供销合作社联合社财务会计内部控制制度
供销合作社的内部控制与现代企业制度建设
供销合作社的内部控制与现代企业制度建设内部控制是企业运营中至关重要的一环，它确保组织能够有效地达成业务目标，保护企业的资产和资源，并确保财务报告的准确性和可靠性。
在供销合作社中，内部控制更显得尤为重要，因为供销合作社是一种由农民自己组织、自己管理、自己分享利益的经济组织。
在现代企业制度建设的背景下，供销合作社需要与时俱进，不断优化内部控制，以适应市场的变化和需求的变化。
首先，供销合作社应该建立健全的内部控制制度。
这包括明确的组织结构、岗位责任和职权划分，确保每个岗位的职责清晰，避免职责重叠和责任模糊。
此外，供销合作社还需要制定详细的业务流程和内部控制政策，确保业务操作符合规范，减少操作风险。
同时，供销合作社应该建立一套完善的内部审计机制，对业务操作进行监督和检查，及时发现和纠正问题，保证供销合作社的运营稳定和有序。
其次，供销合作社应该加强风险管理与内部控制。
在市场经济的环境下，供销合作社面临着诸多风险，如市场竞争风险、价格波动风险和物流风险等。
为了应对这些风险，供销合作社首先需要加强对市场和行业信息的收集和分析，及时了解市场动态，提前调整经营策略。
其次，供销合作社应该建立健全的风险管理制度，明确风险管理的目标、政策和程序，确保风险管理具有科学性和有效性。
此外，供销合作社还应该加强对关键岗位人员的培训和考核，提高员工对风险管理和内部控制的认识和意识。
第三，供销合作社应该加强信息技术的应用和管理。
随着信息技术的迅速发展，供销合作社可以借助信息技术来改进内部控制和管理效率。
首先，供销合作社可以建立信息化的会计系统和财务管理系统，实现业务数据的快速录入和查询，提高财务数据的准确性和及时性。
其次，供销合作社可以建立电子商务平台，拓展销售渠道，提高市场开拓能力。
此外，供销合作社还可以建立供应链管理系统，优化物流和库存管理，提高供应链的可靠性和效率。
最后，供销合作社应该注重内部控制的监督和改进。
内部控制是一个持续改进的过程，供销合作社应该建立起一个有效的监督机制，对内部控制的执行情况进行评估和监测，并及时发现和纠正问题。
供销社内部财务管理制度
第一章总则第一条为了加强供销社财务管理，规范财务行为，确保财务工作的合规、高效和透明，特制定本制度。
第二条本制度适用于供销社内部所有财务活动，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入支出管理等方面。
第三条供销社财务管理工作应遵循国家法律法规、财务会计制度及供销社的相关规定，坚持勤俭节约、合理使用资金的原则。
第二章资金管理第四条供销社应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、合理和高效使用。
第五条供销社的资金收入应全部纳入财务账户，不得以任何形式私设“小金库”。
第六条资金支出应严格按照预算执行，未经批准不得擅自改变用途或超预算支出。
第七条资金结算应使用规范的结算方式，确保资金流向清晰、可追溯。
第八条供销社应定期对资金使用情况进行检查，发现问题及时整改。
第三章资产管理第九条供销社应建立健全资产管理制度，确保资产的安全、完整和有效利用。
第十条供销社的资产包括固定资产、流动资产和无形资产等，应进行分类管理。
第十一条固定资产购置、报废、处置等事项，应按照规定程序办理审批手续。
第十二条流动资产的管理应遵循“勤进快销、降低库存”的原则。
第十三条无形资产的管理应注重其价值评估和无形资产权属保护。
第四章成本费用管理第十四条供销社应建立健全成本费用管理制度，严格控制成本费用支出。
第十五条成本费用支出应按照预算执行，不得擅自增加支出项目或提高支出标准。
第十六条成本费用核算应准确、及时，确保成本费用数据的真实性、完整性和可比性。
第十七条成本费用分析应定期进行，找出成本费用管理中的薄弱环节，采取措施加以改进。
第五章收入支出管理第十八条供销社的收入支出应遵循“收支两条线”的原则，确保收入及时足额上缴，支出合理合规。
第十九条收入管理应确保收入的真实性、合法性，不得隐瞒、截留或坐支收入。
第二十条支出管理应严格执行审批制度，确保支出用途正当、手续完备。
第二十一条供销社应定期对收入支出进行汇总分析，及时发现和纠正问题。
第六章内部审计与监督第二十二条供销社应设立内部审计机构，对财务活动进行定期或不定期的审计。
供销合作社的财务管理与会计制度建设
供销合作社的财务管理与会计制度建设供销合作社作为一种具有社会主义色彩的经济组织形式，旨在促进农村经济的发展和农民的利益增长。
财务管理和会计制度建设是供销合作社运行的重要组成部分，对于确保财务数据的准确性和透明度，以及提高财务决策的科学性具有重要意义。
一、财务管理的基本原则供销合作社的财务管理应遵循以下基本原则：公开透明、规范有序、科学高效、社会监督。
公开透明是指供销合作社应及时向合作社成员公开财务信息，确保合作社成员对财务管理有全面了解；规范有序是指供销合作社应建立完善的财务制度与流程，确保财务管理的有序进行；科学高效是指供销合作社应采用科学的财务管理方法，提高财务决策的科学性和有效性；社会监督是指供销合作社应接受合作社成员和社会各界对其财务管理进行监督和审查，确保财务管理的公正性和合法性。
二、会计制度的建设会计制度是供销合作社财务管理的重要基础，对于准确记录和反映各项经济业务具有重要作用。
供销合作社应建立健全的会计制度，确保财务核算的规范性和准确性。
1. 会计制度的设置供销合作社应根据自身的经济业务特点、规模和管理需要，合理设置会计制度。
会计制度应包括：会计核算制度、财务报告制度、财产清查制度、财务审计制度等。
2. 会计核算制度会计核算制度是指供销合作社进行财务核算的基本规则和方法。
核算制度应包括分类核算制度、账簿建立和账务处理、会计凭证的登记与归档等。
分类核算制度应根据供销合作社的项目情况和管理需要进行具体划分，例如：应收款项、应付款项、资产负债、成本费用等。
3. 财务报告制度财务报告制度是指供销合作社根据会计核算结果，按照一定的格式和规定的时间范围，编制和提交财务报告的规定。
财务报告制度应包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报告制度应满足法律法规和监管要求，反映供销合作社经济业务的真实情况。
