内部控制有效性评价表
行政事业单位内部控制评价报告
行政事业单位内部控制评价报告行政事业单位内部控制评价报告随着公共管理水平的不断提升，行政事业单位面临着越来越高的监管与要求，必须建立有效的内部控制机制，规范相关工作流程，确保行政事业单位运行规范、高效。
而内部控制评价报告则是对行政事业单位内部控制机制进行审计与评估的报告，有助于提升行政事业单位的内部管理水平。
一、内部控制评价报告的作用内部控制评价报告是以现代审计理念为基础的综合性报告，旨在对行政事业单位内部控制机制进行评估和改进。
其主要作用在于：1、为保证行政事业单位的运营安全，行政事业单位需要对其内部控制的运行情况进行全面的评估，并针对不足之处进行整改和完善；2、有效的内部控制评价能够帮助行政事业单位发现可能存在的潜在风险，隐患，降低损失，提高工作效率，并保障行政事业单位的安全运营；3、报告旨在评估行政事业单位内部控制的有效性、完备性和合规性，为行政事业单位的决策制定和运营管理提供科学依据，对内部审计、监管等工作具有指导作用。
二、内部控制评价报告的编制流程在内部控制评价报告的编制过程中，需要强调以下几个环节：1、明确内控评价的目标——包括美国“萨班斯- 奥克利法案”（SOX）等法规、标准。
在此基础上明确行政事业单位内部控制目标、范围和时间，明确评价的重点，建立内控评价计划。
2、实施内控评价——通过考核评估现有的内控制度，找出其不足和问题，然后根据问题提出相应的建议，提高内部控制有效性。
评价的方法可以采用内部审核、调查、问卷调查等，总结评价结果，形成评价报告。
3、反馈和整改——针对检查出来的问题和问题根源，提出合理、可行的改进措施，建立问题反馈机制，对识别出的缺点和问题进行必要的整改和补救措施。
4、落实内控——建立全面、完善的内部控制制度，制定相应的实施方案，建立相应的组织机构并落实相应的岗位职责，不断强化内部控制意识和内部管理的能力。
三、内部控制评价报告的重点内容内部控制评价报告的内容分为两类：一是内控评价的流程和结果，二是整改和落实情况的报告。
内部控制审计评价表
3.“有效性评分”栏，供审计人员进行定量性评价。
8
流动负债内部控制调查
9
长期负债内部控制调查
10 实收资本与资本公积内部控制调查
11 留存收益内部控制调查
12 销售收入内部控制调查
13 成本与费用内部控制调查
合计
说明：1.在“制度是否建立”栏，“是”填写“ 1”，“否”也填写“ 1”，是为了统计制度建立情况。
2.“健全性得分”是已建立的制度数占应建立总制度数的比例，再乘上100 。 得分65-75为制度建立状况属“中”，
内部控制审计评价表（企业）
被审计单位名称：
审计人员
索引号
编号
年
月
日
序号
内部控制类别
1
会计报表编制与报送内部控制调查
制度建立情况 已建数 未建数
健全性 得分
有效性 评分
备注
2
货币资金的内部控制调查
3
应收预付的内部控制调查
4
存货的内部控制调查
5
固定资产内部控制调查
6
投资内部控制调查
7
无形资产及其他资产内部控制调查
2023年度公司内控(内部控制)评价报告
2023 年度公司内控(内部控制)评价报告内部掌握内控评价0 2023 年度公司内控( ( 内部掌握) ) 评价报告2023 年 XX 月建立健全并有效实施内部掌握是公司的责任。
本公司主要负责人保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、精确性和完整性担当责任。
本公司内部掌握设有检查监视机制，对内部掌握进展定期或不定期的检查监视，内控缺陷一经识别，本公司将实行相应整改措施。
现对本公司内部掌握评价工作总结如下。
一、内部掌握建立状况公司已成立了根底治理标准委员会，负责组织、协调公司治理标准的编制修订、审核、批准和公布。
2023 年根据“版面净、规律清、全掩盖、可执行”的标准，形成了综合治理、经营治理、人力资源治理、党群纪检治理、安全治理、生产治理 6 个分册，共 337 项治理制度（标准），实现了对公司重要业务、事项和高风险领域的全掩盖。
二、专项内部掌握评价工作状况2023 年以来公司开展了两项关于内部掌握方面的工作。
一是。
依据提出问题，修订了。
二是公司开展的内控专项审计。
三、年度内部掌握评价工作总体状况根据文件要求，公司高度重视本次内部掌握评价工作，公司负责人牵头主抓，公司审计部详细负责组织评价工作，制定工作方案，下发工作通知，进展细化分工。
公司各部门对比风险描述，填列了实际掌握措施、剩余风险等级、治理制度名称、掌握证据、掌握方式等内容，形成了具体的内部掌握自评工作底稿。
四、年度内部掌握评价范围和内容（一）纳入评价范围的单位公司，属于行业，公司个部门业务事项全部纳入内控体系。
（二）纳入评价范围的业务和事项本次内控评价，对公司的内部掌握环境、重要的经营活动，资金活动、选购业务、资产治理、销售业务、财务报告、全面预算、合同治理及内部信息与沟通等方面进展了检查。
本公司在以下事项进展披露。
