医院财务会计内部控制制度(20210118220848)
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度为切实加强医院财务内部控制管理，强化医院财务风险，及时化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,促进医院保持长期可持续健康发展，提高医院财务管理水平和会计信息质量,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度,结合本单位实际，制定本制度。
第一章医院财务内部控制的基本原则在财务活动中，因各种不确定性因素的影响，使医院财务状况偏离正常范围有造成财务损失的可能性．为使医院防止或减少这种财务损失到最低程度,必须树立以资产管理为重点的财务内部控制管理理念，提高决策的科学性、规范性、民主性，形成全过程内部控制的财务管理机制，应当遵循如下基本原则：一、合法合规性原则医院财务内部控制管理应当符合国家有关法律、法规和规章以及医院管理制度的要求。
二、全面性原则医院财务内部控制管理要能覆盖医院经营的全过程及相关部门和岗位。
风险适度、限度承担。
财务风险的存在是一个普遍的事实，但必须正确及时地识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证医院医疗工作的正常安全运营。
三、有效性原则医院财务内部控制管理的措施办法要得当医院实际情况，并能够得到贯彻执行和发挥作用。
四、成本效益性原则医院通过财务内部控制管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本,不能只追求收益，而不考虑发生财务风险损失的可能，医院进行的每一项具体的财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。
第二章医院财务内部控制目标一、完善医院治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。
二、建立财务内部控制预警机制，改进控制管理方式，优化信息管理技术，强化控制监测手段，建立财务内部控制管理重大突发事件应急处理机制，确保及时发现和化解风险。
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度一、引言随着医疗行业的不断发展，医院财务管理在保障医院正常运营、提高医疗服务质量和效率、维护患者权益等方面发挥着越来越重要的作用。
为了规范医院财务管理，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等法律法规，结合医院实际情况，特制定本医院财务内部控制制度。
二、组织机构与职责1. 医院财务内部控制实行院长负责制，院长是医院财务内部控制的第一责任人。
2. 医院财务部门负责组织实施财务内部控制工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。
3. 医院各科室负责人对本科室的财务内部控制工作负责，确保本科室的财务活动符合财务内部控制制度的要求。
4. 医院全体职工应当遵守财务内部控制制度，积极参与和支持财务内部控制工作。
三、货币资金管理1. 医院设立专门机构或指定专人负责货币资金管理工作，严格执行现金管理制度，确保现金安全。
2. 医院实行备用金制度，备用金由财务部门统一管理，各科室根据业务需要向财务部门申领备用金。
3. 医院严格执行银行账户管理制度，开设和使用银行账户必须经过医院领导批准，并对银行账户的使用情况进行定期检查。
4. 医院严格执行收支两条线管理，各项收入必须及时入账，各项支出必须有合法的凭证和审批手续。
四、预算管理1. 医院财务部门负责编制和执行年度财务预算，各科室应当根据业务特点和实际情况，编制本科室的财务预算。
2. 医院财务预算的编制应当遵循科学、合理、合规的原则，确保预算的准确性、完整性和可行性。
3. 医院财务预算的执行情况应当进行定期检查和分析，对预算执行中的问题及时进行调整和解决。
五、资产管理1. 医院财务部门负责对医院的固定资产、无形资产、流动资产等进行管理，建立健全资产管理制度。
2. 医院财务部门应当定期对医院的资产进行盘点和核对，确保资产的安全、完整。
3. 医院财务部门应当加强对医院药品、医疗器械等物资的管理，严格执行物资采购、领用、报废等制度。
医院会计核算内部控制制度
医院会计核算内部控制制度
为了提高单位的会计信息质量，保护本单位资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，根据我单位的具体情况特制定如下内部控制制度：
一、财务电算化部门内部人员职责分离
（一）持有《电算化证》并经系统管理人员同意方可以上机，其他人员不得上机。
（二）数据录入人员不得进行复核操作。
（三）复核人员不得进行录入数据的操作。
（四）出纳、系统维护人员、程序管理人员不得进行数据录入操作。
（五）系统维护人员不得操作会计软件进行会计核算，维护时不得修改数据结构。
其他操作人员一律不得进行修改数据库的操作。
（七）出纳不担任或兼任会计档案管理。
二、财务系统控制制度
（一）未经过领导签字和会计审核的原始凭证不得支付，未经审核的记帐凭证不得录入。
（二）建立科目名称代码对照表，防止非法会计科目输入系统。
（三）设立科目代码校验位，保证重要科目代码输正确性。
（四）登帐条件检验，登帐前所有输入凭证是否已经审核。
