有关金融工具的总结(超详细).doc
金融工具知识点总结
金融工具知识点总结引言金融工具是金融市场中的重要组成部分，它们是用于进行金融交易和投资的工具。
金融工具的种类繁多，包括股票、债券、期货、期权、外汇等。
不同的金融工具有不同的特点和用途，投资者需要根据自己的投资目标和风险承受能力来选择适合自己的金融工具。
本文将对金融工具的基本概念、分类、特点、风险和投资策略等方面进行总结和讨论，以帮助读者更好地理解金融工具，并在投资中做出明智的决策。
一、金融工具的基本概念1.金融工具是指在金融市场中用于进行金融交易和投资的各种工具和产品。
它们可以是股票、债券、期货、期权、外汇等，也可以是衍生品、基金、证券化产品等。
金融工具的种类繁多，每种都有其独特的特点和用途。
2.金融工具具有流动性强、价格波动大、风险较高等特点。
投资者在选择金融工具时需要考虑其风险和收益特征，以及自身的投资目标和风险偏好。
3.金融工具的价值取决于其所代表的资产的收益和风险，以及市场对其未来价值的预期。
投资者需要根据对市场的判断和对金融工具的分析来决定是否进行投资。
二、金融工具的分类1.根据金融工具的特点和用途，可以将其分为股票、债券、衍生品、基金、外汇等几大类。
（1）股票是公司发行的股份，代表了对公司所有权的一种权益。
持有股票的投资者有权分享公司的利润分配，有参与公司治理的权利，也有资本收益的可能。
股票的风险和收益均较高，适合对高风险高收益投资者。
（2）债券是公司、政府或其他实体发行的债务工具，代表了债务人对债权人的债务承诺。
持有债券的投资者有权获得固定的利息和偿还本金，债券的风险较低，适合对稳定收益的投资者。
（3）衍生品是以某种标的资产为基础，通过合约进行交易的金融工具，包括期货、期权、掉期、互换等。
衍生品的风险和收益都较高，适合对风险有一定承受能力的投资者。
（4）基金是由专业机构或个人管理的集合投资工具，包括共同基金、指数基金、封闭式基金等。
基金的风险和收益因基金投资的不同资产而异，适合对多元化投资的投资者。
2013金融工具确认与计量--知识回顾总结
金融工具会计知识回顾总结一、金融资产1，金融资产的划分：可供出售金融资产（股票投资）：持股比例较低，活跃市场有报价，从流通市场购入的。
交易性金融资产：暂时持有长期股权投资：（1）持股比例较大，对被投资单位有控制或者是共同控制或者是重大影响；（2）持股比例较低，对被投资单位无控制、无共同控制无重大影响——活跃市场无报价2，金融资产的重分类：3，金融资产的后续计量摊余成本后续计量的金融资产：关系：期初摊销成本±折价、溢价摊销+应计利息=期末摊余成本（实际利率法）当期的实际利息=期初的摊余成本⨯实际利率应收（应计）利息=面值⨯票面利率4，持有至到期投资的减值期末持有至到期投资的摊余成本-未来现金流量的现值=本期应计提的减值准备借：资产减值损失贷：持有至到期投资减值准备计提减值后的以后期间，导致减值的因素消失，原计提的减值准备可以在原计提范围内转回。
转回的金额=正常情况下当日的摊余成本与未来现金流量现值中较低者-期末摊余成本5，可供出售金融资产的减值在计提减值准备随后的会计期间，公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的：对于债券，应在原确认的减值损失范围内按已恢复的金额予以转回，计入当期损益，即：借：可供出售金融资产----减值准备（或公允价值变动）贷：资产减值损失对于股票，不得通过损益转回，应计入资本公积—其他资本公积，即：借：可供出售金融资产----减值准备（或公允价值变动）贷：资本公积—其他资本公积二、金融资产转移掌握以下几点：1，能否正确理解金融资产转移业务2，金融资产转移的主要形式：（1）出售:附加条件的金融资产转移：①售后回购：按市价回购可以终止确认；回购价固定或可确定的，则交易具有融资的性质，不能终止确认该金融资产。
②签订期权的协议（买入、卖出）：重大价外期权，终止确认；重大价内期权，不终止确认。
（2）资产证券化三、套期保值1，工具：期货、购买的期权、远期合同等；2，关系：3，套期保值的方式买入：价格看涨卖出：价格看跌4，套期保值会计：判断公允价值套期和现金流量套期及处理原则①公允价值套期：对已经确认的资产、负债、确定承诺的套期；②现金流量套期：很可能的预期交易的套期。
金融工具实训总结报告范文
一、引言随着我国金融市场的快速发展，金融工具的种类和数量不断增加，金融工具的应用也越来越广泛。
为了提高自身的金融素养和实际操作能力，我参加了金融工具实训课程。
通过本次实训，我对金融工具有了更深入的了解，以下是我对本次实训的总结。
二、实训内容本次金融工具实训主要包括以下内容：1. 金融工具概述：了解金融工具的定义、分类、功能及特点。
2. 债券：学习债券的基本要素，如面值、票面利率、发行价格、到期日等，掌握债券的定价和收益率计算方法。
3. 股票：了解股票的基本要素，如发行价格、市盈率、市净率等，掌握股票的价值评估和投资策略。
4. 外汇：学习外汇市场的运作机制，掌握外汇汇率的计算方法，了解外汇交易的基本流程。
5. 金融衍生品：了解金融衍生品的概念、分类、特点及风险，掌握金融衍生品的定价和风险管理方法。
6. 投资组合：学习投资组合的构建原则，掌握投资组合的风险与收益评估方法。
三、实训过程1. 理论学习：通过课堂讲解、阅读教材等方式，系统学习金融工具的相关理论知识。
2. 案例分析：结合实际案例，分析金融工具的应用场景、风险与收益。
3. 实践操作：运用所学知识，进行金融工具的定价、投资组合构建等实践操作。
4. 小组讨论：与同学共同探讨金融工具的应用、风险控制等问题。
四、实训收获1. 理论知识：通过对金融工具的学习，我对金融市场的运作机制有了更深入的了解，掌握了金融工具的基本原理和应用方法。