1. 组织架构公司设置 12 个部室，分别为 2. 进展战略 3. 人力资源治理4.社会责任5.企业文化6.资金活动7.选购业务8.资产治理9.销售业务10.讨论与开发11.工程工程治理12.担保业务13.业务外包14.财务报告15.全面预算16.合同治理17.内部信息传递18.信息系统治理19.“三重一大”决策治理20.生产治理上述业务和事项的内部掌握涵盖了公司经营治理的主要方面，不存在重大遗漏。
内部控制审查评分表
被审计单位名称： （八）流动负债内部控制调查 序号 内部控制类别 会计部门是否建立应付及预收款总分类、明细分类 帐？总分类帐和明细分类帐是否定期核对？ 是否按应付及预收款项的类别、单位或个人设置明细 分类帐？ 对无法支付的应付款项是否建立核销审批制度？ 签发应付票据是否经过有关领导审批？ 应付票据到期是否及时支付或者转入应付帐款？ 应付票据是否连续编号、是否设置应付票据登记薄？ 已会票据是否注销，并由授权职员负责保管空白票 据？ 预收货款是否按合同规定及时全额入帐？ 应付工资的计算和发放是否符合规定的方法和程序？ 应交税金的计算、交纳是否符合税法规定？ 制度是否建立 是填1 否填1 健全性 得 分 审计人员 年
索引号 编号
月 日
有效性 评 分
备注
1ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2 3 4 5 6 7 8 9 10
合计
内部控制评价表
（五）建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重要领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
5.加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
（二）人力资源
（四）发展战略
在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施长远的发展目标与战略规划。
（五）社会责任
在经营发展过程中履行社会责任和义务，包括安全生产、产品产量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等社会责任和义务。
二、风险评估
（一）组织架构
1.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力。
3.在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
4.结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
（七）绩效考评控制：要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
企业内部控制的有效性及其评价方法
企业内部控制的有效性及其评价方法企业内部控制是指企业在制定与执行经营策略和管理方案时采用的一系列方法、措施和制度，通过检测、纠正和预防错误、失误和不当行为，有效控制企业经营风险，维护企业财务稳健和合法性的一种管理制度。
有效的内部控制是企业经营管理的基础，不仅关系到企业的稳定和持续性发展，也关系到企业的信誉和声誉。
因此，评价企业内部控制的有效性是企业管理的重要内容。
一、审计评价审计评价是评价企业内部控制的重要方法之一。
通过对企业财务报表进行审计，发现财务报表中存在的错误信息及潜在的风险，结合企业内部控制制度设施是否完善、是否执行得当等因素，从而评价企业内部控制的有效性。
审计评价能够客观、全面地反映企业内部控制的现状和问题，有利于企业对内部控制进行及时的调整和优化。
二、流程评估流程评估是指对企业管理经营流程的评估，从流程的安排、设计、执行等方面评价内部控制的有效性。
通过分析企业审核、审批、执行的流程和制度，确定流程前后环节是否衔接、是否存在审批漏洞、复核环节是否齐备等问题，发现流程中存在的潜在风险，从而对企业内部控制的效应进行评价。
三、问卷调查问卷调查是对企业内部控制效果进行量化评价的方法之一。
通过编制、发放、回收问卷，针对企业内部控制的相关制度和执行情况，了解员工和管理层对内部控制的理解和认识、执行的难易程度、存在的问题和改进建议等，从而综合评价企业的内部控制效果。
四、专家评估专家评估是一种定性评价方法。
通过请相关专家对企业的财务、管理、法务等方面进行评估和分析，发现企业内部控制存在的问题和不足，为企业提供改进和完善内部控制的决策支持。
总之，通过多种方法综合评价企业内部控制的有效性，能够及时发现内部控制存在的问题和不足，为企业提供改进和优化控制制度的原动力，提高企业内部控制的有效性，维护企业的经济稳定和发展。
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告评价对象：公司内部控制评价时间：2021年评价人员：内部控制评价组评价指标及评分：一、风险评估（20分）评价内容：对公司内部风险进行评估，包括风险识别、风险评估和风险应对。
