应收及应付账款明细表
明细分类账范本
明细分类账范本1.明细分类账有哪几种类型总账是根据总分类科目设置的。
用来对会计要素的具体内容进行括分类核算的账户。
明细分类账户是根据明细科目设置的，用于对会计要素的具体内容进分明细分类核算的账户。
明细分类账户可以分二级明细分类账日元，也可以分三级明细分类账户。
明细分类账是用来辅助总账的。
比如原材料为总账科目，二级明细为主要材料和辅助材料，在二级明细科目的主要材料下可以按类别设置业三级明细。
这样加起来汇总就是原材料总账。
不知道你明白了没有。
希望能帮到你。
简单点就是一年级，与一年级一班，一年级二班。
一年级的人数等于一年级一班加一年级二班的人数。
一年级是总账，一年级一班和二班就是明细账。
2.明细分类账簿的格式有哪些明细分类账，是指按照明细分类账户进行分类登记的账簿，是根据单位开展经济管理的需要，对经济业务的详细内容进行的核算，是对总分类账进行的补充反映。
编辑本段明细分类账的登记方法明细分类账是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。
它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。
明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有：三栏式1.“三栏式”明细分类账“三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。
其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。
2.“数量金额式”明细分类账“数量金额式”明细分类账的账页，其基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏，在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目，以分别登记实物的数量和金额。
这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。
如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。
它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。
民间非营利组织会计科目表
国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为做好民间非营利组织执行《民间非营利组织会计制度》的衔接工作，现将《民间非营利组织新旧会计制度有关衔接问题的处理规定》印发给你们，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：民间非营利组织新旧会计制度2004年10月19日民间非营利组织新旧会计制度《民间非营利组织会计制度》（以下简称新制度）自2005年1月1日起执行，考虑到很多民间非营利组织执行事业单位会计制度（以下简称原制度）的实际情况，为了做好新旧制度的衔接工作，现对执行事业单位会计制度的民间非营利组织执行新制度的有关衔接问题规定如下：一、调账原则及主要账务调整凡执行原制度的民间非营利组织，在2004年12月31日及之前，仍应当按照原制度进行会计核算和编报会计报表。
自2005年1月1日起，民间非营利组织应当根据新制度设置新账，将各会计科目2004年年末余额转入新账并作调整后，作为新制度各会计科目2005年的年初余额，并按照新制度编制2005年的年初资产负债表。
在编制2005年度业务活动表和现金流量表时，不要求填列上年比较数。
民间非营利组织执行新制度应当按照以下原则做好衔接工作：（一）按照新制度清理资产和负债，并进行账务调整民间非营利组织应当对本单位的资产和负债进行全面清查和盘点，对于清查出的资产报废、毁损、盘盈盘亏以及应确认而未确认的资产等，应当按照新制度规定的确认和计量原则，报经批准后，借记或贷记“非限定性净资产”科目，贷记或借记相关资产科目；如有清查出的应确认而未确认的负债等，应当借记“非限定性净资产”科目，贷记相关负债科目。
民间非营利组织按照新制度规定应确认为文物文化资产的部分，如果原先已经记入“固定资产”科目或其他资产科目，应当转入“文物文化资产”科目；如果原先没有入账，应当借记“文物文化资产”科目，贷记“非限定性净资产”或者“限定性净资产”科目。
应付账款管理流程、应收账款管理流程
应付账款管理流程
出纳 财务经理
会计 部门经理
相关职能 部门 相关规程/表单
付款申请单
支票
汇票
编制复核 记账凭证
登记账簿
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支票 付款 汇票 付款
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审核
承兑、以货抵账 付款
审核
审核
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审核付款凭证
