财务会计内部控制制度57995
财务会计内部控制制度
财务会计内部掌控制度为了规范企业的财务会计管理，加强内部掌控，防范风险，保障企业财务信息的准确性、完整性和可靠性，订立本财务会计内部掌控制度。
一、总则1.1 本制度适用于公司财务会计管理工作的各个环节和相关人员。
1.2 公司财务会计内部掌控的目标是确保财务信息的准确性和可靠性、保护企业资产、合规运营。
1.3 公司财务会计内部掌控应遵从法律法规、会计准则和公司政策规定的原则，保持适度、敏捷、有效。
二、组织架构2.1 设立财务会计部门，负责公司财务会计管理工作。
2.2 公司财务会计部门由财务总监领导，包含会计主管、出纳员等职位。
财务总监负责整体财务会计管理，会计主管负责日常会计工作，出纳员负责资金管理工作。
三、会计核算3.1 公司会计核算应严格依照会计准则进行，确保准确性和完整性。
3.2 会计核算应及时、准确地记录企业的交易和事项，保证财务报表反映公司真实的财务情形和经营成绩。
3.3 会计凭证的编制和审核应严格依照公司订立的财务制度和流程进行，核准人员应具备相应的资质和职责。
3.4 财务报表的编制应依照财务部门订立的时间表和程序，完成相关财务报表，确保财务信息的及时性和准确性。
四、资产管理4.1 公司应建立完善的资产管理制度，明确资产保管、使用和处理的权限和流程。
4.2 公司应对资产进行登记、盘点和清查，确保资产的真实性和准确性。
4.3 资产保管人员应严格依照公司规定的程序和要求对资产进行保管，定期进行检查和维护，确保资产的安全性。
4.4 资产使用人员应依照公司规定的流程和权限使用资产，不得私自调拨、占用或滥用。
五、财务审计5.1 公司应委托专业的财务审计机构对财务报表进行年度审计，确保财务报表的真实性和准确性。
5.2 公司应自动搭配审计机构的工作，供应完整的财务会计资料和相关文件，确保审计工作的顺利进行。
5.3 审计机构应依照国家有关规定和审计准则进行审计工作，出具真实、客观、独立的审计报告。
六、风险掌控6.1 公司应建立健全的风险管理制度，明确风险识别、评估和应对的流程和责任。
公司财务会计内部控制制度
公司财务会计内部控制制度一、总则第一条为了保障公司财务会计信息的真实性、完整性和准确性，规范公司财务会计行为，防止财务风险，根据《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体财务会计人员及相关职能部门，对公司财务会计活动的控制和监督起到指导作用。
第三条公司财务会计内部控制制度遵循以下原则：（一）合法性原则：符合国家法律法规及企业会计准则的要求；（二）完整性原则：确保财务会计信息全面、完整、准确；（三）及时性原则：及时收集、处理和传递财务会计信息；（四）可靠性原则：确保财务会计信息来源可靠，过程可控；（五）内部牵制原则：建立相互制约、相互协调的内部控制机制。
第四条公司财务会计内部控制制度的目标：（一）保证公司财务报告的真实性、完整性和准确性；（二）预防财务风险，确保公司资产安全；（三）提高公司经营效益，促进公司可持续发展。
二、组织结构与职责分工第五条公司应当设立财务部门，负责组织、实施和监督财务会计内部控制制度的执行。
财务部门应当设置相应的岗位，明确各岗位的职责和权限。
第六条公司财务部门的主要职责：（一）制定、完善财务会计内部控制制度，并组织实施；（二）组织财务会计信息的收集、整理、编制和披露；（三）监督、检查财务会计活动的合规性，及时发现和纠正违规行为；（四）建立健全财务会计风险防控机制，及时应对财务风险；（五）定期评估财务会计内部控制制度的有效性，提出改进措施。
三、财务会计信息的管理第七条公司应当建立健全财务会计信息管理制度，确保财务会计信息的真实性、完整性和准确性。
第八条财务会计信息的收集、整理、编制和披露应当遵循以下要求：（一）按照企业会计准则和财务报告编制要求，收集、整理财务会计信息；（二）确保财务会计信息真实、完整、准确，不得虚构、篡改、隐瞒；（三）按照规定的程序和时间要求，编制和披露财务报告；（四）对财务会计信息进行定期审查和评估，确保其质量。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度第一章总则为了保证学校会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生,便于学校审计工作的开展,加强学校各管理岗位的责任心，维护学校财经纪律,特制定本制度。
本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量,保护资产安全，完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法,措施和程序。
第二章内部会计控制的目标和原则一、内部会计控制应该达到的基本目标：1、规范会计行为,保证会计资料真实、完整。
2、堵塞漏洞,消除隐患,防止并及时发现,纠正错误及舞弊行为，保护学校财产的安全,完整。
