盘盈盘亏记录表
2024年资产盘盈盘亏账务处理总结范本
2024年资产盘盈盘亏账务处理总结范本资产盘盈盘亏是指企业在进行资产盘点时发现实际数量与账面数量存在差异，当实际数量大于账面数量时为盘盈，当实际数量小于账面数量时为盘亏。
对于企业而言，正确处理资产盘盈盘亏是保证财务数据真实准确的重要环节。
下面是2023年资产盘盈盘亏账务处理总结范本，供参考：一、资产盘盈处理当企业资产盘点时发现实际数量大于账面数量，即发生资产盘盈情况时，按照以下步骤进行处理：1. 记录资产盘盈资产盘盈需要以会计凭证的形式记录，具体会计分录如下：借：库存现金/应收账款/其他应收款贷：原材料/在途物资/库存商品/固定资产/无形资产根据实际情况选择相应的借方科目和贷方科目进行记账，将盘盈的金额分别计入现金类账户、应收账款类账户或其他应收款类账户中，并在相应的资产科目下增加该项资产。
2. 制作资产盘盈报告资产盘盈处理完毕后，需要制作资产盘盈报告，报告内容包括：盘盈日期、盘盈数量、盘盈原因、资产性质、盘点人员等信息。
报告需提交给相关部门审批并留存备查。
3. 调整资产账面价值盘盈处理完毕后，需将盘盈数量加到原有账面数量上，调整资产账面价值。
具体操作为将盘盈数量乘以资产的单价，计算盘盈金额，并将盘盈金额加入原有账面金额中，得到调整后的账面价值。
二、资产盘亏处理当企业资产盘点时发现实际数量小于账面数量，即发生资产盘亏情况时，按照以下步骤进行处理：1. 记录资产盘亏资产盘亏需要以会计凭证的形式记录，具体会计分录如下：借：原材料/在途物资/库存商品/固定资产/无形资产贷：库存现金/应收账款/其他应收款根据实际情况选择相应的借方科目和贷方科目进行记账，将盘亏的金额分别计入原材料、在途物资、库存商品、固定资产或无形资产的科目下，并从现金类账户、应收账款类账户或其他应收款类账户中冲销相应金额。
2. 制作资产盘亏报告资产盘亏处理完毕后，需要制作资产盘亏报告，报告内容包括：盘亏日期、盘亏数量、盘亏原因、资产性质、盘点人员等信息。
供水材料库房盘点盘盈盘亏情况说明范文
供水材料库房盘点盘盈盘亏情况说明范文下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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资产处盘盈、盘亏表填表说明
资产处盘盈、盘亏表填表说明：
1、资产编号（资产总账）：按资产处下发数据中的“资产编号（资产总账）”填写；
2、资产编号（归口部门）：资产处下发的数据中有“资产编号（归口部门）”按“资产编号（归口部门）”填写，没有的话根据实际补充完整；
3、资产分类（资产总账）：按资产处下发数据中的“资产分类（资产总账）”填写；
4、资产名称：按资产处下发数据中的“资产名称”填写；
5、数量：按资产处下发数据中的“数量”填写；
6、总价：按资产处下发数据中的“总价”填写；
7、使用单位：按资产处下发数据中的“使用单位”填写；
8、购置日期：按资产处下发数据中的“购置日期”填写；
9、盘点数量：按实际盘点数量填写；
10、所属归口部门：按资产处下发数据中的“所属归口部门”填写；
11、盘盈/盘亏说明:按实际情况填写；
12、备注：其他需要说明的情况。
注：红色字段为必填项。
药品库存盘点表
药品库存盘点表
一、概述
药品库存盘点表是对药品库存进行定期或不定期盘点的记录表格，用于核对药品的实有库存数量与系统记录库存数量是否一致。
本表格适用于药品生产、经营企业进行库存管理及盘点工作。
二、表格内容
1. 基本信息
