现金流量表相关数据分析
财务报告分析_现金流量(3篇)
第1篇一、引言现金流量是企业财务状况的重要组成部分，是企业运营过程中现金流入和流出的记录。
通过对企业现金流量进行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息。
本文将对某企业的财务报告进行分析，重点关注其现金流量情况。
二、企业概况某企业是一家从事制造业的企业，主要从事各类产品的研发、生产和销售。
近年来，该企业不断发展壮大，市场份额不断扩大。
本文选取了该企业近三年的财务报告，对其现金流量进行分析。
三、现金流量分析1. 经营活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业经营活动现金流入呈逐年增长的趋势。
主要原因是销售收入逐年增加，同时政府补贴、投资收益等非主营业务收入也有所提高。
具体数据如下：- 2019年：2000万元- 2020年：2500万元- 2021年：3000万元（2）现金流出近三年，该企业经营活动现金流出也呈逐年增长的趋势。
主要原因是采购原材料、支付职工薪酬、偿还债务等支出增加。
具体数据如下：- 2019年：1500万元- 2020年：1800万元- 2021年：2100万元（3）经营活动现金净流量经营活动现金净流量是企业经营活动产生的现金流入与现金流出之差。
近三年，该企业经营活动现金净流量均保持正值，表明企业经营活动产生的现金流入足以覆盖现金流出。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元2. 投资活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业投资活动现金流入呈逐年下降的趋势。
主要原因是企业减少了对固定资产的投入，同时处置部分长期投资。
具体数据如下：- 2019年：800万元- 2020年：600万元- 2021年：400万元（2）现金流出近三年，该企业投资活动现金流出呈逐年增长的趋势。
主要原因是企业加大了对研发项目的投入，同时进行了部分设备更新。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元（3）投资活动现金净流量近三年，该企业投资活动现金净流量均保持负值，表明企业在投资活动中现金流出大于现金流入。
财务周总结现金流量状况分析
财务周总结现金流量状况分析一. 介绍本周，我对公司的财务报表进行了仔细分析，特别关注了现金流量状况。
通过对现金流量表的梳理和对相关数据的比较，我得出了以下结论和建议。
二. 现金流入状况分析1. 销售收入及收款情况本周销售收入较上周略有增长，但收款额度未能跟随上升，导致应收账款增加。
在此，建议强化与客户的沟通，确保及时收回应收账款，以提高现金回流速度。
2. 其他现金流入公司本周除了销售收入外，还有投资收益和融资活动带来的现金流入。
在投资方面，需进一步优化资产配置，确保投资项目的稳定回报。
在融资方面，要合理利用融资渠道，降低融资成本，确保资金充足。
三. 现金流出状况分析1. 采购支出及付款情况本周采购支出较上周略有增加，但付款额度也跟随上升，保持较好的匹配性。
建议进一步加强与供应商的合作，争取更优惠的采购条件，降低采购成本。
2. 其他现金流出公司本周除了采购支出外，还有固定成本支出和税费支出。
在固定成本方面，应进一步优化资源配置，降低固定成本水平，并且及时进行费用管控，避免成本的不必要增加。
在税费支出方面，需加强税务管理，确保税费合规性。
四. 现金流量状况综合分析通过对现金流量状况的分析，本周公司现金流入和流出基本平衡。
然而，应收账款增加对现金流动性产生了一定的压力。
因此，建议加强应收账款的管理，提高回款速度，避免资金占用过长。
五. 建议与总结基于以上分析，我提出了以下建议：1. 加强与客户的沟通，确保及时收回应收账款，提高现金回流速度。
2. 优化资产配置，确保投资项目的稳定回报，提高投资收益。
3. 合理利用融资渠道，降低融资成本，确保资金充足。
4. 加强与供应商的合作，争取更优惠的采购条件，降低采购成本。
5. 进一步优化资源配置，降低固定成本水平，并且及时进行费用管控，避免成本的不必要增加。
6. 加强税务管理，确保税费合规性。
7. 加强应收账款的管理，提高回款速度，避免资金占用过长。
综上所述，本周公司财务现金流量状况相对平稳，但存在应收账款增加的情况。
上汽集团现金流量表分析
一、绝对数水平分析
表1
上汽集团比较现金流量表
项目
2008
2009
2010
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
124,186,150,090.0 166,475,032,377.5 380,407,057,857.2
3
5
7
吸收存款及同业存款净增加额
842,920,608.43 19,363,650,873.17 8,099,385,569.36
24,787,299,063.78 8,254,200,164.90
1,218,897,798.27
14,137,210.20 774,172,497.56
35,048,706,734.71
16,165,173,869.15
23,717,931,506.15
167,470,577.22 40,050,575,952.52
6 19,591,127,624.55
16,712,706,469.71 11,469,495,755.76
723,756,856.38
873,348,613.79
29,779,307,695.64
16,008,535,080.60
21,823,438,261.65
8,970,681,726.82 46,802,655,069.07
-12,285,118,891.09
1,500,000.00 1,500,000.00 4,713,127,672.07
4,714,627,672.07 6,982,753,687.05 1,295,462,188.92
664,400,537.40 590,015,734.46 8,868,231,610.43 -4,153,603,938.36 5,973,400.46 5,139,747,698.16 20,767,971,798.51 25,907,719,496.67
现金流量表分析的目的和内容是什么？
