企业销售收入含税吗
企业增值税常见问题详解
企业增值税常见问题详解1.单位购买的电脑，取得的增值税专⽤发票是否可以抵扣进项税额?答：根据以下⽂件的规定，如果贵单位购买的电脑可以取得增值税专⽤发票，并且不属于不得抵扣的项⽬的情况就可以抵扣进项税额。
《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》第⼋条纳税⼈购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)⽀付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(⼀)从销售⽅取得的增值税专⽤发票上注明的增值税额。
第⼗条下列项⽬的进项税额不得从销项税额中抵扣：(⼀)⽤于⾮增值税应税项⽬、免征增值税项⽬、集体福利或者个⼈消费的购进货物或者应税劳务;(⼆)⾮正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)⾮正常损失的在产品、产成品所耗⽤的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税⼈⾃⽤消费品;(五)本条第(⼀)项⾄第(四)项规定的货物的运输费⽤和销售免税货物的运输费⽤。
2.印刷⼚⾃⼰购买纸张，受出版单位委托印刷报纸，是否需要缴纳增值税?答：需要。
根据《财政部、国家税务总局关于增值税若⼲政策的通知》(财税[2005]165号)第⼗⼆条规定，印刷企业接受出版单位委托，⾃⾏购买纸张，印刷有统⼀刊号(CN)以及采⽤国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。
3.⼩规模纳税⼈企业出售已使⽤过的⼩轿车，是否需要交增值税?还涉及其他税种吗?答：(1)是的。
根据下列⽂件规定，⼩规模纳税⼈企业出售使⽤过的⼩轿车需要按2%征收率征收增值税。
根据《关于部分货物适⽤增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)的规定：⼩规模纳税⼈(除其他个⼈外，下同)销售⾃⼰使⽤过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
(2)根据《中华⼈民共和国企业所得税法》第五条企业每⼀纳税年度的收⼊总额，减除不征税收⼊、免税收⼊、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第六条企业以货币形式和⾮货币形式从各种来源取得的收⼊，为收⼊总额。
新收入准则下收入的确认标准
新收入准则下收入的确认标准法规政策：根据财会2017年22号的规定，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同开始日，企业应当对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，然后在履行了各单项履约义务时分别确认收入。
根据企业所得税法、企业所得税法实施条例及国税函xx 年875号的规定，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
案例说明：【案例1】金君洋实业有限公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，公司为A企业生产并安装两台电梯，合同价款为600万元，按合同规定，A企业在金君洋公司交付商品前预付价款的30％，其余价款将在金君洋公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。
金君洋公司于2018年12月20日将生产完成的电梯运抵A企业，至2018年12月31日估计已完成电梯安装任务的50％，预计于2019年1月31日全部安装完成。
问：新收入准则下金君洋公司2018年要确认收入吗？现行收入准则下要确认2018年的收入吗？税收下要确认2018年的收入吗？案例分析：新收入准则下：根据控制权是否转移作为收入的确认标准，即是否履行义务，应该在2018年确认电梯的销售收入，同时按照履约进度确认安装的部分收入。
现行收入准则下：根据所有权是否转移作为收入的确认标准，即风险是否转移，不应该在2018年确认任何收入，而是到2019年安装完成并检验合格才能全部确认为电梯的销售收入。
房地产开发企业预收账款是含增值税的销售额吗-预售含不含增值税
房地产开发企业预收账款是含增值税的销售额吗?预售含不含增值税房地产开发企业预收账款是含增值税的销售额吗？”核心就在于：财税〔2016〕43号解答：预收账款≠预售收入财税〔2016〕43号明确了营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据均不含增值税，没有说明企业所得税收入是否含增值税。
但《增值税暂行条例》第六条的规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
同时，《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
企业所得税讲的是收入的概念，增值税是价外税，收入是不含增值税的。
从国家对非居民企业缴纳企业所得税的规定中也可看出这点。