2. 盘点操作
3. 审核信息
三、填写说明
1. 基本信息：根据药品实际库存情况填写，包括药品名称、通
用名称、规格、单位、批号、生产厂家、有效期、库存数量等信息。
2. 盘点操作：填写操作人员、盘点日期、盘点方式（人工盘点
或系统盘点）、是否盘盈、是否盘亏及盘点备注等信息。
3. 审核信息：填写审核人员、审核日期、审核结果及审核备注
等信息。
四、注意事项
1. 药品库存盘点应定期进行，确保库存数据的准确性。
2. 盘点时，应比对药品实物与库存记录，如发现差异，需及时
查明原因并予以处理。
3. 审核人员应对盘点结果进行审核，确保盘点数据的准确无误。
4. 药品库存盘点表应妥善保管，以备查阅。
五、附录
1. 《药品管理法》相关条款
2. 药品库存盘点操作规程
3. 药品库存管理规范
4. 相关培训资料及指导手册
六、更新记录
以上内容仅供参考，实际使用时请根据企业实际情况进行调整。
如有疑问，请联系文档创作者。
事业单位资产盘盈、财产损失情况表
（7）被投资人连续3年以上停止经营造成损失
（8）其他原因造成损失
（四）无形资产
其中：（1）技术淘汰
（2）其他原因
（五）其他资产
三、负债类损溢额 四、资金挂账金额
其中：资产部类资金挂账金额 负债部类资金挂账金额
单位：列至角分 清查盘盈（损失）数 2
填报单位负责人（签字）： 填表人（签字）：
联系电话：
1.应收票据损失 其中：（1）债务人破产、倒闭、死亡造成损失 （2）债务人被吊销、注销造成损失 （3）国际政治经济因素造成损失 （4）3年以上应收款 （5）其他原因造成损失
2.应收账款坏账损失 其中：（1）债务人破产、倒闭、死亡造成损失 （2）债务人被吊销、注销造成损失 （3）国际政治经济因素造成损失
6、其他
（二）固定资产
其中：（1）盘亏
（2）毁损（3）待报废源自（4）贪污、盗窃、诈骗损失
（5）司法败诉强制执行损失
（6）其他原因造成损失
（三）长期投资
其中：（1）盘亏
（2）贪污、盗窃、诈骗损失
（3）司法败诉强制执行损失
（4）被投资人破产、倒闭造成损失
（5）被投资人被吊销、注销造成损失
（6）国际政治经济因素造成损失
（5）其他原因造成损失
4.其他应收款坏账损失
其中：（1）债务人破产、倒闭、死亡造成损失
（2）债务人被吊销、注销造成损失
（3）国际政治经济因素造成损失
（4）3年以上应收款
（5）其他原因造成损失
5.存货
其中：（1）盘亏
（2）毁损
（3）待报废
（4）贪污、盗窃、诈骗损失
（5）司法败诉强制执行损失
（6）其他原因造成损失
（4）3年以上应收款 （5）其他原因造成损失 3.预付账款损失 其中：（1）债务人破产、倒闭、死亡造成损失 （2）债务人被吊销、注销造成损失 （3）国际政治经济因素造成损失 （4）3年以上应收款
行政事业单位资产盘亏损失鉴定一览表
（一）盘亏的存货，扣除责任人赔偿后 的部分
（二）报废、毁损的存货，扣除残值及 保险赔偿或责任人赔偿后的部分
（三）被盗的存货，扣除保险理赔及责 任人赔偿后的部分 四、有价证券及对外投资损失
（一）盘亏的固定资产，扣除责任人赔 偿后的差额部分
（二）报废、毁损的固定资产，扣除残 值、保险赔偿和责任人赔偿后的部分
三、有价证券盘盈
（四）对外投资盘盈
（五）固定资产盘盈
（六）无形资产盘盈
（七）暂付款、应收账款等往来款项盘 盈 资产损失 一、货币资金损失
现金短缺（扣除责任人赔偿）
现金盘点表（包括倒推至基准日的记录） 经济鉴证证明 短款说明及核准文件 赔偿责任认定及说明 司法涉案材料
各类存款损失比照执行