现金流量表分析的目的和内容是什么？
一、现金流量表分析的目的
1.从动态上了解企业现金变动情况和变动原因
2.判断企业获取现金的能力
3.评价企业盈利的质量
二、现金流量表分析的内容
现金流量表分析的内容主要有四个：
① 现金流量的结构分析。
② 现金流量的趋势分析。
③ 偿债能力分析。
④ 支付能力分析。
现金流量表提供了有关现金流量的数据资料(这是债权人判断企业偿债能力的重要依据)，但根据这些数据还不能直接对企业的偿债能力作出评价，因而也不能据此作出决策。
报表使用者，应根据自己的需要，运用各种专门的方法，对财务报表提供的数据资料进行进一步加工、整理、分析和研究，从中得出有用的信息，从而为决策提供正确的依据。
现金流量表分析是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究，从而了解企业的财务状况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，为报表使用者科学决策提供依据。
那么企业进行现金流量表分析的目的是什么呢？内容又包括哪些？一起来看！
报表使用者，应根据自己的需要，运用各种专门的方法，对财务报表提供的数据资料进行进一步加工、整理、分析和研究，从中得出有用的信息，从而为决策提供正确的依据。
会计报表分析3-现金流量表
经营活动现金流出项目主要有购买商品、接受劳务支付的现金（支付的增值税进项税额），支付给职工以及为职工支付的现金（工资，奖金、津贴等），支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金（租金）等。
投资活动现金流量
*
投资活动的现金流量流入项目主要有收回投资、取得投资收益而收到的现金等。
投资活动的现金流量流出项目主要有购建固定资产、无形资产和其他长期资产以及权益性投资和债权性投资而支付的现金。
*
指 标 名 称
计 算 公 式
样 本数 据
每股经营现金流（元）
经营活动现金净流量 / 流通在外的加权平均普通股股113968/135098
0.84
现金流量对销售收入的比率 （%）
经营活动现金净流量 /营业收入 113968/958711
11.89%
现金流量与总资产的比率 （%）
合并会计报表
概述及会计处理
财务会计报告
1
2
3
中 国 科 学 院 研 究 生 院
4
定义
*
01
综合反映企业集团财务状况、经营成果和现金流量
以母子公司组成的企业集团为一会计主体
以母子公司单独编制的会计报表为基础
母公司编制
02
03
04
合并会计报表的作用
*
反映由母子公司组成的企业集团整体经营
情况 避免一些企业集团利用内部控股关系，人为粉饰会计报表情形
以母公司和纳入合并范围的子公司的个别现金流量表为基础，编制抵销分录（采用2）
合并现金流量表的抵销分录
*
母公司拥有某子公司80%的股份，假设该子公司2004年实现净利润40，000元，经股东大会同意于2005年4月30日按净利润的10%向投资者分派现金股利。母公司收到现金股利3200元。 筹资活动现金流量 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 3200 与投资活动现金流量 取得投资收益所收到的现金 3200 相互之间进行抵消
(完整版)现金流量表调查报告
(完整版)现金流量表调查报告1. 简介本报告旨在对公司的现金流量表进行调查和分析，以了解公司的现金流量状况，并提出相应的建议。
通过对现金流量表的详细审查和数据分析，可以帮助公司管理层做出准确的决策，改善现金流量状况并确保财务稳定。
本报告将分析以下关键部分：1. 现金流入情况2. 现金流出情况3. 现金流量净额4. 现金流量表与其他财务报表的关系5. 健康的现金流量表的特征2. 研究方法为了进行现金流量表的调查，我们收集了以下信息和数据：1. 公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 公司的交易记录和现金交易明细。
我们使用了以下方法进行分析：1. 现金流量比率分析，包括经营活动、投资活动和筹资活动比率的计算和比较。
2. 现金流量趋势分析，通过对历史现金流量表的比较，观察公司的现金流量趋势。
3. 现金流量表与其他财务报表的关系分析，包括现金流量表与利润表和资产负债表之间的关联。
3. 调查结果与分析3.1 现金流入情况根据调查显示，公司的现金流入主要来自经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动现金流入主要包括销售产品和提供服务所获得的现金收入。
投资活动现金流入主要来自资产出售所获得的现金收入。
筹资活动现金流入主要包括股票发行和借款所获得的现金。
3.2 现金流出情况公司的现金流出主要用于经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动现金流出主要包括支付供应商、员工工资、税费等。
投资活动现金流出主要用于购买新资产和投资项目。
筹资活动现金流出主要包括偿还借款、支付股息等。
3.3 现金流量净额根据现金流量表数据计算得出的现金流量净额显示公司在一定时期内的现金流入与现金流出的差额。
现金流量净额反映了公司经营的现金流量状况。
3.4 现金流量表与其他财务报表的关系现金流量表与其他财务报表有着密切的关联。
现金流量表可以通过比较公司的营业收入和净利润与现金流量净额之间的差异，帮助发现潜在的问题或错误。
同时，现金流量表还可以与资产负债表和利润表相互印证，提供公司财务状况的全面信息。
现金流量表的解读与分析
现金流量表的解读与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金和现金等价物的流入与流出情况，帮助投资者和管理者分析企业的资金状况和经营活动的现金收支情况。
本文将从现金流量表的基本结构和内容、解读现金流量表的方法以及分析现金流量表的重要性和注意事项等方面进行论述。
一、现金流量表的基本结构和内容现金流量表主要分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出情况，包括销售产品、提供劳务收到的现金、购买原材料、支付职工薪酬、支付税费等现金支付。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流入和流出情况，包括购买和出售固定资产、购买和出售子公司、收回投资等现金流量。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流入和流出情况，包括发行股票、取得借款、偿还借款等现金流量。
