2019年秋电大纳税基础期末复习
纳税基础与实务期末复习指导
《纳税基础与实务》期末复习指导第一部分广州电大开放教育专科会计学专业《纳税基础与实务》课程考核说明一、课程考核的有关说明（一）考核对象本课程考核对象为电大开放教育专科会计学专业的学生。
（二）考核方式本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。
形成性考核（即学习过程考核）包括4次平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式。
形成性考核成绩占学期总成绩的20%。
终结性考核（即期末考试），期末考试成绩占学期总成绩的80%。
（三）命题依据本考试说明是以广州电大会计学（专科）专业《纳税基础与实务教学大纲》为依据拟订的，考试命题则以本考核说明为依据。
（四）考试要求《纳税基础与实务》是广州电大会计学专科开设的专业课程。
通过本课程的教学与学习，能使学生较为系统地了解企业纳税的基本理论、企业纳税业务的基本流程，掌握企业涉税税款的正确计算、纳税会计处理以及纳税申报方法等基本技能。
据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。
在各章的考核要求中，分别按照本案例的知识点和考核要求来掌握有关的知识体系和内容。
（五）命题原则1、以教学大纲内容为命题范围（应用能力的试题不属超纲）。
2、重点考核与一般考核相结合。
命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力求兼顾各个能力层次。
在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：重点掌握占60%左右，一般掌握占40%左右。
3、试卷要合理安排题目的难易程度和难易结构。
题目的难易程度分为：较易、较难、难三个等级。
在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：较易40%，较难40%，难20%。
试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。
在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。
命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。
（六）试题类型及结构试题类型大致分为单项选择题（占10%）、多项选择题（占10%）、判断题（占10%）、简答题（10%）、计算题（40%）和报税实务题（占20%）等部分。
2019年推荐 电大《纳税筹划》期末复习题汇总
◎◎某企业新购入一台价值1 00O万元的机器设备.该设备预计使用年限5年。
假定不考虑折旧情况下的企业利润额每年均为500万元，所得税在年末缴纳，所得税税率25％，贴现率10％。
可采用直线折旧法计提折旧，也可采用双倍余额递减法计提折旧，暂不考虑设备残值。
折旧费用、利润、所得税比较表金额单位：万元注：1年期、2年期、3年期、4年期、5年期贴现率1O％的复利现值系数分别为O.909，0.826，O.751，O.683，O.621。
请根据上表计算分析两种不同折旧方法下的年度折旧费用、利润及所得税节税情况。
参考答案：从计算的数据可以看出，设备在采用直线折旧法与加速折旧法下5年的折旧总额、利润总额以及应纳所得税总额是完全相同的，分别为1000万元、l500万元、375万元。
但由于双倍余额递减法使企业前两个年度的折旧费用大幅提高，利润与应纳所得税税额大幅下降；而后面年度的折旧费用大幅下降，利润与应纳所得税税额相应增加，这实际上是一种将部分税款递延到以后年度缴纳的筹划。
考虑到货币的时间价值，可实现相对节税13.204万元(284.250-271.046)。
◎◎张先生是一家啤酒厂的品酒师，其每年的奖金都高居酒厂第一位，而其平时的工资并不高，每月仅有3 000元。
预计2010年底，其奖金为30万元。
张先生的个人所得税纳税情况如下：每月工资应纳个人所得税税额＝(3000一2000)×10％一25=75（元）请为张先生进行年终奖金的个人所得税筹划。
参考答案：由于张先生每月收入高于当年国家所规定的免征额，未经筹划时其年终奖金的个人所得税纳税情况如下：年终奖金应纳个人所得税所适用的税率为25%（300000÷12=25000），速算扣除数1375，则：年终奖金应纳个人所得税税额=300000×25%-1375=73625（元）全年共应纳个人所得税税额=75×12+73625=74525（元）全年税后净收入=（300000+3000×12）-（75×12+73625）=261475（元）如果采用规避年终奖税率级次临界点税负陡增情况的方法，则：张先生全年收入=300000+3000×12=336000（元）留出每月免税额后，分成两部分，则：每部分金额=（336000-2000×12）÷2=156000（元）将156000元分到各月，再加上原留出的每月2000元，作为工资、薪金发放，则：张先生每月工资、薪金所得=156000÷12+2000=15000（元）另外156000作为年终奖在年底一次发放。
纳税基础与实务期末考试单选题、判断题复习资料
纳税基础与实务单选、多选、判断题复习资料一、单项选择题1、税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（)范畴.A、生产B、分配C、交换D、消费2、区别不同类型税种的主要标志是（)。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限3、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的.A。
生产环节 B.零售环节C。
分配环节 D。
运输环节4、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为( ）。
A.1。
2％B.12％C。
17% D.10%5、下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A、向个人消费者销售应税货物B、向个人消费者销售免税货物C、将自产货物用于对外投资D、将自产货物用于集体福利6、下列各项中，属于营业税征收范围的是( ）。
A、销售房屋B、销售机器设备C、提供修理、修配劳务D、提供货物加工劳务7、关税纳税义务人应在海关填发税款缴纳证的次日起（)日内,向指定的银行缴纳税款，并由当地银行解缴中央金库。
A、5B、7C、10D、158、下列企业中，不缴纳企业所得税的是( ）.A、个人独资企业B、集体企业C、私营企业D、股份制企业9、下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（)。
A、股票转让所得B、股息、红利所得C、偶然所得D、特许权使用费所得10、城镇土地使用税的计税依据是（)。
A、实际使用的土地面积B、实际占用的土地面积C、实际建筑的土地面积D、税务机关认定的土地面积11、按照税收管理和税款使用权限划分，下列税种中属于中央税的( )。
A、消费税B、营业税C、资源税D、个人所得税12、在下列各个税种中,适用于定额税率的是( )。
A、营业税B、车船税C、企业所得税D、土地增值税13、纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的,其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（）。