3、确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
二、内部会计控制应该遵循的原则：1、符合国家有关法律法规和本制度及学校的实际情况。
2、约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利.3、涵盖学校内部会计工作的相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
4、保证学校内部会计工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同岗位之间责权分明，相互制约，相互监督.第三章会计岗位内部控制制度1、按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
2、会计科目的设置和使用，应当符合国家统一事业单位会计制度的规定，账目清楚、数字准确，按期报账.及时准确填报各种会计报表，做好学校预算、决算工作,做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
3、对于各种报销，手续要健全，执行领导批准、经手人、验收人签字制度.4、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。
5、使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定.6、单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案,妥善保管。
财务内部控制制度(5篇)
财务内部控制制度第一章总则第1条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第2条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第3条本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。
第二章内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标:第1条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
第2条堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。
第3条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
第4条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。
第5条约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。
第6条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。
第7条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。
第8条遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第9条随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
第三章货币资金的内控制度第____节现金内控制度第1条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第2条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第3条不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。
第4条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第5条遵守银行规定的库存限额。
第6条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第7条由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度财务会计内部控制制度一、制度概述本制度是为了规范公司财务会计管理，保障公司资金安全，防范风险，加强内部控制而设立的。
本制度适用于公司所有财务会计管理工作。
二、职责分工1. 财务部门：负责公司的日常财务管理和核算工作，包括但不限于收支管理、票据管理、结算管理等。
2. 审计部门：负责对公司的财务会计工作进行审计和监督，并及时发现和纠正错误和违规行为。
3. 风险管理部门：负责对公司的风险进行评估和预警，并提出相应的风险防范措施。
三、内部控制要求1. 收支管理（1）收款：所有收款必须由专人接待客户并开具正式发票或收据，由专人进行收款并及时入账。
