财务会计内部控制制度.doc
行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)
行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）一、总则为了规范行政事业单位的财务会计内部控制制度建设，保障单位财务资产和财务信息的安全性、合法性、准确性和可靠性，提高单位治理效能，制定本制度。
二、财务会计内部控制的定义和作用（一）定义财务会计内部控制是指为实现单位财务管理目标，对财务会计活动中涉及到所有环节、重要性质和程度的风险进行识别、评估、加以控制，并对其实施监督、检查和内部告知的管理制度。
（二）作用1、保护单位财务资产的安全、稳定和健康，使部门负责人对本单位的财务管理掌握在自己的手中。
2、确保单位财务信息实现真实、全面和准确的披露，保护各利益相关方合法权益。
3、提高财务会计活动的效率和质量，为管理层提供准确、及时的财务信息，帮助管理层做出科学严谨的决策。
三、内控职责划分（一）部门负责人：制定有关财务政策、规定和目标，并为内部控制工作提供必要的资源和支持；（二）内部审计员：对内部控制制度进行监督、检查和评价，并提出改进意见；（三）财务人员：执行内控制度，负责财务活动的准确、安全、及时地实施，对日常财务记录的准确性和真实性进行监督。
四、内部控制制度范围内部控制制度包括以下内容：（一）预算管理1、制定年度预算和调整预算的规定，确保预算编制、审核、批准和实行的全过程受到监督和控制；2、办理预算执行手续，保障资金按照预算规定的用途和范围使用；3、编制预算执行情况报告。
（二）财务核算1、现金管理①制定与现金收支控制有关的管理规定；②建立日常收付款、资金汇划手续的审批、受理和登记制度；③确保现金收取、汇缴及存放、支取等活动的正确性和安全性。
2、银行存款管理①制定与银行账户设立、使用、修改等管理工作有关的规定；②对存取款账户的开户注册和销户注销进行监督和控制；③建立存款核对制度，确保存取内部安全控制有效。
3、现金票据管理①制定与现金票据使用及财务票据管理有关的规定；②建立现金票据审批、领用、使用、汇收入库等控制制度；③确保票据使用的真实性、准确性和安全性。
财务部门内部控制管理制度5篇
财务部门内部控制管理制度5篇企业财务内控是企业进展的内部管理紧要构成部分，企业财务内控优化需要在营造注重企业财务内控管理的内部环境、实行全面预算管理制度、健全企业财务内审制度、提升企业财务内控管理人才素养四个方面予以高度注重。
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财务部门内部掌控管理制度篇一1、目的：加强财务部内部管理，规范票据流程，明确个人岗位职务和责任，提高工作效率及精准性，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整，查漏防弊，防备公司财产流失，积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
2、范围：财务部内部管理。
3、责任：财务部全体员工4.内容：4.企业财务部门的职能：◇熟悉国家相关的财经法律法规、制度，税法政策和公司的各项规章制度，适时上交国家的各项税收及管理费用。
◇办理银行、税务、社保的相关证件办理和年审等工作◇建立、健全企业财务管理的各种规章制度◇编制企业财务预算计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
◇查漏防弊，防止企业财产流失◇拟订资金筹措及使用方案，厉行节省，合理使用资金。
◇对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作。
◇积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
◇完成企业交给的其他工作。
4.2企业财务部构成财务部主办会计和出纳构成。
4.3财务工作岗位职责4.3.主办会计负责组织本企业的下列工作：管理工作：◇建立、健全企业财务内部管理的各种规章制度和工作流程，检查监督财务纪律及执行情况；执行财务监督职责，对企业的钱、财、物进行全面的监督◇领导企业的财务运作，全面负责企业财务管理工作，建立完善的核算体系、营运分析、成本掌控及成本核算体系；◇拟订资金使用方案，合理有效地调配、使用资金；帮助总经理筹措和布置企业战略进展所需的营运资金；◇编制和执行预算、财务收支计划、进行成本费用推测、计划、掌控、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益；◇对年初预算、年终决算的提出决策性建议，负责公司的财务战略规划订立，运用财务预算、会计管理等专业工具为公司战略进展、经营决策供给依据和支持；◇参加公司重点投资项目的可行性讨论、重点财务决策；◇监督并引导财务部员工的各项工作，对其工作进行评估、考核和辅导、培训，以提高财务人员工作技能，更好地完成公司财务管理工作，自发带头遵守公司的各项规章制度，履行部门职责，对下属人员未严格执行制度的后果负领导责任。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部控制制度
一、财务会计信息系统控制
1.设置完善的账务管理系统，确保财务信息的完整性、准确性和及时性。
2.分配不同级别的用户权限，限制各级人员的访问权限和操作权限，防止未经授权的访问和操作。