A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税C、一并征收营业税D、按照最高税率征税14、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（）。
电大“一村一”税收基础期末复习资料
税收基础期末复习《税收基础》课程形成性考核册参考答案税收基础作业一1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（ 1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。
（ 2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。
无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。
税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。
税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。
区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。
（3）假设，我每月工资有 3000 元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税 75 元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。
我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。
我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。
2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（ 1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。
（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。
（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。
《纳税基础与实务》期末考试复习资料
纳税基础与实务一、单项选择题1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（B、分配）范畴。
2.税收分配的主体是（A.国家）。
3.税收的无偿性是指（B、税款不直接归还纳税人）4.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。
其基本职能是（A.税收的财政职能）。
5.区别不同类型税种的主要标志是（B、征税对象）。
6.免征额是对（B、征税对象总额）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
7.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（D、流转税）。
8.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( B．自领取营业执照之日起30日内)。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(C．自领取营业执照之日起15日)内，按规定设置账簿。
10.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(C．10年)。
11.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( C、将货物移送B店销售)。
12.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品)。
13.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( A．粮食白酒)。
14.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不缴纳消费税的是(D.用于连续生产应税消费品的消费品)。
15.下列实行消费税复合计税的消费品是(B．卷烟)。
16.下列项目中，不计入进口完税价格的有(B．进口关税)。
17.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)，该批货物应缴纳出口关税为( A．7.56 )万元(关税税率为20％)。
18.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(B．进口人向卖方支付的佣金)。
电大纳税基础与实务复习资料
纳税基础与实务四套作业一一、单选题1、（C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（B ），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D ）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D ）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的5、（A ）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（A ）属于从量税。
A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（C ）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C ）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B ）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C ）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE ）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE ）实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（BCE ）属于中央税。
A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（AC ）劳务，应征增值税。
2019年推荐 电大《纳税基础与实务》期末复习小抄
.1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。
√2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种。
√3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。
√4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。
√5、值税是对资产增值部分征收的税。
X6、“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。
X7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。