二、解读现金流量表的方法解读现金流量表需要从净利润、经营活动、投资活动和筹资活动四个方面进行分析。
1. 净利润净利润是财务报表中的核心指标，现金流量表通过调整净利润来反映企业的实际现金收入和支出情况。
如果净利润和经营活动现金流量净额相差较大，说明企业在运营中存在较多的非现金项目，需要注意经营的真实性。
2. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是反映企业经营活动现金收入和支出的真实状况。
正值表示经营活动现金流入大于流出，说明企业盈利和销售能力较好；负值表示经营活动现金流入小于流出，可能表示企业经营不善。
3. 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额反映了企业投资活动的现金收入和支出情况。
正值表示企业在投资活动中取得现金流入大于流出，可能表示企业具备良好的投资回报能力；负值则相反。
4. 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额反映了企业筹资活动的现金收入和支出情况。
正值表示企业通过筹资活动获得现金流入大于流出，反之则相反。
浅谈运用现金流量表数据进行财务分析_周松山
许昌市会计委派管理中心周松山浅谈运用现金流量表数据进行财务分析摘要：在市场经济环境下，现金流量管理已经成为企业财务管理的一个重要内容，现金流量是否充足稳定，直接影响着企业的生存和发展，如何运用现金流量表进行财务分析，更好地服务于企业经营决策，已成为企业经营管理者、投资者和债权人等关注的重点。
因此，笔者提出运用现金流量表中的关键数据来进行分析，为相关利益人进行财务分析时提供参考。
关键词：现金流量表数据财务分析现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
它是以现金为基础编制的财务状况变动表。
现金流量表与传统的财务状况变动表相比，具有直观、可比、准确的特点，能够直观地反映企业流动性最强的资产———现金的增减变动情况及变化后的结果。
通过现金流量表分析，可以看出企业在一个会计期间现金的流入、流出情况以及真实的获利能力，评价企业当期及未来的偿债能力及支付能力，进一步评价企业当期获得的利润质量。
以下笔者就运用现金流量表中的关键数据来分析企业的经营管理情况。
▲▲一、运用现金流量表数据的财务分析1、运用表中“销售商品、提供劳务收到的现金”与“购买商品、接受劳务支付的现金”的对应关系，掌握企业基本供销状况。
如果购买商品接受劳务支付的现金明显大于销售商品提供劳务收到的现金，就有可能说明企业处于库存积压状态；反之，如果销售商品提供劳务收到的现金明显大于购买商品接受劳务支付的现金，那么企业有可能在本会计期内因产品提价而使收入增大，如果没有提价，那么企业有可能在“吃”库存，这时就应结合资产负债表看存货的动用情况，进一步查看存货明细账原材料库存和产成品库存的动用情况，看是不是“吃”产成品库存，如果不是过多动用产成品，那么就看企业是否收回以前相当数量的应收账款。
这样，通过层层推敲，问题的原因就能水落石出。
2、运用“销售商品、提供劳务收到的现金”和“净利润”的对应关系，分析销售与利润变动方向是否一致。
在这里关键要把握收入、利润和现金净流量的相互关系，三者不仅不能简单地划等号，而且变动的方向也不一定完全一致，高收入并不代表高利润，高收入也不一定是高现金流量，高现金流量也不一定是高利润。
企业财务数据分析指标
企业财务数据分析指标随着企业竞争的加剧，企业管理者关注财务数据分析的重要性日益增加。
通过深入理解企业财务数据和分析指标，管理者可以更好地评估和预测企业的财务状况，并作出相应的战略决策。
本文将介绍企业财务数据分析的一些常用指标，并探讨其意义和用途。
1. 资产负债表分析指标资产负债表是企业财务数据的基础，反映了企业在特定时间点上的财务状况。
以下是一些常用的资产负债表分析指标：- 流动比率：流动比率是衡量企业流动性和偿债能力的重要指标。
计算公式为：流动资产/流动负债。
流动比率越高，企业越有能力偿还短期债务。
- 速动比率：速动比率是一个更严格的流动性指标。
它排除了存货这种难以迅速变现的资产，计算公式为：(流动资产-存货)/流动负债。
速动比率越高，企业越具备偿债能力。
- 资产负债率：资产负债率是企业负债占总资产的比例，计算公式为：负债总额/总资产。
资产负债率越低，企业的资产主要来自股东投资，表示企业的偿债能力较好。
2. 利润表分析指标利润表反映了企业在特定期间内所获得的收入和支出。
以下是一些常用的利润表分析指标：- 毛利率：毛利率是企业销售收入中扣除直接成本后的利润占销售收入的比例，计算公式为：(销售收入-直接成本)/销售收入。
毛利率越高，企业的盈利能力越强。
- 净利润率：净利润率是企业净收入占销售收入的比例，计算公式为：净利润/销售收入。
净利润率越高，企业的盈利能力越强。
- 营业利润率：营业利润率是企业营业利润占销售收入的比例，计算公式为：营业利润/销售收入。
营业利润率反映了企业经营活动的盈利能力和效益。
3. 现金流量表分析指标现金流量表反映了企业在特定期间内现金收入和现金支出的情况。
以下是一些常用的现金流量表分析指标：- 经营活动现金净流量：经营活动现金净流量是企业经营活动所产生的现金流入与流出的差额。
正的经营活动现金净流量表示企业经营活动能够产生足够的现金流入，满足日常经营需求。
- 投资活动现金净流量：投资活动现金净流量是企业投资活动所产生的现金流入与流出的差额。
现金流量表指标分析
销售净收入
×100％
四、财务弹性指标分析
现金股利支付率＝
现金股利
×100％
经营活动现金流量净额
现金股利保障倍数＝1／现金股利支付率
再投资现金比率＝
经营活动现金流量净额－现金股利 资本性支出
×100
第四节 现金流量与利润综合分析
一、经营活动净现金流量与净利润关系分析 经营活动净现金流量＝本期净利润
公允价值变动损失（收益“－”号）
财务费用（收益“－”号） 投资损失（收益“－”号）
本期金额
117184 39268 67023 1194 19529 -2544
