可不是随随便便发的，里面会有很明确的要求，比如说要纳税人在规定的时间内把税款交齐，或者把那些可能影响交税的情况给解释清楚。

3. 如果纳税人收到通知还不当回事，继续我行我素。

那税务机关就可能会冻结纳税人的存款啦。

就像把你的小金库给暂时锁起来一样，让你不能随便动用里面的钱。

不过这个冻结也是有程序的，不是想冻就冻的。

税务机关得经过一定的审批手续，确保是合理合法的。

4. 除了冻结存款，还可能会扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

这就好比把你家一些值钱的东西先扣下，等你把税交了再还给你。

税务机关在做这个的时候，也是很小心的，会列出清单，把扣押、查封的东西都写得清清楚楚，避免以后产生纠纷。

二、税收强制执行流程。

1. 税收强制执行呢，一般是在税收保全还不管用的情况下才会发生的。

比如说纳税人就是死活不交税，那税务机关也不能一直耗着呀。

2. 首先就是从之前冻结的存款里直接划扣税款。

这就像是从你的小金库里直接把钱拿走，不过这拿走的钱可都是用来交税的，不是乱拿的。

税务机关会根据相关规定，计算出你应该交多少税，然后准确地从存款里划走这个数额。

3. 如果冻结的存款不够交税款的，那就要对之前扣押、查封的商品、货物或者其他财产进行拍卖或者变卖啦。

这个过程就有点像把你家的东西拿去卖了换钱交税。

不过在卖之前，税务机关也会按照市场价格之类的合理评估，尽量让纳税人的损失降到最低。

而且这个拍卖或者变卖也是要遵循一定的程序的，不是随随便便就处理掉的。

我国税务行政强制执行问题及对策

我国税务行政强制执行问题及对策
我国税务行政强制执行问题主要包括以下几点：
1.执行难度大。

由于缺乏完善有效的法律法规和执行机制，税务行政强制执行存在很大的漏洞和空子，导致执法难度较大。

2.执行效率低。

由于缺乏有效的信息交流平台和协调机制，导致税务部门的执法效率较低。

3.执行力度不够。

在一些情况下，税务部门的执行力度不够，导致违法行为者逃避责任。

为解决以上问题，我国税务部门可以采取以下对策：
1.加强执法力度。

提高税务部门的执法力度和效率，对涉税违法行为者加大打击力度和处罚力度。

2.完善法律法规。

建立完善的法律法规和执行机制，明确税收违法行为的类型和标准，规范税务部门的执法行为。

3.加强信息共享。

建立信息共享平台，促进税务部门与其他执法机构之间的信息互通。

同时，建立信息公示制度，加强纳税人的自我监督。

4.加强人员培训。

提高税务部门工作人员的专业水平和执法能力，加强对税收违法行为的认识和理解。

通过以上对策的实施，可以提高税务行政强制执行的效率和力度，加大对违法行为的打击力度，维护国家税收的合法权益，促进税收公正。

税务行政机关强制执行是如何规定的

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税务行政机关强制执行是如何规定的
【行政执行】税务行政机关强制执行(即“自执”)
(一)税款与滞纳金的强制执行
根据《税收征收管理法》第40条第一款的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款、滞纳金，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制扣款、扣押、查封、拍卖、变卖等执行措施。

对已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施。

为此，根据上述法律规定，税务行政机关对税款和滞纳金可以依法“自执”，“自执”的条件只有一个，即只要纳税人未按规定期限缴纳或解缴税款、滞纳金;不论纳税人是否提出复议、起诉，均不影响税务机关“自执”权的行使。

同时，“自执”的开始时间为缴纳或解缴税款、滞纳金的规定期限后第二日。

另，根据《税收征收管理法》第88条第一款的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提
供相应的担保，然后方可以依法申请行政复议和向人民法院起诉。

所以，如因税款、滞纳金而依法发生复议或诉讼的，纳税人一般都已缴纳或解缴税款、滞纳金，除非属担保执行的情况。

而。

《税法一》重要考点：税收保全措施和强制执行措施

《税法一》重要考点：税收保全措施和强制执行措施《税法一》重要考点：税收保全措施和强制执行措施《税法一》重要考点是由应届毕业生网店铺为您提供的，欢迎参考!【内容导航】：(一)税收保全措施(二)强制执行措施【所属章节】：本知识点属于《税法一》第一章税法基本原理第三节税收实体法与税收程序法的内容。

【重要考点】：税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局(分局)局长批准。

(一)税收保全措施税收保全措施的特点：制约、限制纳税人的资金和财产物资的转移。

税收保全措施的实施条件：(1)行为条件——纳税人有逃避纳税义务的行为。

逃避纳税义务行为主要包括：转移、隐匿商品、货物或者其他财产等;(2)时间条件——纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内;(3)担保条件——在上述两个条件具备的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施。

