应付账款明细账
应付账款明细账
应付账款明细账应付账款明细账是企业会计中关于应付账款的一种会计账簿。
它用于记录企业与其供应商或其他债权人之间的应付账款交易明细，便于对账款的收付情况进行监控和分析。
本篇文章将详细介绍应付账款明细账的基本概念、记账原则、记录内容以及使用方法等方面内容。
应付账款明细账是企业财务部门根据企业与供应商的往来账款关系而建立和使用的一本账簿。
它是企业综合财务管理的重要工具之一，对于控制账款风险、做好供应商管理、优化现金流等方面具有重要意义。
下面将分别从记账原则、记录内容和使用方法三个方面介绍应付账款明细账。
首先，应付账款明细账的记账原则遵循借贷记账法。
根据我国《会计法》的规定，企业应按照收付实际进行记账。
即当企业收到供应商的货物或服务时，应在借方记账；而当企业支付给供应商货款或服务费用时，应在贷方记账。
这样可以确保账款明细账的准确性和真实性。
其次，应付账款明细账的记录内容包括供应商的名称、交易日期、交易金额、交易对象、交易明细等信息。
其中，供应商的名称是指与企业发生应付账款往来的具体单位或个人的名称。
交易日期是指交易发生的具体日期，用于确定账款的应收期限和管理风险。
交易金额是指每一笔交易的具体金额，用于核对账款的收付情况。
交易对象是指交易的具体内容，可以是货物的购买、服务的提供等。
交易明细是指对每一笔交易进行详细描述和记录的内容，如货物的种类、数量、价值等。
记录这些内容可以帮助企业及时了解和掌握应付账款的情况，为决策提供依据。
最后，应付账款明细账的使用方法主要包括查账、对账和分析三个方面。
查账是指根据明细账的记录，对账款进行核对和查账，确保账款的准确性和真实性。
对账是指将企业实际支付给供应商的账款与应付账款明细账进行对比，查找和解决账款不平等问题，保证账款的及时支付和供应商关系的良好。
分析是指对应付账款的情况进行分析和统计，为企业的财务决策提供参考。
通过对应付账款的分析，可以判断企业的经营状况和供应商的合作情况，从而采取相应的措施和策略。
应付账款明细账(电子表格)
2018年 月 7 7 7 7 7 日 1 13 15 15 16 ¥200,000.00 ¥1,000.00 ¥20,000.00 ¥19,000.00 ￥2 0 0 0 0 0 0 0 ￥1 0 0 0 0 0 种类 凭证 号数 摘要 借方 贷方 ¥30,000.00 ￥2 0 0 0 0 0 0 ￥1 9 0 0 0 0 0 借方 贷方 ￥3 0 0 0 0 0 0 亿仟百十万千百十元角 分 亿仟百十万千百十元角分 借或贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 (30000.00) (10000.00) (29000.00) 171000.00 170000.00 余额 亿仟百十万千百十元角分 ￥ - 3 0 0 0 0 0 0 ￥ - 1 0 0 0 0 0 0 ￥ - 2 9 0 0 0 0 0 ￥1 7 1 0 0 0 0 0 ￥1 7 0 0 0 0 0 0 核对
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应收应付明细账账 设计
2011年 凭证 月 日 种类 号数 12 14 12 25
摘要
借方
¥169,172.33 ¥6,806.78
贷方
亿仟
¥119,172.33
借方
借方
贷方
借
余额
或
百 十万千百十元角分亿 仟百十万千百十元角分贷 亿仟百十万千 百十元角分
借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
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￥1 6 9 1 7 2 3 3
借 ￥- 1 6 9 1 7 2 3 3
￥6 8 0 6 7 8
借 ￥- 1 7 5 9 7 9 1 1
￥1 1 9 1 7 2 3 3 借
￥- 5 6 8 0 6 7 8
借
借
借
借
借
借
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会计科目-应付账款
204
30 000
1
2121 应付账款
三、企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：
（2）甲企业的账务处理： ①计算债务重组损失： 应收账款账面余额 减：收到的现金 差额 减：已计提坏账准备 债务重组损失 ②应作会计分录如下： 借：银行存款 营业外支出——债务重组损失 坏账准备 贷：应收账款
借：主营业务成本 120 000 贷：库存商品 120 000 在本例中，甲公司销售产品取得的利润体现在营业利润中，债务重组 利得作为营业外收入处理。
1
2121 应付账款
三、企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：
（2）乙公司的账务处理： ①计算债务重组损失： 应收账款账面余额 350 000 减：受让资产的公允价值 200 000 增值税进项税额 34 000 差额 116 000 减：已计提坏账准备 50 000 债务重组损失 66 000 ②应作会计分录如下： 借：库存商品 200 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 000 坏账准备 50 000 营业外支出——债务重组损失 66 000 贷：应收账款 350 000
3
2111 应付票据
.
