生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表
《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》填表说明
《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》填表说明1、生产企业应按当期出口,且通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统查询到相关出口信息,并在财务上做销售后的所有出口明细填报本表。
当期出口单证齐全的，应通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统确认提交数据后，填报本表；当期出口纸质单证不齐全的，数据项目的填写可按“口岸电子执法系统”中的有关数据填写，并在“单证不齐标志”栏内做相应标志；2、对前期单证不齐，当期收集齐全的，应通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统确认提交数据后，可在当期免抵退税申报时填报本表(“单证收齐”表)一并申报；3、中标销售的机电产品，应在备注栏内填注ZB标志。
退税部门人工审单时应审核规定的特殊退税凭证；计算机审核时将做特殊处理；4、对前期申报错误的，当期可进行调整。
对前期申报错误的，当期可进行调整（或年终清算时调整）。
调整方法分为差额调整或全额调整。
（1）差额调整法：对前期少报出口额或低报征、退税率的，可在当期补报差额部分；前期多报出口额或高报征、退税率的，当期可以红字（或负数）差额数据冲减。
（2）全额调整法：首先用红字（或负数）将前期错误数据全额冲减，再重新按照实际数据全额申报。
对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原申报时预估入帐值有差额的，或者本年度出口货物发生退运的，也可按上述两种方法进行调整。
4、第1栏“序号”由4位流水号构成（如0001、0002、…；a001、a002、…；b001、b002、…；…），序号要与申报退税的资料装订顺序保持一致；对前期申报错误的，当期进行调整时，“序号”由以“z”开头的4位流水号构成(如z001、z002、…)，并在该条申报记录的备注栏中填写原申报记录的所属期和序号。
5、第3栏“出口报关单号码”为12位编码，按报关单右上角9位编码+0+两位项号（01、02、…）填报；委托代理出口货物此栏可不填；(由于目前部分海关试运行H2000系统，打印的报关单号是18位，而传往中国电子口岸数据中心和国家税务总局的电子数据是依照H883系统的报文格式打印的，报关单号为9位，因此，在全国海关统一实行H2000系统前，对此类报关单“证明联”，各地国税部门可比对后9位号码＋标志位（0）＋项号（2位）。
生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表
前期信息收齐
27
出口企业申明：
退税部门：
此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口货物情况相符。此次申报
的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序的出口业务。否则，
本企业愿意承担由此产生的相关责任。
经办人：
经办人：
财务负责人：
(公章)
复核人：
(章)
企业负责人：
年月日
负责人：
年月日
受理人：
生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：
海关代码：
税款所属期： 年 月至 年 月
申报日期： 年 月
金额单位：元（列至角分）
项目
栏次
上年ห้องสมุดไป่ตู้
本年
(a)
(b)
免抵退出口货物销售额(美元)
1
免抵退出口货物销售额
2=3+4
其中：单证不齐销售额
3
单证收齐销售额
4
前期出口货物当期收齐单证销售额
受理日期： 年 月
受理税务机关（签章）
5
单证齐全出口货物销售额
6=4+5
0.00
免税出口货物销售额(美元)
7
免税出口货物销售额
8
全部出口货物销售额(美元)
9=1+7
0.00
0.00
全部出口货物销售额
10=2+8
0.00
0.00
不予免抵退出口货物销售额
11
出口销售额乘征税率之差
12
上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
13
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
14
免抵退汇总表111
经办人： (公章) 年 受理日期： 年 月 月 复核人： 日 负责人： 年 月 (章) 日
生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表
项目 免抵退出口货物销售额(美元) 1 栏次 当期 (a) 当期出口货物明细申报数据中的所有 美元离岸价的合计数 当期单证齐全出口销售额与当期单证 不齐出口销售额的合计数 当期单证不齐全（包括信息不齐）， 并在申报系统中有单证不齐标志或信 息不齐标志或信息不齐标志的出口销 售额合计数 当期单证齐全（包括信息齐全），并 在申报系统中单证不齐标志和信息不 齐标志都为空的出口销售额合计数 前期出口申报时单证不齐，在当期收 齐时所产生的出口销售额合计数（包 括信息收齐） 当期单证齐全（第四栏）与前期出口 货物当期收齐单证销售额（第五栏） 的合计数 当期出口的免税货物的美元销售额合 计数，包括免税出口货物、来料加工 出口货物、间接出口货物、出口免税 卷烟 免税出口货物的美元销售额与外汇人 民币牌价的乘积 当期免抵退出口货物销售额（美元） 与当期免税出口货物销售额（美元） 的合计数 当期免抵退出口货物销售额与免税出 口货物销售额的合计数 所有出口货物中不予退税的出口货物 销售额的合计数 免抵退出口销售额（即第二栏）与征 退税率之差的乘积 上期汇总表中的结转下期免抵退不得 免征和抵扣税额抵减额 当期免税进口料件组成计税价格与征 退税率之差的乘积，在“模拟出具进 料加工免税证明”时，系统会自动计 算该数据并应用于汇总表的计算 -------------本年累计 (b) 金额单位：元（列至角分） 与增值税纳税申报 表差额 (c) -------------当期出口销售额 与增值税纳税申 报表不一致时出 现的差额 --------------