3.建立数据备份和灾难恢复机制，防止因各种原因导致信息丢失或损坏。
二、财务报告内部控制
1.设立财务报告编制责任人，负责核实财务报告的真实性和准确性。
2.制定财务报告编制流程和审核程序，确保财务报告的合规性和及时性。
3.定期对财务报告进行自查和自审，发现问题及时纠正并报告上级主管部门。
三、财务收支和资产管理控制
1.设立财务收支授权程序和制度，确保财务收支的合规性和合理性。
2.设定收支预算，控制预算执行情况，并进行预算差异分析。
3.建立资产登记册，规范资产的购置、使用、变动和处置程序。
四、内部审计与风险控制
1.设立内部审计机构，负责对财务会计内部控制制度的监督和评估。
2.定期进行内部审计，发现问题及时整改，并向上级主管部门汇报审
计情况。
3.设立风险控制措施，制定风险防控计划，加强风险预警和监测机制。
五、岗位职责与控制要求
1.清晰明确各岗位的职责和权限，确保权责一致和相互制约。
2.规定各岗位的工作程序和控制要求，规范工作流程和操作规范。
3.建立评价机制，对各岗位的绩效进行监督和考核。
以上只是医院财务会计内部控制制度的一般内容，具体会根据医院的
规模、经营特点和管理需求而有所不同。
通过建立和实施这些制度，医院
可以提高财务管理的效率和水平，保护财务安全，防范风险，为医院的可
持续发展提供有力保障。
行政事业单位财务会计内部控制制度
行政事业单位财务会计内部控制制度行政事业单位财务会计内部控制制度主要是为了加强财务会计管理，确保财务会计信息的准确性、及时性、完整性和可靠性，防范财务风险，提高财务会计工作效率。
下面将介绍行政事业单位财务会计内部控制制度的主要内容，以及其实施的步骤和措施。
一、行政事业单位财务会计内部控制制度的主要内容1.组织架构：明确财务会计内部控制的责任部门和人员，建立健全财务会计内部控制的组织架构和工作体系。
2.职责分工：明确财务会计内部控制工作的职责和权限，确保各职能部门间的合作与配合。
3.内部控制的目标：明确财务会计内部控制的目标，包括财务信息的准确性、及时性、完整性和可靠性等。
4.内部控制的要求：要求财务会计内部控制应遵循的原则，如制度化、明确规定、适度灵活、充分反馈等。
5.内部控制的程序：制定内部控制的具体操作程序，明确各环节的工作流程和具体工作内容。
6.内部控制的规范：依据相关法律法规和制度要求，明确财务会计内部控制的规范和标准。
7.内部检查和审计：建立内部检查和审计机制，定期对财务会计内部控制进行评估和检查，及时纠正问题和改进控制措施。
二、行政事业单位财务会计内部控制制度的实施步骤和措施1.制定财务会计内部控制制度：根据实际情况和需求，制定行政事业单位财务会计内部控制制度，并经过相关部门的审核批准。
2.人员培训和意识教育：对财务人员进行内部控制相关知识和技能培训，增强其对财务会计内部控制的认识和意识。
3.流程优化和规范化：对财务会计的各项业务流程进行优化和规范化，确保流程的合理性和操作的规范性。
4.设立内部控制岗位：建立内部控制岗位，负责内部控制的日常运作和监督，及时发现和解决问题。
5.建立风险防控机制：分析和评估风险情况，制定相应的风险防控措施，预防和控制财务风险的发生。
6.审计和监督制度：建立独立的审计和监督机构，对财务会计内部控制进行定期审计和监督，确保其有效性和合规性。
7.健全内部反馈机制：建立内部反馈机制，及时收集和反馈财务会计内部控制的问题和建议，促进持续改进。
行政事业单位财务会计内部控制制度
行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。
编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
单位财务会计内部控制制度
单位财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行～提高资金的使用效率～保障本单位财务会计管理的合法合规~财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》～现制定“单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于本单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》~维护财经纪律～加强财务管理~搞好会计核算.2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费～制定本部门的财务管理办法和实施细则～并组织实施。
编报部门预算～审查核定年度预算～做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求～认真做好记账、算账~做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚,日清月结~按期报账.4、按照有关财务制度规定～严格执行财务计划和预算～节约开支～考核资金使用效果～充分利用财务数据～客观、真1实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析～及时为领导提供准确数据.5、加强固定资产管理～维护国家财产的安全、完整.6、按照会计档案管理制度~负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作.7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各部门经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位财务人员~学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查,做好本单位财务公开～接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备~当面点清、坚持复核～加盖戳记～账账核对、日清日结～查核限额、及时存取～严禁“白条”、不得坐支~禁止违规大额提现～严防挪用、确保安全。