评分标准：评估细致全面，风险识别准确有效，风险评估科学客观，风险应对及时有效。
得分：18分二、控制活动（30分）评价内容：公司内部控制措施的制定、实施和运行情况。
评分标准：控制措施合理完善，制度规范清晰，实施到位有效，运行稳定可靠。
得分：25分三、信息与沟通（15分）评价内容：公司内部信息系统的规范性和沟通机制的畅通性。
评分标准：信息采集准确完整，信息传递及时准确，内外沟通畅通有效。
得分：13分四、监督与审计（25分）评价内容：公司内部监督机制和审计程序的健全性与有效性。
评分标准：监督程序明确规范，审计程序严谨有效，监督审计部门独立公正。
得分：22分五、风险应对与改进（10分）评价内容：公司对内部风险的应对措施及不断改进的能力。
评分标准：风险应对及时有力，改进措施有效推行，持续改进机制健全。
得分：8分评价报告：根据以上评分表的评价结果，公司内部控制整体得分为86分（总分100分）。
总体而言，公司内部控制工作较为完善，风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审计等方面均有不错表现。
但在风险应对与改进方面还存在一定改进空间。
建议公司在今后的内部控制工作中，进一步加强风险评估的深度和广度，完善内部控制措施，并加强信息和沟通机制的规范性和及时性。
同时，要加强对监督和审计程序的监管，确保其独立性和公正性。
另外，要重视风险应对与改进工作，及时有效地应对各类风险，并建立持续改进的机制，以提升公司内部控制的整体水平。
内部控制是公司健康发展的重要保障，希望公司能将评价报告中的建议融入实际管理工作中，不断完善内部控制体系，确保公司运营的稳健和持续发展。
内部控制的评价结果表(xls 页)
客户 名会计 期业务 性
控制测试评价(汇总)
编制人： ×日××期： 200×-× 复核人：
日 期：
索引号：
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
对拟信赖的内 部控制评价汇 总如下：
控制描述
实现的认定
评价控制的设计
涉及的重要帐
户或列报
完整性
存在/ 发生
准确性
截止
计价/ 分摊
权利/ 义务
分类/可 执行审计程 理解性 序的结果
索引号
评价控制的运行
审计程序的性 质和范围
测试 执行人及 结果 日期
索引号
销售与收款循环
采购与付款循环
职工薪酬
融资
投资（包括股权 、债权投资及固 定资产投资）
企业内部控制的有效性及其评价方法3400字
企业内部控制的有效性及其评价方法3400字内部控制对于企业内部的生产经营效率和管理效果具有重要的意义，是提升企业管理水准的重要方法。
本文对内部控制有效性的影响因素进行分析，探索内部控制评价方法，并探索了提升内部控制有效性和评价方法有效性的策略。
毕业内部控制；有效性；评价方法一、企业内部控制及其有效性概述企业内部控制是为了实现企业的目标而服务的，是保障企业生产经营的效率和效果、提升财务报告可靠性的重要手段和途径。
内部控制需要包括董事会、管理层和员工在内的全体成员都必须遵守的过程。
内部控制有效性是指企业根据自身的实际状况，在遵守法律法规的基础上进行内部控制政策或者制度的设计，并保证这一套政策和制度能够在企业的运营过程中持续有效的发挥作用，并使得企业的控制目标得到有效实现。
二、企业内部控制有效性的影响因素及要求1.内部控制有效的关键因素企业内部控制是否有效取决于内部控制制度设计的合理性、对内部控制的重视程度、内部控制监督管理和贯彻执行力度是否足够等等。
唯有了解影响内部控制有效性的因素，才能针对性地完善企业内部控制。
具体来说，企业可以从以下几个方面来提升和完善内部控制有效性：第一，企业要构筑符合自身状况的内部控制制度。
在市场经济发展日趋完善的过程中，我们发现经济案件发生的频率越来越高，高级财务管理人员被调查的状况越来越多。
比如说银行职员从金库偷盗资金金额达到5000万元以上，银行挪用信贷资金金额高达50亿元等等。
这些企业内部存在着内部控制制度，导致问题出现的根本原因在于内部控制制度不完善，不符合自身的生产经营现状。
每一个企业都有自己的管理习惯和运营模式，在实际管理中，企业的领导者和管理人员应该逐步摸索出适合自己的内部控制制度。
第二，企业要重视内部控制制度。
企业应该意识到内部控制是非常重要的，要避免让内部控制制度成为一纸空文和纸张上的制度，对于有章不依、形同虚设的现象要严格杜绝。
企业领导要躬亲示范，给员工起一个带头模仿的作用，如果企业的领导者都不重视内部控制，那么其他员工重视的可能性就很小。
内部控制有效性评价表(模板)
3 4
服务器等关键信息设备的管理和维护是否符合规定，是否有良好 的物理环境。
对信息系统中操作人员的角色权限是否进行严格审核，角色变更 是否进行了及时处理。
用户申请表、业务数据 变更审批资料、信息管 理相关台账。
例：《信息化管理办法》 （QG/GC0007—2021）
5 其它
6 ......