2. 实践能力：通过实践操作，我提高了运用金融工具进行投资、风险管理的能力。
3. 团队协作：在小组讨论中，我学会了与他人沟通交流，提高了团队协作能力。
4. 思维拓展：在实训过程中，我学会了从多个角度思考问题，拓展了思维空间。
五、不足与改进1. 理论知识掌握不牢固：在实训过程中，我发现自己在金融工具的基本原理方面掌握不够牢固，需要加强理论学习。
2. 实践操作经验不足：在实践操作过程中，我发现自己在金融工具的应用方面经验不足，需要多加练习。
第五章金融工具总结
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◆ 交易费用——是指可直接归属于购买、发 行或处置金融工具新增的外部费用。 ◆新 增的外部费用——是指企业不购买、发行 或处置金融工具就不会发生的费用。
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利息或现金股利的处理
支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现
金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息— —应当单独确认为应收项目（应收股利或应收 利息）。 在持有期间取得的利息或现金股利——应 当确认为投资收益。
• 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收 金额固定或可确定的非衍生金融资产。
– 应收款项主要是指企业债权，包括应收帐款、应收 票据等。 – 划分应收款项类的金融资产与划分为持有至到期投 资的金融资产，其主要差别在于前者不是在活跃市 场有报价的金融资产，并且不像持有至到期投资那 样在出售时受到较多限制。
• （一）计量原则
• 1、交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作 为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当 期损益——投资收益。 2、企业取得交易性金融资产所支付的价款中，如果 包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但 尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目， 不计入交易性金融资产的初始确认金额。 应单独作为“应收股利”或“应收利息”。
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六、交易性金融资产的处置
– 交易性金融资产的处置损益，是指处置交易性 金融资产实际收到的价款，减去所处置交易性 金融资产账面余额后的差额。
• 如果在处置交易性金融资产时，已计入应收项目的 现金股利或债券利息尚未收回，还应先从处置价款 中扣除该部分现金股利或债券利息之后，确认处置 损益。 • 处置交易性金融资产时，该交易性金融资产在持有 期间已确认的累计公允价值变动净损益应确认为处 置当期投资收益，同时调整公允价值变动损益。
431金融工具知识点
431金融工具知识点
431金融工具知识点包括以下几个方面：
1.金融工具的定义和分类：金融工具是指在金融市场上的交易
对象，是证明债权债务关系的书面凭证。
根据期限长短和流动性特点，可以将金融工具分为短期金融工具和长期金融工具；根据发行方式，可以将金融工具分为直接金融工具和间接金融工具。
2.金融工具的要素：金融工具的要素包括面值、期限、利率、
价格、回报等。
面值是指金融工具的票面价值；期限是指金融工具的到期时间；利率是指金融工具的利息率；价格是指金融工具的市场价值；回报是指投资者从金融工具中获得的收益。
3.金融工具的定价：金融工具的定价涉及到利率、风险、流动
性等因素。
一般而言，金融工具的价格与利率成反比，利率越高，金融工具的价格越低；风险越大，金融工具的价格越低；流动性越好，金融工具的价格越高。
4.金融工具的交易：金融工具的交易方式包括现货交易、期货
交易、期权交易、远期交易等。
现货交易是指买卖双方在成交后立即交割的交易方式；期货交易是指买卖双方在未来的某一时间按照约定的价格交割的交易方式；期权交易是指买卖双方在购买或出售某一特定权利的交易方式；远期交易是
指买卖双方在未来的某一时间按照约定的价格交割某种特定资产的交易方式。
5.金融工具的风险管理：金融工具的风险管理涉及到风险识别、
风险评估、风险控制等方面。
对于投资者而言，需要准确识别各种金融工具的风险特点，评估风险大小，并采取相应的风险控制措施。
以上是431金融工具知识点的主要内容，需要考生深入理解和掌握，以便在实际操作中能够准确运用。
金融学——金融工具
� �
购买外汇、债券
购买外汇、债券
再贷款 中国人民银行 准备金存款 商业银行
贷款 社会大众 存款 现金投放 现金归行
现金发行 现金回笼
货币供给的流程
三、货币的职能
1、价值尺度 2、流通手段 3、贮藏手段 4、支付手段 5、世界货币
四、货币与价格
�
一是导致普通商品价格上涨，构成新一轮的通 货膨胀。
•
银行汇票 银行应汇款人的请求，在汇款人按规定履行手续 并交足保证金后，签发给汇款人由其交付收款人的 一种票据。 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
根据期限划分 � 即期汇票（见票即付的汇票） 见票即付 � 远期汇票（约定一定日期的汇票） 定日付款 出票后定期付款 见票后定期付款
�
按基本当事人 普通汇票 � 变式汇票 己付汇票（对已汇票）：出票人同时为 付款人 己受汇票（指已汇票）：出票人同时为 收款人
3、票据的特性
�
票据是要式证券 票据是无因证券 票据是流通证券
�
�
4、票据的分类
�从法律角度分
商业汇票 汇票 银行汇票 票 据 支票 本票 商业本票 银行本票
我国无
图2 票据分类概况1
�从经济学角度分 商业本票 商业票据 票 据 银行票据 银行汇票 银行支票 商业汇票 银行本票
图3 票据分类概况2
二、汇票
1、汇票的概念 出票人签发，委托付款人在见票时或指定日期 无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票 据。 2、汇票的分类 � 按出票人 商业汇票 商业汇票是企事业单位签发的，委托付款人在 付款日期无条件支付给收款人或持票人的票据。
• 商业汇票是商业信用的工具，我国要求有真实的
交易背景。 根据承兑人不同，商业汇票又分为商业承兑汇票 和银行承兑汇票。
金融工具归纳总结(打印版)
重分类
以公允价值计量且其变 交易性金融资产→债权投资
动计入当期损益的金融
资产重分类
交易性金融资产→其他债权投资
借：债权投资 贷：交易性金融资、公允价值变动损益 （以重分类日的公允价作为新的帐面余额） 借：其他债权投资 贷：交易性金融资产 （继续以公允价值计量该金融资产）
注：金融负债均不得进行重分类
如果管理金融资产的业务模式没有发生变更，而金融资产条款发生变更但未终止确认，不允许重分类。
如果金融资产条款发生变更导致金融资产终止确认，不属于重分类。
发行方原分类为权益工具的金融工具，自不再被分类为权益工具日起，发行方应重分类为金融负债，以重分类日该工具的公允价值计量，重分类日权益工具账面价值 发行金融工 与金融负债公允价值的差确认为权益 权益→金融负债，按公允价计量 差额转权益 具的重分类 发行方原分类为金融负债的金融工具，自不再被分类为金融负债之日起，发行方应当将其重分类为权益工具，以重分类日金融负债的账面价值计量，金融负债→权
以摊余成本计量的金融 债权投资→交易性金融资产
资产重分类
债权投资→其他债权投资
借：交易性金融资产（公允）、债权投资减值准备 贷：债权投资、公允价值变动损益（倒挤） 借：其他债权投资（公允）、 债权投资减值准备 贷：债权投资、其他综合收益（倒挤）
以公允价值计量且其变 其他债权投资→债权投资 动计入其他综合收益的
定义
金融工具
一方形成金融资产，其他方开成金融负债或权益工具的合同。 (备注:非合同的资产和负债不属于金融工具。例如：（应交税费，预计负债不能定义为金融工具）
如：B购买A发行的债券，B将债券划分为交易性金融资产/债权投资/其他债权投资，B应定义为金融资产，A作为应付债券核算应定义为金融负债。 B购买A发行的股票，B将债券划分为交易性金融资产/其他权益工具投资/长期股权投资，B应定义为金融资产，A应定义为权益工具核算。 企业持有的现金、其他方的权益工具以及符合下列条件之一的资产：
金融工具
基本特征
基本特征
一般认为，金融工具具有以下特征：
偿还期
偿还期是指借款人拿到借款开始，到借款全部偿还清为止所经历的时间。各种金融工具在发行时一般都具有 不同的偿还期。从长期来说，有l0年、20年、50年。还有一种永久性债务，这种公债借款人同意以后无限期地支 付利息，但始终不偿还本金，这是长期的一个极端。在另一个极端，银行活期存款随时可以兑现，其偿还期实际 等于零。
流动性
这是指金融资产在转换成货币时，其价值不会蒙受损失的能力。除货币以外，各种金融资产都存在着不同程 度的不完全流动性。其他的金融资产在没有到期之前要想转换成货币的话，或者打一定的折扣，或者花一定的交 易费用，一般来说，金融工具如果具备下述两个特点，就可能具有较高的流动性：第一、发行金融资产的债务人 信誉高，在已往的债务偿还中能及时、全部履行其义务。第二，债务的期限短。这样它受市场利率的影响很小， 转现时所遭受亏损的可能性就很少。
第105号公告限制了金融工具的范围。
基本分类
基本分类
金融工具按其流动性来划分，可分为两大类： 法定货币符号 这是指现代的信用货币。现代信用货币有两种形式：纸币和银行活期存款，可看做银行的负债，已经在公众 之中取得普遍接受的资格，转让是不会发生任何麻烦的。这种完全的流动性可看作金融工具的一个极端。 有价证券 这些金融工具也具备流通、转让、被人接受的特性，但附有一定的条件。包括存款凭证、商业票据、股票、 债券等。它们被接受程度取决于这种金融工具的性质。 长期债（一年以上） ⑴证券类（securities)=债券（bonds) ⑵其他现金类=贷款（loans) ⑶交易所交易的金融衍生品类=债券期货（bonds futures） ⑷债券期货选择权（option on bonds futures）
会计金融工具的知识点归纳
会计金融工具的知识点归纳在现代金融体系中，会计是一个至关重要的领域，而金融工具则是会计的核心内容之一。
金融工具的多样性和复杂性使得深入理解和掌握其中的知识点至关重要。
本文将对会计金融工具的一些重要知识点进行归纳整理。
一、金融工具的分类金融工具是指可以交换资金或其他金融资产的合同。
根据其性质和用途，金融工具可以分为债务工具、权益工具和金融衍生品三大类。
1. 债务工具债务工具是指一种证明借款和债务关系的合同，常见的有债券、贷款和借款证明等。
债务工具的特点是有期限、固定支付和已确定的金额。
2. 权益工具权益工具是指一种表示在企业中享有所有权益或控制权的合同，常见的有股票和普通股权等。
权益工具的特点是没有到期日，收益也是变动的。
3. 金融衍生品金融衍生品是指其价值来源于另一个金融工具或指标的合同，常见的有期货、期权和掉期等。
金融衍生品的价值是从基础资产（即被衍生工具的标的物）转移而来的。
二、金融工具的会计处理不同类别的金融工具在会计处理上有一些差异，下面将分别进行介绍。
1. 债务工具的会计处理债务工具是以借款的形式存在的金融工具，在会计处理上一般需要确认其借款和还款的金额、利率以及借款期限等。
