行业会计制度设计案例——河北美颜杏仁有限责任公司.ppt
会计制度设计案例模板
会计制度设计案例模板一、背景信息公司名称：XX科技有限公司行业类型：软件开发成立时间：2010年员工人数：100人公司目前采用的会计制度为简化版会计制度，但随着公司业务的不断发展和市场竞争的加剧，公司管理层意识到原有会计制度在财务核算、内部控制和信息披露等方面存在一定不足，迫切需要对现有会计制度进行改革和完善。
二、改革目标1. 提高财务核算的准确性和可靠性，确保公司财务报表真实反映公司经营状况；2. 加强内部控制，防范财务风险，保障公司资产安全；3. 提高信息披露的透明度，满足外部投资者、债权人等利益相关者的信息需求。
三、改革内容1. 会计科目设计根据公司业务特点和财务需求，对原有会计科目进行调整，增加或删除部分科目。
例如：增加“研发支出”科目，以准确反映公司研发活动的成本；删除“营业外收入”科目，避免人为操纵利润。
2. 会计凭证设计优化会计凭证的格式和内容，确保凭证信息的完整性和可追溯性。
例如：制定统一的凭证模板，要求各部门在发生经济业务时，严格按照模板填写相关信息，包括业务发生时间、金额、对方单位等。
3. 会计账簿设计完善会计账簿体系，确保账簿记录的准确性和完整性。
例如：增加“应收账款明细账”和“应付账款明细账”，以便更详细地记录公司与客户、供应商之间的往来款项。
4. 会计报表设计调整会计报表格式和内容，提高报表信息的真实性和有效性。
例如：在利润表中增加“研发费用”项目，直观反映公司研发投入对利润的影响。
5. 内部控制制度设计建立健全内部控制制度，防范财务风险。
例如：制定严格的现金管理政策，要求出纳每日盘点现金，并与银行对账单进行核对；设立独立的内部审计部门，定期对财务报表进行审计。
6. 成本核算制度设计完善成本核算体系，确保成本数据的准确性和可靠性。
例如：采用标准成本法，对原材料、直接人工和制造费用进行标准化核算，降低成本波动对利润的影响。
7. 会计电算化制度设计推进会计电算化，提高财务工作效率。
会计制度设计》案例分析
可整理ppt
1
第二章 会计制度总则设计
资料： 教材P31~34
要求：
分析会计制度总则的内容。你是一家企 业的会计主管，在会计制度总则设计中应注 意哪些问题？
可整理ppt
2
第三章 会计组织系统设计
有三家经理
总会计师 财务部经理
采购部经理
这些行为使得公司在一个季节4000万美元的销售收入中，
有2500万美元是虚假的。
❖ 要求：
1.该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷， 而无法防止此类型欺诈行为的发生？
2.如何阻止这种类型欺诈行为的发生？请你重新设
计一下内部控制制度。可整理ppt
10
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。主要有客 房80套，为四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高 尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156人，主要设置了以下组织机构：
会计组组长
结算组组长
成本组 组长
电脑组 采购组 仓管组
组长
组长
组长
总 出 纳
工 资
固定 资产 和低 值易 耗品
应 付 账 款
总 账
会计 报表 及 财务 分析
出 纳
前 餐厅 台及
收 其他 款 收银
民
预付
商 品
间及 成
审 计
可应账整收款理p本核pt
餐 饮 成 本 核
其 他 成 本 核
物 资 核 算
软 件 管 理
可整理ppt
8
第五章 会计核算系统设计
❖ 要求：
1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭 证。指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个联 次的作用。
化妆品公司会计制度设计(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展和人民生活水平的不断提高，化妆品行业在我国市场占有越来越重要的地位。
化妆品公司的会计制度设计对于确保企业财务信息的真实性、完整性、准确性和及时性具有重要意义。
本文将从化妆品公司的会计制度设计原则、会计核算体系、内部控制制度、财务报告等方面进行详细阐述。