《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第9号）规定，“营改增”试点中的非居民企业，取得企业所得税法第三条第三项规定的所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。
因此企业所得税收入是不含增值税的。
另外，从国税发[2009]31号文可以看出，从企业所得税的角度，不再存在“预收账款”的概念，只要签订了《销售合同》或《预售合同》取得款项，不管产品是否完工，全部确认为收入，区别只是完工产品收入和未完工产品收入而已。
北京国税在2016年度汇算清缴政策宣讲时也是特别明确以不含税收入作为计算预计毛利率的基数。
因此，营改增后，房地产企业销售未完工开发产品取得的预收账款含有增值税，但对如何从预收账款换算为预售阶段的收入，国家税务总局尚未明确。
再看看，国税发[2009]31号第九条的规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
营业收入含税吗
营业收⼊含税吗我们知道企业的经营最看重的就是收⼊问题了，这是直接关系到企业的利润，企业经营⼀般都是要交税的，那么对于营业收⼊来说⾥⾯含税的吗?下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。
⼀、营业收⼊含税吗营改增后，营业收⼊是指不含税⾦额。
销售额：指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使⽤权等⽇常活动中所形成的经济利益的总流⼊。
税法上这⼀概念是不含任何税⾦的收⼊。
销售额适⽤于制造业、商业等。
营业额会计上指的是营业收⼊，增值税税法指的是应税营业收⼊。
营业额属于不含税收⼊，适⽤于饮⾷业、运输业、⼴告业、娱乐业、建筑安装业等。
⼆、营业收⼊是什么意思营业收⼊是指企业在⽣产经营活动中，由于销售商品、提供劳务等所取得的收⼊。
企业的营业收⼊可以表现为货币资⾦或债权的增加，还可以表现为负债减少，以及以上⼏种形式兼⽽有之。
按照营业收⼊对企业经营成果的影响程度，可以将营业收⼊划分为主营业务收⼊和其他业务收⼊两部分。
主营业务收⼊是企业从事持续的、主要的经营活动⽽取得的营业收⼊，对企业的经济效益起着举⾜轻重的影响作⽤，是企业营业收⼊管理的重点。
其他业务收⼊是企业在主要经营活动以外从事其他业务活动⽽取得的营业收⼊，在企业全部收⼊中所占⽐重较⼩，通常不⾜以对企业效益状况产⽣较⼤影响。
正确划分主营业务收⼊与其他业务收⼊，可以使企业在财务管理中分清主次，对不同的营业收⼊采取不同的管理政策，更有效的对主营业务收⼊进⾏管理。
主营业务收⼊与其他业务收⼊的划分，由于企业性质的不同，划分的标准也不同。
以⼯业企业为例，销售产品收⼊被作为主营业务收⼊;销售材料、出租固定资产及⽆形资产、转让⽆形资产以及外购商品销售等所取得的收⼊，被作为其他业务收⼊。
通过上⽂的解释，我们可以了解到就是企业的营业收⼊是没有包括税款的，这是作为经营的⼀个总收⼊，和税务是没有关系的。
以上这些就是店铺⼩编为⼤家整理的相关内容，如果还有疑问或者是进⼀步的要求，可以咨询店铺相关律师。
区别含税销售额与不含税销售额
含税销售额与不含税销售额的区分■本节导语增值税是价外税，纳税人销售货物时将向购买方收取的货款分为“销售额”和“销项税额（或应纳税额）”，而“销项税额（或应纳税额）”是“销售额”乘以“适用税率（或征收率）”得出的，当题目中给出包含税额的价款的时候，需要进行价税分离，以不含税销售额去计算销项税额（或应纳税额），所以判断某销售额是含税还是不含税就是解题的关键，一旦判断失误，将会影响整个题目的正确与否。
（注：括号内的情况适用小规模纳税人）由于税法并没有对含税销售额与不含税销售额进行明确，在题目没有明确告知销售额是否含税的情况下，需要考生根据所掌握的税法知识、会计知识进行职业判断，本节就是解决如何准确判断某销售额是否含税，为考生扫除增值税学习的这一绊脚石。
■难点剖析1、销售额有关的基本政策规定由于增值税纳税人有一般纳税人与小规模纳税人之分，两者的“销售额”定义有些差别，我们分两种情况进行表述。
（1）增值税一般纳税人一般纳税人的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。
一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+税率)。
（2）增值税小规模纳税人小规模纳税人的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和税法规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+征收率)。
综合上述两种情况，当纳税人销售价款含着增值税时，都需要进行“价税分离”，得出不含税销售额，然后根据不含税销售额计算销项税额或应纳税额。
做账实操-利润用含税价算还是不含税算
做账实操-利润用含税价算还是不含税算？利润肯定是不含税收入，因此无论是一般纳税人与小规模纳税人都一样.营业收入=主营业务收入+其他业务收入按收入确认的分录，可知价税分离的借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——销项税额利润表的第一栏就是当期营业收入。