√8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。
X9、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。
X10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。
√11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。
此时，该合同副本也应贴花。
√12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。
X13、企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。
X14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。
X15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。
X1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。
（ V ）2.事业单位不需要办理开业税务登记（ X ）3.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。
（ X ）4.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件（ V ）5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登（ X）6.通达公司于2008年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。
年秋电大纳税基础期末复习
《税收基础与实务》练习题第一章税收概论一、名词解释1税收（P2）2、扣缴义务人（P3）3、纳税对象（P3）4、计税依据（P3）5、税目（P3）6、减税和免税（P5）7、加成征收（P5）&税务登记（P9）二、单项选择题1划分不同税种的主要标志是（ B ）。
A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人2、税收制度的基础性要素是（B ）。
A、纳税人B、征税对象C、征税人D、税率3、税收“三性”的核心是（A）A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（C）。
A、10 元B、30 元C、13 元D、40 元5、在我国下列哪个税种属于中央地方共享税（D ）。
A、消费税B、营业税C、关税D、增值税6、按照《税收征管法》规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收（C）滞纳金。
A、千分之五B、千分之六C、万分之五D、万分之六三、多项选择题1、税收的形式特征包括（ABC）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、特殊分配关系2、税收的基本要素是（BCD ）。
A、征税人B、纳税人C、课税对象D、税率3、我国现行的税率有（ABCD ）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB ）。
A、起征点B、免征额C、加成征收D、税收附加5、税收具有（ABCD ）的职能。
A、组织收入B、收入分配C、资源配置D、宏观调控6、下列属于流转税的税种有（ABC ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税7、下列属于中央税的税种有（AB ）。
A、消费税B、关税C、增值税D、营业税8、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（CD ）。
A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税9、现代税收的三项最高原则是（BCD）A、节约原则B、公平原则C、效率原则D、稳定原则四、是非题1、纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
2019电大纳税基础与实务
电大《纳税基础与实务》复习试题小抄单选1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A）A．课税对象B.税率C.纳税人D,税目2.税收采取的是（A）方式。
A强制征收B有偿筹集C自愿缴纳D自愿认购3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（B）。
A30000元B500000元C470000元D530000元4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（D）。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（C）A.768.4元B.587.6元C.520元D.657.2元6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。
A.关税完税价格+关税B.货物到岸价格+关税+消费税C.成本*（1+成本利润率）D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用6%的征收率8.下列不征收增值税的事（D）。
A.货物期货B.自产货物用于投资C.自产货物无偿性送他人D.转让无形资产9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。
A.生产领用原材料B.在建工程领用原材料C.集体福利项目领用原材料D.免税项目领用原材料10.现金折扣销售正确的会计处理是（D）。
A.冲减销售收入不冲减销项税B.不冲减销售收入冲减销项税C.冲减销售收入并冲减销项税D.不冲减销售收入也不冲减销项税二、多选1.税收的基本特征是（ABD）。
A.强制性B.无偿性C.有偿性D.固定性2.税制的三个基本要素是（ABC）。
A.纳税人B.税率C.征税对象D.计税依据3．税率的基本形式包括（BCD）A.名义税率B.比例税率C.定额税率D.累进税率4.下列视同销售货物的有（ABCD）。
2019年电大《税收基础》期末考试试题及答案
税收基础
试题答案及评分标准（开卷）
（供参考）
2019 年 1 月
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题 3 分，共 15 分）
LB
2.A
3. B
4.A
5. A
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每小题 5 分，共 20 分）
请计算该企业 2018 年度实际应缴纳的企业所得税税额。 提示： (1) 根据已知条件找出或者计算出企业的会计利润。 (10 分） (2) 分析已知条件中是否有税务差异的项目，并逐项计算纳税调整金额。 (10 分）
1289
试卷代号： 2727
国家开放大学（中央广播电视大学） 2018 年秋季学期“开放专科”期末考试
括号。每小题 3 分，共 15 分）
A. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C. 加工企业来料加工复出口的货物
A. 323 万元 C.395. 79 万元
B.