二、化妆品公司会计制度设计原则1. 实质重于形式原则：会计核算应以经济业务的实质为依据，而非仅以法律形式为依据。
2. 权责发生制原则：收入和费用的确认应以权利和责任的发生为依据，而非以现金的收付为依据。
3. 会计分期原则：会计核算应按照一定的会计期间进行，以便于反映企业的财务状况和经营成果。
4. 一贯性原则：企业在会计核算中应保持会计政策和会计估计的一致性，不得随意变更。
5. 可靠性原则：会计信息应真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
6. 相关性原则：会计信息应与会计信息使用者的决策需要相关。
7. 可理解性原则：会计信息应清晰、易懂，便于会计信息使用者理解。
三、化妆品公司会计核算体系1. 资产核算：化妆品公司资产主要包括存货、固定资产、无形资产等。
会计核算时应遵循以下原则：（1）存货核算：采用先进先出法或加权平均法核算，确保存货价值的准确性。
（2）固定资产核算：按照固定资产的购置成本、预计使用年限和残值，采用直线法或加速折旧法计提折旧。
（3）无形资产核算：按照无形资产的取得成本、预计使用年限和残值，采用直线法或加速摊销法计提摊销。
2. 负债核算：化妆品公司负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款等。
会计核算时应遵循以下原则：（1）短期借款核算：按照实际发生额确认和计量。
（2）应付账款核算：按照实际发生额确认和计量，并在期末计提坏账准备。
（3）预收账款核算：按照实际发生额确认和计量。
3. 所有者权益核算：化妆品公司所有者权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
会计核算时应遵循以下原则：（1）实收资本核算：按照投资者实际投入的资本确认和计量。
行业会计制度设计案例__河北美颜杏仁有限责任公司
杏仁
白糖
木糖醇
牛奶
面粉
材料成本差异
杏仁
白糖
木糖醇
牛奶
行业会计制度设计案例__河北美颜杏 仁有限责任公司
13
14
15 16 17 18
PPT文档演模板
140105 1405 140501 140502 140503 1412 141201 14120101 14120102 1471 1501 1502
PPT文档演模板
行业会计制度设计案例__河北美颜杏 仁有限责任公司
三、会计科目设置
会计科目总说明 （1）本会计科目是根据河北美颜杏仁有限责任公司相关资料
设计的，是用于该公司的现有业务。 （2）本会计科目采用4位数编号，在使用时，可同时填写科目
编号和科目名称，或只填写科目名称，但不得只填写科 目编号。 （3）本会计科目体系按复式记账法设计，并要求按相关会计 原则进行核算。 （4）有关会计科目列出了明细科目，未列出明细科目的，可 根据需要自行设计。 （5）日后业务范围扩大时，可增设一些会计科目。
PPT文档演模板
16010102 160102 160103 16010301 16010302
机床B X2型机床 X3型机床 机床C 机床D
160104 160105 1602 1603 1701 1702 1901
办公设备 厂房 累计折旧 固定资产减值准备 无形资产 累计摊销 待处理财产损益
2001 2201
美颜杏仁致力成为中国植物蛋白饮料领导者，进而成为植物营
养领域的健康专家，提供丰富、创新、独特的健康植物饮品和 食品，成为实力强大的民族企业。
❖企业使命：
美颜杏仁视消费者利益为核心，关 注中国消费者的健康状况和饮食需 求，为提升人们的健康体魄而不断 努力。美颜杏仁承诺，以优质的产 品改善人们的健康水准和生活量， 不断为社会做出贡献，并为员工与 消费者创造更大价值。
完整会计制度设计案例(3篇)
第1篇一、背景XX科技有限公司成立于2008年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
随着公司业务的快速发展，原有的会计核算体系已经无法满足公司规模扩张和业务多元化的需求。
为了加强内部控制，提高会计信息质量，公司决定重新设计一套符合现代企业要求的会计制度。
二、设计原则1. 合法性原则：会计制度设计必须遵循国家有关会计法律法规，确保会计信息的真实、完整和合规。
2. 完整性原则：会计制度应涵盖公司所有经济业务的核算，确保会计信息的全面性。