192 -27107 62429 -50282
上期金额 增减额 增减百分比
33746 4235
79407 1193 20502 203
0 11475 87287
965
83438 35033
-12384 1
-973 -2747
192 -38582 -24858 -51247
2.47 8.27 -0.16 0.00 -0.05 -13.53
-3.36 -0.28 -53.11
本期金额 上期金额
递延所得税资产减少（增加“－”号）
递延所得税负债增加（减少“－”号）
现金净流量利润额盈利质量分析收付实现制vs权责发生制经营活动现金净流量年度销售收入净额营业净利率营业毛利率营业利润率的补充经营活动现金净流量优先股股利流通在外的普通股股数经营活动现金净流量年度平均资产总额二偿债能力指标分析经营活动现金流量净额流动负债经营活动现金净流量负债总额息税前经营现金净流量实际支付的利息三盈利质量指标分析经营现金流量净额净利润销售商品提供劳务收到的现金销售净收入四财务弹性指标分析现金股利经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额现金股利资本性支出第四节现金流量与利润综合分析一经营活动净现金流量与净利润关系分析经营活动净现金流量本期净利润不减少现金的经营性费用减少现金的非经营性费用非现金流动资产的减少增加流动负债的减少增加二现金流量表附注中补充资料的水平分析例题
财务的几个现金流量表中数据的计算
财务计划现金流量表
净现金流量=经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量
经营活动净现金流量=（营业收入+增值税增项税额+补贴收入+其他流入）-（经营成本+增值税进项税额+营业税金及附加+增值税+所得税+其他）
投资活动净现金流量=0-（建设投资+维持运营投资+流动资金+其他）
属于融资前分析的报表，该报表排除了融资方案变化的影响，从项目投资总获利
的角度，考察项目方案设计的合理性
项目资本金现金流量表
1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金
2.现金流出=项目资本金+借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+营业税金及附加+所得税+维持运营投资
3.净现金流量=现金流人－现金流出
编制表格
基本等式关系
编制要点
项目投资
现金流量表
1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金
2.现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+营业税金及附加+维持运营投资
3.所得税前净现金流量=现金流人-现金流出
4：调整所得税=EBIT×所得税税率
5.所得税后净现金流量=所得税前净现金流量－调整所得税
通过本表还需计算息税前利润和息税折旧摊销前利润
资产负债表
1.资产＝负债+所有者权益
2.资产=流动资产+在建工程+固定资产净值+无形及其他资产净值
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表（Cash Flow Statement）是财务报表的一部分，用于记录企业在一定期间内的现金流入和流出情况，以及现金的净增减额。
它通过对企业的经营、投资和融资活动进行分类和归集，提供了一个全面了解企业现金流动状况的重要依据。
本文将介绍现金流量表的编制方法，并对其进行分析。
一、现金流量表的编制1. 现金流量表的结构现金流量表通常分为经营活动、投资活动和融资活动三个部分。
经营活动部分记录与企业日常经营活动有关的现金流量，例如销售收入、采购成本、税费支出等；投资活动部分记录与企业购置和出售固定资产、长期投资等有关的现金流量；融资活动部分记录与企业筹集资金和偿还债务等有关的现金流量。
2. 现金流量表的编制步骤（1）确定报告期间：一般为一年，可以根据实际需要调整。
（2）收集相关数据：收集与经营、投资和融资活动相关的原始会计数据，包括现金的收入和支出、固定资产的购置和出售、债务的筹集和偿还等。
（3）编制现金流量表：按照经营活动、投资活动和融资活动的分类，将相关数据填入现金流量表中。
（4）核对调整：对编制完成的现金流量表进行核对，确保数据的准确性和一致性。
二、现金流量表的分析现金流量表提供了企业现金流动状况的重要信息，可以用于评估企业的偿债能力、盈利能力和经营风险等。
以下是常见的现金流量分析方法：1. 现金流入和流出情况分析通过对现金流入和流出的数量和比例进行分析，可以了解企业的现金收入来源和现金支出去向。
例如，如果经营活动现金流入较高，可能说明企业的销售收入良好；如果投资活动现金流出较多，可能说明企业在购置固定资产方面投入较大。
2. 经营活动现金净流量分析经营活动现金净流量反映了企业的经营能力和盈利能力。
如果经营活动现金净流量为正，说明企业的经营活动能够产生现金流入；如果经营活动现金净流量为负，可能说明企业的经营亏损或现金收入不稳定。
3. 自由现金流量分析自由现金流量是指企业在扣除固定资产投资和债务偿还后的现金净流入。
财务分析报告数据分析(3篇)
第1篇一、前言随着我国市场经济的发展，企业之间的竞争日益激烈。
财务分析作为企业经营管理的重要手段，对于企业决策层来说具有重要的参考价值。
本报告通过对某公司近三年的财务报表进行分析，旨在揭示该公司财务状况、经营成果和现金流量等方面的状况，为企业决策层提供有益的参考。
二、公司概况某公司成立于2008年，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已在国内市场占有一定的份额，并逐步向国际市场拓展。
截至2019年底，公司资产总额为10亿元，负债总额为5亿元，净资产为5亿元。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析从公司近三年的资产负债表可以看出，公司资产总额呈逐年增长趋势。
具体来看，流动资产占比最高，达到70%左右，主要原因是公司存货和应收账款较高。
非流动资产占比约为30%，其中固定资产占比最高，主要为生产设备、房屋和土地等。
（2）负债结构分析公司负债总额也呈逐年增长趋势，主要原因是流动负债占比较高，达到80%左右。
