税收筹划第6、7章习题及全部答案
税务筹划各章习题附答案
第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
税收筹划习题答案
第1章税收筹划概述习题：1.名词解释税收筹划逃避缴纳税款2.简答题（1）税收筹划的特点是什么？（2）简述逃避缴纳税款的法律界定及法律责任。
（3）简述欠税的法律界定及法律责任。
（4）简述骗税的法律界定及法律责任。
3.下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？（1）高税率的投资者应进行政府债券的投资。
（2）免税的投资者应进行企业债券的投资。
（3）预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟了应税收入）。
（4）租用耐用的经营性资产比持有它们更有利（假设该项资产允许加速折旧）。
4.纳税人A购买了100000元的公司债券，年利率为10%。
纳税人B购买了100000元的政府债券，年利率为8%。
这两种债券的到期日和风险相同。
这两个纳税人获得的税后收益率是多少？（A、B均适用25%的所得税税率。
）5.某纳税人正在考虑以下两种方案:方案一是以20000元雇用一名税务会计师来研究税收筹划方案。
如果成功，方案一可为他节税22000元，成功的概率估计是70%。
方案二是以18000元雇用一家市场策划公司，该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。
如果成功，方案二可为该纳税人节约广告费20000元，而且不影响销售收入，方案二的成功概率为80%。
如果税率为15%，该纳税人应选择哪一种方案？如果税率为25%，该纳税人应选择哪一种方案？6.一家大公司聘请你作为税务顾问，这家公司有累积的税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况。
该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。
估计该工厂的成本为1000万元。
公司正在考虑三种备选方案:方案A，公司借入1000万元购买这一工厂;方案B，公司发行普通股筹款1000万元购买这一工厂;方案C，公司向当前所有者租用这一工厂。
公司要求你准备一份简要的报告，描述出每种方案的税收结果。
在该报告中，请你从税收角度推荐最有效的方案。
7.王丽打算成立一家经营文具生产业务的企业，预计每年可以实现利润350000元（假设不存在税会差异，无须进行纳税调整）。
税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)
第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ BDE）。
A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）A．自行税收筹划 B．法人税收筹划C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
税收筹划课后答案6
税收筹划课后答案6第六章企业会计核算中的税收筹划一、单项选择题1.企业批发犯罪行为中展开税收筹划，关键就是（）a.批发的项目在性质上要比较吻合b.企业自身的产权边界应当非常准确c.将各项批发的业务分别核算d.应在兼营的业务发生前到主管税务机关备案2.以下定义中，恰当的就是（）a.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都需要交消费税b.纳税人将生产的应税消费品偿还债务时，应照章缴纳消费税c.纳税人未销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独核算的，均不并入销售额征收增值税d.周转采用期限短的包装物押金，可以自行决定收紧逾期期限3.某技术服务企业的下列进项税，不得从销项税额中抵扣的是（）a.购买货车所发生的进项税b.购买办公用品所发生的进项税c.管理疏于导致会议室损失而展开复原所出现的进项税d.委托修理厂维修设备而缴付的修理费4.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）开发扣除。
a.10%b.20%c.50%d.100%5.以下不属于增值税视同销售行为的是（）a.委托代销商品b.销售免税项目c.出售的货物用作集体福利d.出售的货物用作非增值税项目6.关于应税消费品的说法中，错误的是（）a.当企业运用共同组成计税价格公式核算自产经营性增值税消费品时，无论是从价定率还是无机计税，销售价格都就是同意共同组成计税价格的唯一关键因素b.在制度允许的范围内，企业尽量不多计该产品相关的成本，尤其是费用项目，以降低该产成品的组成计税价格c.委托加工的增值税消费品，按照受托人方的同类消费品的销售价格排序纳税d.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税7.以下定义中，错误的就是（）a.在委托加工数量不变的情况下，决定组成计税价格的就是“材料成本”和“加工费”两个因素b.委托加工生产产品，税收筹划的关键就是“材料成本”，严防将不必要的金额列为材料成本c.关税和消费税都是价内税，应作为商品价值的一部分d.“关税完税价格”，是指海关核定的关税计税价格，其中包括关税，不包括消费税8.以下关于委托加工增值税消费品（受托人方除个人外）的观点，恰当的就是（）a.委托方交纳消费税，受托人方交纳营业税b.委托方不纳税，受托人方交纳消费税和营业税c.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税d.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税9.以下观点中，恰当的就是（）a.小微企业减按15%交纳所得税b.通过资产整顿使企达到小型微利企业的标准并达到享受小型微利企业税收优惠的政策标准的同时，企业也要考虑生产经营能否正常运转c.年应纳税所得额高于20万元（不含）的小微企业减按10%交纳所得税d.通过资产整顿使企业享受小型微利企业的税收优惠，是大多数企业降低税负的首选10.某工厂（通常纳税人）2021年11月供货退税农产品一批已入库，缴付给农业生产者全面收购发票上标明的价格为60000元，为该货物缴付不含税运费500元（获得了通常纳税人出具的增值税专用发票），该项业务圣索弗减免的进项税额为（）a.5835元b.7855元c.6035元d.6050元11.以下犯罪行为中，属视同销售犯罪行为征税增值税的就是（）a.企业将供货的酒发给职工做为福利b.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房c.企业将委托加工的卷烟赠送给客户d.将自产的产品用于抵偿债务12.按现行增值税有关规定，以下关于增值税计税依据的定义，恰当的就是（）a.以旧换新方式销售彩电，以崭新彩电售价计入旧有彩电作价后的余额做为计税依据b.折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据c.