3. 准确性原则：会计制度应确保会计信息的准确性，避免人为错误和舞弊行为。
4. 及时性原则：会计制度应保证会计信息的及时性，满足公司内外部信息需求。
5. 合理性原则：会计制度设计应结合公司实际情况，确保制度的可行性和有效性。
三、设计内容1. 会计科目体系设计根据公司业务特点和会计核算要求，设计了一套完整的会计科目体系，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等五大类科目。
2. 会计核算方法设计（1）收入核算：采用权责发生制原则，以合同签订时间为收入确认时点。
（2）费用核算：采用实际发生制原则，以实际发生时间为费用确认时点。
（3）成本核算：采用品种法，按照产品品种归集生产成本。
（4）固定资产核算：采用年限平均法计提折旧。
（5）无形资产核算：采用直线法摊销。
3. 内部控制制度设计（1）职责分离：明确会计岗位职责，确保不相容职务分离。
（2）授权审批：建立授权审批制度，规范审批流程。
（3）凭证管理：严格凭证管理，确保凭证的真实性和合法性。
（4）盘点清查：定期进行库存盘点和资产清查，确保资产安全。
4. 财务报告制度设计（1）编制周期：每月编制月度财务报表，每季度编制季度财务报表，每年编制年度财务报表。
（2）报告内容：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。
（3）报告格式：按照国家统一会计制度规定格式编制。
5. 会计信息化建设（1）选用合适的会计软件：根据公司规模和业务特点，选用适合的会计软件。
会计制度设计案例题 ppt课件
（9）30日将多余的库存现金2,000元送存银行。 （10）将本月“销售费用”12,000元，转入“本年利润”。 （11）将本月“主营业务收入”48,000元，转入“本年
利润”。 （12）将转本月“主营业务成本”27,000元，转入“本
行 年初余额 期末余额 次
61,000 4,050 7,000 20,650 8,700 4,100 105,500 105,500
721,000 38,000 62,000 821,000
926,500 13
5、请设计一张单步式结构的利润表，并分 析其利弊。
14
❖ （1）优点： ❖ 单步式利润表计算简单，直观地将企业全部收入 和全部费用汇总计算出来，便于会计报表使用者理 解。 ❖ （2）缺点： ❖ 由于它没有区分收入与费用和支出的配比层 次，所以不能说明经营性收益和非经营性收益、主 要经营业务和非主要经营业务收益对最终经营成果 的影响。不便于会计报表使用者对企业生产经营情 况进行分析，不利于不同企业进行比较，使用范围 较窄。
笨，没有学问无颜见爹娘 ……” • “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
4
（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领 导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总 经济师（或总会计师）→ 财会部经理 → 职能科 室的程序来履行职责。
（2）按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财 会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。 如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职 责内容。
会计制度设计案例题
项目
昨日账面余额 本日增加金额 其中：营业收入
会计制度设计案例
会计制度设计案例
公司A是一家新成立的小型企业，需要设计一个会计制度来管理日常财务活动和报告。
以下是公司A的会计制度设计案例：
1. 会计核算方法
公司A将采用现金会计核算方法。
这意味着所有收入和支出都将在收到或支付现金时记录。
该方法适用于小型企业，因为它简单易用且要求不高。
2. 账簿设置
公司A将建立下列账簿：现金日记账、银行日记账、总分类账、应收账款、应付账款、工资和薪金账户和固定资产账户。
这些账簿将用于记录和跟踪公司的财务活动和财务状况。
3. 财务报表
公司A将准备以下财务报表：资产负债表、损益表、现金流量表和所有者权益变动表。
这些报表将提供公司财务状况和经营绩效的整体概览。
4. 会计政策