（2）付款：所有付款必须经过审批程序，由专人操作并在系统中进行记录。
（3）现金管理：严格按照“三级审核”原则进行现金领取、使用和归还，并定期对现金进行盘点和核对。
2. 票据管理（1）发票开具：所有发票必须按照规定程序进行开具，并及时录入系统。
（2）票据保管：所有票据必须由专人保管，定期进行盘点和核对。
（3）票据使用：所有票据必须按照规定程序进行使用，并在系统中进行记录。
3. 结算管理（1）银行账户管理：所有银行账户必须由专人管理，并及时对账、核对余额。
（2）资金结算：所有资金结算必须经过审批程序，并由专人操作并在系统中进行记录。
4. 财务报表（1）准确性要求：财务报表必须真实、准确地反映公司的经营情况和财务状况。
（2）及时性要求：财务报表必须按照规定时间节点及时制作和提交。
四、内部控制流程1. 收支管理流程收款——>入账——>付款审批——>付款——>付款登记2. 票据管理流程发票开具——>录入系统——>票据保管——>使用审批——>使用登记3. 结算管理流程银行账户管理——>资金结算审批——>资金结算操作——>资金结算登记4. 财务报表制作流程数据采集与整理——>会计处理——>报表制作——>报表审核——>报表提交五、内控监督机制1. 审计部门对公司的财务会计工作进行定期审计和监督，并及时发现和纠正错误和违规行为。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度财务会计内部控制制度是指为了维护企业财务数据的准确性、可靠性、合法性以及保护企业财务资产安全而建立的一套管理体系。
它可以防止因管理失误或人为犯错而导致的错误和欺诈行为，并确保企业的财务报告符合相关法律法规和会计准则的要求。
以下将从制度内容、制度意义和制度建设等三个方面进行详细阐述。
一、制度内容：1.资产管理：对企业的资产进行明确的归属和流转记录，建立完善的资产清单和管理制度，包括固定资产清单、存货管理、应收应付款项管理等。
2.支出控制：严格控制企业支出，确保支出行为合规，包括制定预算、审批制度、费用报销制度等。
3.财务核算：建立准确、全面的会计核算制度，包括记账、账务汇总、报表编制等环节。
4.财务报告：确保财务报告的真实性和完整性，及时向内外部关键方披露财务情况，包括编制财务报表、报表审计、内外部披露等。
5.风险控制：识别和评估企业面临的风险，建立合理的风险控制政策和风险管理制度，包括内控流程、审计制度、风险评估等。
6.内部审计：建立独立的内部审计机构，对财务会计制度的实施情况进行监督和检查，保证内部控制机制的有效运行。
二、制度意义：1.保护企业利益：财务会计内部控制制度能够有效地防止内外部人员滥用职权、侵占公司资产，保护企业利益不受损失。
2.提高财务管理水平：制度的建立和执行可以规范企业的财务管理行为，提高财务管理的效率和准确性，为企业经营决策提供准确可靠的财务信息。
3.建立信任和声誉：财务会计内部控制制度的完善和执行可以增强企业的信誉和声誉，使投资者、合作伙伴和金融机构对企业有更大的信任和依赖。
4.合规经营：财务会计内部控制制度能够帮助企业合规经营，遵守各项法律法规和会计准则，降低企业面临的法律风险和违规处罚。
三、制度建设：1.审查制度：对企业现有的财务会计管理制度进行全面审查，找出存在的问题和漏洞，并针对性地进行改进和完善。
2.设立制度：根据企业的具体情况，制定适合的财务会计内部控制制度，明确制度的内容、执行主体和程序。
财务会计内部控制制度
财务会计内部掌控制度一、前言企业财务会计内部掌控制度是指为了保证企业财务会计信息质量、精准性、完整性等，通过规范财务会计管理流程，实施相应的内部掌控措施，保障企业资产的安全和风险管理，从而维护企业正常经营和利益的内部管理制度。
此文将认真论述财务会计内部掌控制度。
二、掌控目标订立内部掌控制度的目的在于：1.规范会计信息的记录、处理流程，确保财务数据的精准性、真实性；2.保护企业资产的安全，防范财务风险；3.提高员工的责任感和自我管束力，降低企业内部作恶行为的发生概率。
三、掌控要素1.人员管理方面：通过聘请、考试等形式，选聘具有良好素养和职业道德行为的人员；对财务会计人员进行保密教育，对涉及到会计信息核对的人员实施岗位轮换制度，提高人员素养，降低内部作恶行为的发生。
2.业务流程的管理方面：通过规范的财务会计管理流程措施，加强会计信息的记录、报送、审核等环节的内部掌控，提高信息的精准性，防范会计欺诈；建立会计档案制度，切实保证财务会计数据的真实性、完整性和合法性。
3.信息系统的安全方面：建立合理的网络体系和信息系统规程，保障计算机管理的合法性，提高系统连续性，规范、保证和加强计算机掌控，掌控人员对账簿、凭证、报表、科目等信息的访问权限，防范非法程序和文件的传输，确保数字化会计信息的安全牢靠。
4.财务审计方面：通过对内部财务审计，对企业内部财务管控情况进行评估，发觉问题、弥补缺陷，防范财务风险，提高企业的财务管理效率，加强财务会计运营情况的监督，防范会计舞弊等行为的发生。
四、掌控措施1.加强财务人员管理，建立抽查制度。