评价小组成员签字：
年
评价结果 月日
备注
内部控制有效性评价表 － 信息系统评价要点
被评价单位（部门）：1公司
评价时间:2021年12月15日
序号
评价内容（包含但不限于以下内容）
查阅资料
制度依据
1 是否指定专（兼）职信息化管理员,负责本单位信息化管理工作。
2
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
本单位办公自动化设备的申购计划填报、维修、报废和台账管理 是否符合规定。
内部控制制度有效性评价
浅论内部控制制度有效性的评价摘要：中国财政部等五家政府部委联名下发了《五部委关于内部控制的通知》及《企业内部控制基本规范》，明确上市公司自2009年7月1日开始，需要对本公司的内部控制有效性进行评价，同时披露年度内部控制评价报告。
作为世界经济大国之一中国，继美国、日本之后，把导入严谨的内部控制制度作为企业良好运营的先决条件。
关键词：内部控制制度有效性；判定；测试；建议中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)06-0024-01内部控制制度的有效性是指内部控制制度应当有效实施、普遍有效、连续有效，它可以评价一个制度的好坏优劣。
对于内部控制制度的评价应由谁来完成，国外的很多观点都认为，首先应由企业管理当局(或其指定人，如内部审计机构)定期对本单位内部控制设计的有效性和执行的有效性作出经济评估，提出评估报告，然后由注册会计师对其加以审核，提出内部控制审查报告。
我国的《企业内部控制评价指引》(征求意见稿)明确规定企业董事会及其审计委员会负责领导本企业的内部控制的评价工作，监事会对董事会实施内部控制评价进行监督，企业可以授权内部审计部门负责组织和实施内部控制评价工作，具备条件的企业，可以设立专门的内部控制评价机构。
一、对于内部控制有效性的判定对于为实现单个或整体控制目标而设计与运行的控制不存在重大缺陷的情行，企业应当认定针对这些整体控制目标的内部控制是有效的。
对于为实现某一整体控制目标而设计与运行的控制存在一个或多个重大缺陷的情况，企业应当认定针对该项整体控制目标的内部控制制度是无效的。
对于因业务流程外包等原因造成企业无法评价特定业务，特点流程的内部控制有效性的情形，内部控制评价机构应当充分考虑该项业务流程及其相关控制的重要性，确定其对整体控制目标有效性评价的影响。
二、对于内部控制制度有效性的测试对内部控制制度的有效性进行评价，主要是评价实际执行的内部控制制度的否有偏差，设置的控制点是否真正达到了控制的目的，并注意控制环境对整个内部控制制度有效性的影响。
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表评分表：行政事业单位内部控制基础性评价指标评分指标|评分标准-|-1. 目标与战略规划|1分：单位没有明确的目标和战略规划；<br>2分：单位有一些模糊的目标和战略规划，但没有详细的实施计划；<br>3分：单位有明确的目标和战略规划，并有详细的实施计划。
2. 组织架构与职责|1分：单位内部组织架构混乱，职责不明确；<br>2分：单位内部组织架构较为清晰，职责部分明确；<br>3分：单位内部组织架构清晰，职责明确。
3. 人员配备与培训|1分：单位人员配备不足，缺乏专业化人才；<br>2分：单位人员配备一般，培训机会有限；<br>3分：单位人员配备充足，具备专业知识和技能，并有定期培训机会。
4. 内部控制制度|1分：单位没有制定内部控制制度；<br>2分：单位制定了部分内控制制度，但缺乏标准化和完整性；<br>3分：单位制定了全面的、标准化的内部控制制度，并得到有效实施。
5. 资产管理|1分：单位对资产管理不规范，存在浪费和滥用现象；<br>2分：单位对资产管理较为规范，但存在一些缺陷和不足；<br>3分：单位对资产管理严格规范，能够有效避免浪费和滥用。
6. 风险管理|1分：单位对风险管理不重视，缺乏有效的风险识别和防范措施；<br>2分：单位对风险管理有一定意识，但还需要进一步加强风险管理工作；<br>3分：单位风险管理完善，具备较强的风险识别和应对能力。
7. 内部信息通信|1分：单位内部信息传递渠道不畅通，存在信息沟通障碍；<br>2分：单位内部信息传递渠道一般，有一定的信息共享和传递机制；<br>3分：单位内部信息传递渠道畅通，信息共享和传递高效有效。
8. 管理信息系统|1分：单位没有建立管理信息系统；<br>2分：单位建立了管理信息系统，但功能不完善；<br>3分：单位建立了全面的、功能完善的管理信息系统，并能够有效支持内部控制工作。
内部控制有效性评价表
日常管理 18 19 20 21 执行与监控 22 23 反担保财产的管理 24 25 26 担保合同到期 27 28 档案存档 29 内部监督 信息与沟通 责任追究制度 内部监督 内部监督 控制活动 预计负债和损失 风险评估 内部监督 担保事项台账 财会部门配合