4. 财产清查制度财产清查制度是指供销合作社对固定资产和流动资产进行定期清查和确认的规定。
财产清查制度应包括清查的时间要求、清查的范围和清查的程序等。
供销合作社财务管理制度
第一章总则第一条为规范供销合作社的财务行为，保障合作社健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和合作社章程，制定本制度。
第二条本制度适用于供销合作社各级组织，包括各级供销合作社联合社、基层供销合作社等。
第三条供销合作社财务管理应当遵循以下原则：（一）合法合规：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。
（二）真实性：保证会计信息的真实、准确、完整。
（三）完整性：全面反映供销合作社的经济业务和财务状况。
（四）及时性：及时反映供销合作社的经济活动和财务状况。
（五）效益性：提高资金使用效益，降低成本，增加收益。
第二章会计核算第四条供销合作社应当根据国家有关法律法规，建立健全会计核算制度，设置会计科目，登记会计账簿，编制会计报表。
第五条会计凭证的填制、登记、保管和销毁，应当符合《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的规定。
第六条供销合作社应当建立健全会计档案管理制度，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案。
第三章资产管理第七条供销合作社的资产按照流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
第八条流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
流动资产的管理应当遵循以下原则：（一）合理储备：根据业务需要，合理储备流动资产。
（二）及时变现：及时变现应收账款，减少坏账损失。
（三）降低成本：降低库存成本，提高存货周转率。
第四章负债管理第九条供销合作社的负债包括短期负债和长期负债。
第十条短期负债包括应付账款、预收账款等。
短期负债的管理应当遵循以下原则：（一）及时偿还：按照合同约定，及时偿还短期负债。
（二）降低成本：合理选择融资方式，降低融资成本。
第五章资金管理第十一条供销合作社的资金管理应当遵循以下原则：（一）集中管理：集中管理合作社资金，确保资金安全。
（二）合理调度：根据业务需要，合理调度资金。
（三）提高效益：提高资金使用效益，降低资金成本。
第六章预算管理第十二条供销合作社应当编制年度预算，明确各项收支指标。
中国供销合作社财务制度
中国供销合作社财务制度一、总论中国供销合作社是一种经济组织形式，其宗旨是为农民服务，通过互助合作、集中经营的方式，提高农民生产力和收入水平。
财务制度是供销合作社进行经济活动的基础，财务运作的规范与否直接影响供销合作社经营效率和稳定性。
本文将对中国供销合作社的财务制度进行详细介绍，以期为供销合作社的财务管理提供参考。
二、会计制度1.会计主体：供销合作社是独立的经济实体，应当建立独立的会计主体。
供销合作社的会计主体包括：资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用、损益等项目。
2.会计基础：供销合作社应当按照财务会计准则的规定，依法建立会计制度，制定会计政策，开展会计核算和报告。
会计基础主要包括会计确认基础、计量基础、计量---披露基础和会计报告基础。
3.会计核算：供销合作社应当根据实际情况，确定会计核算主体、会计核算单位和核算周期。
会计核算主体是指供销合作社的经济活动主体，会计核算单位是指供销合作社的会计核算单位，核算周期是指供销合作社会计核算报告的时间单位。
4.会计记录：供销合作社应当建立健全的会计档案，规范会计凭证和会计账簿的填制。
会计档案包括会计凭证、会计账簿、财产清查表、财务报表等。
会计凭证主要包括收款凭证、付款凭证、支票凭证、转账凭证等。
5.会计报告：供销合作社应当根据会计核算结果编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
会计报告应当真实、准确地反映供销合作社的财务状况和经营业绩。
6.会计监督：供销合作社应当建立独立的会计监督部门，对会计核算和报告进行监督和审核。
会计监督部门应当按照法律法规的规定，行使会计监督职责，保障供销合作社会计核算结果的真实性和准确性。
三、资金管理制度1.资金来源：供销合作社的资金来源包括：社员投资、贷款、政府补贴、自有资金等。
资金来源应当有明确的用途和合理的安排。
2.资金运作：供销合作社应当建立健全的资金运作制度，明确资金的使用范围、使用方式和使用权限。
供销社的财务制度
供销社的财务制度第一章总则第一条为规范供销社的财务管理，保护会员的利益、维护供销社的经济利益，根据《中华人民共和国合作社法》及其实施细则，结合供销社的实际情况，特制定本制度。
第二条供销社财务管理遵循自愿互利、互助互利的原则，坚持财务公开、透明的原则，对供销社的每一笔资金收支都要建立相应的会计账簿和凭证，实行科学核算和监督检查。
第三条供销社应当严格执行国家财务会计法律法规，加强内部控制，规范运作，确保财务安全。
第二章财务组织第四条供销社设立财务部门，负责日常财务管理工作，由负责人统一负责。
第五条财务部门包括会计岗、出纳岗、资产管理岗等，各岗位负责人由财务部门主管领导任命。
第六条财务部门应当建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务数据真实、准确。
第七条供销社财务部门应当每月编制一次财务报表，并在下一个月10日前向供销社全体会员公布。
第八条供销社每年应当通过会员大会对上一年度的财务报表进行审查和审议，并向税务机关、主管部门提交有关的财务报表。
第九条在供销社成立时，应当设立财务监督委员会，对财务部门的工作进行监督和检查，确保财务数据的真实性和合法性。
第十条供销社应当聘请专业的会计师事务所对其财务报表进行审计，保证财务数据的公正、透明。
第三章财务核算第十一条供销社应当按照国家有关财务会计规定，建立科学合理的会计制度，明确各项账务的处理标准和程序。