企业应按照实际支付或收到的现金计量借款。
2. 权益工具的会计处理权益工具是股票等形式的金融工具，其会计处理主要涉及股东权益的登记、变动和披露等。
企业应记录股东权益的价值，包括股权的发行、回购以及派发股利等。
3. 金融衍生品的会计处理金融衍生品的会计处理相对复杂，主要涉及标的物的定价、公允价值的计量和风险管理等。
根据金融衍生品具体种类的不同，会计处理也会有所区别。
三、金融工具的风险管理金融工具的存在带来了一定的风险，企业需要制定相应的风险管理策略。
以下是一些金融工具常见的风险及其管理方法。
1. 信用风险信用风险是指在交易过程中，对方无法按约定履行义务的风险。
为了管理信用风险，企业可以进行信用评级、建立信用担保机制以及控制信用额度等。
会计金融工具的知识点总结
会计金融工具的知识点总结在现代经济中，会计金融工具被广泛应用于企业的资金运作和风险管理中。
本文将对会计金融工具的一些重要知识点进行总结，帮助读者更好地理解和运用这些工具。
一、金融资产与金融负债金融资产包括已获得的现金、存款、债券、股票等，具有高度流动性和市场交易性。
金融负债指企业对外部借款、发行债券等形式的财务义务。
二、衍生工具的分类衍生工具是指其价值来源于其他金融工具的金融合同，常见的衍生工具包括期货合约、期权、利率互换等。
根据交易对手、交易对象和交易方式的不同，衍生工具可分为场外衍生工具和交易所交易衍生工具。
三、金融工具的公允价值衡量和确认公允价值是指在市场交易中，买方和卖方公平交易所反映的价值。
公允价值衡量的核心原则是市场价格，但在无市场价格可依据时，需采用其他评估方法。
四、金融风险管理工具金融风险管理工具是指通过金融合约对企业面临的市场风险、信用风险和流动性风险等进行管理的工具。
常见的金融风险管理工具包括期货、期权、远期合约、利率互换等。
五、会计估计和会计政策的运用会计估计是在无法准确测量的情况下，根据可靠的数据和假设对金融工具的属性进行合理估计。
会计政策是指企业对金融工具进行会计处理时所选择的方法和做法。
六、金融工具的会计处理根据金融工具的不同属性和用途，其会计处理方法也不同。
对于可供出售金融资产，应按公允价值计量并计入可供出售金融资产公允价值变动准备；对于持有至到期投资，应按摊余成本计量，并确认利息收入；对于交易性金融资产，应按公允价值计量，并确认公允价值变动。
七、金融工具的遗漏和错报在会计处理金融工具过程中，由于复杂性和多样性，存在遗漏和错报的风险。
企业应建立完善的内部控制体系，加强内部审计，确保金融工具的全面和准确披露。
八、金融工具的信息披露信息披露是指企业向投资者和利益相关方提供与金融工具有关的信息。
企业应按照相关法律法规和会计准则的要求，及时、准确、全面地披露金融工具的相关信息。
会计金融工具知识点总结
会计金融工具知识点总结随着全球金融市场的发展，会计金融工具的应用越来越广泛。
了解和掌握相关的知识点对于从事会计金融工具的工作人员来说至关重要。
本文将对会计金融工具的相关知识点进行总结和讨论。
一、金融工具的分类金融工具可以分为两大类：债务性金融工具和权益性金融工具。
债务性金融工具包括债券、贷款、应付票据等。
债务性金融工具的持有人有债权，拥有一定的债权收益权益。
债务性金融工具的计量主要通过确定未来现金流量的现值来确定。
权益性金融工具包括股票、优先股、普通股等。
权益性金融工具的持有人享有公司分红、资产清算分得股份等权益。
权益性金融工具的计量主要通过确定公允价值来确定。
二、金融工具的计量金融工具的计量是指将金融工具的价值转化为货币表达方式的过程。
金融工具的计量方法包括成本计量和公允价值计量。
成本计量是指将金融工具以购买时的实际成本计量，计入账面价值，并按照摊余成本法进行后续计量。
成本计量方法适用于债务性金融工具，其核心思想是将债务性金融工具的预期现金流量以实际利率也就是购买时的利率进行折现。
公允价值计量是指将金融工具以公允价值计量，并将计量价值改变反映在损益表上。
公允价值计量方法适用于权益性金融工具，其核心思想是将权益性金融工具的市场价值反映在财务报表上，以体现市场价格的变动。
三、衡量金融工具价值的因素衡量金融工具价值的因素包括利率、流动性、信用风险、市场需求等。
利率是衡量金融工具价值的一个重要因素。
利率的高低直接影响到债券的现金流量和公允价值。
在利率上升的环境下，债券的价格会下降；在利率下降的环境下，债券的价格会上升。
流动性是指金融工具买卖的便捷程度。
流动性较高的金融工具，市场上的交易频率较高，价格波动较小。
流动性较低的金融工具，市场上的交易频率较低，价格波动较大。
信用风险是指金融工具所承担的债务人违约的概率。
信用风险较高的金融工具，在市场上的价格会相对较低，因为持有人需要承担更高的风险；信用风险较低的金融工具，市场上的价格会相对较高。
第3讲 金融工具
债券的价值
债券的内在价值Intrinsic Value
债券的内在价值可由债券代表的资产产生的 预期现金流的现值来估计。它与名义利率、市场 收益率和期限有关。也叫理论价格或现值。 n n It F It F PV n mn t r (1 r ) r mt t 1 (1 r ) t 1 (1 ) (1 ) m m
它是享有信誉的大企业发行的短期借款凭证。利率比商业银 行贷款低，且是一种无担保的贷款。大的工商业公司、银行 持股公司、金融公司和保险公司是商业票据的主要发行者
回购协议：指在卖出政府证券的同时，签定一个在第 二个营业日或其他日期购回的协议。定期存单和商业 票据也有回购协议 银行承兑：银行对远期汇票同意在未来指定日期付款。 在市场以折扣（贴现）交易。美国10家最大银行的承 兑汇票可以不计名交易 短期国债（国库券）：贴现式证券工具。 企业短期融资券
• 按投资人是否掌握所投资产的所有权分：
– 债务工具（债务证券）：投资人（债权人） 取得债权，到期可收回本金 – 股权工具（股权证券）：投资人取得所有权