二、坏账损失 （一）因债务单位破产、被撤销、注销 、吊销营业执照或者被政府责令关闭等 无法收回的应收款项 法院的破产公告 破产清算文件 对已经清算的，扣除清偿部分后不 能收回的款项认定为损失 工商部门注销吊销证明 政府部门有关文件 公安机关出具的证明 债务人财产不足清偿或无法追偿债务的，可以 根据中介机构出具的经济鉴证证明认定损失 单位专项说明 经济鉴证证明 生效的法院判决书、裁定书
因不可抗力（自然灾害、意外事 故）造成固定资产毁损、报废的， 应当有相关部门出具的鉴定报告。 包括：事故处理报告、车辆报损证 明、房屋拆除证明、受灾证明等
（三）被盗的固定资产，扣除保险理赔 及责任人赔偿后的部分
（三）被盗的固定资产，扣除保险理赔 及责任人赔偿后的部分 六、无形资产损失 资金挂账
责任认定及赔偿情况说明（涉及保险索赔的应 有保险公司理赔情况说明） 有关技术部门的鉴定材料 或者已经超过了法律保护期限的证明文件 对于清查出的资金挂账，按照真实客观反映经济状况的原则进行认定。中介机构对 单位申报的资金挂账应当重点审计
存货盘点表格
存货盘点制度目录一、目的二、适用范围三、职责四、盘点时间五、盘点方式、方法六、盘点程序七、初盘展开一、目的二、适用范围三、职责四、盘点时间五、盘点方式、方法六、盘点程序七、初盘展开一、目的为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度。
二、适用范围存货：包括原材料、在制品、半成品、产成品，以及必要时对存于外协厂商的本厂物料等。
三、职责1、厂长：负责盘点组织工作、主导盘点工作，组织召开盘点总结工作会议，进行盘点奖罚；2、仓库、车间：负责仓库、车间物料盘点工作；3、财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并对盘盈、盘亏物品做出处理意见，进行有关的帐物处理定期或不定期对各项存货进行稽核、盘点；4、副厂长：负责盘点盈亏调整的审批工作；5、相关部门：负责本部门盘点及盘点协助工作。
四、盘点时间1、存货盘点：每月进行一次小盘点（自盘、抽盘）；每个季度的最后一个月月底进行一次大盘点（自盘、复盘、抽盘），大盘点具体时间具体安排。
2、若要变更时间，必须征得盘点总指挥同意方可。
3、财务部人员不定期地抽查各部门的存货情况。
五、盘点方式、方法1、盘点方式：动态盘点（即不停产）与静态盘点（即停产）相结合；定期盘点与不定期盘点相结合；自盘与复盘、抽盘相结合。
2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合；点数与称重量相结合。
3、每月定期盘点采取动态盘点，以自盘为主、抽盘为辅的方式进行。
盘点方法由仓库根据实际情况确定。
4、季度大盘点采取静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行。
5、不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，其盘点方法由财务部确定。
6、外协加工件料盘点：由相关部门负责人与财务人员共同确定盘点方法，单独清点。
六、盘点程序1、盘点前准备工作：盘点由物流部申请经副厂长批准后，负责召集相关人员召开盘点工作协调会，并按拟定的《盘点计划表》组织实施；2、各相关部门接到《盘点计划表》后次日内组织召开部门内部盘点会议，做好各项盘点前准备工作；3、仓库所有账目处理应在盘点日前一天完成；4、存货盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好《物料存卡》或《物料标识卡》；5、季度大盘点前要求生产车间进行物料清理，并对现场进行整理整顿，在制品应存放在规定得区域，并做好标识，以便单独清点；6、盘点部门将盘点需用得物品及盘点用具，于盘点前准备妥当。
