企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)(20200828)
中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表A类
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(B类)》填报说明一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
二、表头项目1．“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2．“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3．“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明1.第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
4.第4行“应税收入额”：根据相关行计算填报。
第4行=第1-2-3行5.第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
6.第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。
第6行=第4×5行。
7.第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
8.第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
9.第9行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。
第9行=第7÷（1-8行）×8行。
10.第10行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。
11.第11行“应纳所得税额”：（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第6×10行（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第9×10行12.第12行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2018年版).doc
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：□金额单位：人民币元 ( 列至角分 )预缴□ 按照实际利润额预缴□ 按照上一纳税年度应纳税□ 按照税务机关确定的其他方式所得额平均额预缴方法预缴企业□ 一般企业□ 跨地区经营汇总纳税企业□ 跨地区经营汇总纳税企业类型总机构分支机构预缴税款计算行次项目本年累计金额1营业收入2营业成本3利润总额4加：特定业务计算的应纳税所得额5减：不征税收入6减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额7减：固定资产加速折旧（扣除）调减额8减：弥补以前年度亏损9 实际利润额（ 3+4-5-6-7-8 ）按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额10税率 (25%)11应纳所得税额（ 9× 10 ）12减：减免所得税额13减：实际已缴纳所得税额14减：特定业务预缴（征）所得税额15本期应补（退）所得税额（ 11-12-13-14 ） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额汇总纳税企业总分机构税款计算16总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19）17其中：总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构分摊比例 __%）总机构18财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分配比例 __%）填报总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额（15×全部分支19机构分摊比例 __%×总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例__%)20分支机分支机构本期分摊比例21构填报分支机构本期分摊应补（退）所得税额附报信息小型微利企业□ 是□ 否科技型中小企业□ 是□ 否高新技术企业□ 是□ 否技术入股递延纳税事项□ 是□ 否期末从业人数谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
A200000 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》
企业所得税预缴申报表巨变，掌握几点，轻松搞定根据国家税务总局公告2018年第26号规定，实行按月预缴的居民企业，从2018年6月申报所属期开始和实行按季预缴的居民企业，从第二季度申报所属期开始都要使用新的企业所得预缴申报表了。
新的格式的申报表:查账征收适用的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）来说的，也就是上面这个表。
之前的申报表是2015版本的，格式如下：变化点:本期金额消失了，只留下了本年累计。
2018版本的这个是好事，改版之前，这个本期金额到底是填写本季度数据还是本年累计数据？现在不用问了。
之前这个本期数填写的就是一个季度的数据，比如你7月申报第二季度，就是填写4-6月的数据，而且这个填写是比较麻烦的，每次都要用第二季度的累计数减去第一季度的累计数。
现在取消了，好事！三种预缴方式合并了，表头设置了选项。
现在我们看到的不管什么预缴方式报表格式都是一致的，不同的预缴方式填写不同的行次即可，不像之前，还分开列示，看着有点杂乱，如下图2015版本的2018版本的「简洁多了」这种设置是源于企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式按照月度或者季度的实际利润额预缴按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴按照经税务机关认可的其他方法预缴预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更，当然你会发现，这个选项都是定死的，“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人变更需要履行行政许可相关程序新增了企业类型选择，这个之前是没有的新增了附报信息2018版本而之前的版本只有小型微利企业的选择而已。
以上就是主表A200000的几点变化。
下面我们来看看预缴申报表如何来填写。
其实预缴申报表填写很简单，表格也比较清晰。
你首先得有报表，之前很多朋友问二哥如何填写预缴申报表，结果自己报表都没做过，这怎么行？巧妇难为无米之炊，查账征收的企业，报表是必须编制的，有报表，我们比照报表的来填写就是。