月结帐前当月记帐凭证是否记帐完毕，结帐编制报表后，不再输入凭证，不得采用“反结帐”或恢复结帐前状态方法进行核算。
（五）打印输出的会计资料要进行登记，并经有关人员检查签章后，才能有报出及归档。
（六）错误更正方法。
发现输入并审核通过的凭证有误，只能采用“红字冲销法”“补充凭证法”更正，不利得采用“反结帐”或恢复记帐前状态方法进行更正。
卫生院财务内部控制规章制度
卫生院财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了确保本单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》现制定“财务会计内部控制制度”。
第二章财务管理制度第二条财务科工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本单位经费以及其他有关专项业务经费，编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，做好账务处理，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为单位负责人提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业往来票据的领购、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本单位预决算公开，接受社会监督。
第三条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
2、开支范围：（1）根据国家、省、市、区规定颁发给个人的奖金；（2）各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；（3）出差人员必须随身携带的差旅费；（5）结算起点以下的零星支出；（6）临时工工资。
医院财务会计内部控制制度
骨科医院财务会计内部控制制度（一）总则1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法规制度，制定本制度。
2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。
财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。
（二）预算控制1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。
医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
2、建立严格的预算编制制度。
根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。
建立由医院领导负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。
3、预算按规定程序逐级上报，由上级主管部门审批。
4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。
5、年度预算一经批复，一般不予调整。
因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。
6、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。
（三）收入控制1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。
明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
2、制定收入管理业务流程。
明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。
加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。
3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。
取得的各项收入必须开具统一规定的票据。
严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部控制制度医院作为一种特殊的公共事业单位，其运营和管理涉及到大量的人员、设备和财务资源，因此，内部控制制度在医院的管理中具有重要的作用。
本文将简要介绍医院财务会计内部控制制度的概念、作用、实施步骤及存在的问题，并提出一些建议。
一、概念财务会计内部控制制度是指为了保障医院的财务会计合法、合规运作，规范医院内部财务人员行为，保护医院利益并减少财务风险，而制定的系统性的管理控制方法和控制措施。
其核心在于加强对账务信息的收集、存储、报告和分析，及时发现和纠正财务管理中的问题。
财务会计内部控制制度意在通过一系列制度、流程和制度规范，建立全面、有效、可持续的医院财务管理框架。
二、作用1、保障财务会计记录的精确性和安全性，及时发现并预防财务舞弊等问题的发生；2、规范医院内部授权、审批、清算等流程和相关决策的制定，保证财务活动的合法性和合规性；3、规范医院内部财务人员行为，保证工作人员规范操作和财务管理的透明度；4、保护医院的利益并减少财务风险，为医院的长期发展提供保障。