350 万元
D. 340 万元
A. 商业企业向供货方收取的返还收入 B. 生产企业销售货物时收取的延期付款利息
6. AB
7.ACD
8.ABC
9. ABCD
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划 U ✓ n I 错误的在题后括号里划 "X" 。每小题 5 分，共 15 分）
10. X
11. X
12. X
四、简答题（每题 15 分，共 30 分）
13. 一般纳税人与小规模纳税人在应纳税额的计算上有哪些异同点？
国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)精选全文完整版
可编辑修改精选全文完整版国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于(B)范畴。
A.生产B.分配C.交换D.消费2.税收分配的主体是(A)。
A. 国家B.法人C.其他经济组织D.个人3.税收的无偿性是指( B)。
A.税款不使用于具体纳税人B.税款不直接归还纳税人C.国家无偿向纳税人提供产品或劳务D.国家取得的税收无偿用于一部分人4.免征额是对(B) 中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
A.征税项目B.征税对象总额C.征税对象扣除额D.应征收的数额5.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为纳税对象的税种是( D)。
A.所得税B.行为税C.资源税D.流转税6.速算扣除数的作用主要是( D)。
A.确定应纳税额的基础B.减缓税率累进的速度C.使计算准确D.简化计算7.一种税区别于另一种税的最主要标志是( B)。
A.税率B.纳税对象C.计税依据D.税目8.下列各项中，不属于流转税的是(D)。
A.增值税B.消费税C.关税D.所得税9.体现税收征税的深度的是( C)。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目10.按照税收与价格的关系，税收可以分为( C)。
A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税11. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(B)内，按规定设置账簿。
A. 自领取营业执照之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C. 自领取营业执照之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为(D)。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内13.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(B)。
2019年电大《纳税筹划》期末考试试题及答案
16. 请辨析佣金和返利这两个概念。 17. 在公司发展的不同阶段，如何通过分公司和子公司的转换实现纳税筹划？
得分 1 评卷人
四、案例分析题（每题 15 分，共 30 分）
18.
非居民企业税收筹划
在香港注册的非居民企业 A, 在内地设立了常设机构 B 。 20X 7 年 3 月， B 机构就 20X6
B.
骗税
D. 欠税
）。
12. 下列有关非居民纳税人的税收政策的理解，正确的是（
A. 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源
千中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所
得，缴纳企业所得税
B. 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源
为（ ）征收个人所得税。
A.
财产转让所得 劳务报酬所得
B. 工资、薪金所得 D. 特许权使用费所得
C.
944
尸
A.
避税
二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每小题 4 分，共 20 分） ）的根本区别。
11. 纳税筹划的合法性要求是与（
C. 逃税
）。
A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 B. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性
支出，视为企业对个人投资者利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的
所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税
A. 增值税专用发票
C. 机动车销售统一发票 B. 农产品收购和销售发票 D. 海关进口增值税专用缴款书
）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《税收基础与实务》练习题 第一章税收概论 一、名词解释1税收（P2） 2、扣缴义务人（P3） 3、纳税对象（P3） 4、计税依据（P3） 5、税目（P3） 6、减税和免税（P5） 7、加成征收（P5） &税务登记（P9） 、单项选择题1划分不同税种的主要标志是（ B ）。
A 、征税人B 、课税对象C 、税率D 、纳税人 2、 税收制度的基础性要素是（B ）。