第十二条供销社应当每月编制损益表、资产负债表和现金流量表，并将其提交给会计部门进行审核。
第十三条供销社应当每季度对经营情况进行分析评估，及时发现问题并采取相应措施解决。
第四章资金管理第十四条供销社应当严格按照国家财务管理规定，做好各项资金的收支管理工作。
第十五条供销社应当设立专门的资金管理账户，对其进行统一核算并制定专门的管理办法。
第十六条供销社应当对资金的使用范围、金额和方式进行专门的规定，设立专门的审批程序，确保资金使用合理合法。
第十七条供销社应当每年对其资产进行清查和评估，保障资产的完整性和价值。
供销社财务管理制度范文
供销社财务管理制度范文供销社财务管理制度第一章总则第一条为规范供销社的财务管理工作，确保财务资金安全、合法、合规运行，提高财务管理效率，保障供销社的资金利用效益，特制定本制度。
第二条本制度适用于供销社的全部财务管理工作，包括资金收付、财务核算、财务审查和财务报告等方面。
第三条供销社财务管理工作应遵循公平公正、规范透明、安全高效的原则，确保财务信息的真实、准确、完整。
第四条供销社应建立健全财务管理制度，明确财务管理的组织架构、职责分工、工作流程及相应的内控制度。
第二章财务管理组织架构第五条供销社应设立财务管理部门，负责全面组织、协调、监督和管理供销社的财务活动。
第六条财务管理部门的主要职责包括：（一）制定财务管理制度和相关规章制度，确保财务管理工作符合法律法规和相关政策要求。
（二）组织、指导和监督财务核算工作，确保财务数据真实、准确、及时。
（三）负责资金计划、预算编制和执行，监督和控制资金的安全使用。
（四）负责财务报告的编制和报送，及时向上级部门和有关方面提供财务信息。
（五）协助进行财务审计工作，配合内外部审计工作的进行。
第七条财务管理部门应设立负责人，具体负责本部门的日常工作，并报告供销社领导层。
第八条供销社财务管理部门应配备一支专业的财务人员队伍，其中包括会计师、财务分析师、内部审计师等，确保财务管理工作的专业性和高效性。
第三章财务核算第九条供销社的财务核算应遵循真实、准确、全面、及时的原则，并建立相应的财务核算制度和流程。
第十条财务核算应按照会计法规定的基本准则和会计制度进行，确保资金的合法合规运作。
第十一条供销社的财务核算应包含以下内容：（一）日常业务的收入、支出、成本等核算。
（二）固定资产和无形资产的原值、折旧等核算。
（三）负债、所有者权益的变动核算。
（四）净利润的计算与分配核算。
第十二条供销社应定期进行财务盘点和检查，确保财务核算数据的真实准确。
第四章资金管理第十三条供销社应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合法、合规运作。
供销社财务管理制度
一、总则为加强供销社财务管理工作，提高资金使用效益，确保会计信息真实、准确、完整，规范财务行为，根据国家有关法律法规和财务会计制度，结合供销社实际情况，特制定本制度。
二、财务管理职责1. 供销社财务部门负责全社财务管理工作，具体职责如下：（1）编制财务预算，执行财务计划，确保资金合理使用；（2）建立健全财务管理制度，组织实施财务监督；（3）负责会计核算、财务报告和财务报表的编制；（4）负责固定资产、低值易耗品、原材料、产品等的管理；（5）负责财务档案的管理；（6）负责内部审计和外部审计的协调与配合。
2. 各部门、单位负责人对本部门、单位的财务管理工作负总责，具体职责如下：（1）组织实施本部门、单位的财务预算和财务计划；（2）建立健全本部门、单位的财务管理制度；（3）组织实施本部门、单位的财务监督；（4）负责本部门、单位的财务核算、财务报告和财务报表的编制。
三、财务管理原则1. 坚持依法治财、规范管理、廉洁自律的原则；2. 坚持勤俭节约、合理使用、效益优先的原则；3. 坚持公开透明、民主管理、民主监督的原则。
四、财务管理内容1. 财务预算管理：编制年度财务预算，严格执行预算，确保资金合理使用。
2. 资金管理：建立健全资金管理制度，加强资金调度，确保资金安全。
3. 会计核算：严格按照会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。
4. 财务报告：定期编制财务报告，向社领导、股东和社会公众披露财务信息。
5. 财务报表：编制财务报表，真实反映供销社财务状况。
6. 固定资产管理：建立健全固定资产管理制度，确保固定资产的安全、完整和有效使用。
7. 低值易耗品、原材料、产品管理：建立健全相关管理制度，确保物资的合理使用和有效管理。
8. 财务档案管理：建立健全财务档案管理制度，确保财务档案的完整、安全。
五、财务监督1. 内部审计：建立健全内部审计制度，定期开展内部审计，对财务收支、资金使用、资产状况等进行审计。
供销社_财务管理制度
一、总则为了加强供销社的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障供销社的健康发展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合供销社实际情况，制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行财务制度，确保财务管理的合法性和合规性。
2. 坚持收支平衡，确保财务稳健运行。
3. 强化预算管理，优化资源配置，提高资金使用效益。
4. 加强内部控制，防范财务风险。
5. 严肃财经纪律，严格审批程序，确保资金安全。
三、财务管理组织机构1. 供销社设立财务部，负责全社的财务管理工作。
2. 财务部设主任一名，副主任一名，财务人员若干名。
3. 财务部主任负责全社财务工作的领导、组织、协调和监督。
四、财务管理内容1. 资金管理（1）严格按照国家有关法律法规和财务制度，建立健全资金管理制度。
（2）加强资金预算管理，合理编制年度资金预算，确保资金使用效益。
（3）加强资金核算，及时准确反映资金收支情况。
（4）加强资金监管，确保资金安全。
2. 费用管理（1）严格按照国家有关法律法规和财务制度，建立健全费用管理制度。
（2）加强费用预算管理，合理编制年度费用预算，确保费用使用效益。
（3）加强费用核算，及时准确反映费用支出情况。
（4）加强费用监管，严格控制费用支出。
3. 成本管理（1）建立健全成本管理制度，合理制定成本核算办法。