2018企业所得税预缴申报表！填写要点都在这里！
2018企业所得税预缴申报表！填写要点都在这⾥！《中华⼈民共和国企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)》等报表的公告发布后，企业所得税预缴申报表从2018年7⽉1⽇起发⽣变化，⽬前季度申报进⾏中，为⽅便⼤家填写企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表(适⽤查账征收)，⼩编对申报表的填写事项进⾏了整理，有需要的纳税⼈请认真看！⾸先纳税⼈要注意⽹上申报企业所得税预缴申报表时，应先报送财务报表，☞财税⼀体化功能指引。
企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表⽬前最新的为“2018年版”，有3个附表。
⼀般企业只填主表，有相关事项的才需要填写附表，下⾯是主表的简单填写说明。
填表注意事项⼀、预缴纳税申报表（主表）预缴表的上⾯部分是本次新加的，在预缴⽅式和企业类型⾥选择⼀项。
预缴⽅式⼤部分纳税⼈应选择“按照实际利润额预缴”“按照上⼀纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他⽅法预缴”两种预缴⽅式属于税务⾏政许可事项，纳税⼈需要履⾏⾏政许可相关程序。
企业类型⼤部分纳税⼈应选择“⼀般企业”纳税⼈为《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的跨省、⾃治区、直辖市和计划单列市设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的跨地区经营汇总纳税企业，总机构选择“跨地区经营汇总纳税企业总机构”；仅在同⼀省、⾃治区、直辖市和计划单列市内设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的跨地区经营汇总纳税企业，并且总机构、分⽀机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的，总机构选择“跨地区经营汇总纳税企业总机构”。
纳税⼈为《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的跨省、⾃治区、直辖市和计划单列市设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的跨地区经营汇总纳税企业，分⽀机构选择“跨地区经营汇总纳税企业分⽀机构”；仅在同⼀省、⾃治区、直辖市和计划单列市内设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的跨地区经营汇总纳税企业，并且总机构、分⽀机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的，分⽀机构选择“跨地区经营汇总纳税企业分⽀机构”。
2020年度最新企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)实务模板(公式链接+逻辑验证+填报说明)
5、直接打印：除辅助表不打印外，在每张表中都按照最新的纳税申报表格式进行设置，不要试图插入、删除、 改变任何行列次，数据填列完成后，纳税人直接点击打印即可； 二、 政策 依据
参考税收政策文件：
1、《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局 公告2019年第23号）
备
工作所用，仅供有需求的纳税人自己使用，在使用过程中发现问题可关注公众号:爱问财 税，在平台后台留言，小编将在第一时间为您答疑解惑；
2、
此表格仅提供纳税人进行申报数据的模拟填列工具，最终结果需要在税务局网站进行纳税申报，在使用过程中因 填报错误而导致申报错误，不承担任何责任。
1、公式设置：蓝色标注单元格为表内公式设置，绿色标注单元格为表间公式设置，纳税人只需要根据企业实际 申报数据填列白色单元格即可自动生成关联数据；
2、填表说明：在每张表的右侧部分设置了对应列次的最新填表说明，方便纳税人根据填表说明进行正确填列；
3、逻辑验证：在每张表的下侧部分设置了表间逻辑验证公式，当纳税人填列数据有误时会提示纳税人重新审 查；
2020年度最新企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）Excel公式版使用说明
一、 使用 说明
此套纳税申报表共5张表，是根据国家税务总局2019年最新修订的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳 税申报表（A类，2018年版）》（国家税务总局公告2019年第23号），并结合小编企业所得税预缴纳税申报实务经验的 基础上编制而来。为答谢读者，此套申报表将免费提供给小伙伴们使用，希望能给下载使用的小伙伴们带来实务上的帮 助。另外，小编还有一套【汇算清缴模板】《2019年度最新企业所得税纳税申报表使用说明（视频解读+公式链接+表格 说明）》，基本还原税务系统逻辑，逻辑公式设置清晰、内容详尽，需要付费购买，具体可关注小编公众号：爱问财 税，后台回复关键词：所得税，可扫码文章中的二维码进入学习群，提供免费答疑。
关于修订《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2018年版)》等部分表单样式及填报
关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明的公告作者：来源：《财会学习》2019年第06期国家税务总局公告2019年第3号为贯彻落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行了修订。
现将有关事项公告如下：一、对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）的表单样式和填报说明进行修订。
二、将《减免所得税优惠明细表》（A201030）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。
本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。
”将《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“109小型微利企业”的填报说明修改为“纳税人符合小型微利企业普惠性所得税减免政策的，选择‘是’，其他选择‘否’。
”将《减免所得税优惠明细表》（A107040）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。
本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行计算的减免企业所得税的本年金额。
”三、本公告适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）和《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号）中的上述表单和填报说明于2018年度企业所得税汇算清缴结束后废止。