公司A将采用一组稳定且始终如一的会计政策。
这些政策将解释如何识别、计量和报告公司财务活动。
这样做可以确保公
司的会计报告符合国家和国际会计准则。
5. 财务审计
公司A将进行定期审核，检查其财务报表和记录是否符合会计政策和行业标准。
这样做可以确保公司的财务情况准确、及时和透明。
行业会计制度设计案例——河北美颜杏仁有限责任公司PPT课件
141201
纸箱
14120101
库存未用
库存已用
15
1471
存货跌价准备
16
1501
持有至到期投资
17
1502
持有至到期投资减值准备
18
1601
固定资产
160101
X1型机床
机床A
PPT学习交流
15
财务组
PPT学习交流
总账及 报表组
9
1、会计岗位相关职责设计
• 财务总监(财务部经理):1人，主要负责企业的财务管理工作，
参与组织制定美颜公司各项财务管理制度、财务成本计划、利润
策划等，并监督贯彻执行；负责公司各项资金的调度事项；会同
有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员
的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人
PPT学习交流
7
5、产品中心
• 美颜杏仁露（标准）：美颜牌杏仁露是以野生杏仁为原料，采用特殊 工艺精制而成的植物蛋白饮料。杏仁露洁白如奶，细腻如玉，香味独 特，回味悠长，冷饮清暑，热饮祛寒，老幼皆宜。
• 美颜杏仁露（无糖）：无糖型杏仁露不仅和标准型杏仁露同样含有丰 富的蛋白质、18种氨基酸、亚麻酸、多种维生素及钾、铁、硒、碘等 微量元素，还特别采用木糖醇为配料，更适合需要控制卡路里摄入量 的瘦身一族、老年人及糖尿病患者饮用。
目编号。
（3）本会计科目体系按复式记账法设计，并要求按相关会计
原则进行核算。
（4）有关会计科目列出了明细科目，未列出明细科目的，可
根据需要自行设计。
（5）日后业务范围扩大时，可增设一些会计计科目表
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
会计制度设计概述PPT49页
5个目标5个原则5个要素50条5个部门
合规、资产、报告、经营、战略全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督7章(总则+五要素+附则)财政部、证监会、审计署、银监会、保监会
《企业内部控制基本规范 》的“5个5 ”
2014年03月
2011-1-1，在境内外同时上市的公司
2014年03月
（二）内部控制制度与会计制度设计的关系
内部控制既包括会计控制，又包括管理控制。管理控制包括了企业内部除会计控制以外的所有控制。会计控制必须以管理控制为基础才能行之有效。 会计制度与内部控制制度有着密切的关系，会计制度设计的各个环节都必须贯彻内部控制的精神。内部控制制度既是企业各种规章制度中控制手段的总称，又是有效地执行会计制度的保护性措施。
2014年03月
（三）内部控制制度的局限性
在市场经济条件下，环境瞬息万变，再完善的制度也难以完全适应这些变化的要求，因而内控制度也存在一些局限，主要表现在： 1．各单位部门制订内部控制制度，要考虑成本效益原则。若建立某项内控制度的成本过高，而取得的经济效益相对较小时，管理部门就可考虑放弃实施这项内控制度。 2．企业内部控制制度的大多数措施一般是针对经常发生的、大量的经济业务，或己经发生和可以预料到的问题，而不是针对个别的、偶然的经济业务和很难估计到的可能发生的问题，而这些问题一旦发生，也就无法采取相应的控制措施。
1．组织机构控制； 2．职务分离控制； 3．授权批准控制； 4．人员素质控制； 5．会计系统控制； 6．财产安全控制； 7．业务程序控制。
（三）内部控制的基本方法
2014年03月
1．组织机构控制
组织机构控制是指对组织内部的组织机构设置的合理性和有效性所进行的控制。 主要内容包括：采用合理的组织方案。即明确划分组织各个部门的权力、责任，并以书面形式明确各个职能部门权责的边界。采用合理的组织结构。即明确各职能部门的相互关系。组织结构的形式有直线制、职能制和事业部制等。建立组织系统图。
会计制度设计案例
一、背景介绍随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈。
为了提高企业的经营管理水平，确保财务信息的真实、准确、完整，某中型制造企业决定进行会计制度设计。
