贵州轮胎优化流程分析总结PPT142页

1.上轮销售收入为贵轮的 2.25倍,而同时净利润比 贵轮低 0.78倍，表明贵 轮的盈利能力略强；
2.同时，上轮的应收帐 款及存货为贵轮的 2.69倍及3.63倍，相 对于上轮对贵轮2.25 倍的收入而言，贵轮 资产质量略优于上轮。
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公司经营分析－机遇与挑战
贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数对比(续)
付款计划及 付款管理
采购材料需求 计划
定单
接收货物
发票确认
业务流
财务及管理报告、财务及管理分析
* 白色底框的内容不包含在本阶段范围内
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项目范围
存货管理及成本核算
原材料管理
在制品管理
制造程序
产成品管理
采购，应付 款流程
生产计划
成本核算
销售，应收 款流程
财务及管理报告、财务及管理分析
* 白色底框的内容不包含在本阶段范围内
选择供应商 物料预测
生产计划
需求计划 订单处理
订购物料
物料计划
安排生产
供应商
接收物料
储存物料
生产产品
发票处理
记应付帐
核算成本
产品储存
安排运输
发货
记收入帐
开出发票
安排付款
结帐
财务及合并报表
记应收帐
客户
* 虚线框的内容不包含在本阶段范围内
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项目范围
采购及应付款管理
财务流
帐务系统存货 及暂估应付
发票登录及 应付款确认
企业咨询
安达信（上海）企业咨询有限公司广州分公司
企业资源计划系统（第一阶段）
优化流程分析总结
贵州轮胎股份有限公司
项目范围 公司经营分析－机遇与挑战 综合概述 现状分析及优化方案 组织架构重组 转变的问题和促成 附录：现状分析及优化方案细节
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项目范围
工作进展
第一阶段
营运流程调研 及优化提案
第二阶段
销售收入 平均资产总额
上海轮胎 a
85.73
贵州轮胎 b
107.99
差异率 (a-b)/b
-21%
187.01
183.98
2%
1.36
1.40
-3%
0.49
0.55
-11%
资料来源：上海轮胎股份有限公司1999年年报 贵州轮胎股份有限公司1999年年报
平落后。
贵州轮胎集团的经营现状
贵州轮胎1999年销售额列居全世界第51位，中国大陆第9位； 经营状况：利润下滑，虽然销售额有所增长，但成本及费用也同时增加，其他利润和补贴
收入减少，负债率高达63%；
主要经营指标略优于作为中国轮胎龙头企业的上海轮胎，资产规模相对较小；相对国内其
它企业，贵州轮胎的资产质量稍占优势；
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公司经营分析－机遇与挑战
贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数对比(续)
截至1999年12月31日止年度
II. 资产管理比率
计算方法
1. 应收帐款周转天数 2. 存货周转天数 3. 固定资产周转率 4. 总资产周转率
平均应收帐款 365 销售收入
平均存货 365 销售成本
销售收入 平均固定资产
-93%
0.0004
0.0064
-94%
0.12%
1.67%
-93%
资料来源：上海轮胎股份有限公司1999年年报 贵州轮胎股份有限公司1999年年报
1.毛利率高于上轮 51％， 表明贵轮具成本优势；
2.净利率高于上轮 93％， 明显优于上轮；
3.资产对净利的平均贡献， 高于上轮 94 %；
4.平均所有者权益的收益高 与上轮 93％，对所有者回 报较高。
销售、 应收款流程
系统帐务设定 合并系统设定 统一编码结系帐统
财务报告
年度，月度及 季度合并报表
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管理报告
成本核算分析 应付帐款管理分析 应收帐款管理分析
库存管理分析 采购进度报告 公司盈利性报告
项目范围 公司经营分析－机遇与挑战 综合概述 现状分析及优化方案 组织架构重组 转变的问题和促成 附录：现状分析及优化方案细节
贵阳轮胎 美元千元
b 124,565 96,226 1,437 50,440 43,320 141,934 110,272 96,426
254,327,065
差异 倍数/百分比差
(a-b)/b 2.25 2.73 -0.78 3.63 2.69 2.39 1.90 1.78
资料来源：上海轮胎股份有限公司1999年年报 贵州轮胎股份有限公司1999年年报
截至1999年12月31日止年度
I. 盈利性分析
计算方法
1. 销售毛利率 2. 销售净利率 3. 资产净利率 4. 净资产收益率
销售收入－销售成本 销售收入
净利润 销售收入
净利润 平均资产总额
净利润 平均净资产
上海轮胎 a
11.21%
贵州轮胎 b
差异率 (a-b)/b
22.75%
-51%
0.08%
1.15%
优化流程分析细节 包括优化流程图、单据表格和管理报告样式，及优化后的组织架构
ERP
十二月中
ERP 软件评估报告
信息系统基础实施架构
高层次ERP系统实施计划和费用分析
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项目范围
贵州轮胎 股份有限公司
贵州轮胎 前进橡胶公司
贵州轮胎 进出口公司
合肥分公司 南宁分公司
柳州分库 广州分库
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项目范围
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公司经营分析－机遇与挑战
轮胎行业的现状
我国轮胎行业市场疲软，供大于求，1999年全行业亏损，是五十年来轮胎行业的最低谷； 全国68家会员轮胎企业平均销售收入比1998年度下降4%，实现利润剧减95%，为近年来最低； 原材料如天然橡胶、合成橡等胶价格上涨，使成本增加。轮胎行业子午化率低，总体技术水
资料来源：中国证券报，2000年8月
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公司经营分析－机遇与挑战
贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数对比
截至1999年12月31日止年度
经营指数
销售收入 销售成本 净利润 存货 应收帐款及票据 流动资产 固定资产 净资产 股份总数
上海轮胎 美元千元
a 404,555 359,185
314 233,582 159,726 481,496 320,064 268,397 889,467,722
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项目范围
销售及应收款管理
财务流
销售成本 / 存货
Байду номын сангаас
应收帐款 / 销售收入
客户付款及 应收款管理
询价/ 报价
销售订单 处理
发货
业务流
开发票
财务及管理报告、财务及管理分析
* 白色底框的内容不包含在本阶段范围内
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客户服务管理 及营销策略
项目范围
帐务系统及财务报告
帐务系统
采购、 应付款流程
存货、 成本核算流程
流程优化实施
软件功能及软件 商实施计划制定
系统基础建设 要求设定
系统基础建设 及软件的实施
初上线支援 及微调
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项目范围
工作成果
今天
优化流程分析总结： 包括现有流程中发现的弊端和风险，对现有流程优化重组的建议和 为贵州轮胎带来的利益，以及新的组织架构等等
现有流程分析细节： 包括现有流程图、单据及表格，现有的组织架构