通过订立规范的聘请程序，加强选择和培育财务人员的素养和职业道德；建立财务人员工作轮换、抽查等制度，随时盘查、监督财务人员的行为，实现内部掌控。
2.建立会计档案及会计处理流程标准。
规定会计档案的建立和使用，并建立财务会计处理流程的标准，对于涉及到公司资产及财产收支的项目必需依照规定的程序进行财务处理，从源头上确保财务信息的牢靠性。
公司财务会计内部控制制度
公司财务会计内部控制制度公司财务会计内部控制制度是为了确保公司财务会计部门进行有效控制和监督，以遵守法律法规和企业规章制度，保证财务会计数据的准确性、合法、完整以及保护公司财产、防范欺诈等方面而制定的一套行为准则。
本文将分别从制度的目的、适用范围、责任制度、流程规范等方面进行详细阐述，希望能对公司的财务会计内部控制制度有一个全面的了解。
一、目的贯彻落实公司财务会计政策，规范财务会计业务行为，保护公司财产利益，防范和减少企业财务风险，提高财务会计部门绩效和信誉。
二、适用范围本制度适用于公司财务会计部门及其管理系统，包括所有财务会计人员和与财务会计业务相关的员工。
负责审核、批准、处理公司财务会计业务的领导、经理等亦应遵守本制度。
三、责任制度1、总经理总经理是公司财务会计的最高主管，应对财务会计业务进行全面把控，确保财务会计部门的运作符合国家法律法规以及公司的相关制度。
2、财务会计主管财务会计主管对财务会计事务具体实施负责，负责起草、修改和实施公司财务会计制度和方针，严格控制财务会计操作规范和流程，并进行必要的监督和检查。
3、财务会计员工作职责是财务会计数据的真实、完整和准确的整理、记录、检查和送审，确保公司财务会计业务的正确性和规范性。
同时，财务会计员还应当积极配合公司内部审计提供数据和资料。
四、流程规范1、成立财务会计审核委员会财务会计审核委员会由公司内部审计及财务会计部门组成，主要任务是监督及审核涉及公司财务会计业务的各项决策，以确保决策的合法性、及时性和准确性。
2、财务条目的管理公司应当根据税法规定，并结合企业实际情况，设定一套财务条目管理制度，包括财务条目的划分、命名和编码、会计科目的设置和会计核算方法的制定等标准与规定。
3、财务会计凭证的管理公司应当对财务会计凭证进行严格的管理，包括财务凭证的制作、填写、审核、备份、存储等等环节，确保凭证真实可靠。
4、财务报表的编制公司应当按照财务报表编制规则，编制真实、准确、完整的财务会计报表。
单位财务会计内部控制制度
单位财务会计内部控制制度
一、编制依据
本单位财务会计内部控制制度（以下简称“本制度”），根据《企业会计制度》、《会计工作规范》及国家财务会计法等有关法律法规、财务政策的规定编制。
二、目的
为了完善财务会计的内部控制，落实财务会计各项工作，确保各项财务会计工作严格按照国家法律法规及企业会计制度的要求执行，保证财务会计工作的真实、准确、及时、完整、高效的完成，提高会计财务的审计可靠性，维护企业及全体股东的利益。
三、适用范围
本制度适用于全体本单位财务会计行政工作人员。
四、财务会计内部控制职责
（一）负责财务会计活动的策划和指导；
（二）编制财务会计制度、程序文件；
（三）负责财务会计活动及用印的监督检查；
（四）负责审查财务报表；
（五）负责财务会计制度的更新和修改；
（六）负责检查财务会计档案的保管。
五、财务会计内部控制责任
（一）财务管理人员
财务管理人员对财务会计行政工作具有最高管理责任。
XX公司财务会计内部控制管理制度
XX公司财务会计内部控制管理制度一、总则为规范公司的财务会计管理，保障公司资金安全、信息真实可靠，提高财务信息处理效率，特制定本制度。
二、内部控制基本原则1.合规性原则：公司财务会计内部控制必须符合相关法律法规和公司制度。
2.适度原则：公司财务会计内部控制应合理适度，避免过度控制或松散控制。
3.效益性原则：公司财务会计内部控制应以提高工作效率和经济效益为目标。
4.透明度原则：公司财务会计内部控制应透明公开，便于监督和评价。
三、内部控制的组织与运作1.内部控制委员会：设立内部控制委员会，由公司高层管理人员和相关部门负责人组成，负责制定和完善公司财务会计内部控制制度，定期评估和监督内部控制的执行情况。
2.内部控制制度：公司应制定财务会计内部控制操作手册，明确财务流程、审批权限和责任分工，确保各项工作按照规定程序进行。
3.内部审计：公司应设立内部审计部门，定期对财务会计内部控制制度的执行情况进行审计，发现问题及时纠正并提出改进意见。
4.内部控制培训：公司应定期开展内部控制培训，提高员工对财务会计内部控制制度的认知和执行能力。
四、财务会计内部控制的主要内容1.资金管理：建立健全资金管理制度，包括资金预算、资金收支控制、资金监管等，确保资金的合理运用和安全管理。
2.会计核算：建立完善的会计核算制度，包括会计凭证管理、会计分录审核、会计账簿填制等，确保财务会计数据的准确性。
3.资产管理：建立固定资产管理制度，包括资产采购审批、资产登记和盘点、资产处置等，确保公司资产的合理使用和保值增值。