3
2111 应付票据
.
【例】甲企业为增值税一般纳税人。该企业2010年2月6日，开出并 呈兑一张面值为58 500元、期限5个月的不带息商业承兑汇票，用以 采购一批材料，材料已收到，按计划成本核算。增值税专用发票上注 明的材料价款为50 000元，增值税税额为8 500元。该企业的有关会 计分录如下： 借：材料采购 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500 贷：应付票据 58 500 承上例，假设上例中的商业承兑汇票为银行承兑汇票，甲企业已 经缴纳承兑手续费29.25元。该企业的有关会计分录如下： 借：财务费用 29.25 贷：银行存款 29.25
应付账款明细账付款付款凭单
记录现金、银行存款支付 付款凭证（附支票存根等）、现金日记账、银 行存款日记账
二、购进与付款内部控制的关键控制点
1．购进与付款业务中不相容职务的分离 2．货物和劳务的请购 3．订货控制
4．购入货物的验收
5．应付账款的控制 6．付款控制
案例
基本情况：B股份有限公司(以下简称B公司)目前主要采用手 工会计系统。ABC会计师事务所接受委托审计B公司2008年度
取得或编制应付账款明细试算表，并进行验算与核对
2.分析程序
（1）比较应付账款本期与上期的余额，分析其波动原因； （2）计算长期挂账的应付账款占全部应付账款的比重，与上 期数比较，调查、分析长期挂账的应付账款，判断被审计
单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；
（3）计算应付账款对购货总额的比例、应付账款对流动负债 的比率，并与前期对比，评价应付账款的总体合理性； （4）利用存货、主营业务收入和主营业务成本的增加变动幅 度，判断应付账款增减变动的合理性。
150
宏大
合计
543268547865源自1632268505589
300.46
99.51
升幅巨大，但总额 小，一般审查
总体降幅小
分析说明： 分析了150个应付账款明细账户中余额或发生额较大的50个明细账户， 占总数的33%。其中有15户升幅或降幅较大（占20%），其余35户变动幅度 在正常范围内。因此，决定重点对变动幅度大的15户进行审阅。 本期主要物资采购金额较上年有所增加（103%），结合购货现金支出 增加约3%的情况进行分析，可以认为：应付账款期末余额总体是合理的。
（6）询问被审计单位的会计和采购人员，查阅资本预算、工作 通知单和建筑合同等。
应付账款明细账
第 20 页第 21 页第 22 页第 23 页#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!第 24 页#VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!第 25 页#VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!第 26 页#VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!第 27 页第 28 页第 29 页第 30 页第 31 页第 32 页第 33 页第 34 页第 35 页第 36 页第 37 页第 38 页第 39 页第 40 页第 41 页第 42 页第 43 页第 44 页第 45 页#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!第 46 页#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!第 47 页#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!第 48 页#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!第 49 页#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!第 50 页#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!。
应付账款财务管理制度
应付账款财务管理制度一、总则1、为了加强企业应付账款的管理，规范应付账款的核算和支付流程，保证企业资金的合理使用和财务信息的准确可靠，特制定本制度。
2、本制度适用于企业内部与应付账款相关的所有业务活动。
二、应付账款的定义及分类1、应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付给供应商的款项。
2、应付账款按照供应商的不同，可分为国内供应商应付账款和国外供应商应付账款；按照账期的长短，可分为短期应付账款和长期应付账款。
三、应付账款的确认与计量1、应付账款的确认应以与供应商签订的有效合同、订单、发票等为依据。
2、应付账款的计量应当按照实际发生的交易金额确定，包括货物或劳务的价款、增值税、运费等相关费用。
3、对于货到票未到的情况，应在月末暂估入账，下月初冲回，待收到发票后再正式入账。
四、应付账款的记录与核算1、财务部门应设置专门的应付账款明细账，对每一个供应商的应付账款进行明细核算。