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)部分表单及填报说明.doc
西安文理学院2017年国际档案日档案知识竞赛试题一、判断题1、中国首届“国际档案日”纪念活动开展于2012年。
（）2、《中华人民共和国档案法》自1988年1月1日起施行。
（）3、《档案法》所称的档案是过去和现在的国家机构、社会组织以及个人从事政治、军事、经济、科学、技术、文化、宗教等活动直接形成的对国家和社会有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。
（）4、《高等学校档案管理办法》（教育部27号令）2008年9月1日起施行。
（）5、文物、图书资料同时是档案的，必须由档案馆保管。
（）6、档案保存价值的鉴定标准由国家档案行政管理部门制定。
（）7、集体和个人所有的对国家和社会具有保存价值的或应当保密的档案，国家档案行政管理部门必要时可以收购或征购。
（）8、在利用档案馆的档案中，涂改档案的可以给予罚款。
（）9、档案所有者可以向国家档案馆寄存或出卖；向国家档案馆以外的单位或者个人出卖的，应当按照有关规定由县级以上人民政府档案行政部门批准。
（）10、对违反档案法构成犯罪的行为，可依法追究刑事责任。
（）11、个人和组织利用档案时，不得涂改、伪造、损毁、丢失档案并不得泄密，但可以任意抄录、复制档案。
（）12、各级各类档案馆在提供档案利用过程中，一律不准收取任何费用。
（）13、各级各类档案馆提供社会利用的档案，应当逐步实现以复印件形式代替原件。
（）14、各单位可以根据实际情况决定是否销毁档案。
（）15、机关应归档纸制文件材料中，有文件发文稿纸、文件处理单的，应与文件正本，定稿一并归档。
（）16、档案保管人员调动工作时，应在离职前办好档案交接手续。
（）17、会议记录具有保密性，因此应有专人保管。
（）18、对具有归档价值的照片，其摄影者或承办单位应及时整理，向档案部门归档，一般不应跨年度。
（）19、对国家规定的应当立卷归档的材料，必须按照国家规定，定期向本单位档案机构或者档案工作人员移交，集中管理，任何个人不得据为己有。
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A)类
16
总机构
填报
总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19）
0.00
17
其中：总机构分摊应补（退）所得税额（15X总机构分摊比例0.00%）
0.00
18
财政集中分配应补（退）所得税额（15X财政集中分配比例0.00%）
0.00
○是 ●否
预缴税款计算
行次
项 目
本年累计金额
1
营业收入
2
营业成本
3
利润总额
4
加：特定业务计算的应纳税所得额
5
减：不征税收入
6
减：免征税收入、减计划收入、所得减免等优惠金额（填写A201010）
7
减：固定资产加速折旧（扣除）调减额（填写A201020）
8
减：弥补以前年度亏损
9
实际利润额（3+4-5-6-7-8）\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额
●一般企业 ○跨地区经营汇总纳税企业总机构 ○跨地区经营汇总纳税企业分支机构
跨省总机构行政区划
提示：总机构在外省的分支机构申报时，请先选择跨省总机构行政区域
按季度填报信息
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
季度平均值
季初
季末
季初
季末
季初
季末
季初
季末
从业人数
资产总额（万元利企业
中华人民共和国
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A）类
税款所属期间：2020年04月01日 至 2020年06月30日
纳税人识别号（统一社会信用代码）:
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类-年版)
———————————————————————————————— 作者:
———————————————————————————————— 日期：
ﻩ
中华人民共和国企业所得税
月(季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版)
国家税务总局
2０１８年5月
如:以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人,第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。
２.第2行“营业成本”:填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一200０00ﻩ中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(Ａ类）
税款所属期间:年月日至年月日
纳税人识别号（统一社会信用代码）：
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：
金额单位：人民币元(列至角分)
预缴方式
□按照实际利润额预缴
□按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴
□按照税务机关确定的其他方法预缴
纳税人为《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业,分支机构选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”;仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业,并且总机构、分支机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的,分支机构选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”。
法定代表人(签章):年月日
纳税人公章：
会计主管:
填表日期：年月日
代理申报中介机构公章:
经办人：
经办人执业证件号码:
代理申报日期：年月日
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版).doc (1)
二、表头项目
（一）税款所属期间
1.月（季）度预缴纳税申报
正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报
填报税款所属年度1月1日至12月31日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）
填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称
填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明
（一）预缴方式
纳税人根据情况选择。