三、实施步骤1、制定财务会计内部控制制度的政策和流程；2、规定相关的操作程序，制定具体的业务操作规范；3、完善会计核算体系，加强账务管理，确保账务处理的及时性和准确性；4、建立内部审计体系，对内部控制制度的实施情况进行监督和检查；5、加强人员培训，提高财务人员的素质和财务知识水平，提高工作效率和管理水平；6、持续监控并不断完善内部控制制度。
四、存在的问题1、制度规范不全面，部分管理规定缺失或不规范；2、人员素质不高、财务知识水平不够，缺乏对财务风险的敏感性；3、财务会计系统不够完善，导致财务数据的处理和管理出现问题；4、医院内部的职责、权限和制度不够明确，有制度漏洞和利益冲突，存在财务风险。
五、建议1、完善财务会计内部管理制度，完善流程规范和制度制定，建立健全的内部控制体系；2、加强人员培训，提升员工技能、知识水平和业务能力，推广先进的管理经验，优化人才结构；3、完善财务会计信息化管理体系，提高信息处理的准确性和及时性；4、加强内部审计，严格监督制度落实情况，发现并纠正问题及时；5、建立健全医院内部授权流程，明确职责和权限，规范财务活动流程，防范财务风险。
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度一、总则1.1目的：制定本制度的目的是为了确保医院财务管理的规范化和透明化，保障资金的安全以及财务信息的准确性和可靠性。
1.2适用范围：本制度适用于医院内部的所有财务管理活动，包括资金的使用、收支的控制、账务的处理、报表的编制等。
1.3遵循原则：本制度的制定和执行需遵循科学性、合法性、公正性、公平性、规范性的原则。
二、职责分工2.1财务部门职责：医院财务部门负责制定和实施财务内部控制制度，并做好相应的监督和管理工作；负责资金的使用和收支控制；负责账务的处理和报表编制；负责财务信息的发布和解释。
2.2部门职责：各部门要认真执行财务内部控制制度，负责本部门内部的财务活动，及时上报相关财务信息给财务部门。
三、资金使用与收支控制3.1资金使用原则：严格根据医院预算和资金需求，控制资金的使用数量和用途，确保资金的合理和科学运用。
3.2资金支付制度：建立资金支付手续，确保支付的合法和合规。
3.3资金收支记录：建立资金收支记录制度，记录和核对每一笔资金的收支，确保账务的真实和准确。
四、账务处理与报表编制4.1原始凭证管理：建立健全的原始凭证管理制度，确保所有的财务活动都有凭证记录。
4.2会计核算：严格按照会计原则和法律法规进行会计核算，确保账务的真实性和准确性。
4.3报表编制：按照国家相关的会计准则和要求编制财务报表，确保报表的真实、准确和完整。
五、财务信息的发布与解释5.1财务信息发布：医院财务部门要按照相关规定和要求，及时发布财务信息，确保信息的透明和可靠。
5.2财务信息解释：医院财务部门要对发布的财务信息进行解释，答疑解惑，并接受相关的监督和审计。
六、监督与考核6.1监督管理：财务部门要定期对各部门的财务活动进行监督和检查，发现问题及时进行纠正。
6.2内部审计：建立内部审计制度，对医院的财务活动进行定期或不定期的审计，发现问题并及时整改。
6.3外部审计：定期聘请专业的第三方机构对医院的财务活动进行审核，进一步提升财务内部控制的有效性。
医院财务内部控制制度(全)
医院财务内部控制制度为了加强医院内部财务管理，保证国有资产的安全，保证会计资料的准确性和可靠性，特制定医院内部财务控制制度.一、任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上的部门和人员分工办理,经办人员之间相互牵制,相互制约，相互监督。
二、财务工作按照职务分离和钱、账、物分管的原则进行管理，记账员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员相互分离，相互牵制,相互制约。
出纳人员不得兼任资产保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作；审批支付款项的人员不得担任采购、出纳工作；审批出入库手续的人员不得担任采购、材料采购、材料保管工作；物资核算与物资保管岗分离。
三、重大经济业务事项必须经院务委员会集体研究决定,决策人员不得直接实施，并对执行人员的实施过程和结果进行监督。
四、院办公用品、日用材料、印刷品由总务科负责统一采购,医疗器械、卫生材料由设备科负责采购.总务科、设备科每季编制采购计划，经财务科审核,报分管院长审批。
五、大宗物资、仪器设备、医用材料、药品的采购，必须按招标程序进行.六、财务印鉴必须由由两人以上分开掌管，并在加盖印鉴时进行审核。
七、各财务人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，不得越权，不得失职。
目录一．门诊收费人员工作制度二．急诊收费人员工作制度三．医疗收费制度四．住院处工作制度五．挂号工作制度六．财务预决算制度七．资金管理制‘度八．财务内审制度九．物价管理制度十．财务安全管理制度十一．门，急诊交接班制度十二．财务检查复核制度十三．财务科科长职责十四．会计职责十五．辅助会计职责十六．出纳会计职责十七．药品卫生材料会计职责十八．收入会计职责十九．门诊收费人员职责二十．挂号员职责二十一．．财务分析与监督检查门诊收费人员工作制度为了完成全院的各项工作任务，收费人员必须在财计科的统一领导下，做好和遵守下列各项工作制度。
一、严格执行医院的各项规章制度，遵守劳动纪律，做好本职工作,坚守岗位，上班不迟到，下班不早退，积极参加医院的各项活动.二、严格遵守物价政策，执行收费标准，熟悉本门业务，工作认真负责，确保收费划价率在9 5％以上，严谨差错的出现。
医院财务内部控制制度(全)