具体来看，短期借款和应付账款占比最高，长期借款和长期应付款占比相对较低。
（3）资产负债率分析公司资产负债率呈逐年上升趋势，但总体仍处于合理水平。
截至2019年底，公司资产负债率为50%，说明公司负债水平适中，财务风险可控。
2. 利润表分析（1）营业收入分析公司近三年营业收入呈逐年增长趋势，主要得益于市场需求的增加和公司产品的竞争力。
2019年营业收入达到8亿元，同比增长15%。
（2）营业成本分析公司营业成本也呈逐年增长趋势，主要原因是原材料价格上涨和劳动力成本增加。
2019年营业成本为6亿元，同比增长10%。
（3）毛利率分析公司毛利率呈逐年下降趋势，从2017年的30%下降到2019年的25%。
这主要由于原材料价格上涨和市场竞争加剧。
（4）净利润分析公司净利润也呈逐年增长趋势，但增速较营业收入和营业成本低。
2019年净利润为1亿元，同比增长10%。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析公司经营活动现金流量呈逐年增长趋势，说明公司经营活动产生的现金流入能够满足公司日常运营需求。
现金流量表分析PPT课件
投资活动现金流
投资活动现金流的概念
投资活动现金流是指公司进行投资活动所产生的现金流量，反映 了公司的投资和筹资能力。
投资活动现金流的计算
投资活动现金流 = 投资收益 - 投资损失 - 购建固定资产、无形资 产和其他长期资产所支付的现金。
投资活动现金流的分析意义
通过分析投资活动现金流，可以了解公司的投资策略、资产配置和 风险控制。
现金流量表分析ppt课件
contents
目录
• 现金流量表概述 • 现金流量表的结构与内容 • 现金流量表分析方法 • 现金流量表分析指标 • 现金流量表分析的应用 • 现金流量表分析的局限性及改进建议
01 现金流量表概述
现金流量表的定义
01
02
03
现金流量表
反映企业在一定会计期间 现金和现金等价物流入和 流出的报表。
详细描述
垂直分析法主要关注现金流量表中各项目占总金额的比重，通过分析比重的变化 ，可以了解企业现金流入和流出的主要来源和用途，以及现金流量结构的合理性 。
趋势分析法
总结词
通过分析现金流量表中的数据在不同时期的变动趋势，预测 企业未来的现金流量情况。
详细描述
趋势分析法主要关注现金流量表中的数据在不同时期的变动 趋势，通过绘制趋势图或进行趋势分析，可以预测企业未来 的现金流量情况，为企业决策提供依据。
汇率变动对现金流的影响
汇率变动对现金流的影响概念
汇率变动对现金流的影响是指由于汇率波动导致的现金流量变化，主要涉及外币现金流量 和外币报表折算。
汇率变动对现金流的影响计算
汇率变动对现金流的影响 = 外币现金流量 × 汇率变动。
汇率变动对现金流的影响分析意义
通过分析汇率变动对现金流的影响，可以了解公司面临的汇率风险，以及如何采取措施进 行风险管理。
现金流量表本期与上期数据差异分析
现金流量表本期与上期数据差异分析一、现金流量表的本期金额和上期金额是什么？现金流量表一般为年度报表："xx年度现金流量表"，一般是填列"本期"、"上期"的现金流量，则"本期"为报告期年初到当月的累计数据，上期为去年的年初到去年同期的累计数据。
如果"xx年x月现金流量表"，填列的是"本月数"和"本年累计数"，则本月为填报的当月数，本年累计数为年初到当月的累计数据。
本期金额就是从本年度一月至当月末的金额，上期金额一般指的就是上年同期数现金流量表月报表中上期金额就是就是上月金额。
本期金额就是本月金额。
二、现金流量表相关内容现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。
如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给出了一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。
现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。
一个正常经营的企业，在创造利润的同时，还应创造现金收益，通过对现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测。
现金流量表所揭示的现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价。
企业的净利润是以权责发生制为基础计算出来的，而现金流量表中的现金流量表是以收付实现制为基础的。
通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价。
投资活动是企业将一部分财力投入某一对象，以谋取更多收益的一种行为，筹资活动是企业根据财力的需求，进行直接或间接融资的一种行为，企业的投资和筹资活动和企业的经营活动密切相关，因此，对现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动所产生的现金流入和现金流出信息，可以结合经营活动所产生的现金流量信息和企业净收益进行具体分析，从而对企业的投资活动和筹资活动作出评价。
现金流量表比较分析对比企业现金流量
现金流量表比较分析对比企业现金流量现金流量表是企业财务报表中最重要的一项，它反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
通过对不同期间的现金流量表进行比较分析，可以帮助企业更好地了解自身的现金流状况，有效管理现金流量，预测未来的现金流趋势。
本文将探讨现金流量表比较分析的重要性以及如何对比企业现金流量。
一、现金流量表比较分析的重要性现金流量表对于企业的财务管理至关重要。
通过比较分析现金流量表，可以揭示企业现金流量的变化趋势、分析现金流量来源和运用的情况，进而帮助企业制定合理的现金管理策略。
以下是现金流量表比较分析的三个重要方面。
1.分析经营活动现金流量现金流量表中的经营活动现金流量是反映企业日常经营活动所产生的现金流量。
通过比较分析多个期间的经营活动现金流量，可以了解企业的盈利能力和经营效率。
如果经营活动现金流量呈现逐年上升的趋势，说明企业的盈利能力和经营效率不断提高；反之，如果经营活动现金流量逐年下降，可能意味着企业经营不善或者存在其他风险。
2.分析投资活动现金流量现金流量表中的投资活动现金流量是反映企业在投资活动中所产生的现金流量。