营业利润等于营业收入减去营业成本、营业税金及附加、三大期间费用、资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益。
营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。
分为主营业务收入和其他业务收入。
计算公式：营业收入=主营业务收入+其他业务收入或营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）主副产品（或不同等级产品）的销售收入应全部计入营业收入；所提供的不同类型服务收入也应计入营业收入。
利润用含税价算还是不含税算企业的利润表是什么？利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。
当前国际上常用的利润表格式有单步式和多步式两种。
单步式是将当期收入总额相加，然后将所有费用总额相加，一次计算出当期收益的方式，其特点是所提供的信息都是原始数据,便于理解;多步式是将各种利润分多步计算求得净利润的方式，便于使用人对企业经营情况和盈利能力进行比较和分析。
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。
由于它反映的是某一期间的情况，所以，又被称为动态报表。
有时，利润表也称为损益表、收益表。
利润表一般有表首、正表两部分。
其中表首说明报表名称编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等；正表是利润表的主体，反映形成经营成果的各个项目和计算过程，所以，曾经将这张表称为损益计算书。
利润表正表的格式一份有两种：单步式利润表和多步式利润表。
单步式利润表是将当期所有的收入列在一起然后将所有的费用列在一起两者相减得出当期净损益。
多步式利润表是通过对当期的收入、费用、支出项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，如营业利润、利润总额、净利润，分步计算当期净损益。
增值税作业
增值税练习题一、计算题1、某商场（增值税一般纳税人）2009年3月份，销售初级农产品普通发票注明的金额为36 000元，销售熟食品专用发票注明的金额为85 000元，以上销售业务共为客户代垫运费2 000元（通过开具普通发票已向购买方收回）。
本月从本市甲批发公司购进货物取得其开具的专用发票注明的进项税额为54 000元，却将货物汇往甲指定的另一独立核算的批发部乙。
要求：计算该商场3月份应缴纳的增值税是多少？2、某工业企业（增值税一般纳税人），2009年2月发生的购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，已得到认证，另支付运费（取得运费发票）3万元。
（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元，已得到认证。
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元。
（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额为42万元。
（5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨用于本企业修建产品仓库工程。
（6）期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算该企业当期应纳增长税税额和期末留抵进项税额。
3、某食品厂（增值税一般纳税人）2009年7月份生产货物100箱，每箱销售单价200元（不含税），当期销售97箱，发生上月销货退回2箱，捐赠给本厂有哦园2箱，当期购进原材料取得专用发票，专用发票注明的价款为11 000元，税款1 870元，职工医院领用外购原材料100元，购进免税农产品收购凭证注明的买价为1 000元，外购货物已全部入库。
要求：计算该单位本月应纳增值税税额。
4、某装饰公司（一般纳税人）当月购进装饰材料，价款为200万元，当月销售装饰材料，销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元。
含税和不含税的区别
含税和不含税的区别在平常的术语上，销售收入是含税收入，而销售额则是不含税收入。
含税收入大，把税金都包含在内了，不含税收入则小。
其实含税与不含税是相对于增值税来说的，其目的在于不重复征税。
但对于营业税而言，直接按照营业收入与适用税率计算征收税款，不存在含税不含税的问题。
一、什么是含税含税就是报价的商品中已经包含税收，指包含税金在内的计税价格，价格由成本、利润和税金组成，税金内含于价格之中；实行价内税时，商品交易价格即为含税价格。
如果商品价格为不含税价格，就要按组成计税价格计算含税价格。
二、什么是不含税不含税就是报价的商品中没有包括税收，指不包含税金的计税价格。
如果商品价格为含税价，要换算为不含税价。
三、含税与不含税的区别“含税和不含税的区别在于是不是包括税金。
比如一般办税人销售电视机，税率为13%，含税价金额为113万元，换算为不含税金额为：113/（1+13%）=100万元。
其差额就是税金的金额。
”四、含税与不含税的换算公式含税、不含税的提法一般是对适用征增值税的业务而言。