• 按金融工具是否衍生分：
– 基础工具（原生工具）：直接筹资用的金融 工具 – 衍生工具（派生工具）：是一种双边合约， 其合约的价格取决于基础工具价格及其变化。 往往根据基础金融工具预期价格的变化来定 值。
三、金融工具特性
1. 偿还期：债务人（筹资人）必须全部偿还本金之前 所经历的时间。 2. 流动性：金融工具迅速变为货币（立即变现）而不 致遭受损失的能力 3. 安全性（风险性）：金融工具持有人收回本金的保 障程度，或本金遭受损失的风险大小。
信用风险：筹资人不履行合约，不按期归还本金而给持 有人带来损失的风险 市场风险：金融工具市场价格波动给持有人带来损失的 风险
有关金融工具的总结超详细
有关金融工具的总结(超详细)第一章金融工具：形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具涉及：《企业会计准则第22号――金融工具确认与计量》《企业会计准则第23号――金融资产转移》《企业会计准则第24号――套期保值》《企业会计准则第37号――金融工具列报》本章复习要求（1）理解和掌握金融资产四分类的原则及其运用；（2）理解和掌握金融资产初始计量和后续计量的方法及其会计处理；（3）理解和掌握金融负债和权益工具的确认和计量原则；（4）了解金融资产转移和计量原则，对实务中不同类别金融资产转换和混合金融工具分拆等能够作出处理。
本章包括四个内容：金融资产的确认与计量、金融负债的确认与计量权益工具的确认与计量。
考试重点是金融资产的确认与计量。
库存现金银行存款金融资产应收账款、应收票据、其他应收款股权投资、债权投资金融工具贷款（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动计入当期损益为了近期内出售或回购而持有的金融资产交易性金融资产属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理属于金融衍生工具指定为有效套期工具的衍生工具Ex. 属于财务担保合同的衍生工具该指定可以消除或明显减少由于该金融资产计指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载，该金融资产组合或该金融资产与相关金负债组合，以公允价值为基础进行管理、价并向关键管理人员报告。
（4）可供出售金融资产（按公允价值计量）公允价值变动计入资本公积，扣除减值损失初始确认外币货币性金融资产形成汇总差额（2）持有至到期投资（3）贷款和应收款项期末按摊余成本计量，关键是计算计算收入应付账款、应付债券、短期借款、长期借款金融负债（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值后续计量初始确认分类（2）其他金融负债摊余成本后续计量权益工具一、金融资产的确认与计量（一）金融资产的初始确认交易性金融资产1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产①指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产取得的目的是为了近期内出售或回购。
金融工具知识点总结
金融工具知识点总结如下：
一、金融工具概述
1. 定义：金融工具是资金供需双方之间进行资金融通的载体，包括合约、承诺和证券等。
2. 特点：标准化、流动性、期限性、风险性、收益性。
二、金融工具的种类
1. 股票：代表股东对企业资产的所有权，持有者享有公司决策权和分红权。
2. 债券：代表债权人对企业资产的所有权，持有人享有固定利息和到期收回本金。
3. 期货：代表买卖双方在未来某一特定日期按照约定的价格交割某种商品或金融资产的合约。
4. 外汇：代表不同国家货币之间的兑换关系，是国际经济交往中的重要支付手段。
三、金融工具的交易
1. 股票交易：通过证券交易所进行，包括股票的买入和卖出。
2. 债券交易：通过证券交易所或银行间市场进行，包括债券的买入和卖出。
3. 期货交易：通过期货交易所进行，包括期货合约的买入和卖出。
4. 外汇交易：通过外汇市场进行，包括不同货币之间的兑换。
四、金融工具的风险与收益
1. 风险：市场风险、信用风险、流动性风险等。
2. 收益：根据金融工具的种类和期限而定，一般而言，高风险对应高收益。
五、金融工具的应用
1. 企业融资：通过发行股票或债券筹集资金。
2. 投资理财：通过购买股票、债券等金融工具实现资产增值。
3. 对冲风险：通过购买期货等金融工具对冲市场风险。
4. 汇率风险管理：通过外汇交易管理汇率风险。
以上是对金融工具知识点的一个简要总结，希望对您有所帮助。
金融市场的金融工具
金融市场的金融工具金融市场是一个重要的经济领域，通过其中的交易和投资，资金能够得到有效配置，经济发展也能够得到支持和推动。
而金融工具作为金融市场中的重要组成部分，扮演着促进金融交易和风险管理的关键角色。
一、金融衍生品金融衍生品是金融市场中最重要的金融工具之一。
它们的价值来源于某个基础资产的变动情况。
常见的金融衍生品包括期货合约、期权合约、股票指数互换等。
这类工具的特点是能够通过合约的方式，对风险进行分散和转移。
期货合约是一种交易一定标的资产（如商品、股票指数、国债等）的合约。
通过买入或卖出期货合约，投资者可以在未来特定时间点以特定价格交割或交易标的资产。
期货合约的存在有利于市场参与者进行风险管理，同时也提供了用于投机或套利的机会。
期权合约则是一种购买或出售某种标的资产的权利的合约。
它分为买入期权和卖出期权两种。
买入期权授予持有者在未来规定时间以约定价格购买或卖出标的资产的权利，而卖出期权则是指卖方有义务在约定时间内按照约定价格交易标的资产。