（2）加强成本核算，及时准确反映成本情况。
（3）加强成本分析，优化成本结构，提高成本效益。
4. 财务报告（1）按照国家有关法律法规和财务制度，定期编制财务报表。
（2）真实、准确、完整地反映供销社的财务状况和经营成果。
（3）定期向社委会和股东会报告财务状况和经营成果。
五、财务审批程序1. 供销社所有收支业务，必须经过财务部审核，并按规定程序审批。
2. 财务部对收支业务进行审核，确保符合国家法律法规和财务制度。
3. 财务部将审核通过的收支业务，报供销社主任审批。
4. 供销社主任对审批通过的收支业务，签署意见后，由财务部执行。
供销合作社联合社财务会计内部控制制度
供销合作社联合社财务会计内部控制制度一、引言财务会计内部控制制度是供销合作社联合社内部管理的重要组成部分。
它的建立和完善对于保障联合社财务会计工作的准确性、规范性以及风险控制具有重要意义。
本文将详细介绍供销合作社联合社财务会计内部控制制度的构建与实施。
二、建立财务会计内部控制制度的背景和目的为了加强对财务会计工作的管理，提高工作效率，减少风险，供销合作社联合社决定建立财务会计内部控制制度。
该制度的目的是保障财务会计信息的准确性、真实性和完整性，提高内部资源的利用效率，促使联合社在经济运营过程中遵守相关法律法规，防止违规操作和资金浪费。
通过制度的建立，旨在提高联合社财务会计工作的规范性和可靠性。
三、财务会计内部控制的实施原则1. 内控分类原则：根据供销合作社联合社的内部管理需求，将财务会计内部控制事项划分为不同的类别，如资金管理、会计核算、财务报告等。
2. 多重控制原则：采用多种控制手段和方法，以最大程度地减少与财务会计活动相关的风险。
3. 适度原则：内部控制的设计与实施应适应供销合作社联合社的规模、业务特点和组织结构，既要保证控制的有效性，又要避免产生过多的管理负担。
4. 安全性原则：建立和完善财务会计信息系统，确保财务信息的安全保密性，防止信息泄露和篡改。
四、财务会计内部控制制度的具体内容和措施1. 资金管理：a. 设立严格的资金使用审批程序，确保资金使用符合联合社的经营计划和规定。
b. 建立资金监管机制，保证联合社资金的安全与有效利用。
c. 设立资金监督岗位，对每一笔资金的流向进行跟踪和监控。
2. 会计核算：a. 设置会计科目和账户，明确会计凭证的填制和审核流程。
b. 加强对原始凭证的管理，确保凭证的真实性和及时性。
c. 设立会计准则和会计政策，规范财务会计核算的方法和程序。
3. 财务报告：a. 建立财务报告编制的流程和制度，确保财务报告的准确性和及时性。
b. 设立财务报告审核机制，对财务报告进行独立的审查和验证。
如何建立健全供销社内部控制制度
四、结论
完 达 山作为 黑龙 江著名 的大 型乳制 品制 造企业 ， 存货 管理对 于其 企 业的 经营 发展有 着重 要影 响 ， 良好 的存 货管 理有助 于提 高完 达 山的 核 心竞 争力 ， 促 进 其发 展 。分析 完 达 山的存 货管 理 现状 可 以发现 ， 在 当前 的完 达 山存货 管理 中， 还存 在 着一 些较 为 突 出的 问题 ， 如存 货管 理 制度 不 完善 问题 、内部 控制 制度 不完 善 问题 、信 息化 建设 不 完善
健 全 自身 的 内部 控 制 制 度 ， 推 动 自身 的发 展 ， 进 而为 国 家提 供 经 济 施 。 效 益 的支 持 和 社 会 效 益 的支 持 。 规 模 较 小 的社 有 企 业 负 责 人 缺 乏 对企 业 进 行 财 务 管 理 的 意 识
２ ． 完善 内部控制业 之 后 ， 也节 约 了相 关 的设备 成本 和行政 管理 成本 ， 在经 营管理 精力 上完 达 山也能够 将更 多 的精力 投入 到核 心业务 中， 有 助于 提高 其核心 竞争力 。在 利用 第三方 物流企 业 中 ， 需要 注 意 的是应 当做 好第 三 方物 流企 业 的选择 工 作 ， 对 符 合 要求 的所 有第 三 方物 流企 业进 行 综合 评 比分析 后做 出合理 的选
市场上 占有一席 之地 ， 并 且获得 优越 的 竞争 力都 不 断对 自身进行 改革 ， 纷纷 建立起各 自的财 务管理制度 ， 并且 完善 各 自的内部控制 制度 。 因为， 各 大企业 管理层都 清楚 的知 道 ， 一个 系统化 的完善 的 内部控制 制度对 企业 发展 的影响 力。一 个完善健 全 的内部控 制 制度不仅 能够 使企业 能够保持 正常 的经营 ， 还 能推 动该 企业的 发展 。 因此 ， 大部 分身 为 国企的供销社 也必须跟 随这 个时代 的脚 步 ， 不 断 的完善 自身的 内部控制 制度 ， 在 激烈 的市 场 中谋 求 自身的 经济利 益和 社会利 益 。而相对 于现 状 而言 ， 我 国大部 分的企业对 内部控制 制度 的认 识只停 留在建 立的层 次 ， 与 “ 健 全”尚 有一 大段路 程。 因此 ， 本文将对 此进行 一 系列 的分析和探 讨 ， 希 望能够找到建立 健 全供销 社 内部控 制制度 的方法 。
供销社内控制度
供销社内控制度
供销社内控制度是指为了保障供销社内部运营的合规性、规范性和有效性而制定的一系列规章制度。
它是供销社内部管理的重要组成部分，对于保障供销社的稳定运营和发展具有重要意义。
供销社内控制度的制定应该遵循以下原则：
一、合法合规原则。
制定的制度必须符合国家法律法规和政策规定，确保供销社的经营活动合法合规。
二、科学合理原则。
制定的制度应该科学合理，符合供销社的实际情况和经营特点，能够有效地规范供销社的内部管理。
三、全面覆盖原则。
制定的制度应该全面覆盖供销社的各个方面，包括财务管理、人力资源管理、风险管理等，确保供销社的内部管理得到全面规范。
四、灵活适应原则。
制定的制度应该具有一定的灵活性，能够适应供销社内部管理的变化和发展，确保制度的实施效果。
供销社内控制度的内容应该包括以下方面：
一、财务管理制度。
包括会计核算制度、财务报告制度、资金管理制度等，确保供销社的财务管理规范、透明、安全。
二、人力资源管理制度。
包括招聘、培训、考核、激励等方面的制
度，确保供销社的人力资源管理合理、公正、有效。
三、风险管理制度。
包括风险评估、风险控制、风险应对等方面的制度，确保供销社的风险管理科学、有效、可持续。