4.费用管理：建立费用管理制度，包括费用预算、费用审批和费用核销等，确保公司费用的合理控制。
5.税务管理：建立健全税务管理制度，包括税务申报和税务核算，确保公司纳税的合规性和准确性。
6.风险控制：建立风险控制制度，包括风险评估、风险防范和风险应急处理，确保公司财务会计风险的及时识别和控制。
五、内部控制的监督与改进1.监督机制：公司应加强对财务会计内部控制的监督，包括内部审计、内部检查和独立审计等，及时发现问题并采取相应措施。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度
是指为了保障财务会计信息的准确性、完整性和可靠性，以及防止财务会计风险的发生，企业所建立的一套系统化的控制措施和流程。
财务会计内部控制制度包括以下几个方面的内容：
1. 会计流程控制：建立完善的会计处理流程，确保资金的收支、成本的核算、销售和采购等业务活动的准确性和规范性。
2. 内部审计：建立独立的内部审计机构或职能部门，对财务会计信息的记录和处理过程进行监督和审查，以发现内部存在的风险和问题。
3. 资产保护控制：建立合理的资产保护措施，包括对现金、存货、固定资产等重要资产的管理和监控，确保其安全和完整。
4. 人员管理控制：建立健全的人员管理和控制制度，包括岗位职责明确、权限分离、资格审查、内部控制培训等，确保财务人员的素质和责任意识。
5. 信息系统控制：建立有效的财务会计信息系统，包括内部会计软件的选择、安装和使用，以及对系统访问权限的管理和控制。
6. 监督与评价：建立完善的监督和评价机制，包括监督机构、内部审计、外部审计等，及时发现和纠正存在的问题，确保财务会计内部控制制度的有效性和持续改进。
总体来说，财务会计内部控制制度是企业为了保障财务会计信息的准确性和可靠性而建立的一套制度和流程，其目的是降低财务会计风险，提高财务管理的水平和效率。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度一、概述内部控制制度是指企业为了规范经济活动、保证财务信息真实、准确及完整，而制定、实施的一系列合理的财务管理措施。
财务会计内部控制制度是企业为了保证财务信息的准确性、及时性和可靠性而制定并实施的一套完整的保障制度和控制措施，主要是针对企业的投资、资金、成本、收支、财务报表等方面的控制。
二、制定目的企业制定财务会计内部控制制度的目的是提高企业管理水平、保证财务信息的真实、准确和完整，并确保企业经济活动的合法性、合规性。
三、控制要点财务会计内部控制制度需要围绕以下几个要点进行制定和实施：1. 投资企业需要根据合法性和可行性进行投资活动，参考如下控制措施：•建立投资申请、审批和实施制度，并确保投资活动符合国家法律法规和公司的制度要求；•建立投资项目的风险分析和评估方法，并根据风险程度进行投资决策。
2. 资金企业需要建立健全的资金使用管理制度，保证资金使用的合理性和正当性。
参考如下控制措施：•建立资金使用预算制度，确保资金使用符合预算，并对预算执行情况进行跟踪和管理；•建立现金管理制度，保证现金的安全、及时、准确的记录以及对现金的合理使用。
3. 成本企业需要建立完善的成本控制制度，保证企业成本的准确计算、及时分析、控制和监视，参考如下控制措施：•建立成本核算体系，包括生产、销售、物流等成本核算；•建立成本分析、核对和成本效益分析制度。
4. 收支企业需要建立完善、科学的收支管理制度，确保收支记录的真实性和准确性。
参考如下控制措施：•建立收支核算制度，包括对收入、支出、预算的核算、调整和汇总；•建立收支审核和审批制度，确保收支记录符合财务规定、真实、准确。
5. 财务报表企业需要建立财务会计报表管理制度，确保财务报表的合法性、真实性、准确性和及时性。
参考如下控制措施：•建立核算制度，确保财务账务的真实性、准确性和安全性，并进行定期检查；•建立财务报表编制和审核制度。
四、总体要求企业财务会计内部控制制度的制定与实施，需要基于以下总体要求进行：1.全面性：财务会计内部控制制度应针对企业的各个方面进行制定和实施，尤其是对资产、财务、采购、销售、成本等环节的控制。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度财务会计内部控制制度是指公司为保证财务报表的准确性、完整性和可靠性，防止财务风险和资产损失而采取的一系列策略、措施和程序。
这一制度主要包括财务管理制度、财务运行制度、财务监督制度和财务信息披露制度等方面。
下面将对财务会计内部控制制度进行详细介绍。
首先，财务管理制度是财务会计内部控制制度的基础，主要包括财务目标的设定与评价、决策的程序和规则、财务资源的配置与使用等方面。
财务目标的设定与评价是指公司通过制定财务目标，并通过定期的财务报表分析与评价来实现这些目标。
决策的程序和规则是指公司对决策流程、权限和责任进行规定，确保决策的科学性和合法性。
财务资源的配置与使用是指公司在合理的财务管理制度下，对财务资源的运用进行规划和控制，以提高资源利用效率。