期权的灵活性使得投资者能够通过权利的买入和卖出来实现对未来风险的控制。
二、债券债券是发行人为了筹集资金而向债权人发行的债务凭证。
债券持有人作为债权人，拥有债权人所规定的债权，并有权获得固定的利息收入。
债券的类型多种多样，包括国债、公司债、金融债等。
国债是政府发行的债券，用于筹集政府的财政支出。
国债通常是以固定利率向债权人发行，具有较低的风险和较高的流动性。
公司债是企业或机构发行的债券，用于筹集资本，满足企业经营发展的资金需求。
公司债的风险和利率较国债较高，但相应地，收益也更高。
金融债是银行和金融机构发行的债券，用于满足金融机构的资本金要求和融资需求。
金融债的特点是通常由信用较好的金融机构发行，具有一定的流动性。
三、股票股票是证券市场中的一种金融工具，代表着股东对一家公司的所有权。
通过购买股票，投资者成为公司的股东，享有公司利润分配和参与决策的权利。
股票的价格随着市场供求关系的变化而波动，给投资者带来风险和收益的机会。
金融工具解析
金融工具解析
四 基金
1.概念 投资基金又称共同基金，是通过向投资者发行基金券或受 益凭证，将众多小额投资者的资金汇集起来，交给专业投 资机构进行操作，所得的收益由投资者按出资比例分享的 投资工具。
2.分类
按受限程度：分为自由兑换外汇、有限自由兑换外汇和记帐外汇 按来源用途：分为贸易外汇、非贸易外汇和金融外汇 按市场走势：分为硬外汇和软外汇，或叫强势货币和弱势货币。
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六 外汇
评述：一种风险对冲工具或风险投资工具。可规避 单一货币的贬值和规避汇率波动的贬值风险，或从 交易中获利；人民币尚未实现自由兑换。
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二 债券
1.概念：
债券是一种有价证券，是社会各类经济主体为筹资而向债券投资者出具的， 并且承诺按一定利率支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。 简单来说，债券就是一种借条，上面写明了借款人、借款数量、还款日期、 还款数量、计算利息的方法等。
债券信用评级
根据债券的偿还信用，国际上一般对债券进行信用评级，以便投资者进行 投资决策，降低信用风险。 根据信用由高到低分成： AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C、D等级别。 前面四个级别债券信誉高，履约风险小，称为“投资级债券”； 第五个开始的债券信誉低，称为“投机级债券”。
金融工具解析
2020/12/20
金融工具解析
目录
一 银行储蓄 二 债券 三 股票 四 基金 五 期货 六 P2P借贷
六 外汇 七 房地产 八 黄金 九 保险 十 收藏品
金融工具解析
一银行储蓄
1.概念
城乡居民将暂时不用或结余的货币收入存入银行或其他金融机构的 一种存款活动。又称储蓄存款。 我国的储蓄原则是“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保 密”。
财务管理总论之金融工具
资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载财务管理总论之金融工具地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容今年财务管理变化很大，下面按章节顺序做简要阐述：第一章财务管理总论--金融工具变化1：首先调整了节的顺序：即把去年第四节前移变为第二节，去年第二三节顺延为第三四节。
变化2：在第二节法律环境中进行了税收法规的如下修改：税法是由国家机关制定的调整税收征纳关系及其管理关系的法律规范的总称。
我国税法的构成要素主要有：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、计税依据、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等。
我国现行税法规定的主要税种有增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税和个人所得税等。
变化3：在金融工具一章增加了金融工具这个以前没有的如下内容：金融工具是指在信用活动中产生的、能够证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，它对于债权债务双方所应承担的义务与享有的权利均具有法律效力。
金融工具一般具有期限性、流动性、风险性和收益性四个基本特征。
金融工具按其期限不同可分为货币市场工具和资本市场工具，前者主要有商业票据、国库券(国债)、可转让大额定期存单、回购协议；后者主要是股票和债券等。
变化4：金融市场里面的内容也做了如下修订：（1）金融市场的含义与要素金融市场是办理各种票据、有价证券、外汇和金融衍生品买卖，以及同业之间进行货币借贷的场所。
金融市场的要素主要有：市场主体、金融工具、交易价格和组织形式。
（2）金融市场的分类1)按期限分为短期金融市场和长期金融市场，即货币市场和资本市场；2)按证券交易的方式和次数分为初级市场和次级市场，即发行市场和流通市场，或称一级市场和二级市场；3)按金融工具的属性分为基础性金融市场和金融衍生品市场。
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有关金融工具的总结(超详细) 第一章金融工具形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具涉及企业会计准则第22号金融工具确认与计量企业会计准则第23号金融资产转移企业会计准则第24号套期保值企业会计准则第37号金融工具列报本章复习要求（1）理解和掌握金融资产四分类的原则及其运用；（2）理解和掌握金融资产初始计量和后续计量的方法及其会计处理；（3）理解和掌握金融负债和权益工具的确认和计量原则；（4）了解金融资产转移和计量原则，对实务中不同类别金融资产转换和混合金融工具分拆等能够作出处理。