医院财务内部控制制度(全)1. 引言为有效管理医院财务资源，规范财务业务流程，保障财务安全，制定本制度。
2. 财务组织管理与职责划分2.1 组织结构医院财务经营管理工作由医院行政管理委员会领导，医院财务部门为直接承担本职工作的专业负责部门。
2.2 管理职责财务部门的主要管理职能包括：•制定与实施财务管理细则、财务制度及财务管理制度，监督财务业务运行；•确保财务信息及时、真实、准确、完整；•确保财务账务处理程序规范、操作规则合理、信息安全可靠；•监督各单位遵守财政、税务和银行等有关法律、法规、规章。
3. 财务预算与执行3.1 预算制定财务部门根据医院中长期发展规划和年度工作计划，合理编制医院财务预算。
3.2 预算执行和监督1.建立财务核算制度，及时进行财务核算，保证预算执行状况进行实时监督。
2.建立日常预算执行检查制度，对医疗业务的收入、支出、资金等相关情况进行日常检查，保障医院财务安全。
4. 资产管理医院要建立科学完善的资产管理制度，保障医院资产的安全和有效管理。
具体内容包括：4.1 固定资产管理1.制定固定资产管理计划，确定资产管理标准、流程并负责相关指导、监督和检查工作。
4.2 其他资产管理医院宣传品、车辆、办公家具设施、通信工具等其他资产和财务管理工作均按照财务管理制度执行，确保财务收支的规范和透明。
5. 财务审计5.1 内部审计内部审计是医院财务管理的重要组成部分。
医院应定期组织内部审计工作，自查自纠。
5.2 外部审计医院应定期聘用权威第三方机构对医院的财务状况进行审计，确保医院财务管理工作的科学、合理和透明。
6. 附则本制度的制定、修订和实行，由医院直接领导负责，各职能部门承担相应的责任。
以上就是本医院财务内部控制制度的详细规定。
医院将严格按照本制度的规定进行财务管理，保障医院财务的安全与健康发展。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部掌控制度1. 引言为了加强医院财务会计的内部掌控，保证财务信息的精准性和牢靠性，提高财务风险管理本领，订立本制度。
2. 遵守原则医院财务会计内部掌控制度应遵守以下原则： - 合法合规原则：遵守国家法律法规和会计准则，保证财务会计的合法合规性。
- 完整性原则：财务会计记录应真实、完整、精准地反映医院财务信息。
- 保密性原则：严格保护财务信息的保密性，防止信息泄露。
- 有效性原则：订立和执行有效的财务会计内部掌控措施，确保内部掌控的有效性。
3. 职责和权限3.1 财务会计部门责任财务会计部门应承当以下职责： - 保证财务会计记录的适时、精准和完整。
-订立和执行财务会计相关制度、规定和流程，维护财务会计内部掌控的有效性。
-检查财务会计相关操作的合规性，发觉并矫正不符合规定的行为。
- 供给精准、适时、透亮的财务信息和报告。
3.2 各部门责任各部门应承当以下职责： - 严格依照财务会计部门的制度、规定和流程进行操作。
- 适时供给精准的部门财务数据和信息。
- 搭配财务会计部门进行财务会计信息的审核和核查。
- 适时报告可能会影响财务信息精准性的情况。
4. 内部掌控标准4.1 会计准则和记账制度•合理应用会计准则，依照相关规定进行会计核算和财务报告编制。
•建立科学完善的记账制度，确保财务会计记录的精准性和完整性。
4.2 经济业务的开展和审批•经济业务应依照医院授权和程序进行开展。
•定期进行内部审计，核查经济业务的合规性和精准性。
4.3 资金管理和使用•建立完善的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
•统一管理和监控医院的现金流量。
4.4 财务报告和财务管理•依照要求编制和报送财务报告，保证报表的真实性和完整性。
•建立财务管理制度，对财务活动进行监督和掌控。
4.5 内部审计和风险管理•定期进行内部审计，发觉并矫正违法违规行为和不符合规定的问题。
•建立风险管理制度，适时识别和评估财务风险，并实行相应措施进行掌控。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部控制制度医院是一个重要的社会组织，其财务管理至关重要。
财务会计内部控制制度是医院财务管理的基础，旨在确保医院财务活动的规范运作，保证财务信息准确、可靠。
本文将从以下几个方面对医院财务会计内部控制制度进行探讨。
一、内部控制环境建设医院财务管理部门要牢固树立财务稽核的重要性，倡导整体风险管理意识，加强财务人员的职业道德建设。
医院应设立独立的财务会计内部控制管理部门，负责建立和监督内部控制制度的执行情况。
此外，医院应加强内部审计工作，定期对财务会计内部控制制度进行检查和评估，及时发现和解决问题。
二、会计核算过程的控制医院应建立健全的会计核算制度和流程，确保会计处理的高度规范和准确性。
医院会计人员应具备专业知识和职业素质，严格遵守会计准则和相关法律法规，确保财务报表的真实性和完整性。
同时，医院应建立审计机制，对财务会计处理过程进行监督和检查，尽早发现和排除潜在风险。
三、内部控制活动的开展医院应建立完善的内部控制活动，包括财务报表编制、现金管理、收入管理、支出管理等方面的控制措施。
财务报表编制应有明确的流程和责任分工，核算人员应进行交接班，确保财务数据的连续性和准确性。
现金管理方面，医院应严格规范资金的收付、保管和使用，建立严密的现金流程控制机制。
收入管理方面，医院应建立切实可行的费用收取和核算制度，确保收入的及时入账和安全性。
支出管理方面，医院应建立健全的采购和审批制度，确保支出的合理性和合规性。