税收保全措施的`内容：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

(二)强制执行措施强制执行措施的特点：强迫当事人履行纳税义务。

强制执行措施的实施条件：(1)超过纳税期限。

未按照规定的期限纳税或者解缴税款;(2)告诫在先。

税务机关必须责令限期缴纳税款;(3)超过告诫期。

经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。

强制执行措施的内容：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

【提示】税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

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税务强制执行工作实施方案

税务强制执行工作实施方案税务强制执行是税务机关对纳税人逾期不缴税款或违反税收法律法规的行为采取的一种强制措施。

税务强制执行工作的实施方案应包括以下几个方面：一、基本原则1. 依法行政原则。

在税务强制执行工作中，税务机关应坚持依法行政原则，依法将相关税务强制执行措施告知纳税人，并严格按照法定程序进行操作。

2. 公平公正原则。

税务机关在强制执行工作中，应当坚持公平公正原则，不歧视任何一方，公正明确地执行税收法律法规的规定。

3. 适用程序原则。

税务机关在强制执行工作中应遵循适用程序原则，根据纳税人的实际情况制定相应的执行程序，确保程序的便捷和高效。

4. 依法取证原则。

税务机关在强制执行工作中，应按照相关法律法规的规定，依法采取合法手段搜集、固定、保管和使用与案件有关的证据材料。

二、工作流程1. 纳税人逾期未缴税款的处理（1）纳税人逾期未缴税款后，税务机关应向纳税人发出催缴通知书，要求其在规定期限内缴纳税款。

（2）若纳税人逾期未缴纳税款，税务机关应在规定的时限内向纳税人发出第一次税务强制执行通知书，告知其逾期未缴税款的事实和法律责任。

（3）纳税人收到第一次税务强制执行通知书后，应在规定期限内向税务机关进行申辩。

税务机关应认真审查纳税人的申辩材料，并作出合理的决定。

（4）若纳税人未进行申辩或其申辩材料不能证明其无逾期未缴税款的事实，税务机关应向纳税人发出第二次税务强制执行通知书，要求其缴纳未缴税款并支付相应的滞纳金。

2. 纳税人违反税收法律法规的处理（1）纳税人违反税收法律法规的行为包括虚开发票、偷税、逃税等。

税务机关在接到相关线索后，应进行调查取证，确保证据的真实性和充分性。

（2）若经调查取证发现纳税人存在违法行为，税务机关应向纳税人发出违法事实通知书，要求其作出相关的说明和申辩。

（3）纳税人收到违法事实通知书后，应在规定期限内作出相关的说明和申辩。

税务机关应认真审查纳税人的申辩材料，并作出合理的决定。

税收强制执行措施详解

税收强制执行措施详解税收是国家财政的重要组成部分，对于国家的经济发展和社会进步具有重要的意义。

然而，由于一些纳税人不愿意交纳税款，甚至有一些纳税人存在逃税行为，给国家税收征收工作带来了一定的困扰。

为了保证税收的及时、完整和准确的收缴，国家采取了一系列的税收强制执行措施。

下面将对税收强制执行措施进行详解。

首先，税务机关有权依法查询纳税人的有关资料，包括纳税人的银行存款、房产、车辆等情况。

税务机关可以通过与银行、房产管理部门、车管所等建立信息共享平台，实时获取相关信息。

在发现纳税人存在逃税行为时，税务机关有权对其进行调查和核实，以便依法确定应纳税款的数额。

其次，税务机关有权查封纳税人的财产。

在纳税人拒不履行纳税义务或者逃避执行税务机关的决定时，税务机关有权对其财产进行查封。

查封财产可以包括纳税人的银行存款、房产、车辆等，以确保纳税人能够履行纳税义务。

查封财产需要经过司法程序，确保合法性和公正性。

第三，税务机关有权扣押纳税人的财产。

在纳税人未按时履行纳税义务时，税务机关有权对其财产进行扣押，以保证纳税人能够及时支付税款。

扣押财产可以包括纳税人的银行存款、房产、车辆等。

扣押财产需要经过司法程序，确保合法性和公正性。

第四，税务机关有权采取罚款措施。

在纳税人未按时、足额缴纳税款或者存在其他违法行为时，税务机关有权对其处以罚款。

罚款的数额一般按照违法行为的性质、情节和损失程度等因素确定，罚款的数额应当合理、合法。

第五，税务机关有权采取依法强制执行措施。

在纳税人拒不履行纳税义务或者逃避执行税务机关的决定时，税务机关有权采取依法强制执行措施。

依法强制执行措施可以包括冻结纳税人的银行账户、扣划纳税人的工资收入等，以保证纳税人能够履行纳税义务。

总之，税收强制执行措施是国家保障税收征收工作顺利进行的重要手段。

税收强制执行措施可以有效地提高纳税人履行纳税义务的意愿，保障税收的及时、完整和准确的收缴。

同时，税务机关在采取税收强制执行措施时，应当注重法律原则，确保合法性和公正性。