还本销售方式，以售价计入还本开支后的余额做为计税依据d.以物易物销售方式，以运销金额的差额做为计税依据13.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）a.采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天b.使用轻易收款方式销售货物，先出具发票的，纳税义务出现时间为收到货物的当天c.实行交费货款方式销售货物，为货物收到的当天，但生产销售生产工期少于12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为接到预收款或者书面合约签订合同的收款日期的当天d.销售增值税劳务，为提供更多劳务同时收讫销售款或者获得索要销售款的凭据的当天14.根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既要征收增值税，又要征收消费税的是（）a.酒类产品的批发商环节b.金银首饰的生产环节c.珍珠饰品的零售环节d.高档手表的生产环节15.在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。
税收筹划第6章 答案
第6章企业所得税的税收筹划二、填空题1、居民企业、非居民企业2、中国境内、实际管理机构、中国境内3。
子公司、分公司4。
个人独资企业、合伙企业5. 年度利润总额、12%6。
五7。
10%8。
50％、150％9。
100％10. 2、70％、211. 90％12。
10％、513。
居民纳税人非居民纳税人居民纳税人非居民纳税人居民纳税人非居民纳税人14。
生产经营的机构场所生产经营的机构场所实际运用地15。
推迟计税依据实现设法压缩计税依据16。
低税率低税率经营行业高新技术企业三、判断题1、×2、√四、选择题(含单选、多选)1. B 2。
BCD 3。
ACD 4。
BCD 5。
A B C 6．C 7。
A B 8。
BC 9。
ABCD五、简答我国《企业所得税法实施条例》对允许扣除项目和不允许扣除项目都作了明确规定，这样，从涉税角度看,企业的费用项目可以分为三类：税法有扣除标准的费用项目、税法没有扣除标准的费用项目、税法给予优惠的费用项目。
企业在进行纳税筹划时,可以根据税法对这三类费用的不同规定分别做出安排。
（1）对于税法有扣除标准的费用项目，要分项了解税法规定的相关内容，包括各项费用的列支范围、标准及具体计算方法，并应注意税法在一定时期内可能的调整与变动。
如职工福利费、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。
在准确把握此类费用的列支范围、标准的前提下，可以采用的筹划方法有：第一，遵照税法规定的列支范围、标准进行抵扣,避免因纳税调整而增加企业税负。
第二，对税法允许扣除的各项费用，按其规定标准尽量用足，使其得以充分抵扣.第三，在合理范围内适当转化费用项目，将有扣除标准的费用项目通过会计处理转化为没有扣除标准的费用项目。
加大扣除项目总额,降低企业应纳税所得额。
（2）税法没有扣除标准的费用项目，包括劳动保护费、办公费、差旅费、董事会费、咨询费、诉讼费、资料及物业费、车辆使用费、长期待摊费用摊销以及各项税金等。
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案第一章税收筹划概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 行政权力B. 所有权C. 财产权利D. 政治权利2.税收三性是指（）A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 政策性、强制性、无偿性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征纳双方B. 纳税主体C. 纳税主体D. 征税主体4.税务筹划的主体是（）A. 计税依据B. 纳税人C. 税务机关D. 征税对象5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性B. 违法性C. 前瞻性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超率累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之后C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之前9.税收筹划的目标是（）A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 企业利润最大化D. 税负最小化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性二、多项选择题11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A. 避税B. 逃税C. 骗税D. 欠税12.税务筹划有哪些基本特征（）A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性13.税务筹划的目的包括（）。
A. 绝对减轻税负B. 相对减轻税负C. 涉税零风险D. 纳税成本最少化14.税收优惠主要形式包含（）A. 税收抵免B. 减税C. 免税D. 税收扣除15.递延纳税筹划法是（）A. 推迟纳税义务发生时间B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 企业减少了税款的缴纳16.税收管辖权筹划法是（）A. 减轻或消除有关国家的纳税义务B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平B. 利用转让定价筹划法的具体操作方法有C. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响D. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平18.纳税人进行税收筹划活动（）A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策B. 调整布局投资结构和运行模式C. 调整战略方向D. 调整生产经营各个环节19.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A. 分层次处罚B. 分层次处罚C. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚D. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理B. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免C. 我国允许间接抵免D. 我国不允许间接抵免三、判断题21．代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。