14
--------------
出口销售额乘征税率之差与免抵退税 不得免征和抵扣税额抵减额的差额， 免抵退税不得免征和抵扣税额 如果当期免抵退税不得免征和抵扣税 额抵减额大于出口销售额乘征税率之 差，该项为０ 上期结转免抵退税不得免征和抵扣税 16 (如13+14>12则 额抵减额与当期免抵退税不得免征和 结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 为13+14-12,否则 抵扣税额抵减额的合计数再减去出口 为0) 销售额乘征退税率之差。如果前者之 和小于后者，则为０ 当期单证齐全（包括收齐前期单证） 出口销售额乘退税率 17 出口销售额与退税率的乘积 上期汇总表中的结转下期免抵退额抵 上期结转免抵退税额抵减额 18 减额 当期免税进口料件组成计税价格与退 免抵退税额抵减额 19 税率的乘积，一般贸易该栏为０ 当期单证齐全出口货物销售额和免税 20 (如17>18+19则 进口料件组成计税价格两者之差与退 免抵退税额 为17-18-19,否则 税率的乘积。免抵退税额是计算当期 为0) 应退税额的一个重要数据 上期结转免抵退税额抵减额与本期免 21 (如17<18+19则 抵退税额抵减额之各减去出口销售额 结转下期免抵退税额抵减额 为18+19-17,否则 乘退税率后所得差额，如果前两者之 为0) 和小于后者，则为０ 企业当月进项税合计与上期留抵税额 增值税纳税申报表期末留抵税额 22 之和减去销项税合计后的差额 15(如12>13+14则 为12-13-14,否则 为0)
生产企业出口货物免、抵、退税货物申报明细表
年月日
经办人 复核人 负责人
主管税务机关
（公 章）
年月日
第 1 页，共 1 页
出口销 售额乘 退税率
金额单 位：元
进料加工 手（账）
册号
原申报 年月序
号
单证不 业务 齐标志 类型
备注
1
2
3
4
5
6
7 8 9 10
11
12
13
14=10* 15=10*1 （12-13） 3
16
17 18 19 20
合计
单证齐全并且信息齐全销售额：
出口企业 兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。
生产企业出口货物免、抵、退税货物申报明细表
海关企业 代码： 纳税人名 称（公 纳税人识 别号：
（ ）当 期出口
（ ）前 期出口
所属 期：
序号
出口发票 出口货物 号码 报关单号
出口日期
代理出口 出口销售额 单位 数量
美元 人民币
申报商 品代码
征税率 退税率
出口销售 额乘征退 税率之差
如何填制生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表
如何填制⽣产企业出⼝货物免、抵、退税申报明细表填表说明1、⽣产企业应按当期出⼝并在财务上做销售后的所有出⼝明细填报本表，对单证不齐⽆法填报的项⽬暂不填写，在“单证不齐标志”栏内做相应标志，单证齐全后销号;对前期单证不齐，当期收集齐全的，可在当期免抵退税申报时填报本表⼀并申报，在“单证不齐标志”栏内填写原申报时的所属期和申报序号;2、中标销售的机电产品，应在备注栏内填注zB标志。
退税部门⼈⼯审单时应审核规定的特殊退税凭证;计算机审核时将做特殊处理;3、对前期申报错误的，当期可进⾏调整。
前期少报出⼝额或低报征、退税率的，可在当期补报;前期多报出⼝额或⾼报征、退税率的，当期可以红字(或负数)数据冲减;也可⽤红字(或负数)将前期错误数据全额冲减，再重新申报蓝字数据。
对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣⾦，与原预估⼊帐值有差额的，也按此规则进⾏调整。
本年度出⼝货物发⽣退运的，可在下期⽤红字(或负数)冲减出⼝销售收⼊进⾏调整(或年终清算时调整)：4、第1栏“序号”由4位流⽔号构成(如0001、0002…。
)，序号要与申报退税的资料装订顺序保持⼀致：5、第3栏“出⼝报关单号码”为12位编码，按报关单右上⾓9位编码+o+两位项号(01、02…。
)填报;委托代理出⼝货物此栏可不填;6、第4栏“出⼝⽇期”为出⼝货物报关单上的出⼝⽇期;7、第5栏“代理证明号”按《(代理出⼝货物证明)的编号+两位项号(0l、02…。
)填报;8、第6栏“核销单号”为收汇核销单(出⼝退税专⽤)上的号码，与出⼝货物报关单上已列明的收汇核销单号码相同：9、第7栏“出⼝商品代码”为出⼝货物报关单上列明的出⼝商品代码;10、第8栏“出⼝商品名称”为出⼝货物报关单上列明的出⼝商品名称：11、第9栏“计量单位”为出⼝货物报关单中的计量单位;12、第lO栏“出⼝数量”为出⼝货物报关单上的出⼝商品数量;13、第11栏“出⼝销售额(美元)‘’为出⼝发票上列明的美元离岸价，若以其他价格条件成交的，应按规定扣除运保佣费;若为其他外币成交的折算成美元离岸价填列;若出⼝发票的离岸价与报关单等凭证的离岸价不⼀致时，应附有关情况说明;14、第l2栏”出⼝销售额(⼈民币)，‘为美元离岸价与在税务机关备案的汇率折算的⼈民币离岸价;15、第13栏“征税税率”为出⼝商品法定征税税率;16、第14栏“退税税率”为出⼝商品代码库中对应的退税率;17、第15栏“出⼝销售额乘征退税率之差”按第12栏×(第l3栏⼀第14栏)计算填报：18、第16栏“出⼝销售额乘退税率”按第12栏x第14栏计算填报：19、第17栏“海关进料加⼯⼿册号”若出⼝货物为进料加⼯贸易性质，则将对应的进料加⼯⼿册号码填⼊此栏，据此开具《⽣产企业进料加⼯贸易免税证明》;20、第18栏“单证不齐标志”缺少报关单的填列B，缺少核销单的填列H，缺少代理证明的填列D，缺少两单以上的，同时填列两个以上对应字母。