其次，财务运行制度是实现财务内部控制的具体操作措施，主要包括会计核算制度、财务预算制度、资金管理制度、成本控制制度等方面。
会计核算制度是指公司建立完整的会计制度和会计政策，确保财务报表的准确性和可靠性。
财务预算制度是指公司对财务预算进行制定、执行和控制，以及对预算执行情况进行监督和评价。
资金管理制度是指公司合理安排资金流动，以满足业务运营和投资需求，同时对资金的进出进行控制和监督。
成本控制制度是指公司建立合理的成本核算和控制机制，确保成本在合理范围内，并对成本进行监控和评价。
再次，财务监督制度是对财务活动的全面监督和审核，以及对内部控制制度的有效性进行评估和改进。
财务监督制度主要包括审计制度、内外部监督机制、内外部报告制度等方面。
审计制度是对公司财务报表的独立审计，以验证其真实性和可靠性。
内外部监督机制是指公司内部和外部的监督机构对财务活动的监督和审核。
内部监督机制通过内部审计和内部控制评价来监督财务活动的执行情况。
外部监督机制由外部机构，如监管部门和投资者进行监督和评价。
内外部报告制度是指公司定期向内外部人员报告财务情况，以及在必要时进行即时的报告。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度第一章总则第一条为保证会计信息的真实性，本着规范经营行为，规避经营风险的原则，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定和集团公司有关文件的要求，结合公司实际，制订本制度。
第二条本制度适用于本公司内部各单位。
第二章会计机构和会计人员第三条公司实行会计统管委派制。
各单位根据业务需要配备会计人员的，须向财务部提出申请，经总会计师同意，方可设置工作岗位。
各职能部门的会计业务由财务部统一办理。
第四条公司设置总会计师，总会计师由母公司委派。
总会计师组织领导公司及下属单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算及会计监督等方面的工作，参与公司重要经济问题的分析与决策。
总会计师行使《总会计师条例》规定的职责、权限。
第五条各单位设置会计工作岗位，配备会计工作人员时，应符合《中华人民共和国会计法》的有关规定，要重点执行会计人员回避制度和会计岗位内部牵制制度。
第六条会计人员的调动要征求公司总会计师意见。
会计人员调动或因故离职，必须在规定时间内办清交接手续，未办清交接手续的不得调动或离职。
会计人员工作交接手续应符合《中华人民共和国会计法》的规定。
第三章会计核算控制第七条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。
任何单位不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。
第八条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求。
公司内部会计报表，要符合公司内部报表的要求。
任何单位和个人不得伪造、编造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。
第九条各单位业务人员必须取得原始凭证并及时送交财务部，会计人员必须按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。
对记载内容不准确、不完整的原始凭证要予以退回。
原始凭证更正必须符合《中华人民共和国会计法》的规定。
所有原始凭证须经单位主要领导签字后方可填制记账凭证。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度
为了规范会计行为，明确责任，加强医院内部财务控制和监督，保证会计资料的真实、完整、准确和医院会计工作有序进行，根据《医疗机构财务会计内部控制规定》的要求，结合医院实际制定本制度。
一、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手续上应做到：
1、审批与经办相互监督、相互制约；
2、经办岗位与复核岗位相互监督、相互制约。
二、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管工作。
三、加强收费票据和收费工作的监督与管理，完善收费票据的购入、领用、核销手续，严格收费的工作程序、退费办法以及收费复核等，防止乱收费、漏收费等违规现象的发生。
四、章证分离。
支票印鉴加盖的财务专用章、名章应分别由专人保管。
五、完善岗位责任制。
1、会计职务相互分离，各负其职，相互制约，相互监督。
2、医院的会计机构负责人和有关会计人员的任职应符合医院财务制度的要求；
3、按照会计法规制度和工作程序办理会计业务，不得超越岗位职责权限。
一人多岗或一岗多人的情况下，应符合内部控制制度的要求。
4、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应当制止和纠正，对不真实、不合法的原始凭证，不予办理。