2、应付账款的记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证的真实性、合法性和准确性。
3、定期对应付账款明细账与总账进行核对，确保账账相符。
五、应付账款的支付流程1、采购部门根据合同约定和实际到货情况，填写付款申请单，并附上相关的采购合同、验收报告、发票等资料。
2、付款申请单依次经过采购部门负责人、财务部门负责人、主管领导的审核签字。
3、财务部门根据审核通过的付款申请单，安排资金支付。
支付方式包括银行转账、支票、汇票等。
4、支付完成后，财务部门应及时在应付账款明细账中进行记录，并更新支付状态。
六、应付账款的账龄分析1、财务部门每月对应付账款进行账龄分析，按照账龄的长短分为1 个月以内、1-3 个月、3-6 个月、6 个月-1 年、1 年以上等不同区间。
2、对于账龄较长的应付账款，应及时与供应商沟通，了解原因，并采取相应的措施，如协商还款计划、催要发票等。
3、账龄分析结果应作为企业制定资金计划和信用政策的重要依据。
应付账款明细账实训报告
一、实训目的本次实训旨在通过实际操作，使学生深入理解应付账款明细账的设置、登记和核算方法，提高学生对企业财务会计实务工作的认识，培养实际操作能力。
通过实训，使学生能够熟练掌握以下内容：1. 应付账款明细账的设置和登记方法。
2. 应付账款明细账的核对和调整。
3. 应付账款明细账的期末处理。
4. 应付账款明细账的分析与利用。
二、实训环境实训环境为模拟企业财务部门，提供必要的账簿、凭证、报表等资料，以及计算机软件辅助教学。
三、实训原理应付账款明细账是企业会计核算体系中的重要组成部分，用于记录和反映企业与其他企业或个人之间的应付账款情况。
其基本原理如下：1. 应付账款明细账应根据企业实际经济业务设置，按照债权人的名称设立明细账。
2. 应付账款明细账的登记应根据原始凭证和记账凭证进行，确保账簿记录的真实、准确、完整。
3. 应付账款明细账应定期进行核对和调整，确保账账、账证、账实相符。
4. 应付账款明细账的期末处理包括计提应付账款利息、调整坏账准备等。
四、实训过程1. 账簿设置与登记（1）根据模拟企业的实际情况，设置应付账款明细账，包括借方、贷方、余额等栏次。
（2）根据提供的原始凭证和记账凭证，逐笔登记应付账款明细账。
（3）定期进行账簿核对，确保账簿记录与凭证相符。
2. 核对与调整（1）定期与供应商进行对账，确保应付账款明细账与供应商提供的对账单相符。
（2）根据对账结果，对账簿记录进行调整，确保账实相符。
（3）对长期挂账的应付账款进行核查，分析原因，并提出处理建议。
3. 期末处理（1）计提应付账款利息，根据合同约定或市场利率计算利息，并登记入账。
（2）调整坏账准备，根据企业实际情况和坏账准备计提方法，计算坏账准备金额，并登记入账。
4. 分析与利用（1）分析应付账款明细账，了解企业应付账款的结构、金额、期限等情况。
（2）利用应付账款明细账，为企业经营决策提供参考。
五、实训结果通过本次实训，我掌握了以下内容：1. 应付账款明细账的设置、登记、核对、调整、期末处理和分析方法。
会计实务：应付账款明细账
应付账款明细账
应付账款明细账的登记方法
公司如果设立了预付账款和应付账款科目，则：
1、采购货物到货后，应计入应付账款的贷方（如借：原材料等，贷：应付账款）
2、支付货款，应计入应付账款的借方（如借：应付账款，贷：银存或现金）
3、如果不设立预付账款，则再支付货款的时候直接计入应付账款的借方。
补充：在某种意义来说，应付账款的借方余额就是预付账款。
应收账款和应付账款的区别
应收账款是资产类账户，反映企业因销售应向购货方收取的款项。
应付账款是负债类账户，反映企业应支付给供货方的款项。
预付账款不多的企业可以将预付款项记入应付账款的借方，预收账款不多的企业可以将预收账款记入应收账款的贷方，期末，资产负债表应收账款项根据应收账款和预收账款有关明细账借方合计数填列，应付账款项根据应付账款和预付账款有关明细账贷方合计数填列。
应付账款与应收账款统称往来户，
应付账款是指本公司所欠供应商的货款。
应收账款是指本公司销售货物未收回的货款。
所谓折扣，是指在购销商品时，以明示并如实入账的方式给予或接受的价格优惠。
换句话说，折扣是指在市场交易活动中，卖方在所成交的价款上给买方的一定比例的减让，而退还给对方的一种交易上的优惠，所以折扣也称让利，即价格让利。
范围应收账款是有特定的范围的。
首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款;其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等;第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。
应付账款管理规定
应付账款管理规定 Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】应付款项管理制度一、应付账款管理制度第一条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
第二条应付账款由财务部门应付账款会计管理。