“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。
法定代表人（签章）：年月日
纳税人公章：
会计主管：
填表日期：年月日
代理申报中介机构公章：
经办人：
经办人执业证件号码：
代理申报日期：年月日
主管税务机关受理专用章：
华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表A类报说明word资料7页
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、本表表头项目：1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、各列的填报1、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。
纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。
2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。
四、各行的填报本表结构分为两部分：1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。
2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。
五、具体项目填报说明:1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
第 1 页2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)
主管税务机关受理专用章： 受理人国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）
税款所属期间： 纳税人识别号（统一社会信用代码）： 纳税人名称： 预缴方式 企业类型 预缴税款计算 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 营业收入 营业成本 利润总额 加：特定业务计算的应纳税所得额 减：不征税收入 0.00 项 目 本年累计金额 □ 按照实际利润额预缴 □ 一般企业 □ 按照上一纳税年度应纳税 所得额平均额预缴 □ 跨地区经营汇总纳税企业 总机构 金额单位：人民币元(列至角分) □ 按照税务机关确定的其他 方法预缴 □ 跨地区经营汇总纳税企业 分支机构 年 月 日 至 年 月 日
减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写A201010） 减：固定资产加速折旧（扣除）调减额（填写A201020）
减：弥补以前年度亏损 实际利润额（3+4-5-6-7-8）\ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额 税率(25%) 应纳所得税额（9×10） 0.00 25% 0.00
减：减免所得税额（填写A201030）
减：实际已缴纳所得税额 减：特定业务预缴（征）所得税额 本期应补（退）所得税额（11-12-13-14）\ 税务机关确定的本期应纳所得税额 0.00
汇总纳税企业总分机构税款计算 16 17 18 19 20 21 附报信息 小型微利企业 高新技术企业 期末从业人数 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税 收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签章）： 纳税人公章： 会计主管： 填表日期： 年 月 日 代理申报中介机构公章： 经办人： 经办人执业证件号码： 代理申报日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日 年 月 日 □ 是 □ 是 □ 否 □ 否 科技型中小企业 技术入股递延纳税事项 □ 是 □ 是 □ 否 □ 否 总机构填报 总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19） 其中：总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构分摊比例____%） 财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分配比例____%） 总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额（15×全部分支机构 分摊比例___%×总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例____%) 分支机构填报 分支机构本期分摊比例 分支机构本期分摊应补（退）所得税额 0.00
企业所得税月季度预算申报表A类
（季度）预缴申报表（A类） 纳税人名称： 所属时期： 至
单位：人民币元(列至角分)
本期金额 ――――― ――――― ――――― ――――― ――――― ――――― ――――― ――――― ――――― ――――― ――――― ――――― ――――― 累计金额
总机构应分摊的所得税额( 9行或14行或16行× 25%) 中央财政集中分配税款的所得税额(9行或14行或16行× 25%) 分支机构分摊的所得税额(9行或14行或16行× 50%) 分配比例 分配的所得税额(20行×21行)
企业所得税月（ 纳税人识别号： 申报日期：
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 分支机构 22 项 目 一、据实预缴 营业收入 营业成本 实际利润 税率（25%） 应纳所得税额（4行×5行 ） 减免所得税额 实际已缴 所得税额 应补（退）的 所得税额（6行-7行-8行 ） 二、按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 上一纳税年度应纳税所得额 本月（季）应纳税所得额（11行÷4或11行÷12） 税率（25%） 本月（季）应纳 所得税额（12行×13行） 三、按照税务机关确定的其他方法预缴 本月（季）确定预缴的 所得税额 总分机构纳税人― ――――― ―――――
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等报表
优化税收环境的若干意见》（税总发［２０１７］１０１号）有关精神， 纳税 的非居民企业机构 、场所享受优惠事项 的，南居 办法》予以发 的总机构 以及汇总纳税的主要机构 、场所负责统一归集并留
布。
存备查资料。分支机构 以及被汇总纳税的非居民企业机构 、
策， 《…．＿冢税 务总均天丁进 一步深化税务系统 “放管服” 有条件的主管税务机哭 ｝１办结 ：
改 优化｛＝；ｌ收环境 的符 ｆ 意 》（税总发［２０１７］１０１号 ）有关
（一）纳税人的办税人员 、法定代表人 经进行实 信息
精 ｝ＩＩ】，州将 修汀』 的《一｝Ｉ华人民共和同企业所得税 月（季 ）度 采集和验证 （需要采集 、验证法定代表人实 信息的纳税人