增值税是价外税，含税与不含税的换算，公式为：不含税销售额=含税销售额/(1+税率或征收率)含税价即全部价款=销售额+税款一般合同中的含税与不含税是指销售的商品(产品)价格中含不含增值税。
增值税属于价外税，开具增值税发票时，价款和税款要分别填写。
计算应纳税款时也要把含税的销售额换算成不含税的，即应纳税额=含税销售额/(1+税率或征收率)*税率。
一般纳税人开具增值税发票的税率为17%或13%(税目不同，税率不同)。
以及小规模纳税人到税务局代开增值税发票的税率6%(工业、修理修配)、4%(商业)。
产品购销合同含税以及不含税还是有着本质上的区别，在签订以前一定要注意合同是含税还是不含税，这样可以避免以后产生一些不必要的纠纷，进行友好并且合法的交易。
一个企业单位到底交多少税
目前在中国如果自己创业，开家公司，要多高的利润才能在纳税后，还有赚头呢？300万元销售收入的公司，房租、工资、办公、材料、设备合计成本274万元，毛利26万元。
创业者一阵狂喜，赚了26万元，不错……但是，如果交完各种税费，结果到手只有6.9万元！是不是欲哭无泪。
具体收入、成本、税收清单如下，童叟无欺。
假设你开了家公司，比如绿柠檬做洗衣连锁店，一年下来，经营状况如下：1、厂房和门店是租的，占地面积2000平方，谈的都是税前租金，相关税费由租户负责。
厂房月租3万元（税前），年租金36万。
2、洗涤剂等原料是买回来的，花了含税80万元。
3、公司有两台车，一台载重5吨的货车用来送货，一台2.5升的轿车用来办公。
每年汽油费含税4万元。
3、雇佣员工的支出（含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等）共花了110万元。
4、水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了35万元。
5、设备维护和折旧9万元。
6、今年共收取服务费300万元（含税）。
我今年能挣多少钱呢？是不是挣了300-36-80-4-110-35-9 = 26(万)？当然不是，要先交税。
下面算一算要交多少税：税项1：租厂房的税费(a) 增值税：36*5% = 1.8(万)(b) 城建税：1.8*7% = 0.126(万)(c) 教育费附加：1.8*3% = 0.054(万)(d)地方教育附加：1.8*2%=0.036(万)(d) 房产税：36*12% = 4.32(万)(e) 土地使用税：以古交市为例，工业用地税率分为五档：6元、4元、2元，市区6元、城镇4元。
农村2元，按每年每平方米6元。
2000*6 = 1.2万(f) 印花税：36万*1‰= 0.036万以上(a)~(f)，租房税费合计：1.8+0.126+0.054+0.036+4.32+1.2+0.036 = 7.572(万)税项2：车船税720+480 = 0.12万税项3：印花税加工承揽合同（不含增值税价）的0.5‰：300/(1+6%)*0.5‰= 0.1415(万)税项4：增值税300/（1+6%）*6%-80/(1+16%)*16% = 5.95(万)税项5：城建税——增值税的7%5.95*7% = 0.42(万)税项6：教育费附加——增值税的3%5.95*3% =0.18(万)税项7：地方教育费附加——增值税的2%5.95*2% =0.12(万)以上1~7项税费合计：7.57 + 0.12 + 0.14 + 5.95 + 0.42+ 0.18 + 0.12 = 14.5(万)下面计算税前利润，这是企业所得税的税基。
小规模纳税人的账务处理流程
小规模纳税人的账务处理流程小规模纳税人的账务处理流程你知道小规模纳税人的账务处理流程是怎样的吗?你对小规模纳税人的账务处理流程了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的小规模纳税人的账务处理流程，欢迎阅读。
1、房租水电(必须有发票才能入账)借：管理费用-房租/水电贷：银行存款/库存现金2、销售收入借：银行存款/库存现金/应收账款贷：主营业务收入(不含税)应交税费-应交增值税(小规模不分进项/销项)3、银行对账单(小规模可做可不做)包括：存款、取现、收付款、利息、费用、应交税费、社保等(都有逐笔登记)银行对账单和企业日记账借贷方向是相反的。
4、付上月税费(上月有计提，没有免税时，这个月才做)借：应交税费贷：银行存款5、支付社保(当不知道单位支付多少，个人支付多少时按3/7分，单位70%，个人30%)借：管理费用-社保(单位支付)其他应收款-社保(个人支付)贷：银行存款6、计提本月3大附加税(根据这个季度的.增值税计提)([季报]前2月不做，第3个月汇总做计提)借：营业税金及附加贷：应交税费-城建/教育/地方教育7、计提印花税(每月计提)借：管理费用-印花税贷：应交税费-印花税8、免税收入(减免的部分，已达到起征点不需要做，未达起征点则要做。