本案例以该企业为例，探讨如何进行有效的会计制度设计。
二、企业概况某中型制造企业成立于2000年，主要从事各类机械设备的研发、生产和销售。
企业拥有员工200人，年产值1亿元。
随着企业规模的扩大，原有的会计制度已无法满足企业发展的需要，因此进行会计制度设计成为当务之急。
三、会计制度设计目标1. 确保财务信息的真实、准确、完整，为企业管理层提供可靠的决策依据。
2. 提高会计工作效率，降低成本。
3. 符合国家相关法律法规和会计准则的要求。
4. 建立健全内部控制制度，防范财务风险。
四、会计制度设计内容1. 会计核算制度（1）制定会计核算制度，明确会计核算范围、方法、程序和责任。
（2）建立健全会计科目体系，合理设置会计科目，便于财务信息的分类、汇总和分析。
（3）规范会计凭证的填制、审核、传递和归档，确保会计凭证的真实、完整、合法。
（4）加强账务处理，确保账务的准确、及时、完整。
2. 成本核算制度（1）建立健全成本核算制度，明确成本核算范围、方法、程序和责任。
（2）采用适合企业特点的成本核算方法，如制造成本法、作业成本法等。
（3）加强成本核算数据的收集、整理和分析，为成本控制和成本决策提供依据。
3. 内部控制制度（1）建立健全内部控制制度，明确内部控制目标、原则和措施。
（2）实行岗位责任制，明确各部门、各岗位的职责和权限。
（3）加强财务审批制度，严格控制资金支出。
（4）定期进行内部审计，确保内部控制制度的执行。
4. 财务报告制度（1）建立健全财务报告制度，明确财务报告的编制、审核、报送和披露程序。
（2）规范财务报表的编制，确保财务报表的真实、准确、完整。
（3）加强财务报告的分析，为企业管理层提供决策依据。
五、实施步骤1. 组织筹备阶段（1）成立会计制度设计小组，负责制度设计的具体工作。
会计制度设计课程案例(3篇)
第1篇一、引言随着我国市场经济的发展，企业内部控制体系的重要性日益凸显。
会计制度作为企业内部控制体系的重要组成部分，对于保证企业财务报告的真实性、合规性和有效性具有至关重要的作用。
本案例以某科技有限公司为背景，探讨其会计制度设计及内部控制体系的构建过程，旨在为其他企业提供借鉴和参考。
二、企业背景某科技有限公司成立于2005年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
经过十几年的发展，公司已逐步成为行业内的领军企业。
随着业务的不断拓展，公司规模不断扩大，组织架构日益复杂，对会计制度设计和内部控制体系的需求也越来越高。
三、会计制度设计1. 会计政策的选择根据《企业会计准则》及相关法律法规，结合公司实际情况，某科技有限公司选择了以下会计政策：（1）收入确认：采用权责发生制，收入在实现时确认。
（2）存货核算：采用先进先出法。
（3）固定资产折旧：采用直线法。
（4）坏账准备：采用备抵法。
2. 会计核算方法（1）成本核算：采用标准成本法。
（2）利润核算：采用损益表法。
（3）税务核算：按照国家税法规定进行核算。
3. 会计凭证和账簿管理（1）会计凭证：严格执行凭证管理制度，凭证需经过审核、审批、签字等程序。
（2）会计账簿：建立健全会计账簿体系，确保账簿的真实、完整和准确。
四、内部控制体系构建1. 组织架构（1）设立财务部，负责公司财务管理工作。
（2）财务部下设会计科、审计科、税务科等职能科室。
（3）各职能科室负责人对财务部负责人负责。
2. 职责分离（1）财务审批权限：根据公司制度，明确各级财务审批权限。
（2）不相容职务分离：财务、审计、采购、销售等不相容职务分离。
3. 授权审批（1）财务审批流程：严格执行财务审批流程，确保资金使用合规。
（2）重大事项审批：对于重大事项，需经董事会或股东会审批。
4. 风险控制（1）建立健全风险管理制度，识别、评估和控制财务风险。
（2）定期进行风险评估，确保风险控制措施的有效性。
5. 内部审计（1）设立内部审计部门，对财务报表、内部控制等进行审计。
会计制度设计案例分析ppt课件
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
5.采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将 运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互 核对。然后填写一式三份的“验收单”，一联仓库留存，作为 登记材料明细账的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。