信息与沟通 对于出现被担保人异常的情况，是否明确报告处理程序和要求？ 控制活动 控制活动 风险评估 对于被担保人未按合同履行义务的情况，是否明确规定我方的权力救济程 序，并及时启动权力救济程序，确保权力得到在有效期得到及时救济？ 企业是否建立了担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵 押和质押的物品或权利等有关事项？ 企业财会部门是否定期对被担保人担保期内经审计的财务报告等相关资料 进行分析，配合担保经办部门防范担保业务风险？ 企业是否存在根据合理预计，确认担保业务预计负债和损失的现象？ 企业是否有专门的部门或人员对反担保财产进行管理，妥善保管反担保的 权力凭证，定期核实财产的存续状况和价值？ 企业是否出现由于对反担保财产管理不力，导致未及时发现问题，给企业 带来损失的现象？ 企业是否建立了担保业务责任追究制度？ 在担保合同到期时，是否按照合同约定及时终止担保关系？ 企业是否存在在担保合同到期时，未及时终止担保关系，给企业带来损失 的现象？ 企业是否有专门的部门或人员保管收集担保业务的相关合同和原始资料 等，保证资料完整无缺？
信息与沟通 企业是否存在由于担保资料缺失，给企业带来损失的现象？
说明： 实施证据：对“被评价内容”涉及制度、流程、审批材料、表单等控制的信息流载体； 评价样本：为达到评价目的，所需要的实施证据。 样本缺陷分析：抽取的样本不符合制度制定，存在缺陷的原因分析。
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内部环境 内部环境 控制活动 控制活动 风险评估
企业内部控制的有效性及其评价方法
企业内部控制的有效性及其评价方法一、引言随着经济的发展和企业的不断壮大，企业内部控制越来越受到人们的关注。
企业内部控制是指企业内部为保护资产、维护财务报告的准确性和完整性以及促进业务效率和运营的常规性控制活动和高层监督评价的总和。
其核心是确保企业的经济目标和财务报告被真实地反映。
企业内部控制可以分为会计控制和操作控制两个方面。
会计控制主要是为了保护企业的财务报告完整性和准确性，包括会计核算事项的记录和报告，而操作控制是为了确保企业的业务活动得以顺利进行，包括业务流程的规范，人员行为和行为准则的规范等。
企业内部控制的有效性是企业管控过程中的一个重要指标，一个完备的内部控制体系能够帮助企业有效避免损失和风险。
然而，企业内部控制并不是一件容易的事情，需要专业人士对企业的整体情况进行全面地把握。
评价方法的合理性对于保证评估的结果与企业实际情况的吻合度具有决定性的作用。
二、企业内部控制的有效性1.保证资产安全企业内部控制的有效性是保护企业资产安全的基础。
企业要保证资产的安全，需要对企业内部控制人员下达明确的职责和任务，并对其进行监督和考评。
同时，企业还需要制定完备的资产管理制度，把管理和控制交给专业人员，使得企业有一个相对于风险承受能力较低的资产结构。
2.减少风险和损失企业要想在竞争激烈的市场环境中获得成功，必须具有提高风险控制水平和减少经济损失的能力。
企业内部控制的有效性可以帮助企业降低操纵资金和财务数据的人员的行为风险，规范企业业务流程，减少财务损失，提高企业的盈利能力。
3.提高经济效益企业内部控制的有效性与企业的经济效益密切相关。
通过有效地控制内部流程，提高内部成本控制的效率和效益，提高运营效率，可以提高企业的竞争力和利润水平。
三、企业内部控制的评价方法1.检查和审核企业内部控制评价的检查和审核是一个重要的环节。
企业可以通过对内部流程进行检测和审核，来发现现存和潜在的风险和问题点。
审核人员可以通过检查业务流程，人员行为和行为准则等，以确定内部流程是否规范，人员行为是否符合规范和制度。
内部控制评价指标评分表0120---修改(1)
内控检查督导
3.1自我评估（自查5分）
3.1.1自我评估。统计期内做过自我评估就得分
5
23
3.4 内控宣传（5分）
3.4.1定期向内控管理部门报送信息。统计期内报送规定篇数（在6系统配置），并被采用得分，被采纳标准是制作内控宣传，勾选了供稿单位（主责部门）
5
27
合计
100
100
评价单位负责人：审核人：经办人：
10
13
2.2.2及时部署防控措施。有风险点、有措施但是没有实施证据的不得分。
2.2.3对防控措施的调查问卷结果。分数、或者比例
16
2.4风险预警系统响应（10分）
2.4.1应用风险预警模块功能制定指标操作的，得分。
5
17
2.4.2应用风险预警模块功能进行指标运算后，将预警信息推送给应用软件，得分。
梳理风险点得分，未梳理不得分
5
10
2.1.2定期评定风险等级。按月（季）评定等级得分，未评定不得分
5Hale Waihona Puke 112.1.3由于修改相关制度及流程，消除风险或者修改业务软件，消除风险等原因及时关闭风险点。每关闭一处加分
加分项
12
2.2内控措施落实（10分）