仓库盘盈盘亏考核明细
仓库盘盈盘亏考核明细仓库盘点是企业管理中非常重要的一环，通过对存货实际数量与账面数量进行比对，可以及时发现并纠正盘盈盘亏的情况，确保存货数据的准确性。
为了更好地进行仓库盘盈盘亏考核，以下是考核明细的具体内容。
一、考核目的及原则仓库盘盈盘亏考核的目的是确保存货账面数量和实际数量的一致性，提高仓库管理的准确性和效率。
考核原则包括公平、公正、客观、准确。
二、考核指标1. 盘盈考核指标：- 盘盈数量：指实际物料盘点中发现的超过账面数量的物料数量。
- 盈存金额：指盘盈物料的额定价值，需要根据货品的具体情况进行评估。
2. 盘亏考核指标：- 盘亏数量：指实际物料盘点中发现的低于账面数量的物料数量。
- 亏损金额：指盘亏物料的额定价值，需要根据货品的具体情况进行评估。
三、考核流程1. 盘点准备：- 制定详细的盘点计划，明确盘点的时间、地点、范围等信息。
- 形成盘点小组，明确各成员的职责和任务。
2. 盘点过程：- 按照盘点计划进行实地盘点，确保与账面数量的比对准确无误。
- 发现盘盈盘亏的物料，实时记录数量和额定价值。
3. 盘点结果处理：- 对盘盈物料进行调整，将盈存数量纳入账面数量，并将盈存金额进行核算。
- 对盘亏物料进行调整，从账面数量中扣除盘亏数量，并计算亏损金额。
四、考核结果及分析1. 盘盈考核结果：- 汇总盘盈物料的数量和盈存金额，生成盘盈考核报告。
- 分析盘盈物料的原因，并提出相应的改进措施。
2. 盘亏考核结果：- 汇总盘亏物料的数量和亏损金额，生成盘亏考核报告。
- 分析盘亏物料的原因，并采取措施防止再次发生类似情况。
五、改进措施1. 完善仓库管理制度，明确各员工的职责和权限。
2. 引入科技手段，如条码、RFID等，提高盘点的准确性和效率。
3. 加强培训，提高员工对盘点工作的认识和重视程度。
4. 建立健全的物资流转和验收制度，减少盘点过程中的误差。
5. 定期进行仓库盘点，及时发现和纠正存货数据的差异。
总结：仓库盘盈盘亏考核明细是确保仓库管理准确无误的重要手段。
盘亏盘盈账务处理
盘亏盘盈账务处理盘亏盘盈是每个企业或组织会经常遇到的问题。
在实际生产过程中，由于各种原因，常常会出现产品库存不平衡的情况，即盘亏或盘盈。
盘亏是指实际库存数量低于账面库存数量，而盘盈则是指实际库存数量高于账面库存数量。
这种情况的出现会对企业的成本和效益产生重大的影响，因此，对盘亏盘盈的账务处理非常重要。
一、盘亏盘盈的原因企业或组织发生盘亏盘盈的主要原因有以下几种：1.库存盘点疏漏。
库存盘点时，由于工作人员的疏忽或者系统错误等原因，导致未能及时更新库存信息，或者盘点后未能正确核对实际库存数量和账面库存数量。
2.生产缺陷。
在生产过程中，由于生产工艺不合理或原材料质量不佳等原因，使生产的产品数量严重不足或严重超标，导致库存不平衡。
3.意外事故。
由于意外事故如火灾、水灾等，导致企业的原材料和成品损失，从而导致库存不平衡。
4.人为破坏。
由于人为恶意破坏或者盗窃等行为，导致企业的损失，从而导致库存不平衡。
二、盘亏盘盈的账务处理盘亏盘盈的账务处理是会计学中的一个常见问题。
它通常需要特殊处理，以反映实际库存数量的变化。
盘亏或盘盈的处理过程通常包括以下步骤：1.确认盘亏或盘盈。