2、开支范围:，1,职工工资、津贴，，2，个人劳务报酬，,3，根据国家规定颁发给个人的各项奖金，，4,各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出，,5,出差人员必须随身携带的差旅费,,6，结算起点以下的零星支出。
公司财务会计管理及内控制度
公司财务会计管理及内控制度一、财务会计管理制度1.财务会计核算制度：包括财务会计报表的编制和披露，会计政策的确定，财务会计基础和准则的遵循等。
确保财务信息的准确性和及时性。
2.财务会计管理流程：制定财务会计管理的各个环节和具体操作流程，包括会计核算、账务处理、资金管理、固定资产管理、成本管理等，确保各项财务活动按规定进行。
3.财务会计内部控制：建立财务会计的内部控制机制，包括会计核算的审计与监督、内部审计、财务风险管理、内部控制缺陷的纠正等，确保财务活动的合规性和风险的控制。
二、内控制度1.内控环境：包括明确的内控基本管理原则和内控目标，建立和优化公司的内控组织结构，确保内控制度的有效实施。
2.内部控制目标：明确内部控制的目标，包括资产保护、业务运作的有效性和效率、财务报告的可靠性和合规性等。
3.控制活动：制定各项内控措施和程序，包括审计和监督制度、审批和授权流程、内部审计和风险管理等，确保内部控制的有效性。
4.信息和沟通：建立健全的财务信息系统和内部沟通机制，确保财务信息的准确传递和共享。
5.监督和评价：建立内部监督和评价机制，包括内部审计、内部控制缺陷的纠正、外部审计等，确保内控制度的有效运行。
三、财务会计管理及内控制度的重要性1.提高财务管理效率：制定财务会计管理制度能够规范各项财务活动流程，减少重复劳动和错误，提高财务管理的效率和准确性。
2.保护公司利益：内控制度的建立可以有效防范员工的经济犯罪行为，防止财产损失和不当利益的流失。
3.提高决策的科学性：财务会计管理制度可以提供准确、及时的财务信息，为公司管理层提供科学决策的依据。
4.提高公司信誉度：严格遵循财务会计管理制度，向外界提供真实准确的财务信息，提高公司的信誉度和形象。
5.便于监管部门进行监督：财务会计管理制度的建立和执行可以为监管部门提供有效的监督手段，确保公司的财务活动合规性。
总之，公司财务会计管理及内控制度是保障公司财务管理的重要保障，能够提高财务管理的效率和透明度，保护公司的利益，减少风险，提高公司的竞争力和信誉度。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度
是指为了保障企业财务数据的准确性、合法性和可靠性，避免风险和错误的发生，企业建立的一套规范和监控制度。
其主要目的是确保企业财务报表的真实反映，防止资产损失和欺诈行为。
财务会计内部控制制度一般包括以下要素：
1. 控制环境：指企业的组织结构、管理者的责任和道德品质、内部控制意识等方面的因素。
这些因素决定了企业内部控制制度的有效性和成功实施程度。
2. 风险评估：指企业评估和识别财务风险的过程，包括制定风险管理策略和制度。
企业需要对可能发生的财务风险进行评估，并采取相应的控制措施进行防范。
3. 控制活动：指企业为防止和减少财务风险而采取的各类控制措施。
包括内部审计、审批制度、检查、记账、报告等活动，以及管理政策、规章制度和工作程序等。
4. 信息与沟通：指保证相关信息准确、及时、完整地沟通传递的制度和流程。
包括财务报表、内部控制制度文件、信息系统等，以及内部和外部的沟通和反馈机制。
5. 监督监控：指企业对内部控制制度的监督和检查。
通过内部审计、外部审计、风险评估等手段，确保内部控制制度的运行有效性和符合法律法规的要求。
财务会计内部控制制度对于企业的财务稳定和经营健康至关重要。
它不仅能够规范企业的财务操作，减少风险，还能够提高企业的管理效率和竞争力。
因此，企业应当根据自身的情况建立和完善财务会计内部控制制度，并定期评估和调整。
财务会计内部控制制度(5篇)
财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
财务人员的内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理的规范性，提高财务工作质量，确保财务信息的真实、准确、完整，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体财务人员，包括财务主管、会计、出纳等岗位。
第三条财务人员内控管理应遵循以下原则：1. 法规合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 精细化管理原则：对财务活动进行精细化、规范化的管理，提高工作效率。
3. 保密原则：严格保守公司财务秘密，防止泄露公司商业秘密。
4. 责任原则：明确财务人员的职责，强化责任意识，确保财务工作质量。