2.2.1及时制定防控措施。新增了风险点有没有对应录入措施，统计期内没有录入措施，不得分，有措施得分（只要存在没有措施的风险点就不得分）
5
18
2.5业务软件内生化（10分）
2.5.1业务软件内控功能。自我评估中“应用软件内生化功能情况”中的功能项是否打钩，有一项就得分。
10
19
2.5.2业务软件内控功能内生化。收到接口推送的防控结果信息，该部门只要有一个应用软件推送数据就得分。
内部控制有效性评价表
评价人： 关键控制点 内控要素
内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 信息与沟通 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 控制活动 控制活动
填表时间： 被评价内容
董事会、监事会、总经理办公会是否有明确的议事规则？ 是否有制度文件规范出资者（股东）、董事会、监事会、经理层 的权利和义务、相关聘任条件和议事程序？ 公司章程是否明确了董事会、监事会以及经理层的职责权限？ 董事会、监事会以及经理层职责划分是否明确且不重叠？ 董事会、监事会、总经理办公会是否有相关会议决议（会议纪 要）？ 上市公司董事会是否设立了独立董事？ 独立董事是否在上市公司担任除独立董事外的其他职务？ 是否建立董事会专业委员会，包括战略决策、审计、提名、薪酬 与考核委员会？ 是否明确了各专业委员议事规则及程序，建立了相应的沟通机 制？ 各专业委员会成员的任职资格是否有明确规定？ 董事会所属各专业委员会中独立董事是否占多数？ 审计委员会中是否有一名独立董事为会计专业人士？ 是否设了董事会秘书？是否由董事会秘书负责管理信息披露事务 部门？ 企业对各职能部门的职责权限、组织的运行流程等是否制定了明 确的书面说明和规定？ 是否根据各职能部门职责变动情况及时对相关职权配置说明文件 进行更新？ 形成的职权配置说明文件是否经过公司管理层集团决策？ 投资、战略、资产处置职能是否归属于同一部门？
实施 评价 抽取样 不适用 是 否 证据 样本 本数量
自我评价情况
样本缺 陷分析
34
35
内部监督
36 37 38 39 40 41 42
对董事、监事、经理及其他高级经理人 和履职情况进行重点关注
内部监督 内部监督 控制活动
全面梳理 公司治理 结构
企业内部控制的有效性及其评价方法
ACCOUNTING LEARNING249企业内部控制的有效性及其评价方法徐延生 大连正好环保科技有限公司摘要：党的十九大以来，随着我国社会主义市场经济体制改革的不断深入推进，各行各业面临着机遇的同时也面临着巨大的挑战，对于公司企业而言，当前一时期的市场竞争显得更加激烈，企业要想在市场竞争中获取足够的发展空间，占据较多的市场份额，必须加深和强化对本企业内部管理的控制，并且要保证其内部控制过程中各种途径和渠道能够达到预期的目标，将影响企业发展的各种不合理因素进行有效的控制和约束。
本文主要对企业内部控制的有效性进行合理化的论述，并给出了企业内部评价的几种方式方法，最后提出了完善企业内部控制的几点建议意见，作者期望本次探讨和研究为更好地提高企业内部控制的有效性提供一定的帮助和促进作用。
关键词：企业内部控制；有效性；评价方法随着近现代企业管理理论在管理企业过程中的不断推广和应用，企业内部控制手段逐渐成为社会大众关注的焦点。
大部分地区和国家对企业内部控制制定了方案和路线策略，但企业在经营过程中与这些目标的实现还存在一定的距离。
这就约束我们对企业内部控制的评价方法和评价效果进行详细的研究和探讨。
最后，形成企业内部控制的几种有效途径，以实现企业运行前景的快速发展，在市场竞争中获得更大的优势和竞争力。
一、企业内部控制有效性及其定义企业内部控制是指为了达到某一企业既定的经营和管理目标，企业通过制定相关制度的手段，实现控制企业运行方向的目的。
比如，提高经营管理的效益，保证企业财务信息的可靠性等，由包括企业内部的管理部门及其普通员工在内的全体成员形成的提供合理保证的过程。
而企业内部控制的有效性指的是企业根据相关法律法规的规定，结合自身的经营状况和现状，制定出一套符合本企业发展的、合理的、完整的内部控制方案和相应的制度，同时，还要做到这些制度和措施在企业的实际经营过程中能被引用和执行到位，保证这项制度和措施在实施过程中发挥其价值，从而在最大限度上达到企业控制目标的实现。
(BB-1-0)204-1了解和评价整体层面内部控制汇总表
了解和评价整体层面内部控制汇总表
<表头>
2．了解整体层面内部控制
根据对整体层面内部控制的了解，记录如下：
(1)被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动?如果被审计单位使用服务机构，将对审
(3)自前次审计后，被审计单位的整体层面内部控制是否发生重大变化?如果已发生变化，将
(5)在了解整体层面内部控制过程中是否进一步识别出其他风险?如果已识别出其他风险，将