（一）应付账款入账时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受并取得合法凭证为标志。
应付账款应入账及时，保证入账记录的准确性、安全性、完整性。
（二）应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证来进行，如：发票、物品收货记录、采购申请单、合同及其他试用文件。
（三）应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础还可以进一步按购货合同进行明细核算。
财务部门应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。
（四）财务部门应当按照供应单位设立应付账款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
（五）财务部门应按供应单位进行挂账，并按一贯性进行账务处理。
即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂账，执行应付款方式进行采购的，即使出现预付账款，仍在“应付账款”科目中进行核算，避免出现同一供应单位多科目挂账。
（一）财务部门要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务。
对一时无力偿付的，公司必需要有明确的书面承诺，作出还款计划。
财务人员与业务人员应配合，在单位资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。
（二）财务部门按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。
将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。
（三）财务部门接到已到期的应付账款应及时支付，付款手续符合单位的内部采购控制制度。
经业务部门负责人审查，财务部部长审核，总会计师按权限审批后办理款项结算。
会计报表的处理方式
（1）货币资金=库存现金+银行存款+其它货币资金）总账余额
（2）应收账款=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账余额-坏账准备余额
（3）预收款项=预收账款明细贷方余额+应收账款明细账贷方余额
（4）应付账款=应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额
（5）预付账款=预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额
（6）存货=所有存货总账余额(在途物资+原材料+周转材料+库存商品+材料采购+材料成本差异等+(生产成本总账余额-存货跌价准备余额
（7）固定资产=固定资产总账余额-累计折旧总账余额-固定资产减值准备余额
（8）无形资产=无形资产总账余额-累计摊销总账余额-无形资产减值准备余额
（9）长期股权投资=长期股权投资总账余额-长期投资减值准备总账余额
(10)长期借款=长期借款总账余额-明细账中一年内到期的长期借款
（11）长期待摊费用=长期待摊费用总账余额-明细账中一年内到期的长期待摊费用
（12）未分配利润=（本年利润总账余额+利润分配总账余额）
利润表：
营业收入是主营业务收入加其它业务收入
营业成本是主营业务成本加其它业务成本。
酒店应付账款管理制度
一、目的为加强酒店应付账款的管理，确保财务信息的真实、准确和完整，提高资金使用效率，降低财务风险，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于酒店因购买原材料、商品、服务、设备等所产生的应付账款的管理。
三、职责1. 财务部负责应付账款的全过程管理，包括审核、记账、支付等环节。
2. 采购部负责与供应商洽谈、签订采购合同，并及时向财务部报送采购申请。
3. 各部门负责采购物品的验收、使用和保管。
四、管理制度1. 应付账款申请（1）采购部根据酒店实际需求，填写采购申请单，并附上相关合同、协议等。
（2）财务部对采购申请进行审核，确保申请内容真实、完整、合法。
2. 应付账款审核（1）财务部对采购申请及相关凭证进行审核，包括合同、发票、验收单等。
（2）审核内容应包括：供应商资质、价格、数量、质量、付款条件等。
3. 应付账款记账（1）财务部根据审核通过的应付账款，及时登记应付账款明细账。
（2）应付账款明细账应按照供应商、合同等进行分类核算。
4. 应付账款支付（1）财务部根据应付账款明细账，及时与供应商核对账目，确保账实相符。
（2）财务部按照合同约定，及时支付应付账款。
5. 应付账款对账（1）财务部每月与供应商核对应付账款，确保账目准确无误。
（2）如发现差异，应及时查明原因，并采取相应措施。
6. 应付账款催收（1）财务部对逾期未付的应付账款，应及时催收。
（2）催收过程中，应记录催收情况，并采取必要措施。
7. 应付账款年度清查（1）财务部在年度终了时，对应付账款进行全面清查。
（2）清查内容包括：账目核对、账实核对、资料整理等。
五、监督与考核1. 财务部负责对酒店应付账款的管理情况进行监督，确保制度执行到位。
2. 对违反本制度的行为，将按照酒店相关规定进行处罚。