通过比较分析多个期间的投资活动现金流量，可以了解企业对各种投资项目的支出和回收情况。
如果投资活动现金流量呈现逐年增加的趋势，说明企业正进行大量的投资活动，可能是扩大经营或者进行新产品研发；反之，如果投资活动现金流量逐年减少，可能意味着企业的投资项目正在减少或者处于停滞状态。
3.分析筹资活动现金流量现金流量表中的筹资活动现金流量是反映企业在筹资活动中所产生的现金流量。
通过比较分析多个期间的筹资活动现金流量，可以了解企业的融资能力和偿债能力。
如果筹资活动现金流量呈现逐年增加的趋势，说明企业获得了更多的融资资源，可能是通过债务融资或者发行股票获得的；反之，如果筹资活动现金流量逐年减少，可能意味着企业的融资能力下降或者偿债压力增大。
二、如何对比企业现金流量对比企业现金流量需要有可比性的现金流量表数据。
财务分析现金流分析报告(3篇)
第1篇一、前言现金流是企业运营的生命线，是企业持续发展的基础。
通过对企业现金流的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量状况，从而为企业决策提供有力支持。
本报告以某公司为例，对其现金流进行分析，旨在揭示其财务状况，为投资者、管理层提供决策参考。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为行业内的知名企业，市场份额逐年提升。
近年来，公司业绩稳步增长，但同时也面临着市场竞争加剧、原材料价格上涨等挑战。
三、现金流分析1. 经营活动现金流经营活动现金流是企业日常经营活动中产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。
（1）收入分析从近三年的数据来看，公司经营活动现金流入呈现逐年增长的趋势。
其中，销售商品、提供劳务收到的现金是主要的现金流入来源，占总现金流入的80%以上。
这表明公司主营业务发展良好，市场竞争力较强。
（2）支出分析公司经营活动现金流出主要包括支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费等。
近年来，随着公司规模的扩大，支付给职工以及为职工支付的现金和支付的各项税费也有所增长。
但总体来看，公司经营活动现金流出增长速度低于现金流入，说明公司经营活动现金流状况良好。
2. 投资活动现金流投资活动现金流是企业投资活动中产生的现金流量，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，收回投资收到的现金等。
（1）投资支出分析近年来，公司投资活动现金流出主要集中在购建固定资产、无形资产和其他长期资产方面。
这表明公司正在加大投资力度，以提升核心竞争力。
虽然投资支出较大，但公司通过投资活动获取了良好的回报，投资活动现金流状况稳定。
（2）投资收益分析公司投资活动现金流入主要来源于收回投资收到的现金。
近年来，公司收回投资收到的现金逐年增长，说明公司投资决策较为合理，投资回报较好。
3. 筹资活动现金流筹资活动现金流是企业筹资活动中产生的现金流量，包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。
现金流量表结构分比率分析
（3）现金流量结构分析的目的
进一步掌握企业的各项活动中现金流量的变动规律、变动趋势、
公司经营周期所处的阶段及异常变化等情况。
(企业生命周期：初创期、成长期、成熟期、衰退期) （4）评价标准 一个健康成长的公司： 经营活动现金流量应是正数， 投资活动的现金流量是负数， 筹资活动的现金流量应是正负相间的。 2.现金流量表结构分析 （1）流入结构分析 （2）流出 结构分析 （3）现金流入流出比例分析
筹资活动某内部项目流入所占比重=该内部项目 流入\筹资活动流入。
流出结构分析
经营活动流出所占比重=经营活动流出\总流出； 投资活动流出所占比重=投资活动流出\总流出； 筹资活动流出所占比重=筹资活动流出\总流出。
内部结构分析
经营活动某内部项目流出所占比重=该内部项目 流出\经营活动流出；
现金再投资比率的分子为保留在企业内部供再投资的现金净流量， 分母为总资产减去流动负债。一般认为，该比率在7.5%～11.5%之 间为理想水平。 5．收益质量分析 收益质量是指报告收益与公司业绩之间的相关性。 仅从现金流量表的角度评价收益质量，主要包括两个方面：净收益 营运指数分析和现金营运指数分析。 （1）净收益营运指数 净收益营运指数是指经营净收益与全部净收益的比值。 净收益营运指数 = 经营净收益 ÷ 净收益 =（净收益−非经营收益） ÷ 净收益。
1．现金流动性分析 所谓流动性，是指将资产迅速转变为现金的能力。 （回顾资产负债表偿债能力分析） （1）现金到期债务比 现金到期债务比 = 经营现金净流入 ÷ 本期到期的债务。 本期到期的债务，是指本期到期的长期债务和本期应付票据。通常
这两种债务是不能展期的，必须如数偿还。 （2）现金流动负债比 现金流动负债比 = 经营现金净流入 ÷ 流动负债 （3）现金债务总额比 现金债务总额比 = 经营现金净流入 ÷ 债务总额
现金流量表案例分析 → 现金流分析案例分析
现金流量表案例分析→ 现金流分析案例分析现金流分析案例分析概述本文将对某公司的现金流量表进行分析，以了解其现金流情况和财务健康状况。
数据分析我们首先观察现金流量表中的主要项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
在这些活动中，经营活动的现金流量对于企业的长期稳定运营至关重要。
经营活动现金流分析经营活动现金流量反映了公司核心业务运营的现金流状况。
通过分析经营活动现金流，我们可以了解公司的盈利能力和现金流的稳定性。
销售收入销售收入是公司主要的现金流入来源，对于企业的经营非常重要。
通过观察销售收入的变化趋势，我们可以判断公司销售业务的增长或下降情况，进而评估公司的市场竞争力。
应收账款应收账款反映了公司向客户销售商品或提供服务而未收到的款项。
通过分析应收账款的变化，我们可以判断公司的收款能力和回款速度。
如果应收账款增长较快，可能存在收款难度或信用风险。
投资活动现金流分析投资活动现金流主要包括资本支出和投资收益。
通过分析投资活动现金流，我们可以了解公司的投资策略和资本结构。
资本支出资本支出是公司用于购买固定资产或进行长期投资的现金流出。