[注：表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错的内部控制没有发现，控制环境薄弱，存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小) 等。
]
表
将对审计计划产生哪些影
化，将对审计计划产生哪
险，将对审计计划产生哪
重大错报，而被审计单位金额大小) 等。
]。
内部控制评价(PPT 80页)
年度
注：2012年纳入实施范围的上市公司共853家，其中境内外同时上市公司76家，国有控股主板上市公司777家。
《关于2012年主板上市公司分类分批实施 企业内部控制规范体系的通知》
• 1、2012年全面实施内控规范体系的范围包括：中央和地方国有控股上市公司； • 2、2013年全面实施内控规范体系的范围包括：非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市
（1）违反法律、法规较严重；
（2）除政策性亏损原因外，企业连年亏损，持续经营受到挑战 ；
（3）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；
（4）并购重组失败，或新扩充下属单位经营难以为继；
（5）子公司缺乏内控制度建设，管理散乱；
（6）管理层人员纷纷离开或关键岗位人员流失严重；
（7）被媒体频频曝光负面新闻；内部控制评价的结果特别是重 大或重要缺陷未得到整改。
2006/6/4
生效日期 2006/7/1
深圳证券交易所：《深要求上市公司董事会应在年度报告披露的同时，披 圳证券交易所上市公司露年度内部控制自我评估报告，并披露会计师事务
内部控制指引》 所对内部控制自我评估报告的核实评价意见。
2006/9/28
财政部发布《企业内部控制基本规范》，要求上市 公司必须、鼓励其他大中型企业，制定内部控制制 财政部等5部委：《企 度并实施有效的内部控制，要求其对内部控制的有 业内部控制基本规范》效性进行自我评价、披露年度自我评价报告、并应 委托会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进 行审计，出具审计报告。
标准无保 带强调事项段
无法表示意
保留意见
留意见 的无保留意见
见
标准无保留意见 989
15
1
0
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评价人： 关键控制点 内控要素
内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 信息与沟通 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 控制活动 控制活动
填表时间： 被评价内容
董事会、监事会、总经理办公会是否有明确的议事规则？ 是否有制度文件规范出资者（股东）、董事会、监事会、经理层 的权利和义务、相关聘任条件和议事程序？ 公司章程是否明确了董事会、监事会以及经理层的职责权限？ 董事会、监事会以及经理层职责划分是否明确且不重叠？ 董事会、监事会、总经理办公会是否有相关会议决议（会议纪 要）？ 上市公司董事会是否设立了独立董事？ 独立董事是否在上市公司担任除独立董事外的其他职务？ 是否建立董事会专业委员会，包括战略决策、审计、提名、薪酬 与考核委员会？ 是否明确了各专业委员议事规则及程序，建立了相应的沟通机 制？ 各专业委员会成员的任职资格是否有明确规定？ 董事会所属各专业委员会中独立董事是否占多数？ 审计委员会中是否有一名独立董事为会计专业人士？ 是否设了董事会秘书？是否由董事会秘书负责管理信息披露事务 部门？ 企业对各职能部门的职责权限、组织的运行流程等是否制定了明 确的书面说明和规定？ 是否根据各职能部门职责变动情况及时对相关职权配置说明文件 进行更新？ 形成的职权配置说明文件是否经过公司管理层集团决策？ 投资、战略、资产处置职能是否归属于同一部门？
43 44
说明： 实施证据：对“被评价内容”涉及制度、流程、审批材料、表单等控制的信息流载体； 评价样本：为达到评价目的，所需要的实施证据。 样本缺陷分析：抽取的样本不符合制度制定，存在缺陷的原因分析。
第 3 页，共 3 页
内控要素
内部监督
被评价内容
对集体决策过程中有关会议列席人数、投票表决方法、有效通过 票数、会议主持及记录是否做出了明确规定，并按相应规定执 行？ 对未经过集体讨论，个人或少数人擅自决定“三重一大”事项或 未按集体决议执行，并造成经济损失的，是否制定了相关惩罚性 规定，并按规定执行？ 是否对董事、监事、经理及其他高级经理人的任职资格进行了评 估？在其选举、委派和聘任中的操作程序是否符合有关法律要 求？ 是否对董事、监事、经理及其他高级经理人在任职期间遵守有关 法律法规情况、业绩指标完成情况、工作勤勉程度进行了评估？ 董事会是否按时定期或不定期召集股东大会并向股东大会报告， 并执行股东大会的所有决议？ 董事会是否对企业发展战略和重大决策进行审批并督促经理层定 期检查、评价其执行情况？