A 、纳税人B 、征税对象C 、征税人D 、税率3、 税收“三性”的核心是（A ）A 、无偿性B 、强制性C 、固定性D 、有偿性 5、在我国下列哪个税种属于中央地方共享税（ D ）。
A 、消费税B 、营业税C 、关税D 、增值税6、按照《税收征管法》规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令其限期缴纳 外，从滞纳之日起，按日加收（ C ）滞纳金。
7、 下列属于中央税的税种有（ AB ）。
A 、消费税 B 、关税 C 、增值税D 、营业税8、 以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（ CD ）。
A 、直接税 B 、间接税 C 、价内税D 、价外税9、 现代税收的三项最高原则是（BCD ）A 、节约原则B 、公平原则C 、效率原则D 、稳定原则四、是非题1、 纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
（“）2、 免税就是对应征税款全部减除。
（V ）3、 计税依据就是税制中规定的征税的目的物。
（）4、假设计税依据为100元，税率为 A 、10 元 B 、30 元 10%，按规定要加征 3成，则应征税款为（C ）。
C 、13 元 D 、40 元 A 、千分之五 千分之六C 、 万分之五 万分之六三、多项选择题1、 税收的形式特征包括A 、无偿性B 、 （ABC ）。
强制性BCD ）。
C 、 固定性特殊分配关系A 、征税人B 、纳税人3、 我国现行的税率有（ABCD ）。
A 、比例税率B 、定额税率4、 下列哪些规定可以起到减轻税负的作用 A 、起征点 B 、免征额5、 税收具有（ABCD ）的职能。
A 、组织收入B 、收入分配 6、 下列属于流转税的税种有（C 、课税对象D 、税率ABC ）。
C 、超额累进税率 AB ）。
C 、加成征收 C 、资源配置C 、营业税D 、超率累进税率税收附加 宏观调控企业所得税4、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。
（）5、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
（）6、税率是税收制度中的基础性要素。
（）7、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
（）8、按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。
（V ）五、简答题1纳税人、负税人和扣缴义务人有什么不同？（P3）2、什么是偷税行为？对偷税行为如何处罚？（P14）3、什么是抗税行为？对抗税行为如何处罚？（P15）第二章增值税一、名词解释1、增值税（P30）2、混合销售行为（P32）3、兼营行为（P32）4、销项税额（P35）5、讲项税额（P36）二、单项选择题1、在我国哪种行为不征增值税（D ）。
A、生产和销售货物B、提供加工和修理修配劳务C、进口货物D、提供交通运输劳务2、按照我国增值税法律的有关规定，下列哪个环节不需要缴纳增值税（C）。
A、生产环节B、批发环节C、消费环节D、进口环节3、增值税的低税率是（）。
A、17%B、13%C、3%D、0%4、购进免税农产品按照买价的（C）计算进项税。
A、5%B、10%C、13%D、17%三、多项选择题1、增值税计税销售额中不包括下列哪些项目（ABC ）。
A、向购买方收取的销项税额B、对受托加工应征消费税而代收的销费税C、同时符合承运方将运费发票开给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费D、违约金2、可以享受出口退（免）税的税种是（AB ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税四、是非题1、增值税专用发票只限于一般纳税人使用，小规模纳税人不得使用（）。
2、纳税人只要取得增值税专用发票就可以用于抵扣（）。
五、简答题1、认定小规模纳税人和一般纳税人的标准分别是什么？（P30—31）2、一般纳税人在什么情况下，不得领购使用增值税专用发票？（P42）六、计算题1某通讯公司为增值税一般纳税人，4月份发生以下购销业务：（1 ）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票发注明的税款为 29.825万元;（2） 向运输公司支付运费 2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；（3） 本月销售产品取得不含税销售收入 270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进 工作者，同类产品的出厂价格为每个 1200元。
请计算该企业4月份应纳增值税额。
解：（1 ）销项税额=270X 17%+ （0. 12X 100）X 17%=47 . 94 万元 （2）进项税额=29 . 825+2 . 5X 7%=30 万元 （3 ）应纳税额=47 . 94 — 30=17. 94万元2、参见教科书本章后面所附的练习题（ P46）第三章消费税 一、名词解释 1、消费税（P48） 2、委托加工（P52）二、单项选择题1、 在我国下列不属于消费税征税对象的是（ D ）。
A 、生产应税消费品 B 、委托加工应税消费品C 、进口应税消费品D 、使用应税消费品2、 下列消费品征消费税时适用比例税率的是（ A ）。
A 、鞭炮 B 、黄酒 C 、啤酒 D 、汽油3、 当前我国流转税模式中，增值税与（B ）实行交叉征收。