四、信息和通讯的控制医院财务会计内部控制制度应建立完善的信息系统，确保财务信息的及时准确传递和共享。
医院需要建立有效的会计信息系统，确保财务数据的准确录入和存储。
此外，医院应加强内部沟通和信息共享，及时将新的法律法规、会计准则等信息传达给相关人员，以便及时调整内部控制制度。
五、监督和评价的控制医院应建立规范和有效的监督和评价机制，确保财务会计内部控制制度的执行情况。
医院应定期对财务会计内部控制制度进行评价，及时发现和纠正问题，确保财务信息的真实性和有效性。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部控制制度为加强医院财务管理，促进医院财务会计内部控制制度建设，提高医院财务管理水平和会计信息质量，根据卫生部制定的（医疗机构财务会计内部控制规定》的通知精神，结合医院实际及各项财经法规，特制订本规定。
第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、（医院会计制度》等法规制度，制定本规定。
第二条医院院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。
财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。
第三条本规定适用于医院所有职能科室及员工。
第二章预算控制第五条医院预算由院长负总责，财务科长具体负责实施。
各职能部门负责人参与医院预算编制。
财务科根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理的编制年度预算。
第六条院内预算的编制采用先上后下的编制批准程序，充分考虑各部门的意见。
第七条医院预算编制要遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，处理好吃饭和建设的关系。
合理组织收入，安排支出，严格控制无预算支出。
第八条院内年度预算一经批复，一般不予调整。
因政策变化，突发情况等客观原因影响预算执行的，报院行政办公会审批。
第九条财务科定期分析预算执行情况，及时呈报院长和院行政办公会研究预算执行中的问题，采取措施，确保年度预算完成。
财务科每半年须在院周会上通报一次各部门预算执行情况，对执行较好的部门进行奖励，对执行差的部门进行处罚。
第三章收入控制第十条严格遵守医院制定的关于收入的控制规定。
第十一条财务人员须严格遵守医院制定的收费员岗位、稽核岗位、医疗预收款岗位责任制，严格执行收入、票据、退费管理规定。
实行两年一换的财务人员轮岗制度，严格做到收入票据保管与使用岗位、办理退费与退费审批岗位、收入稽核与收入经办岗位相互分离。
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度引言本文档旨在制定医院财务内部控制制度，以确保财务活动的合规性和透明度。
内部控制是指医院内部设置的一系列规范和措施，用于管理和监控财务活动，预防欺诈和错误，并提高财务报告的准确性和可靠性。
目标医院财务内部控制制度的目标如下：1. 保护医院财务资产的安全性和完整性；2. 促进财务活动的合规性，遵守相关法律法规和内部规章制度；3. 提高财务报告的准确性、可靠性和透明度；4. 防止财务欺诈、错误和浪费的发生；5. 加强财务管理和监控，确保资源的有效利用。
内部控制制度的要求为达到上述目标，医院财务内部控制制度应包括以下要求：1. 财务策划和决策的合规性：确保财务策划与医院整体战略一致，并符合相关法律法规和内部规章制度。
2. 资金管理和控制：确保资金的正确使用和安全保管，包括制定资金管理流程、预算控制和账户监管等。
3. 会计记录和准则遵循：要求财务人员按照规定的会计准则和标准进行会计记录和报告，确保财务报告的准确性和透明度。
4. 风险管理和内部审核：建立风险管理制度，对潜在风险进行识别、评估和应对，并定期进行内部审核以确保内部控制的有效性。
5. 财务人员的职责和权限：明确财务人员的职责和权限范围，确保财务决策和操作的合规性和安全性。
监督和改进为确保医院财务内部控制制度的有效运行，应设立财务内部控制监督机构，并定期进行财务内部控制的自评和外部审计。
根据评估结果，及时进行改进和优化，以适应不断变化的财务环境和需求。
结论医院财务内部控制制度是确保财务活动合规性和透明度的重要保障。
通过建立适当的内部控制制度，医院能够有效管理和监控财务活动，并提高财务报告的准确性和可靠性。
同时，及时的监督和改进也必不可少，以确保内部控制制度的持续有效性和适应性。
医院财务会计内部控制制度
汇报人：日期:CATALOGUE目录•引言•医院财务会计内部控制概述•医院财务会计内部控制制度建设•医院财务会计内部控制实践•医院财务会计内部控制评价与持续改进•结论与展望引言当前医疗行业的财务会计现状医院在财务和会计方面存在的问题和挑战背景介绍内部控制的目的和意义医院财务会计内部控制概述内部控制定义内部控制基本要素内部控制的定义和基本要素内部控制目标内部控制原则医院财务会计内部控制的目标和原则总资产详情数据医院财务会计内部控制制度建设内部控制制度的框架设计确保医院内部机构设置合理，各部门职责明确，相互制约、相互监督。
组织架构控制会计系统控制资产保护控制预算与财务分析控制建立规范的会计制度，明确会计凭证、账簿和财务报表的编制要求，确保会计信息的真实性和完整性。
采取措施保护医院财产的安全和完整，防止资产流失和被盗。
制定预算计划，对财务收支进行监控，定期进行财务分析，为医院决策提供依据。