税务筹划第6章答案
3.方案一：该企业自己对外销售，当年实现销售收入400万元。
允许列支的业务招待费=min(3×60%,400×5‰)=1.8（万元）
业务招待费超支=3-1.8=1.2（万元）
允许列支的广告费和业务宣传费=400×15%=60（万元）
广告费和业务宣传费超支=（68+4）-60=12（万元）
应纳企业所得税=（60+1.2+12）×25%=18.3（万元）
方案二：该企业设立一个独立核算的销售公司，该企业先将产品以320万元的价格卖给销售公司，销售公司再以400万元的价格对外销售。
允许列支的业务招待费=min(3×60%,720×5‰)=1.8（万元）
业务招待费超支=3-1.8=1.2（万元）
允许列支的广告费和业务宣传费=720×15%=108（万元）
广告费和业务宣传费为72万元（68+4），小于108万元，可全额扣除。
应纳企业所得税=（60+1.2）×25%=15.3（万元）
结论：由于方案二比方案一少缴企业所得税，因此，应选方案二。
税务筹划复习题附参考答案
第1章税收筹划导论2．什么是税收筹划税收筹划具有哪些特征答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前,以顺应税法的立法意图为前提,综合考虑市场因素和税收因素,寻求未来税负相对最轻,经营效益相对最好的决策方案的行为;其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化;5．什么是避税什么是偷税避税与偷税有什么区别;答：避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上,在不直接触犯税法的前提下,利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处,通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为;按照避税行为与税收法律意识的关系,可以将避税行为分为顺法避税和逆法避税;在本书中,顺法避税与税收筹划的含义是一致的;逆法避税含义见复习题4;根据我国税收征管法第六十三条规定,偷税是指纳税人伪造、编造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的行为;纳税人的逆法避税行为,虽然有悖于国家税法立法意图,但根据大陆法系和英美法系都有“法律无明文规定者不为罪”原则,它在形式上却又是合法的;对纳税人的逆法避税行为,根据我国企业所得税法第六章的规定,税务机关有权进行特别纳税调整,需补征税款的,应补征税款,并根据国家规定加收利息;而对纳税人的偷税行为,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪的,依法追究刑事责任;第2章税收筹划的类型与范畴1．税收筹划分为哪三种类型各个类型对纳税人提出了怎样的要求请举例说明;答：1纳税人在税收筹划活动中,通常面临规避额外税负、优化纳税方案和争取有利政策三种类型的税收筹划;从我国企业的现状来看,并不是所有的企业都具备使用三种类型税收筹划的能力;2规避额外税收负担要求纳税人掌握自身的经营业务特点,对税收体制和规范有正确地认识与了解,正确地掌握按照税收法规规定,进行纳税申报与管理,就可以达到规避额外税负的目的;规避额外税负还只是停留在按照正常的应税行为不多缴纳税款的层面上,还没有涉及到对纳税行为进行设计以降低税负的层次;而优化纳税方案则要求纳税人在做出经营决策之前就必须综合地考虑不同决策可能导致的税收负担的不同,从而对其经营、投资和筹资等经济活动进行适当地安排,以达到企业税后利润最大化目的;与规避额外税负、优化纳税方案不同,纳税人争取有利税收政策跳出了在现有的税收体制中选择或运用有利的税收政策圈子,上升到根据企业自身经营状况与特点,争取新的税收政策或税收征管方法出台的境界;很显然,在争取有利税收政策的层面上,税收筹划者已经不再是税收制度的遵行者,而是上升为税收制度的构思者;第4章增值税的税基税率筹划6．增值税购进项目的税收筹划可以从哪些方面开展答：企业的购进项目主要包括以下几个方面：1采购材料;期末若有闲散资金,可大量采购原材料,由此产生的可抵扣进项税额大,应纳税额就越小;2优先购进一般纳税人的货物或者应税劳务;现行增值税制度规定,一般纳税人购进小规模纳税人的货物或者应税劳务,接受普通发票,不得抵扣进项税额;即使从小规模纳税人那里取得的,由当地国税部门代开的增值税专用发票,也只能按6%或者4%的征收率抵扣进项税额;因此,在价格相等的情况下,应优先选择购进一般纳税人的货物或者应税劳务;在这方面,如果企业不懂得相关的税收政策法规并进行相应的税收安排,会给企业带来惨痛的代价;3索取增值税专用发票或者海关完税凭证;增值税一般纳税人有凭专用发票注明税款抵扣进项税额的权利,但抵扣进项税额必须要有增值税专用发票或者海关完税凭证,因此纳税人购买货物或应税劳务,或者进口货物时,要索取增值税专用发票或者海关完税凭证,并注明增值税税额;4尽量采购固定资产的附属零配件;按照现行增值税暂行条例规定,除了在实行了增值税改革试点的部分地区和部分行业以外,企业购进固定资产已纳增值税不得抵扣进项税额,但维修设备用的备品配件可以抵扣进项税额;企业以散件的形式购进零配件,如果达不到固定资产的认定标准,可以按照“低值易耗品”或者“原材料－备品配件”入帐,那么就可以抵扣进项税额,缩小税基;5适当提高农产品收购价格;由于收购免税农产品可以享受按13%的扣除率计算抵扣进项税额,企业可以考虑适当提高收购价格,然后以其他形式获得对收购成本提高的补偿,这样可以规避税收负担;6适当提高支付的运输费用和收购废旧物资的价格;支付运输费用和收购废旧物资也属于开具普通发票、根据帐面记录计算进项税额的情况,可以按收购免税农产品的思路考虑,增加购进额以规避增值税;3．节假日期间,亲朋好友外出聚餐逐渐成为时尚,有的饭店推出“用餐抽奖”活动以促进销售,增加人气;如某饭店推出的抽奖活动包括三个奖项：一等奖一名,奖价值600元的微波炉一台；二等奖二名,奖价值400元的厨宝一台；三等奖5名,奖价值100元的电风扇一台;活动规则为：凡参加当日用餐,每桌消费满800元的,均有一次抽奖机会,中奖者既可以领取奖品,也可以按奖品同样的价值抵减当晚的用餐费用;中奖者的税款按规定由饭店代扣代缴;微波炉进价500元/台,厨宝进价340元/台,电风扇进价85元/台;某日,王先生在饭店和家人用餐,消费900元,幸运地中了一等奖;那么,王先生应该选择领取微波炉,还是选择抵减600元餐费呢两种选择对王先生和饭店在税收负担方面各有什么影响答案：王先生应该选择抵减600元餐费;分析如下：1王先生选择领取微波炉：那么对于王先生而言：中奖属于“偶然所得”,要依照20%的税率缴纳个人所得税,那么需缴纳600×20%=120元 对于饭店而言：需要对王先生消费的900元依照5%的税率缴纳营业税,需缴900×5%=45元；赠送这台微波炉应视同销售,需缴纳增值税：%171600+×17%=元；缴纳城市维护建设税和教育费附加：45+×7%+3%=元；赠送该项产品,其成本不得在所得税前扣除,则多缴纳所得税500×25%=125元饭店共计缴税45+++125=元2王先生选择抵减600元餐费则,对于王先生而言：只需花费300元就餐费用,不需交纳个人所得税对于饭店而言：可按照按实际收取的金额给王先生开具了饮食业发票,并作营业收入处理;饭店所纳营业税为900-600×5%=15元,城市建设维护费及教育费附加15×7%+3%=元饭店共计纳税15+=元饭店在正常营业过程中,按照折扣后的金额收取并开具发票发票上注明折扣数量,并可以按折扣后的金额计征营业税,因为消费者与饭店之间不存在关联关系,而且餐费也无可比的市场价格;由上可知,王先生应该选择抵减600元餐费更为划算,这样无论是王先生还是饭店的税收负担都大大降低;第7章 消费税的税收筹划1．