第二章职责与权限第四条财务主管职责：1. 负责组织、协调、监督本部门工作，确保财务活动合法合规。
2. 制定和实施财务内控管理制度，对内控体系进行定期评估和改进。
3. 组织开展财务人员的培训，提高财务人员的业务素质和职业道德。
4. 协助公司管理层制定财务战略，参与公司重大决策。
第五条会计职责：1. 负责编制和审核会计凭证，确保凭证真实、完整、合法。
2. 及时、准确地进行账务处理，保证账目清晰、准确。
3. 定期编制财务报表，分析财务状况，为公司决策提供依据。
4. 负责会计档案的整理、归档和保管。
第六条出纳职责：1. 负责现金、银行存款的收付、结算工作，确保资金安全。
2. 及时、准确地登记现金日记账、银行存款日记账。
3. 配合会计进行财务报表的编制。
4. 保管好现金、支票、发票等财务凭证。
第三章内部控制措施第七条财务审批制度：1. 严格执行审批程序，确保财务支出合法合规。
2. 重大财务支出需经公司管理层批准。
3. 财务审批流程应明确、规范。
第八条财务凭证管理制度：1. 严格审核财务凭证的真实性、完整性、合法性。
2. 保管好财务凭证，防止遗失、损坏。
第九条财务报表编制制度：1. 按照国家会计准则编制财务报表。
2. 定期对财务报表进行审核、分析，确保报表真实、准确。
财务内部控制制度范文（六篇）
财务内部控制制度范文第一章总则一、为提高我院财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，参照省卫生厅印发的《黑龙江省医疗机构财务会计内部控制制度规定(试行)》，特制定本规定。
第二章基本要求二、财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则。
不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
三、明确规定涉及经济事项授权批准的范围、权限、程序责任等制度。
四、按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理，实行责任预算制度。
五、建立财产保全控制制度。
采取定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全和完整。
六、建立有效的风险管理系统。
对财务风险和业务活动风险进行全面防范和控制。
七、建立完善内部报告制度。
全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
八、按照专人管理、相互牵制、分级审批、严格登记的原则，加强对、印章和密押的管理。
第三章预算控制九、实行综合预算。
根据医院年度总体发展规划，按规定程序将各项收入与支出全部纳入单位预算，一般采用零基预算的编制方法。
十、预算应首先保障单位的基本运转。
严格按照先人员、后公用、再项目的顺序安排支出，严格控制无预算支出。
十一、建立由单位负责人全面负责，财务部门牵头，各部门参预和分工合作的预算管理工作机制。
十二、年度预算一经批复，一般不予调整。
遇有因政策变化、突发事件等客观原因，对预算执行有较大影响的事项而调整预算时，需经主管部门批准。
十三、建立预算分析制度和预算执行考评制度，提高预算资金的利用效益和效率。
第四章收入控制十四、建立各类会计(含收费人员，下同)及相关人员的岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。
十五、合理设置岗位，加强制约和监管。
确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入经办与收入稽核等不相容职务相互分离。
十六、收入的取得应符合国家法律法规和政策规定。
单位财务会计内部控制制度
单位财务会计内部控制制度
一、编制依据
本单位财务会计内部控制制度（以下简称“本制度”），根据《企业会计制度》、《会计工作规范》及国家财务会计法等有关法律法规、财务政策的规定编制。
二、目的
为了完善财务会计的内部控制，落实财务会计各项工作，确保各项财务会计工作严格按照国家法律法规及企业会计制度的要求执行，保证财务会计工作的真实、准确、及时、完整、高效的完成，提高会计财务的审计可靠性，维护企业及全体股东的利益。
三、适用范围
本制度适用于全体本单位财务会计行政工作人员。
四、财务会计内部控制职责
（一）负责财务会计活动的策划和指导；
（二）编制财务会计制度、程序文件；
（三）负责财务会计活动及用印的监督检查；
（四）负责审查财务报表；
（五）负责财务会计制度的更新和修改；
（六）负责检查财务会计档案的保管。
五、财务会计内部控制责任
（一）财务管理人员
财务管理人员对财务会计行政工作具有最高管理责任。
单位财务内部控制制度
财务管理制度一、财务机构及财务人员职责（一）根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。
在财务会计活动中做到： 1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。
2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财会部门。
3、提供真实完整的会计资料。
4、严格执行财务计划或预算。
5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。
6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。