本章包括四个内容金融资产的确认与计量、金融负债的确认与计量权益工具的确认与计量金融资产转移的确认与计量。
考试重点是金融资产的确认与计量。
库存现金银行存款金融资产应收账款、应收票据、其他应收款股权投资、债权投资金融工具贷款（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动计入当期损益为了近期内出售或回购而持有的金融资产交易性金融资产属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理属于金融衍生工具被指定为有效套期工具的衍生工具Ex. 属于财务担保合同的衍生工具与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具该指定可以消除或明显减少由于该金融资产计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合或该金融资产与相关金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
（4）可供出售金融资产（按公允价值计量）公允价值变动计入资本公积，扣除减值损失初始确认外币货币性金融资产形成汇总差额（2）持有至到期投资（3）贷款和应收款项期末按摊余成本计量，关键是计算计算收入应付账款、应付债券、短期借款、长期借款金融负债（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值后续计量初始确认分类（2）其他金融负债摊余成本后续计量权益工具一、金融资产的确认与计量（一）金融资产的初始确认交易性金融资产 1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产注意以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产尽管分为交易性金融资产和直接制定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，但是进行会计核算的时候，仍是以交易性金融资产科目进行初始和后续计量。
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产取得的目的是为了近期内出售或回购。
为获差利而持有的股票等（1）交易性金融资产属于进行集中管理的可辨认金融工具金融工具（financial instruments）是指在金融市场中可交易的金融资产，是用来证明贷者与借者之间融通货币余缺的书面证明，其最基本的要素为支付的金额与支付条件。
不同形式的金融工具具有不同的金融风险。
金融工具分为2大类现金类和衍生类。
现金类分为证券类和其他现金类（如贷款，存款）。
衍生类分为交易所交易的金融衍生品和柜台OTC金融衍生品。
另外，金融工具也可以根据财产类型分为债务型和所有权型。
组合这个词可以从两层含义上来理解第一层就是“金融工具组合”，它跟投资组合的意思有点相近，都是从风险和报酬的角度来考虑的，组合的目的都是为了降低风险提高报酬。
第二层就是“可辨认”，可辨认是指能够区别于其他金融资产组合可单独辨认的。
为什么要讲可辨认呢，这是为了对未来经济利益的流入或流出的产生来源有个明确的确认，不然就不符合资产或负债的确认条件。
这个可以参照“无形资产的可辨认性特征”来理解。
的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理属于金融衍生工具。
△公允价值＞0，则△交易性金融资产当期损益被指定为有效“套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵消被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。
” 套期工具的衍生工具衍生金融工具是指从传统金融工具中派生出来的新型金融工具。
股票期货合约，股指期货合约，期权合约，债券期货合约都是衍生金融工具。
像期权、期货这样的衍生工具，但是它的主要目的不是为套期保值而购买，而是为了赚取差价。
衍生金融工具的基本特征1.跨期交易2.杠杆效应3.不确定性和高风险 4.套期保值和投机套利共存衍生金融工具的分类一按基础工具种类 1.股权式衍生工具 2.货币衍生工具 3.利率衍生工具二按风险收益特性对称型与不对称型三按交易方法与特点金融远期合约、金融期货、金融期权、金融互换Ex. 属于财务担保合同的衍生工具与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具（2）直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产该指定可以消除或明显减少由于该金融资产计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况如，A购股票2亿股，发行价5元，则需资金10亿元；A发行债券筹资10亿元，年利率6 股票上市后市价为8元，则△公允价值＝（8-5）*2＝6亿元，扣除0.6的利息支出，实际还盈利5.4元。
但在以下不同的计量基础上却反映了不同的信息计为可供出售金融资产，△6入资本公积，0.6利息入财务费用，则在利润表上负损益。