消费税具有哪些税制特点,各有可能提供怎样的税收筹划空间答：1征收范围具有选择性;可以从避免成为征税对象来进行税收筹划,用从生产或销售不征收消费税的商品进行税收筹划的思路;2征收环节具有单一性;可以采用降低征收环节销售额,将利润转移到其它环节的思路;3消费品种类和税率或税额具有一一对应性;可以采用适当改变消费品类型,使其适用低税率的思路;4征收环节具有差别性;可以采用在多个征税环节中,合法选择应纳消费税额最少征税环节的思路;5同时采用从量计征和从价计征;可以着重对从价征收以及从量征收中累进税额部分进行税收筹划;2．甲公司有一批需要加工的价值为200万元的原材料,公司初步拟定委托乙公司加工成A 半成品,加工费150万元,收回A 半成品后,公司继续加工成B 产品,其加工成本、费用预计300万元;这一做法正确吗你有何税收筹划的建议,根据你的方案可以减少多少税收负担B 产品售价1500万元,A 半成品消费税税率为30%,B 产成品消费税税率为50%,所得税税率为33%;按税法规定B 产品收回委托加工时,支付的消费税可以抵扣;、答案：甲公司的做法不正确;一般来说,委托加工缴纳的消费税要比自己直接加工销售的缴纳的消费税要低;税收筹划方案：甲公司委托乙公司把材料加工成品后收回后直接销售;筹划前税收负担：加工成半成品A 时由乙代扣代缴消费税%301150200-+×30%=150万元 对应的城建及附加150×3%+7%=15万元收回加工为成品B 再销售时缴纳的消费税：1500万×50%-150万元=600万元代扣代缴的消费税可扣除相应城市维护建设税及附加600万×7%+3%=60万元整个过程消费税总负担为600+150=750万元,城建及附加75万元企业所得税1500万-200万-150万-300万-750万-75万×33%=万元筹划后税收负担：消费税%501300150 200-++×50%=650万元成品收回后直接销售时再不需缴纳消费税城市维护建设税及附加650万×7%+3%=65万元企业所得税1500万-650万-65万-200万-150万-300万×33%=万元总体税负降低750万+75万+万-650万+65万+万=万元故筹划后节省消费税万元;注：加工环节也存在增值税,而且加工成成品和半成品其实税负影响较大,但由于考虑到原材料的进项目抵扣问题,可不予考虑,但若要计算的话,加工业务增值税的计税基数不包括原材料价格,而消费税则包括;答案：甲公司的做法不正确;一般来说,委托加工缴纳的消费税要比自己直接加工销售的缴纳的消费税要低;税收筹划方案：甲公司委托乙公司把材料加工成品后收回后直接销售;筹划前税收负担：消费税1500万×50%=750万城市维护建设税及附加750万×7%+3%=75万元企业所得税1500万-200万-150万-300万-750万-75万×33%=万元筹划后税收负担：消费税%501300150 200-++×50%=650万元城市维护建设税及附加650万×7%+3%=65万元企业所得税1500万-650万-65万-200万-150万-300万×33%=万元总体税负降低750万+75万+万-650万+65万+万=万元故筹划后节省消费税万元;第8章企业所得税的缩小税基策略3．根据成本费用在所得税前的列支方式不同,成本费用的抵税作用分几类不同抵税作用的成本费用应各自采取怎样的税收筹划方法答案：成本费用的抵税作用因其在所得税前的列支方式不同而分以下五类：不具备抵税作用的成本费用、在限定条件范围内具有抵税作用的成本费用、在一定周期内逐步摊销缓慢抵税的成本费用、可一次性全额在税前列支的成本费用和损失项目、可超额在税前列支的成本费用项目;对于不同抵税作用的成本费用应各自采取不同的税收筹划方法：1对于不具备抵税作用的开支项目,企业应该控制其发生额,尽量不要发生此类业务支出；如果是必须发生的支出,则尽可能转换为具有抵税作用或部分抵税作用的成本费用开支项目;如企业可以创造条件将必须发生的赞助支出转换为广告支出,以实现税前扣除或部分扣除;2对于在限定条件内具有抵税作用的成本费用,企业应该控制其发生额使其不要超出税法规定的标准,因为超限额部分在所得税汇算清缴时须调增应纳税所得额,就是说要在所得税后列支,这对企业是很不划算的；如果确因业务需要超限额开支,可以考虑通过合适的财务核算方法或者经营活动策划,改变支出方式,将有限额的开支转换为没有限额或限额较宽松的开支,避免不必要的损失;3对于在一定周期内逐步摊销缓慢抵税的成本费用也要充分重视,每个会计期间足额摊提相关费用,但是在开支项目有可能不计入长期资产的情况下,要尽可能计入可一次性在税前列支的成本费用;4对于可一次性在税前列支的成本费用和损失项目,由于其强大的抵税作用,则要充分利用,用足政策;5由于只有少量的业务支出项目可以超额在税前列支,故可超额在税前列支的成本、费用项目其抵税的作用范围非常有限;但如果有此类费用发生,企业应创造条件充分利用;1．某生产性外商投资企业已享受完企业所得税的定期减免税政策,无以前年度未弥补的亏损;2008年度实现产品销售收入10000万元;企业当年发生业务招待费90万元,广告费400万元,业务宣传费80万元,发放工资200万元,无职工教育经费及工会经费发生额;另外当年还直接向社区游泳馆捐赠10万元,通过中国红十字会向雪灾地区捐赠50万元,支付交通违规罚款1万元;年底经董事会决议,从已提取的职工奖励及福利基金中拿出20万元用于奖励在产品开发、市场开拓和经营管理方面取得成就的员工,其中对作出突出贡献的1名科研人员奖励价值15万元的汽车l辆；对其他5名有功人员每人奖励价值l万元的笔记本电脑1台;企业发放时,借记“盈余公积”,贷记“银行存款”;年终决算,企业税前会计利润总额为500万元;请计算其应纳企业所得税额,并对企业上述处理提出税收筹划建议;参考答案：1业务招待费在允许的限额内按照60%据实扣除：90×60%=54万,最高限额为销售收入的5‰即10000×5‰=50万,因此应纳税所得额应调增90-50=40万;2广告费和业务宣传费合计400+80=480万,最高限额为销售收入的15%即10000×15%=1500万,实际发生额低于税法规定的限额,据实扣除;3直接捐赠不允许扣除,应调增应纳税所得额10万;4公益性捐赠限额为年度利润的12%即500×12%=60万,实际发生额未超过限额可据实扣除;5罚款不允许税前扣除,应调增应纳税所得额1万;620万元的奖励基金在税后列支,不影响应纳税所得额的调整;应纳税所得额为：500+40+10+1=551万应纳企业所得税额：551×25%=万;筹划建议：⑴业务招待费超支,而广告费业务宣传费还没有达到扣除限额,企业可以利用此空间进行筹划;⑵企业发生的职工福利费支出不超过工资总额14%部分可以税前扣除,企业可以足额提取职工福利费,并用于部分福利和奖励开支;奖励人员拥有使用权;这样这笔开支作为企业的固定资产可以逐年提取折旧,逐年发挥抵税⑶企业发生的工会经费及职工教育经费支出可以税前扣除,但企业未提取,建议企业将这部分费用也足额提取;⑷直接向社区游泳馆捐款不能税前扣除,但企业可以通过业务宣传费的方式支出,业务宣传尚余一定的开支空间;⑸企业发生的20万元奖励支出是在税后列支的,没有起到抵税效果;可以考虑转化奖励支出方式,以企业的名义购入汽车、笔记本电脑等固定资产,受奖励人员拥有使用权;这样这笔开支作为企业的固定资产可以逐年提取折旧,逐年发挥抵税作用;第11章房地产企业的税收筹划1．