总营收详情数据时间总营收（亿人民币）同比(%) 2018FY7.46--2019FY8.61+15.38 2020FY10.31+19.82 2021FY12.97+25.81 2022FY14.85+14.45内部控制制度的执行与监督对全体员工进行内部控制制度培训，确保员工了解和遵守相关规定。
制度培训定期进行内部审计，检查内部控制制度的执行情况，发现存在的问题并提出改进建议。
内部审计聘请外部审计机构进行审计，确保内部控制制度的合规性和有效性。
外部审计建立奖惩机制，对遵守内部控制制度的员工进行表彰和奖励，对违反规定的员工进行惩处。
奖惩机制医院财务会计内部控制实践经营现金流详情数据010203存货采购与验收库存管理与盘点固定资产购置与折旧固定资产处置与盘点存货与固定资产内部控制05医院财务会计内部控制评价与持续改进内部控制评价的原则和方法全面性原则内部控制评价应覆盖医院所有的财务会计活动，确保评价无死角。
客观性原则内部控制评价应基于医院实际情况，实事求是，避免主观臆断。
医院财务内控制度
1***医院财务内部控制制度内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
依据卫生系统财务管理的特点和办法，结合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务工作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制定此内控制度。
2***医院目录货币资金管理的内控制度 (2)财务预算控制 (2)票据管理内控制度 (2)往来帐款的内部控制制度 (2)内部牵制和稽核制度 (2)收入内控制度 (2)支出管理的内控制度 (2)债权和债务控制 (2)库存物资内部控制制度 (2)基建项目财务管理 (2)分支机构的财务管理 (2)3***医院货币资金管理的内控制度为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资金收、支管理作如下规定：一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过银行规定限额。
出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。
保险柜钥匙必须随身携带。
二、出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用金）存入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。
转账支票，现金支票的使用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管（或分开管理）。
三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。
作废支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
对于空白收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。
四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调节表”。
五、门诊、住院收款室货币资金的管理41、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。
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医院财务会计内部控制制度（一）总则1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法规制度，制定本制度。
2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。
财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。
（二）预算控制1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。
医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
2、建立严格的预算编制制度。
根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。
建立由医院领导负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。
3、预算按规定程序逐级上报，由上级主管部门审批4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。
5、年度预算一经批复，一般不予调整。
因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。
6、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。
（三）收入控制1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。
明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
2、制定收入管理业务流程。