A 、企业所得税 B 、消费税、C 营业税D 、关税4、 下列作为消费税和增值税共同计税依据的是（C ）。
A 、成本+利润B 、成本+利润+增值税C 、成本+利润+消费税D 、成本+利润+增值税+消费税 2、 消费税对下列应税消费品实行从量定额征收（ ABCD ）。
A 、黄酒 B 、啤酒 C 、汽油 D 、柴油3、 消费税对下列哪些应税消费品实行复合税率征税（ BCD ）。
A 、化妆品B 、粮食白酒C 、薯类白酒D 、卷烟四、是非题1、所有酒类生产企业销售酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额，依酒类产品的适用税率征税。
2、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。
（）三、多项选择题1、下列哪些属于征收消费税的对象（ A 、生产应税消费品的单位和个人C 、进口应税消费品的单位和个人ABC ）。
B 、委托加工应税消费品的单位和个人D 、运输应税消费品的单位和个人 无论是否返还以及会计上如何处理, （）3、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节和进口环节。
（V ）4、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则这些自产自用的应税消费品不征消费税。
（V ）5、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。
（）五、简答题1消费税对卷烟和白酒的计税方法是如何规定的？（P49）2、简述消费税的征收范围。
（P48）六、计算题1某外资企业进口一批小轿车。
已知该批轿车的关税完税价格为230万元，进口关税税率为80%消费税税率为8%试计算该企业应纳的关税及海关代征的消费税和增值税。
解：（1 ）应纳关税=230 X 30%=69万元（2）应向海关缴纳的消费税=（230+69）/ （1 —8%）X 8%=26万元（3）应向海关缴纳的增值税=（230+69）/ （1 —8% ）X 17%=55 . 25万元2、参见教科书本章后面所附的练习题（P59）第四章营业税一、名词解释1、营业税（P61）二、单项选择题1、营业税税率是（A ）。
A、差别比例税率B、定额税率C、幅度税率D、累进税率2、我国对（C ）规定了5%―― 20%的幅度比例税率。
A、交通运输业B、金融保险业C、娱乐业D、旅游服务业3、下列哪种劳务不征收增值税（A ）。
A交通运输B委托加工C修理D修配4、营业税按期纳税的起征点是营业额（ D ）。
A、200—800 兀B、200 —600 兀C、300 —800 兀D、1000—5000 兀5、下列哪些单位和个人不征营业税（D ）oA、提供旅游服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供修理修配劳务6、保险业营业税的纳税期限是（ B )oA、1个季度B、1个月C、15 日D、10 日二、多项选择题1、下列哪些行业营业税率为3%(ABC )。
A、交通运输业B、建筑业C、文化体育业D、服务业2、经营娱乐业的营业额包括（ABCD ）。
A、门票收费B、台位费C、点歌费D、烟酒饮料费及其他收费3、下列关于营业税说法正确的是（ABC）。
A、按行业设置B、税率较低C、属于地方税种D、属于中央税种三、是非题1某一项行为一旦确定为征收营业税的，就不需要再征收增值税。
（v ）2、营业税是一个税率比较低的税种，纳税人一般都有能力负担，所以不需要减免。
（）3、营业税的减免税权集中于国务院，任何部门和地区都无权决定减免税（V ）。
四、简答题1营业税和增值税的征收范围怎么划分？（主要根据概念来回答）五、计算题1某旅游公司5月份组织两批游客去泰国旅游，每批50人，按合同规定每人收费1万元。
每批支付给泰国接团单位35万元。
根据上述资料，计算该公司5月份应纳的营业税及城市维护建设税。
（营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%）解：（1）营业额=50 X 1 X 2=100万元（2分）（2）应纳税营业额=100 —35 X 2=30万元（1分）（3）应纳营业税=30*5%=1.5万元（1分）（4）应纳城市维护建设税=1.5X 7%=0.105万元（2分）2、参见教科书本章后面所附的练习题（P70）第五章关税一、名词解释1、关税完税价（P73） _2、到岸价格（P74）二、单项选择题1、关税的计税依据是（B ）。
A、货物采购地的批发价B、完税价格C、货物采购地的零售价格D、货物的成本价加上利润、多项选择题1、货物到岸价中包括（ABCD ）。
A、货物采购地的批发价B、国外征的出口税C、货物保险金D、货物运输费第六章行为税、名词解释1、城市维护建设税（P82）2、印花税（P85）二、单项选择题1、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（ D ）。
A、车船税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税2、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（ C ）。
A7% B6% C5% D1%3、印花税的定额税率为（A）oA、5 元B、8 元C、10 元D、15 元4、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（B ）oA、契税B、印花税C、车船税D、土地增值税三、多项选择题1、城市维护建设税按实际缴纳的（ABC ）为计税依据。