内部控制有效性评价表

内控要素
内部监督
被评价内容
对集体决策过程中有关会议列席人数、投票表决方法、有效通过 票数、会议主持及记录是否做出了明确规定，并按相应规定执 行？ 对未经过集体讨论，个人或少数人擅自决定“三重一大”事项或 未按集体决议执行，并造成经济损失的，是否制定了相关惩罚性 规定，并按规定执行？ 是否对董事、监事、经理及其他高级经理人的任职资格进行了评 估？在其选举、委派和聘任中的操作程序是否符合有关法律要 求？ 是否对董事、监事、经理及其他高级经理人在任职期间遵守有关 法律法规情况、业绩指标完成情况、工作勤勉程度进行了评估？ 董事会是否按时定期或不定期召集股东大会并向股东大会报告， 并执行股东大会的所有决议？ 董事会是否对企业发展战略和重大决策进行审批并督促经理层定 期检查、评价其执行情况？
实施 评价 抽取样 不适用 是 否 证据 样本 本数量
自我评价情况
样本缺 陷分析
明确各个岗位的权限和相互关系，体现 不相容职务相互分离的控制要求
制定组织结构图、业务流程图、岗 （职）位说明书和权限指引等内部管理 制度或相关文件，使员工了解和掌握组 织架构设计及权责分配情况
30
控制活动
31 建立“三 重一大” 事项的集 体决策制 度
评价人： 关键控制点 内控要素
内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 信息与沟通 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 控制活动 控制活动
填表时间： 被评价内容
董事会、监事会、总经理办公会是否有明确的议事规则？ 是否有制度文件规范出资者（股东）、董事会、监事会、经理层 的权利和义务、相关聘任条件和议事程序？ 公司章程是否明确了董事会、监事会以及经理层的职责权限？ 董事会、监事会以及经理层职责划分是否明确且不重叠？ 董事会、监事会、总经理办公会是否有相关会议决议（会议纪 要）？ 上市公司董事会是否设立了独立董事？ 独立董事是否在上市公司担任除独立董事外的其他职务？ 是否建立董事会专业委员会，包括战略决策、审计、提名、薪酬 与考核委员会？ 是否明确了各专业委员议事规则及程序，建立了相应的沟通机 制？ 各专业委员会成员的任职资格是否有明确规定？ 董事会所属各专业委员会中独立董事是否占多数？ 审计委员会中是否有一名独立董事为会计专业人士？ 是否设了董事会秘书？是否由董事会秘书负责管理信息披露事务 部门？ 企业对各职能部门的职责权限、组织的运行流程等是否制定了明 确的书面说明和规定？ 是否根据各职能部门职责变动情况及时对相关职权配置说明文件 进行更新？ 形成的职权配置说明文件是否经过公司管理层集团决策？ 投资、战略、资产处置职能是否归属于同一部门？
实施 评价 抽取样 不适用 是 否 证据 样本 本数量
自我评价情况
样本缺 陷分析
34
35
内部监督
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对董事、监事、经理及其他高级经理人 和履职情况进行重点关注
内部监督 内部监督 控制活动
全面梳理 公司治理 结构
对董事会运行效果进行评估、梳理
内部监督
信息与沟通 董事会所议事项是否都做成会议记录并由参加会议的董事签字？ 内部监督 内部监督 对监事会运行效果进行评估、梳理 信息与沟通 内部监督 监事会是否按照规定提议召开临时股东会议，并提出议案？是否 能够在董事会未履行职责时，召集和主持股东会议？ 监事会是否能够按照规定对违法董事和高级管理人员提起诉讼？ 监事会决议是否经半数以上监事通过，是否对所议事项的决定做 成会议记录，并由出席会议的监事签名？ 监事会是否能够定期或不定期检查公司财务？
重大决策、重大事项、重要人事任免及 大额资金支付业务按照规定的权限和程 序实行集体决策审批或者联签制度
控制活动
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控制活动
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控制活动
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建立“三 重一大” 事项的集 体决策制 序号 度 工作环节
关键控制点
集体决策过程中有关会议列席人数、投 票表决方法、有效通过票数、会议主持 及记录应有明确书面规定 对重大决策、重大事项、重要人事任免 及大额资金支付业务未按规定执行集体 决策的应制定相关罚则
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说明： 实施证据：对“被评价内容”涉及制度、流程、审批材料、表单等控制的信息流载体； 评价样本：为达到评价目的，所需要的实施证据。 样本缺陷分析：抽取的样本不符合制度制定，存在缺陷的原因分析。
第 3 页，共 3 页
内控要素
控制活动 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 信息与沟通 内部环境 控制活动 内部环境 控制活动 控制活动 内部监督
被评价内容
重要管理流程的全部过程是否由统一部门完成？ 是否存在可行性研究与决策审批岗位为同一人担任的现象？ 是否存在决策审批与执行岗位为同一人担任的现象？ 是否存在执行与监督检查岗位为同一人担任的现象？ 是否存在董事与经理人员交叉任职现象？ 企业是否能制定了组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明 书？ 是否有业务/管理流程体系文件或流程图，对相关岗位职责及流 程进行详细描述？包括流程涉及部门、流程提交步骤、提交成果 等。 上述岗位职责设置说明文件是否按照规定的职权和程序审批？ 是否制定了权限指引制度或相关文件，明确各项业务的授权范围 与相关业务处理程序？ 所有业务是否由被授权人处理，并有可查证的书面证据？ 特别授权情况是否签订了特别授权表，并经授权人、被授权人和 审批人签字确认，主管部门对其进行审核？ 是否存在授权期限到期，没有授权展期通知而继续使用授权的？ 企业发展思路、中长期规划、重大资产处置、年度生产经营计划 、年度预算、决算、重大技术改造、技术引进方案等重大决策是 否由承办部门提出方案，有关部门分析论证后，实行集体审批或 联签？ 对达到一定数目的生产性投资、非生产性投资、对外担保等重大 事项是否由承办部门提出方案，有关部门分析论证后，实行集体 审批或联签？ 对本企业中层以上管理人员及所属企业领导班子的任免、奖惩等 重要人事事项是否实行集体审议？ 对外投资、借款及一次性大额奖励、捐赠、资助等大额资金使用 是否由承办部门提出方案，有关部门分析论证后，实行集体审批 或联签？
附件百度文库
内部控制有效性评价表——一、组织架构
被评价部门： 序号 工作环节
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 合理设置内部职能机构，明确各机构的 职责权限，避免职能交叉、缺失或权责 过于集中 上市公司应当设董事会秘书，由其负责 管理的信息披露事务部门（即董秘办） 上市公司董事会应根据需要，按照股东 大会决议设置各专业委员会 规范建立 公司治理 结构 上市公司董事会设立独立董事，独立董 事在上市公司不得担任除独立董事外的 其他职务 根据国家有关法律法规的规定，明确董 事会、监事会和经理层议事规则和工作 程序
自我评价情况 实施 评价 抽取样 不适用 是 否 证据 样本 本数量
样本缺 陷分析
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合理设置内部职能机构，明确各机构的 职责权限，避免职能交叉、缺失或权责 过于集中
序号 工作环节
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 规范设计 内部机构 、岗位
关键控制点