3. 对表现突出的部门和个人，给予表扬和奖励。
六、附则1. 本制度由财务部负责解释。
2. 本制度自发布之日起执行。
应付账款明细表模板
应付账款明细表模板应付账款明细表模板东西，就得先要有扎实的专业知识。
在去参加实习之前，我花了差不多半个月的时间学习审计的cpa教材，巩固了审计的一些基本知识。
比如一些基本的审计程序呀，还有就是各个业务循环的一些知识，还有关于风险导向审计，关于一些重点会计科目的审计要点。
之前的关于理论知识的学习，对我后来的实习奠定了坚实的基础。
在实习那段期间，我参与了三个项目，一个年报审计，一个破产审计，一个改制审计。
从第一天进会计师事务所学习他们做的工作底稿开始，随着参加的项目越来越多，越来越复杂，随着对审计业务的熟悉，我开始喜欢上了会计师事务所的工作。
真的是一旦喜欢上了，就会积极地投入其中。
每一天，我都按时去上班，改掉了睡懒觉的坏习惯。
每一天，我都勤勤肯肯地做事。
每一天，我都会解决一些审计实务方面的问题，让我的理论知识得到运用的同时，也让我认识到了理论与实践的一些区别。
收获与感受:通过这次在会计师事务所的实习,使我在即将毕业前学到了很多东西,很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西。
明白事务所工作的主要职责范围,机构构成,学到了一些必备的办公室事物处理,了解了最近的会计政策法规,并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤。
体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性,无论从社会发展还是企业生存,完善的财务制度是至关重要的,而作为会计师事务所,肩负着外部审计这一重任.而作为事务所人员必须具备良好的个人品质, 同时应具备较好的业务能力和身体素质,这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。
同时,作为事务所的实习人员,在审计过程中看到了很多的账本账册,也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作.会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性..每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,一一登记入记账凭证,明细账,日记账,三栏式账,多栏式账,总账等等可能连通起来的账户.这为其一.会计的每一笔账务都有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的,极具逻辑性,这为其二.在会计的实践中,漏账,错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假. 每一个程序,步骤都得以会计制度为前提,为基础.体现了会计的规范性.对于登账:首先要根据业务的发生,取得原始凭证,将其登记记账凭证.然后,根据记账凭证,登记其明细账.期末,填写科目汇总表以及试算平衡表,最后才把它登记入总账.结转其成本后,根据总账合计,填制资产负债表,利润表,损益表等等年度报表.这就是会计操作的一般顺序和基本流程。
应付账款管理制度
应付账款管理制度应付账款管理制度1一、因财务部无任何应付账款的资料，首先需要将所有供应商至今为止未付款的明细表整理好入账;二、以现金付款方式购入的原材料、加工费都需填写报销单，并附有我司确认的采购订单、仓库签名的送货单、入库单及供应商的收据，要求开发票的必须有发票，由采购及财务签名后方可付款，付款后单据交由财务做账；三、公司购入的原材料、加工费、办公用品、设备等款，需要在将来支付的`款项，均通过应付款进行明细核算。
四、采购人员要要求供应商统一单位名称；五、采购人员及仓库应将相关的采购单、送货单、入库单及时交给财务计账，以便月底核对；六、采购人员应要求月结的供应商于每月1—5号将上月的对账单发给财务，以便及时对账，延误时间的转下月；七、财务部每月10号左右将对好账的应付账款明细表交老板；八、其他未尽事宜，于实际工作中具体安排。
20xx年9月11日应付账款管理制度2一、总则1、目的为将本公司所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向。
对应付账款的请款，审核进行要求和规范，防止出错，规避风险。
2、适用范围原材料采购产生的应付账款和外发加工所发生的加工费，均依照本办法管理。
3、权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
2)总经理核准后生效。
二、应付账款产生1、原材料应付账款1）供应商依据本公司采购向其发出的《采购订单》之订购材料，将货品送交本公司或本公司加工厂仓库。
2）当指定货品送达本公司或本公司加工厂仓库时，仓管人员应协同IQC依据《送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《订购单》所载内容是否相符，并予以清点核实。
3）经清点数量无误后，仓管员在《送货单》上签收，并填制《进货日报表》，送MC及采购确认进货与订购内容是否相符。