四、内部控制制度。
包括内部审计、内部监督、内部管理等方面的制度，确保供销社的内部管理规范、有效、透明。
供销社内控制度的制定和实施是保障供销社内部管理的重要手段，它能够有效地规范供销社的内部管理，提高供销社的运营效率和风险控制能力，为供销社的稳定发展提供有力保障。
基层供销社财务管理制度(精选6篇)
基层供销社财务管理制度〔精选6篇〕基层供销社财务管理制度〔精选6篇〕基层供销社财务管理制度篇11、本组织的经费均由理事会统一管理，详细由理事长、秘书长、财务理事长负责统筹，养殖企业财务会计制度。
2、需用资金时，无论数目大小，必须向理事会申请，由理事长、秘书长、财务理事长审批。
3、财务人员要认真审核各项财务收支凭证，对不符合财务制度规定的款项有权回绝受理，任何人不得刁难和阻碍。
4、单位所需的办公用品，由办公室申请，理事长审批后购置。
5、报销发票，必须由经办人签字、理事长签字后，会计方可办理相关手续，否那么严格追究财务人员的责任。
6、客户来本组织办理业务，确需就餐的应经理事长批准，详细业务科室人员方可安排就餐。
7、对上级批准的工程经费，要按照专项资金管理要求，做到专款专用，任何人不得挪用、借用。
8、秘书长和财务理事长要定期核对账目，定期向理事会汇报。
账目要详细、清楚，各项经费开支要注明去向、负责人和日期。
9、为使账目明确，监事长要定期组织监事会人员查帐。
10、每年初，财务理事长应根据上年开支情况和本年度活动方案，作好经费开支预算，报理事会审批。
11、本制度其它未尽事宜，严格按照本组织章程有关规定执行。
基层供销社财务管理制度篇2一、为了标准合作社财务行为，根据《中华人民共和国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。
二、理事会负责合作社的财务管理工作。
三、合作社资金来包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、别人捐赠款和其他资金。
四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。
五、合作社财务管理坚持“增收节支、节俭节约”的原那么，各项支出必须用于合作社的消费、经营、效劳活动以及日常管理等相关事项。
六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在xx元以内，由理事长直接审批；xx-xx元，经理事会集体审核后，由理事长审批；xx元以上及重大工程建立、投资，由社员〔代表〕大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。
供销合作社财务管理制度
第一章总则第一条为加强供销合作社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障供销合作社的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《供销合作社章程》和国家有关财务会计制度，制定本制度。
第二条本制度适用于供销合作社及其所属企业、事业单位的财务管理工作。
第三条供销合作社财务管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家法律法规，保证财务活动的合法性。
（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整。
（三）完整性原则：财务核算全面、系统、完整。
（四）及时性原则：及时反映财务状况和经营成果。
（五）效益性原则：提高资金使用效益，降低成本，增加收入。
第二章财务管理组织第四条供销合作社设立财务管理部门，负责全社的财务管理工作。
第五条财务管理部门的主要职责：（一）制定和实施财务管理制度，组织财务核算工作。
（二）编制和执行财务预算，管理财务收支。
（三）负责资金筹措、管理和使用。
（四）监督、检查财务活动，防范财务风险。
（五）负责财务报表的编制、审核和报送。
第三章财务核算第六条供销合作社财务核算应当遵循以下规定：（一）采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。
（二）按照会计制度的要求，设置会计科目，进行账务处理。
（三）建立健全会计凭证、账簿、报表等会计档案管理制度。
（四）实行定期盘点制度，确保资产安全。
（五）严格执行会计核算制度，确保会计信息真实、准确、完整。
第四章财务预算第七条供销合作社财务预算应当遵循以下规定：（一）根据供销合作社的发展战略和经营目标，编制年度财务预算。
（二）预算编制应当科学、合理，确保预算的可行性和可控性。
（三）预算执行过程中，对预算进行调整，及时反映实际情况。
（四）定期对预算执行情况进行分析和评价，为下一年度预算编制提供依据。
第五章资金管理第八条供销合作社资金管理应当遵循以下规定：（一）建立健全资金管理制度，确保资金安全。
（二）按照国家规定，合理筹措资金，优化资金结构。
供销社财务制度
供销社财务制度第一章总则第一条为了规范供销社财务管理，保障财务安全，提高经营效益，根据《中华人民共和国合作社法》及相关法律法规，制定本制度。
第二条供销社财务制度适用于供销社各级组织的财务管理工作。
第三条供销社财务制度遵循公正、公平、透明的原则，健全的财务管理体系，保证财务数据的准确性和及时性。
第四条供销社财务管理应建立健全内部控制制度，加强监督检查，发现问题及时处理，保障财务安全。
第二章财务组织第五条供销社应设立财务部门，负责财务管理工作，建立健全会计制度，实行专人负责、分工协作的方式进行财务管理。
第六条供销社财务部门应当定期进行财务培训，提高员工的财务知识和管理能力。
第七条供销社应每年定期组织会计师事务所对财务报表进行审计，并及时公布审计结果。
第八条供销社应设立财务监督委员会，对财务管理工作进行监督，发现问题及时报告并建议处理。
第三章财务制度第九条供销社应制定完善的财务管理制度，包括会计核算制度、资金管理制度、审计监督制度等。
第十条供销社应规范账务处理流程，建立科学的会计核算制度，确保财务数据的真实性和完整性。
第十一条供销社应加强资金管理，建立健全资金监管制度，确保资金使用合理、安全。
第十二条供销社应加强财务审计监督，建立健全审计监督制度，及时发现和纠正财务管理上的问题。