某房地产开发公司开展多种经营,本年发生如下业务,请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间应如何筹划1本年开发一个高档别墅小区,为满足住户的需要,所有别墅在交付时均进行了内部装修,内部设施齐全,均安装了中央空调、太阳能热水器等;别墅小区营业收入共25000万元,可扣除项目8000万元;2别墅小区由江南建筑公司承建,工程总价款4000万元含设施款;3为电力设计院开发一幢写字楼,售价10000万元,可扣除项目4000万元;4出租自行开发的商铺一幢,年租金5000万元,为客户包水电,该业务全年水电消耗600万元;5为江南建筑公司介绍一工程项目,合同金额1000万元,江南建筑公司支付中介费60万元;答：1别墅在交付时进行了内部装修会导致房地产项目增值率偏高,在累进税制度下从而土地增值税太高;建议：别墅交付时不进行装修,交付之后再进行装修和安装;这样做可以达到以下效果：降低了工程结算金额,中央空调和太阳能热水器等大型设备等可以免除缴纳营业税的税负；可以降低增值率,剥离装修和安装服务,使之不被包含在销售收入中,仅需缴纳营业税,避免缴纳高额的土地增值税;2工程价款去除设施款,由客户和销售商直接签合同,避免营业税重复征税问题;3代建写字楼,土地使用权先转给电力设计院,然后代建,收取手续费,仅需缴纳营业税；土地使用权增值率不高,税负也比较轻;4租金中扣除水电费,让客户自行缴纳；一是降低营业税的税基,二是降低了房产税的税基,总体税负降低;5总承包该工程,并负责技术和整体设计；再将其中土建项目分包给江南建设公司;第12章跨国公司的税收筹划3．什么是国际双重征税国际双重征税的原因是什么避免国际双重征税的基本方法有哪些答：国际双重征税一般指两个或多个国家在相同时期对同一纳税人的相同所得征收类似的税收而表现出来的国家之间的税收分配关系;国际双重征税按照其性质不同可分为法律性双重征税和经济性双重征税,二者的区别主要在于纳税人是否具有一致性;国际双重征税产生最根本的原因是不同国家的税收制度有差异,其主要表现形式是不同国家的税收管辖权有所重叠,即地域管辖权与地域管辖权的重叠；居民管辖权与居民管辖权的重叠；地域管辖权与居民管辖权的重叠;在各国税法和国际税收协定中,通常使用以下三种基本方法规避跨国纳税人的国际双重征税：免税法、扣除法和抵免法;。
计金标税收筹划(第三版)课后习题答案.docx
第1章附加练习题答案：一、名词解释：1.税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2.税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3.税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。
4.税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人而临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5.偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6.逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7.税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
8.税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题：1.依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2.在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折I口方法和存货计价方法。
3.由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类,因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4.以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段, 以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
税务筹划各章习题附答案
第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
税收筹划(第3版)课后习题答案第7章
第七章生产研发的税收筹划（习题及参考答案）复习思考题1. 企业如何利用存货计价方法的调整降低税收负担？参考答案：不同的存货计价方法对企业纳税的影响是不同的，这既是财务管理的重要步骤，也是税收筹划的重要内容。
一般采取何种方法为佳，应根据具体情况进行分析。
（１）当物价有上涨趋势时，采用月末一次加权平均法计算出的期末存货价值最低，销售成本最高，可将利润递延至次年，以延缓纳税时间；当物价呈下降趋势时，则采用先进先出法计算出的存货价值最低，同样可达到延缓纳税的目的。
（２）在物价有上涨趋势的前提下,当企业处于所得税的免税期，企业获得的利润越多，其得到的免税额就越多，这样，企业就可以选择先进先出法计算期末存货价值，以减少当期成本、费用的摊入，扩大当期利润；相反，当企业处于征税期或高税负期，企业就可以选择月末一次加权平均法，将当期的摊入成本尽量扩大，以减少当期利润，降低应纳所得税额。
（３）存货计价方法作为企业内部核算的具体方法，可以通过利用市场价格水平变动来达到降低税负的目的。
由于商品的市场价格总是处于变动之中，政府对商品市场价格的控制也有一定的限度，这就为企业利用价格变动使自己获得利益最大化创造了条件。
2. 企业租赁固定资产比购买固定资产有哪些税收好处？参考答案：租赁固定资产的租金可以在税前列支，这样会降低所得税税负，而如果没有足够资金购买的话，需要借助银行信贷融资，只有按期偿还的利息可以在税前列支，减少应纳税所得额。
购买固定资产一次性支出金额较多，影响企业现金流，而融资租赁可以依据现有资金状况和对未来现金流的预测情况，灵活选择租赁交易租金偿还金额、间隔期限，匹配自己的现金流向，合理平衡收益和所得税。
租赁固定资产可以充分利用集团内部不同子公司之间税率的差异，通过融资租赁实现利润转移和合理避税。
3. 设备大修和技术改造的税收政策有何差异？如何进行设备大修及技术改造的税收筹划？参考答案：技术改造时间存在着选择的时机，而非任意时间段。