办理付款业务
应付应收账款管理制度
应付账款管理流程说明
应收账款管理流程
节点
业务部门
财务部 财务主管 法务部 相关规程/表单
登记编制应收账款 明细及账龄报告
交单
催款
付款 法律 诉讼
账务 处理
编制银行 调节表
审核
应收账款 报告
1
审核
开发票， 确认应收账款 销售合同
销售台账 报表
提单 发票
Y
2
3
4
N
5
6
7
问题账款
N
审批
能否 收回 Y
8
应收欠款 账龄分析
流程说明。
会计科目明细表7
会计科目明细表一、资产类 83 2201 应付票据 1 1001 库存现金 84 2202 应付账款 2 1002 银行存款 85 2205 预收账款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 86 2211 应付职工薪酬 4 1011 存放同业银行专用 87 2221 应交税费 5 1015 其他货币资金 88 2231 应付股利 6 1021 结算备付金证券专用 89 2232 应付利息 7 1031 存出保证金金融共用 90 2241 其他应付款 8 1051 拆出资金金融共用 91 2251 应付保户红利保险专用 9 1101 交易性金融资产 92 2261 应付分保账款保险专用 10 1111 买入返售金融资产金融共用 93 2311 代理买卖证券款证券专用 11 1121 应收票据 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 12 1122 应收账款 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 13 1123 预付账款 96 2314 代理业务负债 14 1131 应收股利 97 2401 预提费用 15 1132 应收利息 98 2411 预计负债16 1211 应收保户储金保险专用 99 2501 递延收益 17 1221 应收代位追偿款保险专用100 2601 长期借款 18 1222 应收分保账款保险专用 101 2602 长期债券 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 102 2701 未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 103 2702 保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款104 2711 保户储金保险专用 22 1241 坏账准备 105 2721 独立账户负债保险专用 23 1251 贴现资产银行专用 106 2801 长期应付款 24 1301 贷款银行和保险共用 107 2802 未确认融资费用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 108 2811 专项应付款 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 109 2901 递延所得税负债 27 1321 代理业务资产三、共同类28 1401 材料采购 110 3001 清算资金往来银行专用 29 1402 在途物资 111 3002 外汇买卖金融共用 30 1403 原材料 112 3101 衍生工具 31 1404 材料成本差异 113 3201 套期工具 32 1406 库存商品 114 3202 被套期项目 33 1407 发出商品四、所有者权益类34 1410 商品进销差价 115 4001 实收资本 35 1411 委托加工物资 116 4002 资本公积 36 1412 包装物及低值易耗品 117 4101 盈余公积 37 1421 消耗性生物资产农业专用 1184102 一般风险准备金融共用 38 1431 周转材料建造承包商专用 119 4103 本年利润 39 1441 贵金属银行专用 120 4104 利润分配 40 1442 抵债资产金融共用 121 4201 库存股41 1451 损余物资保险专用五、成本类42 1461 存货跌价准备 122 5001 生产成本 43 1501 待摊费用 123 5101 制造费用 44 1511 独立账户资产保险专用 124 5201 劳务成本 45 1521 持有至到期投资 125 5301 研发支出 46 1522 持有至到期投资减值准备 126 5401 工程施工建造承包商专用47 1523 可供出售金融资产 127 5402 工程结算建造承包商专用 48 1524 长期股权投资 128 5403 机械作业建造承包商专用 49 1525 长期股权投资减值准备六、损益类50 1526 投资性房地产 129 6001 主营业务收入 51 1531 长期应收款 130 6011 利息收入金融共用 52 1541 未实现融资收益 131 6021 手续费收入金融共用 53 1551 存出资本保证金保险专用 132 6031 保费收入保险专用 54 1601 