（三）财会部门内部应当建立牵制、互控制度。
会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。
具体内容包括：1、出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。
出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。
2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。
3、出纳人员、制证人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。
4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。
（四）财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
（五）财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。
对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向经理、总经理报告。
（八）财务人员力求稳定，不随便调动。
财务人员因工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作，在办理调转手续之前，全部移交接替人员。
没有办清交接手续。
不得调动或离职。
移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，可由移交人员委托代办移交。
二、会计处理程序（一）采用记帐凭证核算形式，并按以下流程进行会计处理：经办人员在经济业务事项发生后，应当取得或填制原始凭证，及时送交财会部门----会计审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表----出纳人员办理收付业务，登记库存现金日记帐----帐务人员根据记帐凭证登记明细分类帐、总帐，期末，将总帐与库存现金日记帐和银行日记帐和各明细分类帐的余额核对相符----根据帐簿记录及其他有关资料编制财务会计报告。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部掌控制度1. 引言为了加强医院财务会计的内部掌控，保证财务信息的精准性和牢靠性，提高财务风险管理本领，订立本制度。
2. 遵守原则医院财务会计内部掌控制度应遵守以下原则： - 合法合规原则：遵守国家法律法规和会计准则，保证财务会计的合法合规性。
- 完整性原则：财务会计记录应真实、完整、精准地反映医院财务信息。
- 保密性原则：严格保护财务信息的保密性，防止信息泄露。
- 有效性原则：订立和执行有效的财务会计内部掌控措施，确保内部掌控的有效性。
3. 职责和权限3.1 财务会计部门责任财务会计部门应承当以下职责： - 保证财务会计记录的适时、精准和完整。
-订立和执行财务会计相关制度、规定和流程，维护财务会计内部掌控的有效性。
-检查财务会计相关操作的合规性，发觉并矫正不符合规定的行为。
- 供给精准、适时、透亮的财务信息和报告。
3.2 各部门责任各部门应承当以下职责： - 严格依照财务会计部门的制度、规定和流程进行操作。
- 适时供给精准的部门财务数据和信息。
- 搭配财务会计部门进行财务会计信息的审核和核查。
- 适时报告可能会影响财务信息精准性的情况。
4. 内部掌控标准4.1 会计准则和记账制度•合理应用会计准则，依照相关规定进行会计核算和财务报告编制。
•建立科学完善的记账制度，确保财务会计记录的精准性和完整性。
4.2 经济业务的开展和审批•经济业务应依照医院授权和程序进行开展。
•定期进行内部审计，核查经济业务的合规性和精准性。
4.3 资金管理和使用•建立完善的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
•统一管理和监控医院的现金流量。
4.4 财务报告和财务管理•依照要求编制和报送财务报告，保证报表的真实性和完整性。
•建立财务管理制度，对财务活动进行监督和掌控。
4.5 内部审计和风险管理•定期进行内部审计，发觉并矫正违法违规行为和不符合规定的问题。
•建立风险管理制度，适时识别和评估财务风险，并实行相应措施进行掌控。
承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)
第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。
编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
集团公司财务制度--财务内部控制制度
财务内部控制制度（试行）前言为了加强财务部门内部控制，防范财务管理中的差错与舞弊，提高我公司会计信息质量，保证资产的安全完整，参照财政部《内部会计控制规范》的要求，特制定本制度。
目录1 适用范围 (1)2 引用标准 (1)3内部会计控制的目标和原则 (1)4不相容职务相分离的内部控制 (2)5货币资金的内部控制 (3)6销售业务的内部控制 (5)7采购与付款业务内部控制 (6)8预算、成本费用的内部控制 (6)9实物资产的内部控制 (7)10风险内部控制 (8)11内部报告控制 (8)12监督检查 (8)1 适用范围本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门及财务人员。