季度最后一个月做)借：应交税费-城建/教育/地方教育贷：营业外收入9、⑴、支付上月工资(无社保)借：应付工资贷：库存现金⑵、计提本月工资(无社保)借：管理费用-工资贷：应付工资1)支付上月工资(有社保)借：应付工资贷：其他应收款-社保(把上月代交的社保扣出来)库存现金2)计提本月工资(有社保)借：管理费用-工资贷：应付工资3)直接支付工资借：管理费用-工资贷：库存现金10、购进商品(有发票时)借：库存商品贷：银行存款/库存现金/应收账款暂估购进商品(没有发票时)借：库存商品贷：应付账款-暂估款11、支付各种费用(加油费、路桥费、餐饮费、招待费、福利费、差旅费、办公费等)(一般外账没有划分的那么清楚，都是放在管理费用里)借：管理费用-费用明细贷：库存现金12、计提上一年企业所得税年度清缴(每年4月计提，5月上交报告)借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整13、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品14、先过账，再计提本季度企业所得税(3、6、9、12月才做这笔分录，4、7、10、1月交税)(利润总额是负数时不用交所得税，所以也不用计提)借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税15、先过账，再结转损益到本年利润借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：成本/费用/支出16、过账下载全文。
增值税和企业所得税的联系和区别
增值税和企业所得税的联系和区别增值税和企业所得税的联系和区别 增值税是以商品在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。
以下是⼩编为⼤家整理增值税和企业所得税的联系和区别相关内容，仅供参考，希望能够帮助⼤家！ 增值税和企业所得税的联系和区别 1、增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，他属于流转税，税基是营业收⼊，是价外税，也就是说收⼊不含税。
2、⼀般纳税⼈按不含税收⼊的17%征税，也就是说你有样东西卖100元，那么你就要收到117元，其中17元是你应缴纳的增值税，是向购买者收取的，同样你购买的商品也含税⾦，是可以抵扣的。
3、增值税是对从事销售货物或者提供加⼯、修理修配劳务以及从事进⼝货物的单位和个⼈取得的增值额为课税对象征收的⼀种税。
简单的讲，就是对发⽣业务的⽑利部分按⼀定⽐例进⾏征税。
通常分⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈两种。
4、所得税分企业所得税和个⼈所得税两种，是对企业盈利部分或个⼈获利部分按⼀定⽐例征税。
简单可以理解为，对企业或个⼈获得的纯利进⾏征税。
对于经济特区和外资企业的税收优惠，主要就是在企业所得税⽅⾯体现的 增值税和企业所得税如何计算 增值税=不含税销售收⼊*税率。
企业所得税=应税所得额*税率 ⼀、增值税 增值税（value—addedtax）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。
实⾏价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
在实际当中，商品新增价值或附加值在⽣产和流通过程中是很难准确计算的。
因此，中国也采⽤国际上的普遍采⽤的税款抵扣的办法。
即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所⽀付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算⽅法体现了按增值因素计税的原则。
税前准予扣除的项目
税前准予扣除的项目业务招待费企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
【解释1】在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售（营业）收入包括会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”和会计上不确认收入但税法上确认的“视同销售收入”，但不包括“营业外收入”和“股息、红利等权益性投资收益”。
【解释2】销售收入为不含增值税的收入。
【解释3】企业将自产或者外购的货物无偿赠送给他人，会计上不确认收入但税法上确认为“视同销售收入”，应计入当年销售（营业）收入，作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的基数。
【解释4】企业接受捐赠的货物,计入企业的“营业外收入”账户，不作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的基数。
【解释5】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
【案例】2018年某居民企业（计算机制造公司）取得产品销售收入1200万元（不含税，下同），出租设备取得租金收入400万元，转让固定资产收入500万元，国债利息收入10万元，业务招待费支出20万元。
在本题中：（1）2018年销售（营业）收入=主营业务收入（产品销售收入1200万元）+其他业务收入（租金收入400万元）=1600（万元）；（2）业务招待费扣除限额1=1600×5‰=8（万元），业务招待费扣除限额2=20×60%=12（万元），在税前准予扣除的业务招待费为8万元。
【例题·单选题】甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）万元。
做账实操-含税收入怎么算不含税收入
做账实操-含税收入怎么算不含税收入
不含税收入计算方式:不含税收入=含税收入/(1+税率).