在开始处理盘亏或盘盈时，要首先确认实际情况。
这需要借助库存盘点结果或其他有关数据进行确认。
2.记录盘亏或盘盈。
对于盘亏或盘盈的数量，应经由正式文件进行记录，如库存报表、库存记录表或盘点记录单，以便进行后续的会计处理。
3.确定盘亏或盘盈的成本。
为了计算盘亏或盘盈的成本，需要确定与这些产品相关的成本信息。
如果产品是以固定成本售出的，则可以用相同的成本来计算盘亏或盘盈的成本。
否则，必须进行相关的会计处理。
4.进行调整会计分录。
在完成确定盘亏或盘盈的成本后，需要进行特殊的会计分录来反映这些变化。
对于盘亏需要使用“盘亏”进行借记，而对于盘盈则需要使用“盘盈”进行贷记。
5.进行账务核对。
在完成会计调整分录后，需要对账户进行核对，以确保最后结果的准确性。
如果账户不平衡，则需要重新检查或查找口误，以确保会计数据准确。
资产盘盈、财产损失、负债盈溢主要证据表
被投资单位未清算的，中介机构对不能收回部分出具的鉴证证明
律师、资产评估师、注册会计师
参股投资项目
投资金额较小的，被投资单位已资不抵债、连续3年以上亏损、连续停业3年以上
中介机构出具的鉴证证明（单位应提供对方单位的证据：报表、工商税务证明、审计报告或近期评估报告）
律师、资产评估师、注册会计师
失踪，死亡
公安机关证明材料
中介机构出具的其遗产不足清偿或无法找到承债人的证明
律师
不可抭力（战争、国际政治事件、自然灾害等）
单位专项说明
中介机构出具鉴证证明
律师、注册会计师
败诉，或虽胜诉但无法执行、法院裁定终（中）止执行
法院相关文件
单笔金额较小的逾期3年以上款项（催收不经济）
单位专项说明
中介机构出具鉴证证明
注册会计师
境内逾期3年以上的款项
单位催收磋商记录
债务人已资不抵债、连续3年以上亏损、连续停业3年以上（报表、审计报告或近期资产评估报告）
单位与对方单位最近3年无业务往来的说明
中介机构出具鉴证证明
律师、资产评估师、注册会计师
境外（含港、澳、台）逾期3年以上款项
驻外使（领）馆或商务机构的证明
境外中介机构出具的鉴证证明
资产盘盈、财产损失、负债盈溢主要证据表
类别
损溢原因
应获取的主要证据
说明
1．货币资金损失
现金短缺
现金盘点表（保管人确认）
短款说明及内部核准文件（包括管理责任人责任认定及赔偿说明的书面材料）
由于管理责任造成的，还应有对责任人的责任认定及赔偿情况说明
涉及刑事犯罪的司法涉案材料
银行已付、单位未付款项
行政事业单位资产盘亏损失鉴定一览表
三、有价证券盘盈
（四）对外投资盘盈
（五）固定资产盘盈
（六）无形资产盘盈
（七）暂付款、应收账款等往来款项盘 盈 资产损失 一、货币资金损失
现金短缺（扣除责任人赔偿）
现金盘点表（包括倒推至基准日的记录） 经济鉴证证明 短款说明及核准文件 赔偿责任认定及说明 司法涉案材料
各类存款损失比照执行
二、坏账损失 （一）因债务单位破产、被撤销、注销 、吊销营业执照或者被政府责令关闭等 无法收回的应收款项 法院的破产公告 破产清算文件 对已经清算的，扣除清偿部分后不 能收回的款项认定为损失 工商部门注销吊销证明 政府部门有关文件 公安机关出具的证明 债务人财产不足清偿或无法追偿债务的，可以 根据中介机构出具的经济鉴证证明认定损失 单位专项说明 经济鉴证证明 生效的法院判决书、裁定书
览表
备注
基准日的记录
金盘盈
价值的，委托中介机构评
价值的，委托中介机构评
失比照执行
的，扣除清偿部分后不 项认定为损失
，扣除清算资产清偿后 ，可以认定为损失；尚 被投资单位剩余资产确 投资的差额投资的差额 中介机构出具的经济鉴 以认定为损失
失