2 引用标准2.1中华人民共和国《会计法》2.2财政部《内部会计控制规范》2.3财政部《企业内部控制基本规范》、《财政部内部控制具体规范》及《企业内部控制应用指引》3 内部会计控制的目标和原则3.1内部会计控制应当达到以下基本目标：3.1.1规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
3.1.2堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护我公司资产的安全、完整。
3.1.3确保国家有关法律法规、上级单位及公司内部各项规章制度的贯彻执行。
3.2内部会计控制应当遵循以下基本原则：3.2.1内部会计控制应当符合国家有关法律法规和公司的实际情况。
3.2.2会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。
3.2.3会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
3.2.4会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
3.2.5会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)
承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）承德市行政事业单位财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了规范承德市行政事业单位财务会计管理、防范财务风险，加强内部控制，提高财务会计工作的效率和质量，制定本控制制度。
第二条本控制制度适用于承德市行政事业单位的财务会计工作。
第三条财务会计内部控制是指行政事业单位内部通过制定规章制度、建立业务流程、落实审批权限、加强内部监督等手段，保障财务会计工作的合法性、准确性和完整性，最大程度地防范财务风险的措施。
第四条财务会计内部控制的目标是确保资金的安全性、信息的准确性、流程的规范性以及内部控制的有效性。
第五条财务会计部门是承德市行政事业单位财务会计内部控制的主体，全体财务会计人员应当严格遵守内部控制制度，履行岗位职责。
第六条所有的财务会计操作必须符合国家法律法规和相关规章制度的规定，并遵循会计准则和会计核算原则，确保财务会计工作的合法性和准确性。
第七条财务会计部门应当建立健全财务会计内部控制体系，包括制定内部控制制度、明确业务流程、建立岗位职责及审批权限、建立风险防控机制等。
第八条财务会计部门应当加强内部监督和审计工作，定期组织内部审计，及时发现和纠正存在的问题，并提出改进意见和建议。
第二章内部控制的内容第九条财务会计内部控制包括以下内容：（一）规章制度的建立和落实：财务会计部门应当制定相关的内部控制制度，规范财务会计工作的流程和操作要求，并加强对制度的落实和执行情况的监督。
（二）业务流程的建立和落实：财务会计部门应当建立完善的业务流程，明确各个岗位的职责和工作流程，并加强对业务流程的监督和管理。
（三）审批权限的明确和落实：财务会计部门应当明确各个岗位的审批权限，确保审批程序的规范和权责的清晰。
（四）风险防控机制的建立和落实：财务会计部门应当建立风险防控机制，加强对财务风险的认识和分析，采取相应的措施预防和控制风险。
（五）内部监督和审计工作的加强：财务会计部门应当加强对财务会计工作的内部监督和审计工作，发现问题及时纠正并提出改进意见和建议。
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财务会计内部控制制度第一章总则第1 条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第2 条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第3 条本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。
第二章内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标: 第1 条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
第2 条堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。
第3 条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
第4 条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。
第5 条约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。
第6 条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。
第7 条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。