通过观察资本支出的数量和比例，我们可以了解公司的扩张计划和投资项目的规模。
投资收益投资收益是公司通过投资活动获得的现金流入。
通过分析投资收益的变化，我们可以评估公司的投资回报率和资金利用效率。
筹资活动现金流分析筹资活动现金流主要包括债务融资和股权融资。
通过分析筹资活动现金流，我们可以了解公司的融资需求和债务承担能力。
债务融资债务融资是公司通过发行债券或贷款等方式筹集资金的现金流入。
通过观察债务融资的变化，我们可以了解公司的债务风险和偿债能力。
股权融资股权融资是公司通过或增资等方式筹集资金的现金流入。
通过分析股权融资的变化，我们可以评估公司的股东结构和股权分散程度。
结论通过对现金流量表的案例分析，我们可以全面了解公司的现金流状况和财务健康状况。
同时，我们可以根据现金流分析的结果，提出改善现金流的建议，以帮助公司实现稳健的财务发展。
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现金流量表中相关数据关联性分析（完成稿）感网友的厚爱，本人拙作请大家多多批评，希望抛砖引玉。
现金流量表中财务数据同其他相关报表的关联性分析-----基于2008年部分上市公司年报财务数据长青农化股份马琳现金流量表的编制一直是企业财务人员难点，如何编制好现金流量表，使表中各相关数据同资产负债表、利润表及附注中相关科目的数据保持一致性、关联性。
本文结合最近在证券交易所、证券交易所公布的几家上市公司2008年年报中财务数据谈谈本人看法，不当之处，请专家、指导。
一、现金流量表附表中的资产减值准备数据同资产减值科目附注数据的关联性分析关于现金流量表附表中的资产减值准备数据的列示，《企业会计准则讲解2006》500页进行了解释：企业计提的各项资产减值准备，包括在利润表中，属于利润的减除项目，但没有发生现金流出。
所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。
但从已披露的2008年年报中，我们发现也有一部分上市公司会计处理不一致。
上市公司名称资产减值准备现金流量表补充资料中资产减值本年计提本期转回本期转销海亮股份 0 8879682.99 10371526.10 -8879682.99利尔化学股份 1603673.16 1587222.41江山农药化工股份 23012778.32 6488060.29 4535013.9516524718.03大东南包装公司 2254087.91 394505.92 4500000 1859581.99威尔泰工业自动化 -111852.43 15358.12 -111852.43荣信电力电子股份 13242705.96 194352.49 13048353.47华孚色纺股份 12375888.22 6766175.03 6848698.55恒瑞医药股份 35553746.94 2732403.38 13682882.3532821343.55现金流量表补充资料中资产减值准备数据应等于本年计提数减除本期转回数后的数据得到。
从上面八家上市公司2008年年报中可看出除利尔化学股份和华孚色纺股份现金流量表补充资料中资产减值数据不等于本期计数扣除本期转回数外，其他六家上市公司数据保持一致。
华孚色纺股份2008年年报中资产减值准备本期转销数中存货跌价准备转销数为5527189.67元，该公司在现金流量表补充资料资产减值准备中减掉存货跌价准备转销数。
因此，必须保证上市公司数据核算的一致性。
二、现金流量表附表中的固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧数据同固定资产折旧科目附注数据的关联性分析关于现金流量表补充资料中的固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧的列示，《企业会计准则讲解2006》500页进行了解释：企业计提的固定资产折旧、有的包括在管理费用中，有的包括在制造费用中。
计入管理费用中的部分，作为期间费用在计算净利润时从中扣除，但没有发生现金流出，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回，计入制造费用中的折旧原理同计如期间费用相同。
但从已披露的2008年年报中，我们发现也有一部分上市公司会计处理不一致。
上市公司名称固定资产折旧现金流量表补充资料中折旧本年计提本年减少数海亮股份 71807180.97 71807180.97利尔化学股份 8712195.36 681142.28 8556614.97江山农药化工股份 164053680.34 148199508.99 154013628.14 大东南包装公司 77295936.95 77295936.95威尔泰工业自动化 6264293.08 779741.85 6264293.08荣信电力电子股份 7824285.30 67446.35 7824285.30恒瑞医药股份 59542833.21 2922397.78 59558033.21华孚色纺股份 31468247.75 44390668.23 31468247.75从上表八家上市公司年报中得知；有五家公司现金流量表补充资料中固定资产折旧与本期计提折旧一致，利尔化学股份和江山农药化工股份的数据没有勾对关系，从数据的关联性和表与表勾对关系上分析，恒瑞医药股份的本期固定资产折旧同现金流量表补充资料中的固定资产折旧相差15200.00元，企业现金流量表补充资料中固定资产折旧与本期计提折旧要保持一致。
三、现金流量表附表中的处置固定资产、无形资产和其他长期资产产生的损失和固定资产报废损失同营业外收支的关联性分析《企业会计准则讲解2006》501页对现金流量表附表中的处置固定资产、无形资产和其他长期资产产生的损失和固定资产报废损失进行了解释：由于企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产产生的损失和固定资产报废损失属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的现金流量，因此，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。