4）验收后之《进货验收单》,连同一联《送货单》、一联《入库单》转交至财务部。
5）凡依据《采购订单》送货并经IQC检验OK之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账款。
应付工资明细账模板_共10篇 .doc
★应付工资明细账模板_共10篇范文一：应付工资账务处理根据企业会计制度，相关会计分录如下1.计提工资：借：生产成本（生产工人工资）借：制造费用（生产车间人员工资）借：营业费用（销售机构人员工资）借：管理费用（行政职能部门人员工资）借：在建工程（企业自建工程项目人员工资）贷：应付职工薪酬2.结转工资代扣款：借：应付职工薪酬贷：其他应付款——保险费——租金贷：应交税金——应交个人所得税贷：........3.发放工资：借：应付职工薪酬贷：现金或银行存款关于补充问题，福利费按照工资总额的14%提取，会计分录为：借：生产成本（生产工人福利费）借：制造费用（生产车间人员福利费）借：营业费用（销售机构人员福利费）借：管理费用（行政职能部门人员和企业福利设施人员福利费）[7000]借：在建工程（企业自建工程项目人员福利费）贷：应付职工薪酬如果你公司工资发放采用先计提，后发放的话，那么，计提分录如上述的1，于计提当月编制，代扣款和发放分录如上述的2、3，在计提的次月即发放的当月编制。
月末，应付工资科目余额即为当月已计提的应于次月发放的工资总额（即应发工资，注意不是实发工资）。
根据企业会计制度，相关会计分录如下1.计提工资：借：生产成本（生产工人工资）借：制造费用（生产车间人员工资）借：营业费用（销售机构人员工资）借：管理费用（行政职能部门人员工资）借：在建工程（企业自建工程项目人员工资）贷：应付职工薪酬2.结转工资代扣款：借：应付职工薪酬贷：其他应付款——保险费——租金贷：应交税金——应交个人所得税贷：........3.发放工资：借：应付职工薪酬贷：现金或银行存款关于补充问题，福利费按照工资总额的14%提取，会计分录为：借：生产成本（生产工人福利费）借：制造费用（生产车间人员福利费）借：营业费用（销售机构人员福利费）借：管理费用（行政职能部门人员和企业福利设施人员福利费）[7000]借：在建工程（企业自建工程项目人员福利费）贷：应付职工薪酬如果你公司工资发放采用先计提，后发放的话，那么，计提分录如上述的1，于计提当月编制，代扣款和发放分录如上述的2、3，在计提的次月即发放的当月编制。
零售公司应付账款管理制度
第一章总则第一条为加强我公司应付账款的管理，确保公司资金运作的合理性和安全性，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于我公司因采购商品、原材料、物资等而产生的应付账款。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规和公司内部管理规定；（二）真实性原则：确保应付账款的真实性、准确性；（三）及时性原则：确保应付账款的及时支付；（四）节约原则：合理使用资金，降低财务成本。
第二章应付账款的管理职责第四条财务部负责应付账款的管理，具体职责如下：（一）建立和完善应付账款管理制度；（二）负责审核应付账款的申请、审批和支付；（三）定期对应付账款进行核对、清理和催收；（四）监督和指导各部门按照规定进行应付账款的管理。
第五条采购部门负责采购业务的开展，具体职责如下：（一）按照公司需求进行采购，签订采购合同；（二）及时向财务部提供采购发票、验收报告等单据；（三）配合财务部进行应付账款的核对和催收。
第三章应付账款的管理流程第六条采购申请（一）采购部门根据公司需求，填写采购申请单，经相关部门审核后报总经理审批；（二）总经理审批同意后，采购部门与供应商签订采购合同。
第七条发票审核（一）采购部门收到供应商开具的发票后，及时将发票、验收报告等单据提交财务部；（二）财务部对发票进行审核，确保其真实性、准确性。
第八条应付账款登记（一）财务部根据审核通过的发票，登记应付账款明细账；（二）应付账款明细账应按照供应商进行明细核算。
第九条应付账款支付（一）财务部根据应付账款明细账，安排支付；（二）财务部在支付前，应与采购部门核对应付账款余额。
第十条应付账款核对与催收（一）财务部每月与采购部门核对应付账款余额，确保其准确性；（二）财务部对逾期未支付的应付账款进行催收，并跟踪处理结果。
第四章应付账款的监督检查第十一条公司内部审计部门负责对应付账款的管理进行监督检查，确保本制度的贯彻执行。
第十二条对违反本制度的行为，公司将依法进行处理，并追究相关责任人的责任。
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徐自强
2014年 月 4 4 4 日 4 4 4 凭证 种类 号数 17 18 20 摘要 3.21宏泰 3.12大中 3.16大中 借方
应付账款明细账
贷方 ¥18,252.00 ¥10,920.80 ¥7,752.00 借方 贷方
亿 仟 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 仟 百 十 万 千 百 十 元 角 分
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