固定资产 133 6032 分保费收入保险专用 55 1602 累计折旧 134 6041 租赁收入租赁专用 56 1603 固定资产减值准备 135 6051 其他业务收入 57 1604 在建工程 136 6061 汇兑损益金融专用 58 1605 工程物资 137 6101 公允价值变动损益 59 1606 固定资产清理 138 6111 投资收益 60 1611 融资租赁资产租赁专用 139 6201 摊回保险责任准备金保险专用 61 1612 未担保余值租赁专用 140 6202 摊回赔付支出保险专用 62 1621 生产性生物资产农业专用141 6203 摊回分保费用保险专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用 142 6301 营业外收入 64 1623 公益性生物资产农业专用 143 6401 主营业务成本 65 1631 油气资产石油天然气开采专用 144 6402 其他业务支出 66 1632 累计折耗石油天然气开采专用145 6405 营业税金及附加 67 1701 无形资产 146 6411 利息支出金融共用 68 1702 累计摊销 147 6421 手续费支出金融共用 69 1703 无形资产减值准备 148 6501 提取未到期责任准备金保险专用 70 1711 商誉 149 6502 提取保险责任准备金保险专用 71 1801 长期待摊费用 150 6511 赔付支出保险专用 72 1811 递延所得税资产 151 6521 保户红利支出保险专用 73 1901 待处理财产损溢 152 6531 退保金保险专用二、负债类 153 6541 分出保费保险专用 74 2001 短期借款 154 6542 分保费用保险专用 75 2002 存入保证金金融共用 155 6601 销售费用 76 2003 拆入资金金融共用 156 6602 管理费用 77 2004 向中央银行借款银行专用 157 6603 财务费用 78 2011 同业存放银行专用 158 6604 勘探费用 79 2012 吸收存款银行专用 159 6701 资产减值损失 80 2021 贴现负债银行专用 160 6711 营业外支出 81 2101 交易性金融负债 161 6801 所得税82 2111 卖出回购金融资产款金融共用 162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
应收、应付账款的检查方法
应收、应付账款的检查方法应收、应付账款的检查方法一、应收账款审计所谓应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。
对应收账款可采用以下方法进行审计：其一，对应收账款进行核对。
首先取得或编制应收账款明细表进行复核加总。
然后将明细表数额与企业总账、明细账合计数进行核对，看是否相符。
再将应收账款总账余额扣除已计提的坏账准备核对是否与会计报表上的余额相符，同时也要核对明细账余额扣除对应的坏账准备余额后的总额是否与会计报表的余额相符。
其二，对应收账款进行账龄分析。
编制应收账款账龄分析表，将重要的客户及其余额列示表中，对不重要的或余额较小的可以汇总列示。
将账龄表中所列示的应收账款加总，并扣除相应的坏账准备，看是否与资产负债表中的应收账款余额相符。
其三，请被审计单位协助，标示出至审计时已收回的应收账款。
对已收回金额较大的款项进行常规检查。
其四，将应收账款向债务人进行函证。
证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售业务中发生差错或弄虚作假、营私舞弊行为。
需把握的关键环节：1.对函证的控制。
审计人员应当直接控制询证函的发送和回收。
2.对函证结果进行分析。
函证结果要么有差异，要么没差异，审计人员都应进行认真分析。
3.检查未函证应收账款。
对没有函证的应收账款，审计人员应抽查有关销售合同、销售汀单、销售发票副本以及发运凭证等。
从而验证这些未函证应收账款的真实性。
4.检查坏账的确认、坏账准备的计提及账务处理的正确性。
确认坏账时，应遵循财务报告的臼标和会计核算的基本原则，分析各项应收账款的特征、金额大小、信用期限、债务人信誉和当时的经营情况等因素。
5.抽查有无不属于结算业务的债权。
不属于结算业务的债权，不应该在应收账款中进行核算。
6.检查应收账款是否用于融资，并根据融资合同判定属质押还是出售，其会计处理是否正确。
7，检查外币应收账款的折算方法是否正确。
8.检查应收账款在资产负债表上是否已恰当披露。
审计差异汇总表——调整分录汇总表