（自然灾害、意外事 定资产毁损、报废的， 部门出具的鉴定报告。 处理报告、车辆报损证 除证明、受灾证明等
则进行认定。中介机构对
（一）盘亏的存货，扣除责任人赔偿后 的部分
（二）报废、毁损的存货，扣除残值及 保险赔偿或责任人赔偿后的部分
（三）被盗的存货，扣除保险理赔及责 任人赔偿后的部分 四、有价证券及对外投资损失
（一）盘亏的固定资产，扣除责任人赔 偿后的差额部分
（二）报废、毁损的固定资产，扣除残 值、保险赔偿和责任人赔偿后的部分
（二）债务人失踪、死亡的应收款项 （三）因战争。国际政治事件及自然灾 害等不可抗力因素无法收回的应收款项 （四）其他逾期不能收回的应收款项 1、一般情况
盘盈、盘亏物资明细表(12月)
公司名称： 公司名称：
序 号 物资 类别
唐山盾石混凝土有限公司开平分公司
物资 名称 规格 型号 单 基准日实际库存数量 基准日实际库存金额 基准日财务账面数量 基准日财务账面金额 位 盘盈盘亏数量 盘盈盘亏金额 盘盈盘亏原因 库龄 备注
1 大宗原材料 2 大宗原材料 3 大宗原材料 4 大宗原材料 5 大宗原材料 6 大宗原材料 7 大宗原材料 8 大宗原材料 9 大宗原材料 10 大宗原材料
水泥 粉煤灰 矿粉 自配外加剂 聚羧酸防冻剂 碎石 人工砂 细砂 铁选矿废石 铁选矿碎屑
P.O42.5R Ⅱ级 S95 ZHT-3 ZHT-4
吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨
845.680 228.080 255.000 1.120 1.000 58600.000 5400.000 13340.000 470.000 2300.000
845.310 230.500 251.050 1.300 1.090 60150.670 5339.770 13413.030 459.910 1932.690
0.370 -2.420 3.950 -0.180 -0.090 -1550.670 60.230 -73.030 10.090 367.310
物资盘点鉴定小组成员签字：
监盘人：
物资盘点鉴定小组组长签字：
日期：2011.12
仓储物流管理工具库存调节表
数量金额数量金额数量金额数量金额¥198.0020¥3,960.0025¥4,950.005￥990.0025¥4,950.00¥96.50120¥11,580.00118¥11,387.00-2¥-193.00¥720.0025¥18,000.0017¥12,240.00-8########¥280.0020¥5,600.0022¥6,160.002￥560.00¥0.00¥0.000¥0.00¥0.00¥0.000¥0.00¥0.00¥0.000¥0.00¥0.00¥0.000¥0.00¥0.00¥0.000¥0.00¥0.00¥0.000¥0.00¥0.00¥0.000¥0.00¥0.00¥0.000¥0.00¥0.00¥0.000¥0.00¥0.00¥0.000¥0.00¥0.00¥0.000¥0.00序号盘点表编号盘点日期物品编号类别品名规格型号计量单位 仓储物流管理工具——物品库存控制管理库存调节表（盈亏自动显示不同颜色）说明：本文档属于库存控制管理范畴，常用于记录库存盘点后的调整情况。
此表也可以与盘点报表结合一起，进行简化处理。
与盘点报表一样，该表是调账、对账或处理盘盈盘亏的重要凭据之一。
（盘盈显示绿色，盘亏显示红色）库房： 库区： 制表日期： 文件编号：账面数量及金额实盘数量及金额盘差数量及金额调整后数量及金额储位单价。