对于企业,只要知道了含税收入,以及企业相关事务适用的税率,就可以通过这个公式,进行上面两种收入之间的转换.一般情况下指的就是增值税.在营改增完成以后,企业的经济业务,基本上都需要缴纳增值税.增值税作为价外税,也需要企业从消费者手里收取之后,上交国家.
增值税属于一种价外税,在我国商品含税定价的情况下,记账时就应将含税收入换算成不含税收入和销项税额两部分.增值税税率主要有16%、13%、6%和3%等几种情况,视销售的商品或应税劳务及是否为增值税一般纳税人而定.
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一笔销售合同都产生哪些税
一、增值税增值税是一种以增值额为征税对象的流转税，销售合同中的增值税是销售方根据销售金额向国家缴纳的税款。
根据我国税法规定，增值税的税率为13%（基本税率）或9%（低税率），具体税率取决于销售的商品或服务。
二、企业所得税企业所得税是指企业在一定期间内取得的所得，扣除成本、费用、税金等支出后的余额所应缴纳的税款。
销售合同中的企业所得税是指销售方根据其所得向国家缴纳的税款。
企业所得税的税率为25%。
三、印花税印花税是对经济合同、产权转移书据等具有法律效力的文件征收的一种税。
销售合同作为经济合同的一种，需要缴纳印花税。
印花税的税率根据合同金额的不同而有所区别，一般为0.05%。
四、契税契税是指在房屋、土地等不动产买卖、赠与、交换等行为中，对买受人征收的一种税。
销售合同中的契税是指买受人根据购买房屋或土地的金额向国家缴纳的税款。
契税的税率为3%-5%，具体税率根据地方政府的政策而定。
五、个人所得税个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，扣除法定扣除项目后的余额所应缴纳的税款。
销售合同中的个人所得税是指个人在销售房屋、土地等不动产时，根据销售金额向国家缴纳的税款。
个人所得税的税率为3%-45%，具体税率取决于销售金额。
六、土地增值税土地增值税是指在土地转让过程中，对转让方征收的一种税。
销售合同中的土地增值税是指土地转让方根据转让金额向国家缴纳的税款。
土地增值税的税率为30%-60%，具体税率取决于土地的类型和转让金额。
七、房产税房产税是指对房产所有人、使用人按照房产的计税价值征收的一种税。
销售合同中的房产税是指房产所有人、使用人在销售房产时，根据房产的计税价值向国家缴纳的税款。
房产税的税率为1.2%-1.5%，具体税率取决于地方政府的政策。
八、车辆购置税车辆购置税是指在购买车辆时，对购买者征收的一种税。
销售合同中的车辆购置税是指购买者在购买车辆时，根据车辆购置价格向国家缴纳的税款。
车辆购置税的税率为10%。
合同销售收入含税吗
一、税收法规角度根据我国现行的税法规定，增值税是企业在销售商品、提供劳务过程中应缴纳的税种。
增值税的计税依据为销售额，而销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
从这个角度来看，合同销售收入通常不含税。
企业在签订合同时，可以明确约定销售价格为不含税价格，并在发票上注明增值税税率，以区分含税金额和不含税金额。
二、会计准则角度根据我国《企业会计准则》的规定，企业销售商品、提供劳务取得的收入，应当按照不含税收入确认。
也就是说，在会计核算过程中，合同销售收入应视为不含税金额。
企业在确认收入时，需要按照以下步骤进行：1. 确定销售价格：合同中约定的销售价格为不含税价格。
2. 计算销项税额：根据增值税税率，将不含税价格换算为含税价格，计算出销项税额。
3. 确认收入：将不含税价格作为收入金额计入当期损益。
4. 计算应交税费：根据销项税额，计算应交的增值税。
三、企业内部管理制度角度在企业内部管理制度中，对于合同销售收入是否含税也有明确规定。
以下是一些常见的处理方式：1. 明确约定：在合同中明确约定销售价格为不含税价格，并在发票上注明增值税税率。
2. 单独列示：在发票上单独列示不含税金额和销项税额。
3. 制定内部管理制度：企业可以制定内部管理制度，要求销售部门在签订合同时，明确约定销售价格为不含税价格，并在发票上注明增值税税率。
四、总结综上所述，合同销售收入通常不含税。
企业在签订合同时，应明确约定销售价格为不含税价格，并在发票上注明增值税税率。