纳税筹划第六章自测题(新)
第六章薪酬激励的税收筹划一、单选题1.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（B）方法。
A.按月如实缴纳个人所得税B.按月预扣预缴C.按年预扣预缴D. 按季度预扣预缴答案：B解析：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
2.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ A ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日答案：A解析：新个人所得税法规定3.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（ D ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元答案：D解析：新个人所得税法规定4.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。
其中，稿酬所得的收入额减按（ A ）计算。
A.70%B. 30%C.20%D.100%答案：A解析：新个人所得税法规定5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ A ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：A解析：新个人所得税法规定6. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（B）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：B解析：新个人所得税法规定7. 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ C）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：C解析：新个人所得税法规定8. 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ C ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：C解析：新个人所得税法规定9. 在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ D ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：D解析：新个人所得税法规定10.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（A）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元答案：A解析：新个人所得税法规定11. 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ A ）扣除。
7税收筹划课后答案
第七章企业财务管理活动中的税务筹划一、单项选择题1.有关企业的固定资产折旧，以下说法正确的是（）A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以使用加速折旧法提取折旧B.采取缩短折旧年限方法提取的，最低折旧年限不得低于普通折旧年限的40%C.采取加速折旧方法的，只能采取双倍余额递减，不能使用年数总和法计算D.除另有规定外，电子设备的最低年限为5年2.在固定资产采购环节，企业下列税收筹划方法中不可行的是（）A.在法律许可的范围内，少计固定资产原值B.增加当期费用C.通过推迟纳税义务发生时间D.采取分期付款采购方式，付清账款后入账3.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，能计算折旧扣除的有（）A.企业购置的尚未投入使用的机器设备B.以融资租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产4.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，不能在税前据实扣除的是（）A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借支出5.企业使用或者销售的存货，不能使用（）计算成本。
A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法6.关于固定资产税收筹划的说法中，错误的是（）A.采购固定资产环节所发生的各项成本和费用，也有税收筹划空间B.企业固定资产计提折旧能产生抵税效应C.企业处于税收优惠期时，固定资产折旧费用的抵税效应也会降低D.企业可以选择在其亏损期，考虑进行新固定资产的采购7.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不得超过（）年。
A.3B.6C.5D.8我国《企业所得税法》规定，符合条件的非居民企业，应就其来源于中国境内的所得缴纳预提所得税，实际执行的税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%9.下列表述中，正确的是（）A.在物价持续上涨时，企业选用先进先出法税负最轻B.在物价持续下跌时，企业选用移动平均法可实现税收筹划C.无论使用哪种存货计价方法实现的税收筹划，实际上都是为了获得资金的货币时间价值D.企业需要在一个纳税年度开始后准确预测当年的物价变动趋势，才可以有效运用这一税收筹划方法10.对企业的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出分别按照计税工资总额的（）计算扣除。
税收筹划习题及答案(粗体为答案)
A.20%
B.15%
C.5%
D.10%
4.转让定价的外部条件不包括（ ） A.存在税收负担差别 B.纳税人拥有自主定价权 C.存在与纳税主体相关的税收优惠 D.存在适当的转让定价交易主体
5.延期纳税不具备的特征是（ ） A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式 B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值 C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低 D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批
）几个角度衡量。
6.运用税收优惠进行的筹划操作中，正确的是（ ） A.应以符合国家的宏观调控目标为前提 B.税收优惠政策需要灵活运用 C.应不惜代价成为税收优惠的适用主体 D.应及时掌握税法的最新动态