6.供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货 单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符，以确定 此采购业务的完成情况。
软 件 管 理
硬 件
采
管 理
购
收 货 验 收
物 卡 登 记
宾 馆 下
物 料
属仓
商3 库
算算算
场
第三章 会计组织系统设计
某制造业企业
财务主管
财务
会计
会计电算化系统
出
资结
金算
纳
组组
成
资
本
产
费
组
用
组
内
部
综
核
合
算
组
组
数 据
操
系 统
档 案
输 入
作
维 护
保 管
融
筹
固低 定值
材 料
账
预 算税
资
资
资易 产耗
物 料
21
第十章 销售与收款内部控制与核算规程设计
4.加强销售与收款的控制，所有的销售业务（包括制定销售价格、 签订销售合同、组织货物发运、结算销售货款等）均由总公司销 售部统一负责，各销售分公司仅负责市场宣传推广、协助催收货 款。
5.加强计算机系统建设和内部审计工作，实现销售网点计算机控 制，由A公司财会部每年组织对本公司及下属分、子公司内部控 制制度执行情况和会计资料进行审计。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
5、产品中心
❖ 美颜杏仁露（标准）：美颜牌杏仁露是以野生杏仁为原料，采用特殊 工艺精制而成的植物蛋白饮料。杏仁露洁白如奶，细腻如玉，香味独 特，回味悠长，冷饮清暑，热饮祛寒，老幼皆宜。
❖ 美颜杏仁露（无糖）：无糖型杏仁露不仅和标准型杏仁露同样含有丰 富的蛋白质、18种氨基酸、亚麻酸、多种维生素及钾、铁、硒、碘等 微量元素，还特别采用木糖醇为配料，更适合需要控制卡路里摄入量 的瘦身一族、老年人及糖尿病患者饮用。
1412
包装物及低值易耗品
141201
纸箱
14120101
库存未用
14120102
库存已用
15
1471
存货跌价准备
16
1501
持有至到期投资
17
1502
持有至到期投资减值准备
18
1601
固定资产
160101
X1型机床
16010101
机床A
16010102
机床B
160102
X2型机床
部
部部
部
室
部
4、员工组成
截至2009年12月31日，美颜杏仁有限公司 职工总数共341人，其中：
◆按工种划分：
生产人员 206人 销售人员 55人 财务人员 17人 技术人员 28人 行政人员 35人
◆按学历划分：
博士及以上人数3人 硕士人数 5人 本科人数 86人 大专人数 138人 中专及以下人数 109人
❖ 美颜杏仁茶：萃取自然之精华，融合独
有的杏仁滋润功效与芦荟、薏仁、珍珠
等美颜佳品的维生素C和E等美白因子。
让你吸收植物的自然美丽因子，拥有从
内而外的纯天然美丽。
❖ 美颜杏仁酥：保留香醇杏仁原味的茶余
饭后小点心，想吃的心情停不了！
二、会计组织机构设置
财务部经理
采购及 仓管组
存货及 成本组
财务组总账及 报表组、会计岗位相关职责设计❖ 总账及报表会计：2人，负责登记公司各总分类账薄；编制 总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调 整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现 金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料 归档手续，并予以妥善保管。
❖ 财务会计：3人，根据职工人数、工资等级和工资标准，编 制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表； 负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核 算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有 关事项。
❖企业使命：
美颜杏仁视消费者利益为核心，关 注中国消费者的健康状况和饮食需 求，为提升人们的健康体魄而不断 努力。美颜杏仁承诺，以优质的产 品改善人们的健康水准和生活量， 不断为社会做出贡献，并为员工与 消费者创造更大价值。