明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。
加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。
3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。
取得的各项收入必须开具统一规定的票据。
严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。
4、各项收入由财务部统一核算，统一管理。
其他任何部门、科室和个人不得收取款项。
严禁设立账外账和“小金库”。
5、各类收入票据由财务部统一管理。
明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。
6、加强结算起止时间控制。
统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。
7、建立退费管理制度。
各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。
（四）支出控制1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。
明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
2、各项支出要符合国家有关财经法规制度。
严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。
3、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权限、责任和相关控制措施。
4、审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。
5、建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。
6、加强支出的审核控制。
完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。
7、加强成本核算与管理。
规范支出预算管理，严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高效益。
（五）货币资金控制1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。
明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
2、医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。
出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
3、建立严格的货币资金业务授权批准制度。
明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。
4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。
货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。
5、货币资金支付必须严格按规定程序办理。
（1）支付申请。
用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据；（2）支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；（3）支付审核。
财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章；（4）支付结算。
出纳人员根据经过审核的领导已签字，手续齐全的票据办理现金收付和银行结算业务。
6、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。
不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。
7、按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。
严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
严禁出借银行账户。
8、加强银行存款对账控制。
会计每月必须核对银行账户，并编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。
9、加强银行预留印签的管理。
医院财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其授权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
10、加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
11、加强对现金业务的管理与控制。
出纳人员每日要核对现金日记帐、核对库存现金、编制货币资金日报表，做到日清月结。
12、建立货币资金盘点核查制度。
随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否相符。