7.利用税收优惠政策，应避免以下风险（ ） A.由于不了解政策细节而导致的违规风险 B.由于政策差异而导致的遵从风险 C.在高新技术企业的资格认定中的税收风险 D.系统性风险
第三章 税收筹划及风险管理
一、单项选择题 1.税收筹划风险不包括（ A ） A.业务“实质”判断风险 B.制度风险 C.政策误读风险 D.会计制度与税法差异协调失败的风险
2.税收风险不包括（ C ） A.税收遵从风险 B.税收行政执法风险 C.企业债务风险 D.税收筹划风险
3.常见于某类新兴行业或新业务的风险是（ B ） A.筹划管理风险 B.制度风险 C.税收遵从风险 D.税收行政执法风险
A.17%
B.4%
C.3%
D.6%
8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（ ） A.利用税收优惠政策进行税收筹划 B.利用税法弹性进行税收筹划
C.通过分散税基进行税收筹划 D.利用税法空白进行税收筹划
9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（ ） A.利用税收优惠政策进行税收筹划 B.通过分散税基进行税收筹划 C.利用税法空白进行税收筹划 D.利用税法弹性进行税收筹划
税收筹划(第3版)课后习题答案第6章
第六章物资采购的税收筹划（习题及参考答案）复习思考题1.请分析采购合同中可能出现的税收陷阱有哪些？参考答案：采购合同至关重要，在采购活动中一定要注意采购合同的税收陷阱。
对于采购方来说，在采购合同中要避免出现如下条款：采购方全部款项付完后，由供货方开具发票。
这一条款意味着只有采购方全额付款后才能拿到发票。
在实际工作中，由于产品质量、货物标准、供货时间等方面的原因，采购方往往不会支付全款，而根据合同条款采购方可能无法取得发票。
因此，采购合同条款应改为“根据采购方实际支付金额，由供货方开具发票”，这样就不会出现不能取得发票的问题了。
此外，购销双方在签订合同时，应该在合同条款中明确结算价格、税款等关键性条件。
譬如，小规模纳税人不能开具增值税专用发票（按规定由税务机关代开除外），从小规模纳税人处购进货物就无法抵扣增值税进项税额。
在这种情况下，采购方可以通过谈判压低从小规模纳税人处购进货物的价格，以补偿无法取得发票带来的税收损失。
2.从税收筹划角度分析企业采购时应选择什么样的供应商。
参考答案：作为一般纳税人，考虑到所购买的货物的扣税问题，应该到一般纳税人那里去采购，因为只有这样，才能取得增值税专用发票，才能最大可能地抵扣税款。
但是，在现实生活中，事情并不都是那么凑巧，有的货物能够在一般纳税人与小规模纳税人之间选择，有的可能因为质量、采购量、距离远近等因素的制约，只能向小规模纳税人采购。
因此，企业采购货物时应从进项税额能否抵扣、价格、质量、何时何地何种方式付款（考虑资金时间价值）等多方面综合考虑。
3.物资采购中，哪些进项税额不能抵扣？参考答案：（1）购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。
（2）用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
税收筹划(全部答案)
第1章一、名词解释：1．税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2．税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3．税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。
4．税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人面临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5．偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6．逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7．税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
8．税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题：1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2．在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货计价方法。
3．由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
5．税收筹划的保护性原则强调，保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则，征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业会计凭证和会计记录。
税收筹划课后习题答案
税收筹备课后习题答案第一章习题答案【重点术语】税收筹备筹备性偷税欠税抗税避税守纪性原则法人税收筹备公司的四大权益税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹备——税收筹备是指在纳税行为发生从前，在不违犯法律、法例（税法及其余有关法律、法例）的前提下，经过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的预先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列策划活动。
筹备性——筹备性是指在纳税行为发生从前，运用税法的指导对生产经营活动进行预先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确立的状况下，采纳不正当或不合法的手段以逃走其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超出征收法律法例规定或税务机关依照税收法律、法例规定的纳税限期，未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威迫方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法破绽或许缺点钻空取巧，经过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
守纪性原则——税收筹备的守纪性原则, 包含三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对公司生产经营活动进行安排, 作为税收筹备的基本实现形式；以贯彻立法精神为主旨。
法人税收筹备——依据税收筹备需求主体的不一样，税收筹备可分为法人税收筹备和自然人税收筹备两大类。
法人税收筹备主假如对法人的组建、分支机构建立、筹资、投资、营运、核算、分派等话动进行纳税收筹备。
公司的四大权益——现代公司一般有四大基本权益，即生计权、发展权、自主权和自保权。