第四章财务报告第十三条供销社应每月制作财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时向会员公布财务数据。
第十四条供销社应每年制作年度财务报告，并经审计机构审计后公布，确保财务数据的准确性和透明度。
第十五条供销社应建立完善的财务报告体系，确保报表准确无误。
第五章财务监督第十六条供销社应设立专门的机构对财务管理工作进行监督，及时发现和纠正财务问题。
第十七条供销社应建立财务监督委员会，定期对财务管理工作进行检查，监督财务管理工作的执行情况。
第六章财务风险防范第十八条供销社应建立健全的风险管理制度，对可能影响财务安全的因素进行预测和防范。
供销社合作社财务制度
供销社合作社财务制度一、总则为规范供销社合作社的财务管理，保障合作社的财务安全和合法权益，特制定本财务制度。
二、财务管理目标1. 保证供销社合作社的财务健康运营，实现财务收支平稳。
2. 提高财务管理效率，提高财务监督的透明度和准确性。
3. 加强内部控制，防范财务风险，确保财务数据的真实准确。
三、财务管理组织结构1. 供销社合作社财务管理组织由财务部门负责，设立一个财务主管和若干名财务人员。
2. 财务主管具有相关的财务管理经验和资历，负责统筹和管理合作社的财务工作，向合作社领导层负责。
3. 财务人员主要负责实际的会计核算和统计工作，负责合作社财务报表的编制和维护。
四、财务管理制度1. 会计制度1.1 供销社合作社应按照国家相关法律法规和会计准则进行会计核算，建立合理的会计制度和会计档案，确保会计数据的真实准确。
1.2 会计核算应按照“实际发生制”进行，及时记录和准确反映合作社的财务活动。
1.3 会计核算包括日常的原始凭证的登记、分类、核算和汇总，以及财务报表的编制和填报。
1.4 财务报表应当包括资产负债表、损益表和现金流量表，合作社应每季度定期进行财务报表的审计和公布。
2. 预算制度2.1 供销社合作社应建立年度预算制度，对收入、支出、资产和负债等进行合理规划和预测。
2.2 年度预算应经过合作社领导层的审议和批准，并在年度内加以执行和监督。
2.3 对于预算中的重大变动，合作社应及时进行调整，确保预算的实施和运作。
3. 资金管理制度3.1 合作社应建立健全的资金管理制度，规范资金的使用和监督。
3.2 资金管理包括资金往来的管理和监督，资金使用的审批和控制，资金存储的安全和保障，以及资金结余的利用和投资。
4. 内部控制制度4.1 供销社合作社应建立健全的内部控制制度，确保财务活动的合规性和规范性。
4.2 内部控制制度包括内部审计、风险管理、信息披露、合规监督等方面，合作社应定期进行内部控制评估和改进。
供销社社有企业内部控制制度存在的问题与对策
供销社社有企业内部控制制度存在的问题与对策一、问题分析社有企业作为供销社的重要组成部分，其内部控制制度的健全与否直接关系到企业的经营效益和发展前景。
然而，目前社有企业的内部控制制度仍存在一些问题，主要体现在以下几个方面：1.管理层责任不明确：供销社社有企业的管理层未能进行有效的责任划分，导致各部门职责不明确，责任心不强，难以形成有力的内部控制体系。
2.内部风险防控不足：社有企业在核心业务、财务管理、人力资源等方面的风险防控措施不完善，缺乏有效的内部审计机制，导致内部控制漏洞存在较大隐患。
3.信息流通不畅：社有企业各部门之间信息沟通渠道不畅，信息传递不及时，导致业务协同性差，增加了内部控制风险。
4.员工行为管理不规范：社有企业在员工行为管控方面存在问题，员工的职业道德意识和工作纪律有待提高，容易发生违规行为，对内部控制构成威胁。
二、对策建议针对以上问题，供销社社有企业应采取以下措施来完善内部控制制度，并提升企业的整体管理水平：1.严明管理层责任：明确管理层的责任分工和权力边界，建立健全的管理层绩效考核制度，激发管理层的责任意识和工作积极性。
2.加强内部风险防控：社有企业应制定完善的风险控制政策和制度，明确业务流程，建立健全的内部审计机制，及时发现和纠正潜在的风险隐患。
3.优化信息流通渠道：社有企业应建立健全的信息系统，实现部门之间信息共享和协同工作，提高内部沟通效率和工作效能。
4.加强员工行为管理：加强对员工的培训与教育，提高其职业道德和工作纪律，建立健全的岗位责任制度，加强内部监督和约束力度。
5.加强合规管理：建立健全的内部控制合规制度，明确法律法规的要求，加强对企业内部合规风险的评估和防范，确保企业经营合规性。
6.强化监督与反馈：建立健全的内部控制检查与反馈机制，定期对内部控制制度进行评估和改进，加强对各项控制措施的执行情况的监督与检查。
三、总结供销社社有企业内部控制制度的完善对于企业的健康发展至关重要。
供销联社财务管理制度
第一章总则第一条为加强供销联社的财务管理工作，规范财务行为，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合供销联社实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于供销联社各级单位、各部门及全体财务人员。
第三条供销联社财务管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实准确原则：确保会计信息真实、准确、完整。
（三）厉行节约原则：合理使用资金，厉行节约，反对浪费。
（四）民主集中原则：实行民主管理，集中决策。
第二章财务管理体制第四条供销联社设立财务部，负责全社财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）负责编制和执行财务预算，组织财务核算和报告工作；（二）负责资金筹集、使用和监督，确保资金安全；（三）负责成本核算和费用控制，提高经济效益；（四）负责会计档案管理和内部审计工作；（五）负责财务人员的培训和考核。
第三章资金管理第六条供销联社资金管理应遵循以下规定：（一）严格执行国家有关资金管理的法律法规和政策；（二）加强资金预算管理，合理编制资金预算，确保资金使用合理；（三）加强资金筹集管理，拓宽融资渠道，降低融资成本；（四）加强资金支付管理，严格执行支付审批制度，确保资金支付安全；（五）加强资金结算管理，确保资金结算及时、准确。