第8 条遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第9 条随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
第三章货币资金的内控制度第1节现金内控制度第1 条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第2 条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第3 条不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。
第4 条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第5 条遵守银行规定的库存限额。
第6 条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第7 条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第8 条公司总经理和董事长应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第9 条公司必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱，木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第10 条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第11 条领用备用金的个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员必须在返回后7 日内至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后10日不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第12 条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续，一经发现处以单据金额5倍的罚款。
第13 条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第14 条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
第15 条购买货物凭证必须经公司后勤人员验收签字后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第2节银行存款内控制度第1 条银行预留印鉴至少由两人分管。
第2 条空白支票禁止提前加盖印件。
第3 条出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表。
第4 条遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空头支票。
第5 条妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入，发出和注销情况。
第6 条及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银行未达帐项调节表。
第7 条出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控制其份数。
领用人对领用的空白支票应妥善保管，如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。
空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销。
第3节工资内控制度第1 条财务部门负责工资发放的工作人员应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名，工资标准，各种津贴、补贴和提成的金额。
业务提成支付报销单要填列清楚事项、该事项的收款情况及收款时间、收款金额、收款凭证号、该费用的提取比率、计算过程、制单人员签字、复核人员签字后交由部门负责人签字确认，部门负责人签字确认后交由会计审查复核，会计审查复核无误后编制会计支付凭证。
第2 条财务部门根据后勤管理部门开具确定临时性支出的数额及有关补助的说明认真核对临时性支出的情况。
第3 条核对各项应扣款是否正确。
第4 条根据审核过的工资计算表或工资汇总表编制记账凭证。
第5条审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一致。
第6条各职工工资发到个人后，应及时让领款人在工资表中签字或盖章。
第7条核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批。
第4节固定资产及物资内控制度第1 条各公司固定资产由后勤管理部门，资产使用部门及财务部门共同管理，各司其职。
第2 条对于两家公司（众智、税联）的固定资产及相应的办公用品，定时进行盘点（半年一次）对于增加和减少项目登记造册并汇总。
以查明资产实物状况。
第3 条对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损失程度的评估。
第五节收付款管理A、收款管理流程为规范应收款的结款程序，确保各项应收款安全、准确，及时到位。