实施 评价 抽取样 不适用 是 否 证据 样本 本数量
自我评价情况
样本缺 陷分析
34
35
内部监督
36 37 38 39 40 41 42
对董事、监事、经理及其他高级经理人 和履职情况进行重点关注
内部监督 内部监督 控制活动
全面梳理 公司治理 结构
对董事会运行效果进行评估、梳理
内部监督
信息与沟通 董事会所议事项是否都做成会议记录并由参加会议的董事签字？ 内部监督 内部监督 对监事会运行效果进行评估、梳理 信息与沟通 内部监督 监事会是否按照规定提议召开临时股东会议，并提出议案？是否 能够在董事会未履行职责时，召集和主持股东会议？ 监事会是否能够按照规定对违法董事和高级管理人员提起诉讼？ 监事会决议是否经半数以上监事通过，是否对所议事项的决定做 成会议记录，并由出席会议的监事签名？ 监事会是否能够定期或不定期检查公司财务？
重大决策、重大事项、重要人事任免及 大额资金支付业务按照规定的权限和程 序实行集体决策审批或者联签制度
控制活动
32
控制活动
33
控制活动
第 2 页，共 3 页
建立“三 重一大” 事项的集 体决策制 序号 度 工作环节
关键控制点
集体决策过程中有关会议列席人数、投 票表决方法、有效通过票数、会议主持 及记录应有明确书面规定 对重大决策、重大事项、重要人事任免 及大额资金支付业务未按规定执行集体 决策的应制定相关罚则
附件
内部控制有效性评价表——一、组织架构
被评价部门： 序号 工作环节
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 合理设置内部职能机构，明确各机构的 职责权限，避免职能交叉、缺失或权责 过于集中 上市公司应当设董事会秘书，由其负责 管理的信息披露事务部门（即董秘办） 上市公司董事会应根据需要，按照股东 大会决议设置各专业委员会 规范建立 公司治理 结构 上市公司董事会设立独立董事，独立董 事在上市公司不得担任除独立董事外的 其他职务 根据国家有关法律法规的规定，明确董 事会、监事会和经理层议事规则和工作 程序
实施 评价 抽取样 不适用 是 否 证据 样本 本数量
自我评价情况
样本缺 陷分析
明确各个岗位的权限和相互关系，体现 不相容职务相互分离的控制要求
制定组织结构图、业务流程图、岗 （职）位说明书和权限指引等内部管理 制度或相关文件，使员工了解和掌握组 织架构设计及权责分配情况
30
控制活动
Байду номын сангаас
31 建立“三 重一大” 事项的集 体决策制 度
自我评价情况 实施 评价 抽取样 不适用 是 否 证据 样本 本数量
样本缺 陷分析
第 1 页，共 3 页
合理设置内部职能机构，明确各机构的 职责权限，避免职能交叉、缺失或权责 过于集中
序号 工作环节
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 规范设计 内部机构 、岗位
关键控制点
内控要素
控制活动 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 信息与沟通 内部环境 控制活动 内部环境 控制活动 控制活动 内部监督
被评价内容
重要管理流程的全部过程是否由统一部门完成？ 是否存在可行性研究与决策审批岗位为同一人担任的现象？ 是否存在决策审批与执行岗位为同一人担任的现象？ 是否存在执行与监督检查岗位为同一人担任的现象？ 是否存在董事与经理人员交叉任职现象？ 企业是否能制定了组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明 书？ 是否有业务/管理流程体系文件或流程图，对相关岗位职责及流 程进行详细描述？包括流程涉及部门、流程提交步骤、提交成果 等。 上述岗位职责设置说明文件是否按照规定的职权和程序审批？ 是否制定了权限指引制度或相关文件，明确各项业务的授权范围 与相关业务处理程序？ 所有业务是否由被授权人处理，并有可查证的书面证据？ 特别授权情况是否签订了特别授权表，并经授权人、被授权人和 审批人签字确认，主管部门对其进行审核？ 是否存在授权期限到期，没有授权展期通知而继续使用授权的？ 企业发展思路、中长期规划、重大资产处置、年度生产经营计划 、年度预算、决算、重大技术改造、技术引进方案等重大决策是 否由承办部门提出方案，有关部门分析论证后，实行集体审批或 联签？ 对达到一定数目的生产性投资、非生产性投资、对外担保等重大 事项是否由承办部门提出方案，有关部门分析论证后，实行集体 审批或联签？ 对本企业中层以上管理人员及所属企业领导班子的任免、奖惩等 重要人事事项是否实行集体审议？ 对外投资、借款及一次性大额奖励、捐赠、资助等大额资金使用 是否由承办部门提出方案，有关部门分析论证后，实行集体审批 或联签？