上市公司名称营业外收支现金流量表补充资料中固定资产处置损益处置利得处置损失海亮股份 0 7809.07 7809.07 利尔化学股份 21980.00 580963.61 558983.61 江山农药化工股份 177726.40 5488854.73 0 大东南包装公司 0 0 0 威尔泰工业自动化 7847.84 5437.69 -2410.15 荣信电力电子股份 0 64453.65 64453.65恒瑞医药股份 325161.35 106494.12 -218667.23 华孚色纺股份 3608684.75 64459.25 -3544225.50 从上表所列数据中，我们可以看出江山农药化工股份的现金流量表补充资料中固定资产处置损益不等于营业外支出-处置损失减营业外收入-处置利得后的净额列示。
从数据的关联性和表与表的勾对关系中来看，要保持数据的一致性、关联性。
四、现金流量表附表中的财务费用同财务费用附注中数据的关联性分析关于现金流量表补充资料中财务费用的列示，《企业会计准则讲解2006》502页进行了解释：企业发生的财务费用中不属于经营活动的部分，应当将其从净利润中剔除。
企业在日常经营活动中发生的财务费用有这几方面：一是企业借款过程中的利息支出，该金额在财务费用的子科目利息支出中反映；二是企业存款中的利息收入，该金额在财务费用的子科目利息收入中反映；三是企业发生外币业务时所产生的汇兑收益和损失，该金额在财务费用的子科目汇兑损益中反映，上市公司在年报中都往往分损失和收益单独列示，少部分企业以净收支列示；四是企业经营过程中支付给银行等金融部门的手续费，该金额在财务费用的子科目手续费中反映。
根据上面的解释，企业对利息收入和手续费都认可是经营活动中产生的现金流，不需要在现金流量表补充资料中进行加回，但是对于汇兑损益，各企业会计人员处理却不一致，下表中所列示的的2008年年报中列示的几家上市公司财务数据如下：上市公司名称财务费用现金流量表补充资料中财务费用利息支出汇兑损失汇兑收益海亮股份 67901891.79 -65494287.98 67901891.79利尔化学股份 2329933.83 6276268.54 12026.78 8594175.59江山农药化工股份 49980394.15 25123572.53 12658758.9962445207.69大东南包装公司 60574598.31 1665607.40 1474306.5057577096.08威尔泰工业自动化 3110885.44 716324.67 1018791.553241403.71荣信电力电子股份 5229335.17 6036588.12华孚色纺股份 10523701.26 -702197.84 9769443.03从上面几个上市公司数据分析中，我们可以看出现金流量表补充资料中财务费用同企业财务费用附注的数据关联关系存在以下几种情形：1、海亮股份现金流量表补充资料中财务费用同该公司本年发生的财务费用-利息支出保持一致，符合《企业会计准则讲解2006》中说明。
2、利尔化学股份和江山农药化工股份现金流量表补充资料中财务费用等于利息支出加上汇兑损失减去汇兑收益后得到，这两家公司把汇兑损失和收益都考虑了，3、大东南包装公司、威尔泰工业自动化和荣信电力电子股份这三个公司的现金流量表补充资料中财务费用和财务费用附注中数据没有保持勾对关系。
4、华孚色纺股份现金流量表补充资料中财务费用则在利息支出的基础上扣除了利息收入52060.39元，汇兑损益-702197.84元后得到，该公司现金流量表补充资料中财务费用没有考虑手续费收入19532.09元。
一般来说，企业现金流量表补充资料中财务费用应保持同财务费用附注中的数据保持一致，利息收入、手续费和汇兑损益都与企业经营活动产生的现金流有关，在现金流量表补充资料中不应该再予以考虑加回。
五、支付给职工以及为职工支付的现金企业支付给职工的现金以及为职工支付的现金，包括工资、奖金、各种津贴和补贴，为职工支付的医疗、养老、失业、工伤、生育和解除与职工劳动关系给予的补偿等，但不包括支付给在建工程人员的工资。
该数据一般小于或等于应付职工薪酬借方本年发生额。
上市公司名称应付职工薪酬现金流量表支付职工现金借方发生额进入工程工资海亮股份 171250643.88 171250643.88利尔化学股份 26849379.97 26849379.97江山农药化工股份 160323944.14 147170744.88 大东南包装公司 16682819.84 18637546.44 威尔泰工业自动化 20780742.46 23121903.06 荣信电力电子股份 33745876.75 33745876.75 华孚色纺股份 44836092.64 44836092.64上表七家上市公司财务报表中有四家现金流量表中列支的支付给职工以及为职工支付的现金与应付职工薪酬科目借方发生额保持一致，江山农药化工股份现金流量表中列支的支付给职工以及为职工支付的现金小于应付职工薪酬科目借方发生额，估计有支付给在建工程人员工资等现金流出，但是大东南包装公司和威尔泰工业自动化现金流量表中列支的支付给职工以及为职工支付的现金大于应付职工薪酬科目借方发生额，是统计口径原因，还是其他原因？六、借款收到的现金与偿还债务所支付的现金同资产负债表相关科目的关系2008年部分上市公司年报中所披露的借款所收到的现金与偿还债务所支付的现金同资产负债表的关系如下表：上市公司名称借款收到的现金偿还支付的现金短期借款、一年到期的非流动负债和长期借款期末期初差海亮股份 2962988504.88 2864365187.56 98623317.32利尔化学股份 65000000.00 100000000.00 -35000000.00江山农药化工股份 1449000000.00 1007300936.00 437699064.00大东南包装公司 1136188835.97 1352084785.40 -219213255.00威尔泰工业自动化 34000000.00 28000000.00 6000000.00荣信电力电子股份 141900000.00 71900000.00 70000000.00华孚色纺股份 64500000.00 155217476.43 -107885726.43 借款收到的现金与偿还债务所支付的现金可以根据企业短期借款、长期借款、交易性金融负债、应付债券等科目的借方和贷方发生额进行分析填列，借款收到的现金与偿还债务所支付的现金差额应等于上述科目的期末与期初差额。