特制度相应流程：1、每月22号以前，根据客户往来明细账本，由相关统计人员统计每月应收工资、代办费用、账本账册、刻章及应收的垫付款项。
交由负责记账人员与客户进行应收款项的沟通。
2、各部门交来的收款单据上要写明所收款的事项及交款人的交款签字，与所交款项一起交给会计。
3、会计审核复查无误后编制会计收款凭证，（将收款单据附在收款凭证后作为收款凭证附件）将收款凭证与所收款项一起交给出纳做现金收入及现金日记账的登记工作，交款人要在出纳收款时在收款凭证上签交款人的名字，以便出纳做好财务记录避免差错的产生，确保财务数据的真实性及完整性。
4、出纳需对客户往来明细与收款收据金额予以核对，确保无误后，予以签字，方可履行结款手续。
5、各银行收到客户转账时，应第一时间通知出纳登记，以免重复就此款项打扰客户。
6、对于预收的款项，负责此项目的人员应向财务备案（应收款项金额，应收款项的事项，以及余款的结算日期等）。
B、付款管理流程公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关部门负责人的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
1、填写“用款申请单”，办理申请手续公司各部门的办公用品和其他物资需要补充时，必须在预算范围内通过填写“用款申请单”的方式，申请购买。
“用款申请单”由申请购买的部门负责人签字后，送交总经理审核（看是否在计划范围内），并交采购人员办理购货手续。
2、所有借款人需要预支现金时，不得以便条作为借款手续，首先应填制“借款单并由所在部门负责人签字，出纳员依据以支付出现金；所有借出款项必须手续齐备。
3、支付对外协作出具报告的应付账款，应由相关负责人系统地汇总数据，经审核人员审核，再交由总经理审批，出纳依据予以支付。
4、每月在申报完后结算工资，工资提成根据记账人员及申报人员上交的数据汇总由制表人计算。
再交由审核人员审核，审核无误后交公司负责人审批，出纳依据支付工资。
5、公司办理医疗保险及住房公积金的员工，应在发放工资时，扣缴个人承担部分，免去第二次收取的手续。
6、公司一般不会代任何客户垫付款（登报、刻章、扣税款等），在非一般情况下，可填写用款申请单，经有关部门负责人签字后，可予办理支付。
7、费用报销审批。
（1）公司经营费用包括工资、办公费、差旅费、招待费、业务费、汽车费，通讯费、物管、水电费、福利费等支出。
（2）开支各项经营费用时，属预算内的正常支出，由部门负责人签字，报财务部直接审批报销。
属预算外的支出的，必须提前向财务部申请，由财务部审批后，报总经理审批。
（3）各部门报销有签字权的为部门负责人。
部门负责人离开时，报销暂缓；确需急办的，报请公司总经理签批。
（4）公司部门负责人本人业务报销须经公司总经理签批。
（5）购买物资报销要先办理物资购买申请单，物资申请单上要注明所购物资的名称、数量、单价、金额、申购部门、申购原因，交部门主管签字同意后购买。
物资购买后要入库由公司物资保管者签字确认所收到的物资与申购单的物资信息完全吻合后物资保管者才能签字确认，物资购买者将有物资保管者签字确认的入库单与物资申购单所购物资的发票一起填制物资采购报销单后交会计审核复查，会计审核复查无误后制作付款的会计凭证，将物资采购报销单、申请单、入库单一起附在支付凭证后，交给出纳现金支付及现金日记账的登记工作，领款人要在出纳付款时在付款凭证上签领款人的名字，以便出纳做好财务记录避免差错的产生。
8、差旅费开支（1）公司差旅费包括交通费、住宿费。
出差补助其他费用。
（2）公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助相结合的办法。
报销时的福利性支出须写明：日期，人数，货物明细。
（3）差旅费的报销要填列费用报销单，在报销单上填列清楚费用的类别、事项、及金额、由部门负责人签字确认后交会计进行审核复查，审核复查无误后编制会计凭证交由出纳付款，报销单据及差旅费发票附在支付凭证后面做支付凭证的附件。
收款人要在支付凭证上签字已收到报销款。
第六节公司内部衔接A、记账部与财务部工作对接1、公司长期往来客户有任何需要收费的项目，负责记账人员应第一时间以纸质资料的形式报到财务部备案，以免款项不能及时收回。
2、非公司长期往来客户来做项目代理的，应由负责此项目的人员将合同或签属的协议拿到财务部备案。
3、每月除正常记账及报税单位外，其他代办事项均以每组的派工单为结算提成依据。
B、工商部与财务部工作对接1、工商部接到公司长期往来客户代理工商相应的项目时，应以纸质资料交由财务部备案。
2、工商部接到新设立公司业务的，因以与客户签订的合同或协议拿到财务部备案。
3、工商部每月结算提成时，都以工商部的派工单为结算提成依据。
C、工商部与财务部工作对接1、公司长期客户如有工商需求的，应由相关会计予以接洽后由工商部直接与客户联系，并将相关资料（合同、协议或纸质资料）交由会计部和后勤部备案。
2、工商部必须与会计部、财务部及客户、外协部门签署相关手续的交接清单。
D、会计与出纳工作衔接1、会计的岗位职责是要根据国家的法律法规及公司的规章制度审核公司的各种类性的单据、根据不同类型的单据编制会计收付款凭证。
2、不定时检查监督出纳的库存现金、月末根据会计凭证编制会计报表，核对公司往来账，检查公司各明细科目余额的真实性及合理性。
3、检查公司客户应付公司款的收款情况，及新增客户应收款的情况统计，与出纳核对银行存款余额及现金库存余额。