不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金，保证货币资金账账、账款相符。
（六）药品及库存物资控制1、建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。
明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
医院不得由同一科室或一人办理药品及库存物资业务的全过程。
2、制定科学规范的药品及库存物资管理流程。
明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应凭证，完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作，确保全过程得到有效控制。
3、建立药品及库存物资请购审批制度。
授予归口管理部门相应的请购权，明确其职责权限及相应的请购审批程序。
4、加强药品及库存物资采购业务的预算管理。
具有请购权的部门按照预算执行进度办理请购手续。
5、健全药品及库存物资采购管理制度。
药品和库存物资由单位统一采购。
对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定。
纳入政府采购和药品集中招标采购范围的，必须按照有关规定执行。
6、根据药品及库存物资的用量和性质，加强安全库存量与储备定额管理，根据供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购：（1）确定安全存量，实行储备定额计划控制；（2）加强采购量的控制与监督，确定经济采购量；（3）批量采购由采购科室、归口管理科室、财务部、专业委员会及使用科室共同参与，确保采购过程公开透明，切实降低采购成本；（4）小额零星采购由经授权的科室对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，按规定审批。
7、加强药品及库存物资验收入库管理。
根据验收入库制度和经批准的合同等采购文件，组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库；所有药品及库存物资必须经过验收入库才能领用；不经验收入库，一律不准办理资金结算。
8、加强药品及库存物资核对管理。
财务部要根据审核无误的验收入库手续、发票等相关证明及时记账；每月与归口管理科室核对账目，保证账账、账实相符。
9、药品及库存物资的储存与保管要实行限制接触控制。
指定专人负责领用，制定领用限额或定额；建立高值耗材的领、用、存辅助账。
10、健全药品及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。
完善盘点制度，库房每年盘点不得少于二次。
药品及库存物资盘点时，财务人员要参与监盘。
（七）固定资产控制1、建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。
明确相关部门和岗位的职责、权限，确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
医院不得由同一科室或一人办理固定资产业务的全过程。
2、制定固定资产管理业务流程。
明确取得、验收、使用、保管、处置等环节的控制要求，设置相应账卡，如实记录。
3、建立固定资产购建论证制度。
按照规模适度、科学决策的原则，加强立项、预算、调整、审批、执行等环节的控制。
大型医用设备配置按照准入规定履行报批手续。
4、加强固定资产购建控制。
固定资产购建应由归口管理科室、使用科室、财务部、审计监督部门及专业人员等共同参与，确保购建过程公开透明，降低购建成本。
5、加强固定资产验收控制。
取得固定资产要组织有关科室或人员严格验收，验收合格后方可交付使用，并及时办理结算，登记固定资产账卡。
6、建立固定资产维修保养制度。
归口管理部门应当对固定资产进行定期检查、维修和保养,并作好详细记录。
严格控制固定资产维修保养费用。
7、加强固定资产使用变动控制。
固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产管理的有关规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审核报批后执行。
8、加强固定资产处置管理制度。
明确固定资产处置（包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等）的标准和程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。
9、建立固定资产清查盘点制度。
明确清查盘点的范围、组织程序和期限，年度终了前，需进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。
（八）工程项目控制1、建立健全工程项目管理制度和岗位责任制。
明确相关科室和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
医院不得由同一科室或一人办理工程项目业务的全过程。
2、建立工程项目相关业务授权批准制度。
明确被授权人的批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
严禁未经授权的科室或人员办理工程项目业务。
3、制定工程项目业务流程。
明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。