被审计单位：编制人：张三 日期：会计期间：复核人：李四 日期：索引号报表项目或科目权益代码 会计科目及子目借 方贷方1应收账款应收账款262,514.50预收款项预收款项262,514.50 2预付款项预付款项280,486.06应付账款应付账款280,486.06 3其他应收款其他应收款98,232.50其他应付款其他应付款98,232.50 4其他应收款其他应收款18,937.16其他应付款其他应付款18,937.16 5未分配利润61899.57无形资产899.57 6营业税金及附加6719.98应交税费19.98 7管理费用6758.42应交税费58.42 8未分配利润6157,200.04资本公积2157,200.04 9盈余公积4110,833.18未分配利润6110,833.18 10管理费用67899.57无形资产899.57 11应交税费4,519.81所得税费用674,519.81 12未分配利润620354.18盈余公积420354.18 13未分配利润6110,614,841.91其他应收款10,614,841.91 14应收账款39,909.56未分配利润6139,909.56 15应交税金32,070.93未分配利润610.0032,070.93 16应交税费未分配利润63审计差异汇总表——调整金额单位：元说明客户是否同意调整应收账款贷方余额重分类为预收YY 应付账款借方余额重分类为预付YY 其他应收款借方余额重分类为其YY 其他应付款借方余额重分类为其YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY —调整分录汇总表。
资产负债表各项目详细填写方法
资产负债表各项目详细填写方法报表项目具体编制方法货币资金根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的总账科目余额之和填列。
交易性金融资产照抄“交易性金融资产”的账面余额应收账款和预收账款根据“应收账款”及“预收账款”的明细账借方余额之和再与其备抵账“坏账准备”相抵后填列“应收账款”项；根据“应收账款”及“预收账款”的明细账贷方余额之和填列“预收账款”项。
应付账款和预付账款根据“应付账款”和“预付账款”的明细账借方余额之和填“预付账款”项，明细账贷方余额之和填“应付账款”项。
存货根据“原材料”、“材料采购”、“在途物资”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“受托代销商品”、“受托代销商品款”、“委托加工物资”、“生产成本”、“周转材料”、“存货跌价准备”、“消耗性生物资产”、“工程施工”减去“工程结算”的正差额（如果是负差额则列入“应付账款”）、“商品进销差价”等总账科目余额相加或相减后填列。
长期待摊费用下一年不到期的长期待摊费用持有至到期投资“下一年不到期的持有至到期投资”－相应的“持有至到期投资减值准备”长期股权投资“长期股权投资”－“长期股权投资减值准备”可供出售金融资产照抄科目余额一年内到期的非流动资产下一年要到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”+下一年到期的“持有至到期投资”减去相应的“持有至到期投资减值准备”+下年到期的“长期待摊费用”长期应收款下一年不到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”投资性房地产以净值列示。
固定资产“固定资产”－“累计折旧”－“固定资产减值准备”生产性生物资产“生产性生物资产”－“生产性生物累计折旧”油气资产“油气资产”－“累计折耗”在建工程“在建工程”－“在建工程减值准备”工程物资“工程物资”－“工程物资减值准备”无形资产“无形资产”－“累计摊销”－“无形资产减值准备”开发支出根据“研发支出”的期末余额填列商誉“商誉”－“商誉减值准备”递延所得税资产照抄科目余额递延所得税负债照抄科目余额交易性金融负债照抄科目余额应付职工薪酬照抄科目余额应交税费照抄科目余额其他流动负债“递延收益”列入此项。
有关应收应付款项重分类说明
有关应收应付款项重分类说明
有关应收、应付款项重分类说明
应收账款和应付账款以及预收账款和预付账款的重分类问题实质上是资产负债表中的各个项目的填列问题。
资产负债表上应收账款等项目的填列应按照下面的思路来处理：
1、应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
2、预收款项项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
3、应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
4、预付款项项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；
5、其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
6、其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。
比如：应收款总账金额是1000万元，应收账款明细借方合计是1200万元，贷方合计是200万元。
预收账款的借方明细是500万元，贷方明细合计是200万元。
则资产负债表中应收账款项目＝1200＋500＝1700万元，预收款项项目＝200＋200＝400万元。