对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正或补充。
5、会计业务的岗位依法执行回避制度。
医院领导的直系亲属不得担任会计机构负责人、会计主管人员，也不得担任出纳岗位工作。
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任本单位出纳工作。
【会计】财务会计内部控制制度
【关键字】会计财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保障柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
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财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
第十七条空白支票禁止提前加盖印件。
第十八条遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空头支票。
第十九条妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入，发出和注销情况。
第二十条及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银行未达帐项调节表。
第二十一条出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控制其份数。
领用人对领用的空白支票应妥善保管，如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。
空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销。
第三节工资内控制度第二十二条财务部门负责工资发放的工作人员应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名，工资标准，各种津贴和补贴的金额。
第二十三条财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名，工资数额及有关补助的说明认真核对临时工工资情况。
第二十四条核对各项应扣款是否正确。
第二十五条根据审核过的工资计算表或工资汇总表编制记账凭证。
第三章实物资产内控制度第一节原材料内控制度第二十六条公司设立专门的仓库由专人保管材料物资。
第二十七条对已采购回的材料建立验收制度，登记采购合同数，实收数，短缺数等。
第二十八条各种材料物资应妥善保管，按品名、规格定位堆放，并挂贴标签，以便帐实核对。
第二十九条实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与材料帐卡的账面结余数核对，若发现盘盈盘亏，应及时查明原因，并填写盘存报告单报本部门及财务部门分别情况进行处理。
第三十条对易潮，易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好，发现问题及时处理。
对易挥发的物资应经常注意加盖密封。
对易燃、易爆物资要加强防火，对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核。
第三十一条对各种材料物资的领用和发出，必须按规定的程序办理手续。
仓库保管员只有根据经过批准的领料单，或销售凭证方能发料，领料人和发料人均应在领料凭证上签章。
第三十二条仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量是否相符。
财会部门负责稽核材料的总分类账和明细分类账的金额是否相符，并定期或不定期抽查材料部门的帐、卡和实物数量是否相符。
第三十三条对于边角废料应做到合理回收，及时入库，加强材料的综合利用。
第二节产成品内控制度第三十四条公司设立专门的仓库由专人保管产成品物资。
第三十五条生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门检验合格后，填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的经手人应在产品入库单上签字，作为产品入库的凭证。
第三十六条"入库单"一般一式三份，一份由成品库记账，一份退生产车间计算产量，一份送财务部门记账。
月末各方的合计数应按品名、规格、等级进行核对。
第三十七条产成品销售时，销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出至少一式三份出库提货单（物资出门证）。
一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款记账。
第三十八条销货发票应具备销售产品名称、规格、数量、单价等方面的内容。