3、公 司 结 构
董事会
经理层
人
力
销
市财
研
生仓
采
办
资
售
场务
发
产储
购
公
源
部
部部
编号和科目名称，或只填写科目名称，但不得只填写科 目编号。 （3）本会计科目体系按复式记账法设计，并要求按相关会计 原则进行核算。 （4）有关会计科目列出了明细科目，未列出明细科目的，可 根据需要自行设计。 （5）日后业务范围扩大时，可增设一些会计科目。
1、会计科目表
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
面粉
11
1403
原材料
140301
杏仁
140302
白糖
140303
木糖醇
140304
牛奶
140305
面粉
12
1404
材料成本差异
140401
杏仁
140402
白糖
140403
木糖醇
140404
牛奶
140105
面粉
13
1405
库存商品
140501
美颜杏仁露
140502
美颜杏仁茶
140503
美颜杏仁酥
14
河北美颜杏仁有限责任公司 会计制度设计
一、公司简介 二、会计组织机构设置 三、会计科目设置 四、会计凭证设计 五、会计账簿设计 六、财务处理程序 七、会计报表设计
一、公司简介
河北美颜杏仁有限责任公司坐落于石家庄市高新技术产 业开发区，公司于2006年成立，成为国内饮料行业后起之秀。 其主导产品美颜牌杏仁露是获国家专利产品，深受广大消费 者喜爱。公司注册资本1000万元， 工商注册号1300001088891。建立 了符合ISO9001:2000标准的质量 管理体系，“美颜”商标被认定 为中国驰名商标，美颜杏仁露也 获得中国名牌产品的荣誉称号。
1、会计岗位相关职责设计
❖ 财务总监(财务部经理):1人，主要负责企业的财务管理工作，
参与组织制定美颜公司各项财务管理制度、财务成本计划、利润 策划等，并监督贯彻执行；负责公司各项资金的调度事项；会同 有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员 的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人 员的任用和调整。要求：财务总监必须由具有三年以上财务管理 经验的高级会计师担任。
❖ 进货及应付款会计：4人，负责物资采购，库存商品及材料成本
差异的明细核算；参与库存商品的盘点，分析库存的储备情况； 编制应付账款的明细账。
❖ 存货及成本会计：4人，负责存货的清点管理工作，拟定产品成
本核算方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证；正确归 集、分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单；编制 有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核。
编号 资产类
1001 1002 1121 1122 1123 1131 1132 1231 1241 1401 140101
会计科目名称
库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 预收账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 材料采购 杏仁
140102
白糖
140103
木糖醇
140104
牛奶
140105
1、企业价值观
❖ 视品质为生命，坚 持质量第一
❖ 企业内部倡导团结 互助、积极分享、 关爱伙伴的团队作 业模式
❖ 实干精神，行动胜 过一切语言
2、品牌理念
❖ 企业愿景：
美颜杏仁致力成为中国植物蛋白饮料领导者，进而成为植物营 养领域的健康专家，提供丰富、创新、独特的健康植物饮品和 食品，成为实力强大的民族企业。
❖ 出纳：3人，登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现 金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支 票；负责现金收付，银行结算业务。
三、会计科目设置
会计科目总说明 （1）本会计科目是根据河北美颜杏仁有限责任公司相关资料
设计的，是用于该公司的现有业务。 （2）本会计科目采用4位数编号，在使用时，可同时填写科目