第四章成本核算与费用控制第七条供销联社成本核算与费用控制应遵循以下规定：（一）建立健全成本核算体系，准确核算成本；（二）加强成本费用预算管理，合理编制成本费用预算，严格控制成本费用；（三）加强成本费用分析，找出成本费用节约潜力，提高经济效益；（四）加强成本费用考核，奖优罚劣，促进成本费用降低。
第五章会计核算与报告第八条供销联社会计核算与报告应遵循以下规定：（一）严格执行国家会计准则和制度，确保会计信息真实、准确、完整；（二）建立健全会计核算制度，规范会计核算流程；（三）加强会计档案管理，确保会计档案安全、完整；（四）定期编制财务报告，及时反映财务状况和经营成果。
基层供销合作社财务会计制度
基层供销合作社财务会计制度基层供销合作社财务会计制度的重要性随着农村经济的快速发展，基层供销合作社在农村经济中扮演着重要角色。
财务会计制度作为基层供销合作社管理的重要工具，对于确保合作社财务管理的规范性、透明性和可持续性具有重要意义。
下面将对基层供销合作社财务会计制度进行详细的阐述。
一、财务会计制度的制定目的1.规范基层供销合作社的财务会计管理，明确财务工作的基本原则和制度；2.提高基层供销合作社财务信息的可靠性和真实性，为合作社管理提供准确的财务依据；3.加强合作社的内部控制，防止财务风险和经济纠纷的发生；4.引导基层供销合作社合理运用资金，提高财务运作的效率和效益。
二、财务会计制度的基本内容1.会计核算原则：基层供销合作社财务会计核算应遵循货币计量原则、实质同质原则、权责发生制原则、记账认定原则等基本原则。
2.会计凭证及记账方法：明确基层供销合作社会计凭证的种类和用途，并规定了记账的方式、程序和要求。
3.会计账簿和报表：包括现金日记账、银行存款日记账、明细账、总账、资产负债表、利润表等，以满足财务信息的核算、核对和报表编制的需要。
4.资产管理制度：明确了合作社的资产管理职责、程序和权限，并建立了相应的固定资产台账、资产保险制度等。
5.经费管理制度：确立合作社的预算编制、决算、执行和监督的制度，保障资金的合理运用。
6.费用报销制度：明确费用报销的程序和要求，确保费用报销的合法性和合规性，防止滥用财务资金。
7.税务管理制度：合作社应遵守国家税收法规，建立健全的税务管理制度，确保合作社的合规经营。
8.财务内部控制制度：明确财务内部控制的目标和要求，并建立一套完善的内部控制措施，提高财务管理的有效性和可靠性。
三、财务会计制度的执行1.财务会计制度应纳入合作社内部管理制度，确保制度的可执行性和执行的及时性。
2.需要对合作社成员进行相关财务会计制度的培训和宣传，提高其财务会计管理的意识和知识。
3.财务会计制度的执行需要建立相应的监督检查机制，加强对财务会计工作的监督和审核，确保制度的执行效果。
供销社单位财务管理制度
第一章总则第一条为加强供销社单位财务管理工作，确保财务活动的合法性、规范性和有效性，维护供销社单位的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，结合供销社单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于供销社单位内部所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、资金管理、成本核算、税务管理等。
第三条供销社单位财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度；（二）真实性原则：财务核算必须真实、准确、完整地反映供销社单位的财务状况；（三）完整性原则：财务活动应全面反映供销社单位的财务状况，不得隐瞒、截留、挪用资金；（四）及时性原则：财务信息应及时传递，确保供销社单位领导及相关部门及时了解财务状况；（五）节约性原则：合理使用资金，降低成本，提高经济效益。
第二章预算管理第四条供销社单位应根据国家有关政策、行业发展规划和本单位实际情况，编制年度财务预算，经批准后严格执行。
第五条年度财务预算包括收入预算、支出预算、投资预算等，预算编制应科学合理，确保预算的严肃性和可行性。
第六条供销社单位应建立健全预算执行、调整和监督制度，确保预算执行过程中的规范性和有效性。
第三章收入管理第七条供销社单位应严格按照国家税收政策，依法纳税，确保国家税收权益。
第八条供销社单位收入来源包括经营收入、投资收益、捐赠收入等，收入管理应做到合法、合规、及时。
第九条供销社单位应建立健全收入核算制度，确保收入的真实性和完整性。
第四章支出管理第十条供销社单位支出管理应遵循“合法、合规、合理、节约”的原则。
第十一条供销社单位支出包括工资福利、办公费、业务招待费、维修费等，支出管理应严格按照预算执行。
第十二条供销社单位应建立健全支出审批制度，确保支出合规、合法。
第五章资产管理第十三条供销社单位应建立健全资产管理制度，确保资产的安全、完整和有效利用。
第十四条供销社单位应定期盘点资产，对盘盈、盘亏情况进行处理。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
供销合作社联合社财务会计内部控制制度
第一章总则
第一条为了进一步提高内部管理水平，规范内部控制，确保各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》现制定××县供销合作社联合社财务会计内部控制制度。
第二章财务管理制度
第二条财务机构工作职责
1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本单位经费以及其他有关专项资金，编报部门预、决算。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供
准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业单位往来款票据的领购、缴销等工作。
8、负责本单位专项资金申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本单位财务公开，接受社会监督。
第三条现金、银行存款和印章管理制度
一、现金管理制度
1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