应由开票人以外的人员复核其所填内容，是否与购货单位的订货单或合同一致。
第三十九条仓库保管发货人接到提货单联后，提出应发的货物，核对无误后方能包装发运。
第四十条仓库保管等直接经手销售的人员，不得兼管与销售有关的账簿如销售，应收销货款的记账工作。
第三节产品及半成品内控制度第四十一条外购半成品的管理，视同材料购入处理，由材料部门负责。
第四十二条自制半成品若需送交半成品库的，其管理办法同产成品的管理流程。
第四十三条月末要清查盘点，盘点由生产部门和车间核算员参加，可能时财务部应派员参加，盘点完毕要填写在产品盘存表，以便正确计算在产品成本。
第四节固定资产内控制度第四十四条公司固定资产由资产管理部门、资产使用部门及财务部门共同管理，各司其职。
第四十五条资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资产应及时登记清理费用、残值收入，或租金收入和转让收入，并报财务部门进行账务处理。
第四十六条固定资产折旧采用直线法。
对已提减值准备的固定资产计提折旧时，按照该项资产的账面价值及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。
第四十七条在年度会计决算前，由资产管理部门组织进行固定资产盘点，以查明资产实物状况。
第四十八条对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损失程度的评估，并及时向保险公司索赔。
第五章供销业务的内控制度第一节供应业务的内控制度第四十九条申请购货的部门提出采购单，经采购部门审核报公司主管领导批准后汇总编制采购计划。
再与供货单位签订供货合同或开出购货订单，组织采购。
采购计划中应填明所购货物品名，规格，数量，计划价格及质量要求等内容。
采购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异，应及时通知申请部门。
第五十条购入的材料物资由仓库保管组织验收，验收时应将发票账单与存查的采购计划进行认真核对，同时核对点收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，并签字后连同发票账单转采购部门。
对有特殊技术要求的材料物资应通过有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。
第五十一条仓库保管登记已验收货物的明细账。
第五十二条采购部门收到仓库转来的验收单或入库单和发票账单后，须进一步与合同、采购计划核对无误后，签章送财务部报帐。
第五十三条财务部根据验收单（或入库单）和发票，编制会计凭证或办理付款手续。
第五十四条若收到的材料在数量、规格，质量等方面与合同、发票不符，财务部门应按规定办理部分拒付或全部拒付手续，材料仓库应对所到材料暂时另行代管。
并在备查簿中予以记录。
第五十五条财务部门根据有关材料总账，对仓库明细账进行控制监督。
第五十六条月末财务部门材料总账与仓库明细账进行核对，帐与实物数量进行核对。
第二节销货业务的内控制度一、现销业务的内控制度第五十七条销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出物资出门证。
一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款记账。
第五十八条开票员负责根据销售部物资出门证开发票。
开票工作由财务部的专人负责。
第五十九条收款员收款。
收款人由财务部开票以外的另一人员或销售部门负责，收款人应核对单价是否有误，并验算数量乘单价是否与金额相符，大小写是否相符，核对无误后收入现金，将款项交财务部出纳后，在发票联及物资出门证上加盖现金收讫章，并由会计编制收款凭证入账。
二、赊销业务的内控制度第六十条草拟合同，报主管领导审批赊销业务。
合同由销售机构草拟，草拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审批。
第六十一条购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效。
第六十二条开出物资出门证及销货发票，并通知仓库包装发货。
发票开好后应交由另一人审核发票内容是否填写完整，有无错误。
销售发票应由专人管理。
第六十三条财务部门凭发票编制记账凭证。
第六十四条根据收帐通知联记账，注销应收账款或冲减应收票据账户。
第六十五条若因产品质量等原因而发生销货退回，则冲减应收账款，应收票据等。
第六十六条仓库管理部门登记退回的产成品办理入库手续。
若因其他原因购货方要求折让，应按销售折让的规定批准权限，由有关负责人签批意见后财务部门才能据以记帐。
第六十七条企业财务部门不得随意将应收账款转作坏帐损失冲减坏账准备，应当在每一年度对应收款进行逐项检查，对于确实无法收回的应收帐款，由财务部门提交相关书面情况说明经股东会决议通过后再进行帐务处理。