此中自保权就包含了公司对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在收税方面所推行的管理权益。
税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地区管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一详细税种的税负伸缩性大小。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。
税收筹划(全部答案)
第1章一、名词解释：1．税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2．税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3．税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。
4．税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人面临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5．偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6．逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7．税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
8．税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题：1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2．在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货计价方法。
3．由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
5．税收筹划的保护性原则强调，保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则，征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业会计凭证和会计记录。
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税收筹划第6、7章习题及全部答案
15。
股权转让业务税务筹划应注意()
A。
股利分配不能给企业的经营带来不利影响，否则损失将被收益所抵消。
你能得到董事会的批准吗？三、分红的可行性
D。
如果投资者是个人，要求企业是合资企业，合作企业和个人独资企业都不能执行
16。
在下列收入中，有()A.外国投资者从外商投资企业获得的利润；在中国提供咨询服务的收入。
国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息收入；外国银行贷款给中国国家银行的优惠利率利息收入
17。
减税和免税的税收筹划。
应注意减税和免税规定的界限，主要是()
A。
期限在10年以上的生产性外商投资企业，从获利年度开始的第一年和第二年免征企业所得税。
从第三年到第五年，企业所得税减半征收。
b .减免税优惠期的保证c .必须执行相关程序
D。
技术操作政策保证
18。
企业所得税的计税基础有很大的规划空间。
在日常的税收筹划过程中，获利年度的出现是可以推迟的。
主要方法有()
A。
根据企业的行业情况选择加速折旧法来冲减利润b .采用充分的税前费用政策，提高相关费用的支出标准c .选择适当的商品销售价格来压低利润
D。
在提前还款期内合法地尽可能少提前还款，特别是不要在
19年末形成更多提前还款和退税的结果。
企业所得税的纳税义务只有在纳税人有纳税依据，即应纳税所得额时才存在因此，我们可以从延缓税收基础的实现方面做好税收筹划，包括()A.尽量降低税基
b。
合理申报并延期预缴税金c .推迟
D在盈利年度的发生。
合理分配外汇盈余
5和问题
9我国税法承认的投资收入来源是什么？如何规划投资收益的来源？6，综合题
1。
某市煤矿联营企业为增值税一般纳税人，主要生产和开采待售原煤，假设XXXX年相关业务如下:
(1)销售和开采原煤13000吨，不含税收1.5亿元，销售成本6580万元；(2)采矿技术所有权转让收入650万元，技术所有权账面余额300万元；
(3)提供矿山采矿技术培训，收入300万元(具有相关专业培训资格)，培训业务在此期间消耗的库存材料成本为18万元；获得债务利息收入130万元；
(4)原材料采购总额3000万元，增值税专用发票注明进项税额510万元。
同时，为取得运输发票，支付原材料运输费用共计230万元。
(5)销售成本1650万元，其中广告成本1400万元；
(6)管理费用1232万元，其中业务招待费利息1XXXX元，业务招待
费利息46万元。
(8)在8XXXX年中，成本和费用中包含的实际合理工资超出广告费用380万元；(5)技术所有权摊销期限、税法和会计核算一致，技术转让收入已按规定免税)要求:
(1)在“企业所得税计算表”中用*标明的项目金额(单位:万元)(2)《企业所得税计算表》第13-17行所列项目需要调整和增加的，说明调整和增加的原因。
类别trips 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19中国厦门的XXXX和辽宁省的一个县城分别成立了长江公司和何海公司两家外商投资企业，生产同类机电产品。
长江公司负责新机电产品的研发，以及生产和销售。
何海公司只负责该地区的生产和销售。
在XXXX，长江公司因其技术先进、生产效率高、销售状况好、开发成本等指标达到标准，被厦门分公司
199技术部认定为高新技术企业。
在XXXX，长江公司实现销售收入7000多万元，税后利润1XXXX。
XXXX的市场需求仍有进一步扩大的趋势，因此准备扩大生产能力。
离振邦集团不远的m公司生产的产品只是其生产所需的原材料之一。
由于管理不善，m公司处于严重的破产状态，无法运营。
经评估，确认总资产4000万元，总负债6000万元。
然而，M公司的一条生产线性能良好，正是振邦集团生产原料所需的生产线。
原值为1400万元(房地产800万元，生产线600万元)，评估值为XXXX XXXX 2月份税后利润500万元公司在XXXX的内
部生产经营年收入为100万元。
甲公司的所得税税率为25%，乙公司的所得税税率为15%公司可以用两种方法来处理这笔利润。
方案1:3月XXXX，公司B董事会决定分配30%的税后利润，公司A分配利润105万元。
9月，XXXX甲公司将其在乙公司的70%股权全部转让给丙公司，转让价格为人民币1000万元，转让过程中产生的税费为人民币5.5万元。
选项2:公司B保留盈余，不分配盈余9月，XXXX甲公司将其在乙公司70%的股权以1105万元人民币的转让价格转让给丙公司转账过程中发生6000元税费请通过计算帮助A公司做出税务决策。
你应该选择哪个计划？为什么？。