根据上面进行重分类以后再对应收款项计提相应的坏账准备，因为应收账款贷方明细相当于是预收账款，预收账款的借方明细相当于是应收账款。
如果计提了坏账准备，则在填列时还应减去相应的坏账准备。
预付账款和应付账款应收账款预收账款
预付账款和应付账款-应收账款预收账款应收、预收、应付、预付账款的区别与联系应收账款、预收账款、应付账款、预付账款的区别与联系1、应收账款与预收账款均核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
3、应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额5、应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额7、各科目的总账余额＝明细账简单汇总应收=应收借方+预收借方－坏账准；预收=预收贷方+应收贷方；应付=应付贷方+预付贷方；预付=预付借方+应付借方。
应收应付、预收预付账款核算的深层分析及项目填报按照制度和一般教材的说法，资产负债表中的应收账款、预收账款和应付账款、预付账款项目的金额应根据相应账户的明细账余额填列。
如何分析填列？数据来由怎样？这些是在会计教学及会计实务中比较突出的难点。
本文就此从会计核算的和会计管理的要求两个角度进行深层分析。
一、预收账款的核算与应收账款、预收账款项目填报的深层分析根据账户的用途结构，应收账款明细账余额应在借方，但预收账款的特定核算方法会使应收账款明细账产生贷方余额，该余额实际上是预收账款。
预收账款的核算在实际工作中有两种方法：第一种方法是单独设置预收账款账户核算，第二种方法是不单独设置预收账款账户，而将预收账款的合并在应收账款账户内核算。
按第二种方法核算，应收账款账户在核算内容上包含了预收账款，可能会因此出现应收账款明细账的贷方余额。
怎么区分应收账款、应付账款与其他应收账款、其他应付账款呢？
怎么区分应收账款、应付账款与其他应收账款、其他应付账款
呢？
在账务核算时，怎么分清往来款项的科目归属，你需要看下的文章了解一下。
我们在做财务核算时，对于公司发生的往来款项，到底是计入应收、应付的科目呢，还是要计入其他其他应收应付科目呢，如果搞混淆了，最终就会导致往来核算账目混乱。
1、其他应收应付与应收应付的核算范围。
（1）企业与个人的资金业务往来，计入其他应收账款、其他应付账款。
（2）企业与供货商的资金业务往来，计入应付账款和预付账款。
（3）企业与客户见的资金业务往来，计入应收账款和预售账款。
应收账款与应付账款主要是核算的是：企业发生销售商品、采购商品和提供劳务或者接受劳务，这些日常业务形成的有关款项，与营业收入或者营业成本有关联的往来单位。
而其他应收款与应付款主要核算的是：各种赔款、罚款、职工垫款、各种保证金，押金、与关联方往来或者其他无关业务的往来等；还有计提的某些费用、员工报销款、关联方款、发生金额较少的工程款等。
总的来说，就是不好归入应收应付账目的往来款，就放入其他应收应付科目。
2、对往来二级科目的合理设置来区分不同业务核算归口，保证账面数据清晰。
（1）我们可以对应收账款二级科目设置“关联方往来”“非关联方往来”，对应付账款可以设置“关联往来”“采购款”“工程款”“其他”等。
（2）对于其他应收款与其他应付款，可以设置“关联方往来”“一般往来”“押金及质保金”“发票借款”“计提费用或待摊费用”“其他”等。
我们从核算的科目二级明细上，来明确不同业务往来，这样通过
明细即可清楚往来单位业务，一目了然。
发布于2天前。
负债应付账款和预收账款
第29页
第二节长期负债
一、长期负债的内容 二、长期借款 三、应付债券 四、长期应付款
2024/7/11
第30页
一、长期负债的内容
（一）长期负债的定义和特点
长期负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周 期以上的债务。
特点：债务金额大、偿还期限长、可以分期偿还。
2024/7/11
第31页
（二）借款费用的处理 借款利息
第19页
某企业被核定为小规模纳税企业，本期购入原材料，专用
发票上记载的原材料价款400000元，支付的增值税68000元， 款已付，货入库。该企业本期销售商品含税价53000元，货 款存入银行。
购料：借：原材料
468 000
贷：银行存款
468 000
销货：借：银行存款
53000
贷：主营业务收入 50000[53000/ （1+6%）]
50000
贷：库存商品
50000
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（三）应交营业税
应纳营业税额=营业额×税率
营业额是指企业提供应税劳务、转让无形资产或者 销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
关于营业税的计算见固定资产和无形资产有关 内容。
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五、应付工资和应付福利费
（一）应付工资
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（二）预收账款