2、开支范围：（1）出差人员必须随身携带的差旅费；（2）结算起点以下的零星支出。
3、定期盘点现金，做到账实相符。
4、财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，
包括差旅费、会议费、招待费、零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。
各科室应根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。
公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。
二、银行存款管理制度
1、按规定办理存款、取款结算。
2、严格遵守银行支付结算纪律。
3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表。
4、各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等必须有专人负责，防止空白票据遗失和被盗用。
三、印章的管理制度
1、财务专用章专人管理，个人名章由授权人员保管。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
2、严格履行签字或盖章手续。
第四条预借款管理制度
1、本单位所属科室借用现金要按规定填写《借款单》，单位负责人审批后方得办理借款。
办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资料。
非公务活动一律不得借款。
2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。
3、借用现金应在1个月内报销结账。
如不能按规定时间报销，应向财务审计科出具书面说明材料。
对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员，由财务审计科通知本人，限期办理报销手续。
4、需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申请表》经单位负责人审批、财务人员方得办理。
第五条报销票据的管理制度
1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，不符合规定的发票和收据，一律不予报销。
2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。
其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。
收据上必须要求其详细列明收款事由。
3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，单位负责人签批后，方可代作原始凭证。
报销金额以核定数为准。
从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经单位负责人签批后，方可代作原始凭证报销。
4、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。
第六条会议培训费的管理制度
1、本单位所属科室组织召开会议必须遵《××县会议费管理办法(试行)》的规定。
2、会议、培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、伙食费和其他费用。
其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜租用费等。
3、会议培训费开支标准按《××县会议费管理办法(试行)》执行。
4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报《××县供销合作社会议培训审批单》，细化开支预算，并按程序审批。
各科室要严格按照审批后的会议培训预算和举办地点安排，对超过预算标准的费用，一律不予支付。
5、会议培训费采取一会一结的办法，有关科室应于会议结束后7个工作日内办理报销事宜。
报销时应提供会议培训审批单、正式发票或收据（票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分项数额）、会议费结算清单、会议培训人员签到表，并附会议通知原件和会议安排等资料。
第七条差旅费管理制度
1、职工因公出差前要填写出差审批单，分管领导和主管领导审批后，作为借款和报销的依据。
报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》。
2、差旅费报销要严格按照《××县行政事业单位工作人员
差旅费及培训费等费用管理实施细则(试行)》执行。
3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机。
4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。
在出差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助。
由接待单位统一安排伙食的，凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助；没有接待单位有效凭证的，不发伙食补助。
5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知和主管领导审批的审批单。
6、工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。
7、因公出国（境）严格按照《××县行政事业单位工作人员差旅费及培训费等费用管理实施细则(试行)》规定的开支范围和标准执行。
第八条财务收支审批制度
1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度，但对于重大支出事项，必须履行集体审批制度。
2、在单位经费预算内的单项经费支出、专项资金拨付等所有支出必须由单位负责人审批。
3、报销程序为：经办人填制报销单并签字—证明人签字—单位领导审批—财务报销。