第六条 企业享受优 惠事项 的，应 当在完成年度汇算清 家税务总局公告２０１５年第７６号 ）同时废止。
缴后 ．将 留存备查资料归集齐全并整理完成 ，以备税 务机关 核 查 。
第七条 企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事 项按照规定分项 目进行核算的，应当按照优惠事项或者项 目 分别归集留存备查资料。
· 、 《，ｆｔ Ｉ匕人 Ｊ 币¨ 所得税月（季 ）度预缴纳税 申
二 、新办纳税人首次｝｛｜领增值税发 主 包折发 桨种
报表（Ａ炎，２０１８ 版 ）》适用 ｜『实行查账征收 、 所得税的居 核定 、增值税 擘川发票 （增值税 税控 系统 ）最 高”票限额审
要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，见本公告 享受优惠事项符合条件 。其中 ，享受集成电路生产企业 、集
附件《企业所得税优惠事项管理 目录（２０１７年版 ）》（以下简称 成电路设计企业 、软件企业 、国家规划布局内的重 点软件企
《目录》）
A200000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分);.;.A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月（季）度预缴纳税申报时填报。
执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在年度纳税申报时填报本表。
省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在年度纳税申报时填报本表。
二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报填报税款所属年度1月1日至12月31日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明（一）预缴方式纳税人根据情况选择。
“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）附表一《税收优惠明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查帐征收的企业所得税居民纳税人在预缴纳税申报时填报。
二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报纳税人本纳税期发生的免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得、减免税额。
三、有关项目填报说明（一）免税收入1.第2行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
2.第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报居民企业直接投资于另一居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
3.第4行“符合条件的非营利组织的收入”：填报符合条件的非营利组织的收入，不包括从事营利性活动所取得的收入。
4.第5行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他免税收入税收优惠政策。
（二）减计收入1.第7行“企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入”：填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。
本行填报政策规定减计１０%收入的部分。
2.第8行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他减计收入税收优惠政策。
（三）加计扣除额合计1.第10行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”：填报纳税人为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按研究开发费用的50%加计扣除的金额。
本行不填。
2.第11行“安置残疾人员所支付的工资”：填报纳税人安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除额。
本行不填。
3.第12行“国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资”：填报国务院根据税法授权制定的其他就业人员支付工资的加计扣除额。
企业所得税季度申报
企业所得税季度申报彻底变了！企业所得税预缴申报表！可不敢这样报送了！众智财税智库5天前每个季度结束，会计朋友们就有⼀个重要的⼯作要做，那就是季度企业所得税预缴申报。
我们知道，根据国家税务总局公告2018年第26号规定，2018年7⽉开始，当时企业所得税预缴申报表有⼀个重⼤变化。
经过2018年2、3、4季度的填写，⼤家对新的格式也有了适应，那么从这个季度开始，我们的企业所得税预缴申报表⼜有了新的变化点。
国家税务总局公告2019年第3号规定，为了贯彻落实型微利企业普惠性所得税减免政策，对《中华⼈民共和国企业所得税⽉（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）进⾏了修订。
今天，⼆哥就再给⼤家详细学习⼀下现在我们最新的企业所得税预缴申报表的填写⽅法。
1⼤家打开⾃⼰的申报软件，看到的就是新的格式的申报表哦。
具体就是下⾯这个样⼦。
当然，我们这⾥是针对查账征收适⽤的《中华⼈民共和国企业所得税⽉（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）来说的，也就是上⾯这个表，核定征收不适⽤此表，这⾥不多说。
2我们来说说⼏点重点只需要填本年累计数。
⽐如你4⽉申报第1季度，就是填写1-3⽉的数据。
三种预缴⽅式如何选择？这种设置是源于企业所得税法第五⼗四条规定分⽉或者分季预缴企业所得税时有三种⽅式按照⽉度或者季度的实际利润额预缴按照上⼀纳税年度应纳税所得额的⽉度或者季度平均额预缴按照经税务机关认可的其他⽅法预缴预缴⽅法⼀经确定，该纳税年度内不得随意变更，当然你会发现，这个选项都是定死的，“按照上⼀纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他⽅法预缴”两种预缴⽅式属于税务⾏政许可事项，纳税⼈变更需要履⾏⾏政许可相关程序。
企业类型选择如何涉及执⾏《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业，或者同⼀省（⾃治区、直辖市、计划单列市）内设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的跨地区经营汇总纳税企业，并且总机构、分⽀机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的勾选。