预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支 付一部分货款给供应方而发生的一项负债。“ 预收账 款”的账户结构:
预收账款
应收款
（1） 预先收取款项
（2） 收到的补付款
余：应收大于预收
余：预收大于应收
预收账款不多的企业可并入“应收账款”核算。
应付账款账本登记范本
应付账款账本登记范本应付账款账本登记_____明细科目_____余额，期末按应付账款余额调整其他应收款，并将其转到应收账款中。
其他应付款按应付账款余额调整：在实际收到款项后，将已转入的其他应收款转入应付账款中。
（见附表）。
应付账款账本登记内容（见附表）与企业会计准则相一致的地方：①、项目名称“预付部分”，②、应付款明细科目。
③、登记事项。
对于企业会计准则所规定的付款时间必须以销售合同上标明的付款日期为准，如在此期间内未收到货款要按以下原则处理：①、收款确认时间以销售合同上标明的收款日期为准；②、无依据时，按销售合同上注明的合同履行期限作为付款期限；③、有证据证明确实存在延期付款的情况，应及时向有关部门提出延期付款理由；④、如有充分理由，要尽量争取延期付款或以分期付款形式将货款转回。
企业会计准则中所规定的应付账款账本登记内容指公司与供应商之间发生的预付款项。
1、应将购货单位名称、采购产品类型、数量、货款金额及付款期限等情况填写在“应结款项”或“未结款项”明细科目下，购货单位与销售方按以下原则确认：①、购货单位在合同规定的付款期限内（一般不超过12个月）向销售方支付货款。
②、销售方有权拒绝与购货单位进行交易。
③、企业销售人员应及时向采购商提供相关资料，以保证在结算时确认采购价款，以便及时将欠款结清。
④、购货单位收到供应商的结算货款后，应当在每月月底向购买方办理结账手续。
⑤、对于以现金支付的，还应当根据交易的性质和双方约定的付款条件与时间进行确认。
购买货物时应附送货单，并按实际支付金额作为货物价款。
⑥、购货物合同中有明确规定付款期限或延期或转款时间的，应在销售合同或发票上注明收款期限或延期后按合同规定确定付款期限。
2、应将向采购单位采购商品的商品名称、金额填写在“预收货款”或“预付款项”明细科目下，并按商品品名下一项商品付款期限计算和编制应付账款余额。
“预付款项”科目下，反映的是采购单位向公司预付货款。
浅议应收账款和预收账款、应付账款和预付账款列报规则
浅议应收账款和预收账款、应付账款和预付账款列报规则作者：宫风杰来源：《今日湖北·下旬刊》2015年第02期摘要通过对应收账款和预收账款、应付账款和预付账款余额性质的分析，探寻规律，正确理解和填报资产负债表。
关键词应收账款预收账款应付账款预付账款原则众所周知，资产负债表上期末数这一栏，绝大多数都是直接从总账上取期末余额来填列，相对而言比较简单，而资产负债表上应收账款和预收账款、应付账款和预付账款的填列，对初学者而言不太好理解，容易出错，现结合多年的教学经验，其中的规律和原则简单归纳如下：一、帐户的性质“应收账款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等前应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在“预收账款”项目内填列。
“预收账款”项目，反映企业预收购买单位的账款。
本项目应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。
如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在“应收账款”项目内填列；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。
“应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在“预付账款”项目内填列。
“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。
本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在“应付账款”项目内填列。
如“应付账款”科目所属明细科目有借方金额的，也应包括在本项目内。
从上述内容可知：资产负债表上应收账款和预收账款、应付账款和预付账款的填列不仅是从明细帐上取数，而且涉及到相互之间的调整取数，对初学者而言，其中的逻辑关系难以准确理解和把握。
口诀记忆资产负债表有关项目的填列
在编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项⽬时，要区分对应明细账户的借⽅或者贷⽅余额来计算填列。
总结了四个计算公式如下：
1、资产⽅应收账款项⽬⾦额＝“应收账款”明细账户借⽅余额＋“预收账款”明细账户借⽅余额（假定不
考虑坏账准备）
2、负债⽅预收账款项⽬⾦额＝“应收账款”明细账户贷⽅余额＋“预收账款”明细账户贷⽅余额
3、资产⽅预付账款项⽬⾦额＝“预付账款”明细账户借⽅余额＋“应付账款”明细账户借⽅余额