计为指定项，△6入当期损益，△6-0.6＝5.4为正损益企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、金融负债组合或该金融资产与相关金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
如，某企业集团对全资子公司的风险敞口风险敞口是指因债务人违约行为导致的可能承受风险的信贷余额。
就是risk exposure，指未加保护的风险。
比如你的收入是日元，但你有一笔美元的借款要还，是没有做任何对冲的交易比如远期外汇买卖或外汇调期什么的，你因此就有了一个日元对美元的汇率风险敞口。
或者你买了一个公司的债券，由于公司债有信用风险，而且你没有做任何对冲的交易比如信用调期什么的，你因此有一个信用风险敞口。
你如果买了一个固定利率的债券，而且没有做对冲交易比如利率调期，你要承担利率风险，因此有一个利率风险敞口。
风险敞口是指因债务人的违约行为所导致的可能承受风险的信贷业务余额。
客户风险权重一般是由外部评级机构根据客户的资料信息加以评定的,分为0、10、20、50、100和150六级。
在标准法下，信用风险加权资产信用风险敞口EAD 客户风险权重。
集中管理，金融资产和金融负债组合管理，并每日以公允价值对组合评价和调整，以应对财务风险。
集团管理层也用公允价值管理。
则此组合为除外在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性工具即长期股权投资，不能指定会计处理取得借交易性金融资产成本投资收益交易费用应收利息/应收股利已到付息期但尚未领取的利息、已宣告但尚未发放的现金股利贷银行存款持有发放现金股利资产负债表日一次还本分期付息计算的利息借应收利息/应收股利贷投资收益在资产负债表日，交易性金融资产公允价值＞账面余额，即升值（小于则相反）借交易性金融资产公允价值变动贷公允价值变动损益“交易性金融资产”是个资产类的一级科目，“交易性金融资产-公允价值变动”是其下的二级科目，当然也是资产类，借方记增加，贷方记减少；“公允价值变动损益”是个损益类账户，借方记减少表示损失，贷方记增加表示受益（跟“投资收益”是同一性质的）。
所以，总的来说，这两个账户数额都是增加的。
整个分录表达由于公允价值的变动使得交易性金融资产价值升高，自己收益增加。
当然这只是账上的金额数字而已。
即公允价值变动的部分先计入“公允价值变动损益”科目，并对应“交易性金融资产公允价值变动”科目，因为公允价值的变动实际并没有真实的经济流入或流出。
只有金融资产真正出售时，才真正实现的投资收益。
而“投资收益”科目则由于不反映公允价值变动损益，则可以反映出售所得与原始取得成本之间的差额，全面反映持有期间所获得的累计收益，而不受公允价值变动的影响。
处置借银行存款公允价值变动损益贷交易性金融资产成本公允价值变动投资收益差额＞0时【例】甲公司207年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元。
购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股O.16元，并于11月10日收到该现金股利。
甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。
207年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。
1．计算交易性金融资产的成本交易性金融资产成本＝860－4－1000.16＝840（万元），交易费用4万元应该计入当期损益，已宣告但尚未发放的现金股利应作为应收股利，不能计入成本。
2．计算出售交易性金融资产取得的投资收益出售交易性金融资产应确认的投资收益＝[960－840]＝120（万元）。
到期日固定 2.持有至到期投资回收金额固定或可确定非衍生金融资产企业有明确意图和能力持有至到期主要是债权性投资，主要是购入的债券准备持有至到期，相当于原准则下的长期债权投资。
“到期日固定”将股票排除在外，所以持有至到期投资不包括股票，一般只含有债券；“有明确意图持有至到期”投资者在取得投资时意图就是明确的，除非遇到一些企业所不能控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件，否则将持有至到期；“有能力持有至到期”企业有足够的财务资源，并不受外部因素影响将投资持有至到期。
【注意】如果处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于该类投资（即企业全部持有至到期投资）在出售或重分类前的总额较大（通常为10或以上），则企业在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得将该金融资产划分为持有至到期投资。
但是，下列情况除外 1.出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2.根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类。
3.出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
此种情况主要包括①因被投资单位信用状况严重恶化，将持有至到期投资予以出售；②因相关税收法规取消了持有至到期投资的利息税前可抵扣政策或显著减少了税前可抵扣金额，将持有至到期投资予以出售；③因发生重大企业合并或重大处置，为保持现行利率风险头寸或维持现行信用风险政策。
将持有至到期投资予以出售；④因法律、行政法规对允许投资的范围或特定投资品种的投资限额作出重大调整，将持有至到期投资予以出售；⑤因监管部门要求大幅度提高资产流动性，或大幅度提高持有至到期投资在计算资本充足率时的风险权重，将持有至到期投资予以出售。