同时，在会计核算过程中，按照不含税收入确认，并计算销项税额。
此外，企业还需建立健全内部管理制度，确保合同销售收入含税问题的规范处理。
销售收入确认的五个条件
销售收入确认的五个条件收入确认的五个条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关已发生或将发生成本能够可靠的计量。
企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方;企业既没留存通常与所有权二者联系的稳步管理权，也没对已卖出商品实行掌控;收入的金额能够可靠地计量;有关的经济利益很可能将流向企业;相关已发生或将发生成本能够可靠的计量。
总收入定义满足用户的条件包含总收入就是企业在日常活动中构成的。
总收入就是与所有者投入资本毫无关系的经济利益的总流向。
总收入可以引致所有者权益的减少。
收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
根据收入的定义，收入具有以下几个方面的特征：总收入就是企业在日常活动中构成的。
收入是与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
总收入可以引致所有者权益的减少。
拓展资料如果销售商品不合乎总收入证实条件的商品处置：如果企业售出商品不符合销售商品收入确认的5个条件中的任何一条，均不应确认收入。
企业应增设“发出商品”等科目，核算已经发出但尚未确认销售收入的商品成本。
收到商品不满足用户总收入证实条件时：借：发出商品贷款：库存商品如果已开发票(如果未开发票，就无需编制下面这个分录)筹钱：应收账款账款贷：应交税费——应交增值税(销项税额)“收到商品”科目的期末余额应当划入资产负债表“存货”项目充分反映。
待发出商品满足收入确认条件时：筹钱：应收账款账款贷：主营业务收入筹钱：主营业务成本贷：发出商品。
知道进行和税负率,如何算出销项
打比方，我现在手上有 30 万（含税）的进项票，那我想知道在保证企业税负率的条件下（1%），怎么样可以快捷的知 道最多可以开多少销项票出去？
追问
谢谢你的回答！但是我到第二行就看不懂了，不含税收入 27.24 万，怎 么算来的？
追答
最简单就是=30*17/16=31.875 万
如果一步一步解下来，这相当于数学题目，解方程 X。 30 万含税进项，相当于进项税额=30/1.17*17%=4.36 万 设不含税收入为 X，销项税额=X*17% （X*17%-4.36）/X=1% X*17%-4.36=X*1% X*17%-X*1%=4.36 X16%=4.36 X=4.36/16%=27.25 万 含税收入 27.25*1.17%=31.88 万
名义税负率=应缴纳增值税/不含税销售收入 （不含税销售收入*17%-30/1.17*17%）/不含税销售收入=1% 不含税收入=27.24 万，含税收入=27.24*1.17=31.87 万。 最简单的方法就是抓住 17%税率，税负率如果是 1%，那么销项就要是进项的 17/（17-1）倍了。 含税收入=30*
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企业销售收入含税吗
一、对于价格是否含税总结:
1、增值税专用发票上的价格是不含增值税的;?
2、普通发票上的价格是含税的;?
3、一般纳税人的销售价格如果没有特别指明,则是不含税的;?
4、零售价格,如果没有特别指明,一般是含税的;?
5、价外费用的价格是含税的;?
6、对于一般纳税人企业而言其收取的加工费,如果题目没有特别的提示,则是按照不含增值税处理的;
7、隐瞒的收入是含增值税的;?
8、在企业所得税题目中,往往给出的售价是不含税价.
二、价外税的典型例子是增值税,其计税依据是不含税的,应纳税额=不含税价格*适用税率,如果报价是含税价格那么计算应纳税额时应当要/(1+适用税率),无税化处理.价内税的典型是营业税,应纳税额=含税价格*适用税率.
三、增值税相关发生额是记在应交税费-应交增值税下属的明细科目里面.
增值税的不含税销售额如何计算?
1、不含税销售额=含税销售额/(1+税率)
2、增值税属于价外税,计算增值税时,要将含税销售额换算成不含税销售额,这是规定.
计算公式:
应交增值税=不含税销售额*增值税税率
其中:不含税销售额=含税销售额/(1+增值税率)。