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和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000
表
）、《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010
单
）、《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）、
《减免所得税优惠明细表》（A201030）的部分数据项及填报说
明进行修订。
申报表修调订整总思览路及主要内容
落实党中央、国务院决策部署
为支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产，按照党中央、国务院的决策部署，2020年2月以来，财政部、 税务总局会同相关部门发布了疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备一次性扣除、支持新 型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除、小型微利企业延缓缴纳企业所得税等一系列企业所得税政策。 同时，为落实党中央、国务院关于海南自由贸易港建设的有关决策部署，财政部会同税务总局出台了海南自由贸 易港资本性支出税前扣除、鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税等优惠政策。
主要文件
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）
1、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局 公告2019年第2号） 2、《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号） 3、《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家 税务总局公告2020年第10号）
修订目标
落实政策
1、小型微利企业延缓缴纳企业所得税政策 2、支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除政策和扶贫捐赠支出全额扣除政策 3、海南自由贸易港资本性支出扣除政策和疫情防控重点保障物资生产企业设备一次性扣除政策 4、海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税政策
调整及填报情况详解
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）
按
季
度
填
报
项 目
一季度
二季度ห้องสมุดไป่ตู้
三季度
四季度
从业人数
季初 季末 季初 季末 季初 季末 季初 季末
资产总额（万元）
国家限制或禁止行业
□是 □否
小型微利企业
信
息
季度平均值
□是 □否
新
调整及填报情况详解
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）
调整及填报情况详解
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳 税申报表（A类）》（A200000）
调整及填报情况详解
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）
1、为落实小型微利企业延缓缴纳企业所得税政策，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预 缴纳税申报表（A类）》（A200000）增加临时行次第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴 纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”，并明确相关行次的填报要求。 2、为优化填报口径，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（ A200000）“按季度填报信息”部分前移，并扩充“从业人数”和“资产总额”栏次，列示第一季度 至税款所属季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便纳税人在申报时修正之前季度的错报数 据。
申报表修调订整总思览路及主要内容
修订目标
优化填报
将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“按季度填报 信息”部分前移，并扩充“从业人数”和“资产总额”栏次，列示第一季度至税款所属季度的各季度季初 值、季末值、季度平均值，方便纳税人在申报时修正之前季度的错报数据。
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版） ——2020年修订情况介绍
2020年7月
目录
CONTENTS
01 修订背景 02 修订内容 03 调整及填报情况详解
01
纳税申报表修订背景（
2020年修订）
国国家税务务总总局局公公告告2022002年0年第第121号2号
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策， 国家税务总局修订了《中华人民共和国企业所得税月（季）度预 缴纳税申报表（A类，2018年版）》和《中华人民共和国企业所 得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》， 现予以发布，自2020年7月1日起实施。
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）
预
缴
03
调整及填报情况详解
调整及填报情况详解
涉及表单
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000） 《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010） 《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020） 《减免所得税优惠明细表》（A201030）
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分， 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超 过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
调整及填报情况详解
02
纳税申报表修订内容
（2020年修订）
申报表修订总览-12号公告
《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）
度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（国家税
务总局公告2020年第12号）——自2020年7月1日起实施。
4
为落实企业所得税相关政策，优化填报口径，对《中华人民共