4、负债⽅应付账款项⽬⾦额＝“应付账款”明细账户贷⽅余额＋“预付账款”明细账户贷⽅余额
后来发现很多⼈对这四个公式的理解不是⼗分全⾯，计算时还是容易出错，现就在这四个公式的基础上总
结了以下的“五⾔”⼝诀，帮助加深记忆：
两收合⼀收，借贷分开⾛。
两付合⼀付，各⾛各的路。
应该说第⼀句⽤来配合公式1、3，第⼆句可以配合公式2、4.这样填制有关项⽬的准确性就⼤⼤提⾼。
⽐如：
某个企业只设置了“应收账款”、“应付账款”账户，⽽没有设置“预付账款”、“预收账款”账户。
其“应收账款”账户有两个明细账户，余额分别是借⽅400和贷⽅700，“应付账款”账户也有两个明细账户，余额分别是借⽅500和贷⽅600，则根据⼝诀可以迅速计算出“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项⽬的⾦额依次分别为：400、500、600、700。
账目明细表格模板合集
账目明细表格模板合集
1. 日常收支明细表格模板，这种模板通常用于记录个人或家庭的日常收入和支出情况，包括日期、收入来源、支出项目、金额等内容。
这样的模板可以帮助你清晰地了解自己的财务状况，有针对性地进行预算和理财规划。
2. 项目成本明细表格模板，如果你需要跟踪项目的成本支出情况，可以选择这种类型的模板。
它通常包括项目名称、支出项目、支出金额、支出日期等字段，帮助你及时掌握项目的财务状况，确保项目的成本控制在合理范围内。
3. 库存明细表格模板，对于企业或个体经营者来说，库存管理是非常重要的一环。
库存明细表格模板可以帮助你记录库存商品的进货、销售、库存余量等情况，有助于及时补充库存、避免过多滞销品等问题。
4. 账户交易明细表格模板，如果你需要记录银行账户或投资账户的交易情况，可以使用这种类型的模板。
它通常包括交易日期、交易类型、交易对象、交易金额等字段，有助于你清晰地了解账户资金的流动情况。
以上是一些常见的账目明细表格模板合集，你可以根据具体需求选择合适的模板进行使用。
希望这些信息能够对你有所帮助。
三栏式明细账填写范本
三栏式明细账填写范本1.三栏式明细账怎么填啊一般来说，固定资产是用卡片账的不会用三栏账，三栏账主要用在以下科目：其他应收款，基他应付款，应收账款，应付账款，预收账款，预付账款等涉及明细比较金的总账科目。
现就其他应收款来说：第1页登记其他应收款总账，可在第二页登记“其他应收款—张三”明细账，第三页登记“其他应收款—李四”明细账，以此类推。
因为三栏式明细账是活页账，所以可以在一页账页登记满后再加账页，月底结账后注意对账，总账与明细账是否相符。
我就是干这一行的，只是我没时间给你扫描账页。
再说明一点：一般的费用科目（主要指管理费用、营业费用、财务费用）是不用三栏式账页而是用多栏式账页，如13栏账还有17栏21栏等等，看单位费用所涉及的明细科目多少来决定用几栏账，比较常用的就是13栏、15栏了。
而你提到总账的日期，一般均填写为本月末的一天，而凭证编号则按你的科目汇总表上的凭证号填，比如说第一本凭证的汇总表是1号到50号，则凭证编号就填1-50，其实总账的凭证编号要求不是很严，也可以不填。
摘要栏可写成”本期发生额“或”第**号至**号汇总。
总账也没多大必要填本月合计，直接填累计就行了。
没必要增加太多的工作量。
再补充一点：三栏式账主要用于往来类科目。
而上面所说的“页”并不一定是一页账页。
比如说其他应收款—张三是在第5页，如果他所发生的业务多的话，那他有可能所用的账页就超过1页。
下个星期我要出差，有可能没时间由网，财务这玩意只要多动手，还是挺好学的！！。
2.会计明细账的格式一、会计明细账的格式主要有三栏式、数量金额式、多栏式。
其中三栏式适用于仅需进行金额明细分类核算的科目，如应收账款、应付账款、其他应收款、待摊费用、预提费用等科目的明细分类核算。
数量金额式用来登记既要进行金额核算又要进行实物数量核算的各种。
三栏式适用于往来帐，像应收账款、应付账款，多栏式适用于费用类的，因为一般费用的明细比较多，像管理费用有：差旅费、招待费等等，所以用多栏式比较清楚，数量金额式的适用于像材料，产成品这些。
应收、预收、应付、预付账款的区别与联系
应收账款、预收账款、应付账款、预付账款的区别与联系
1、应收账款与预收账款均核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
3、应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额
4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额
5、应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额
6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额
7、各科目的总账余额＝明细账简单汇总
应收=应收借方+预收借方－坏账准；
预收=预收贷方+应收贷方；
应付=应付贷方+预付贷方；
预付=预付借方+应付借方。