生产企业出口货物免抵退税申报汇总表及填表说明
生产企业出口货物免抵退税申报汇总表及填表说明附件2生产企业出口货物免抵退税申报汇总表(适用于增值税一般纳税人)纳税人识别号: 纳税人名称(公章):海关代码: 税款所属期: 年月至年月申报日期: 年月金额单位:元(列至角分)与增值税纳税申报表差项目栏次当期本年累计额(a) (b) (c)1 免抵退出口货物销售额(美元) --------------免抵退出口货物销售额 2=3+4其中:单证不齐销售额 3 --------------单证齐全销售额 4 --------------前期出口货物当期收齐单证销售额 5 -------------- --------------单证齐全出口货物销售额 6=4+5 0.00 --------------不予免抵退出口货物销售额 7 --------------出口销售额乘征税率之差 8 --------------上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 9 -------------- --------------免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 10 --------------11(如8>9+10则为8-9-10,否则免抵退税不得免征和抵扣税额为0)12 (如9+10>8则为9+10-8,否结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 -------------- -------------- 则为0)出口销售额乘退税率 13 --------------上期结转免抵退税额抵减额 14 -------------- --------------免抵退税额抵减额 15 --------------16 (如13>14+15则为13-14-15,免抵退税额 -------------- 否则为0)17(如14+15>13则为14+15-13,结转下期免抵退税额抵减额 -------------- -------------- 否则为0)增值税纳税申报表期末留抵税额 18 -------------- --------------计算退税的期末留抵税额 19=18-11c -------------- --------------20 (如16>19则为19,否则为当期应退税额 -------------- 16)当期免抵税额 21=16-20 --------------出口企业申明: 退税部门此表各栏目填报内容是真实、合法的,与实际出口货物情况相符。
出口退税申报表【范本模板】
表5-1 外贸企业出口货物退税汇总申报表
第 1 页共2 页
表5—2 生产企业出口货物免抵退税申报汇总表
(适用于增值税一般纳税人)
纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
海关代码：税款所属期：年月至年月
表，退税部门留存一联,报上级退税机关一联;
2,第(c)列“与增值税纳税申报表差额"为退税部门审核确认的第（b)列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额，企业应做相应账务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整。
第 2 页共2 页。
生产企业免抵退申报封面
纳税人识别号：
所属期：
年
装订序 号
1 接单登记回执
月 资料名称
2 出口货物免抵退税申报汇总表及附表
ห้องสมุดไป่ตู้
3 增值税纳税申报表及附表
4 生产企业机审疑点人工挑过明细表
5 出口货物免抵退税申报明细表
6 出口发票
7 出口货物报关单（出口退税专用）
8 代理出口货物证明
9 中远期结汇证明
18 海关合同核销结案通知书和企业核销申请表复印件
19 其他资料
其他资料
经办人：
报送日期：
10 出口货物免税申报明细表 企业名称（盖章）
海关代码： 联系电话： 报送 装订 份数 序号
11 出口报关单复印件
资料名称
档号
报送 份数
12 进料加工登记申报表
13 海关进料加工手册登记资料复印件
14 进料加工进口料件申报明细表
15 进口货物报关单复印件
16 进料加工贸易免税证明
17 进料加工海关登记手册核销表
生产企业出口货物免抵退税申报明细表之欧阳道创编
号
单证
不齐
(齐全)
标志
备
注
美元
人民币
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15=12×
(13-14)
16=12
×14
17
18
19
合计
单证齐全且信息齐全销售额元；单证不齐或信息不齐销售额元
出口企业
退税部门
兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。
经办人：
财务负责人：（公章）
企业负责人：年月日
经办人：
科（所）长：
负责人：
（章）
年月日
此表一式四联，出口企业留存一联；资料中装订一联；征税机关和退税机关各留存一联货物免抵退税申报明细表
时间：2021.03.06
创作：欧阳道
企业代码：
企业名称：
纳税人识别号：所属期：年月单位：元至角分
序
号
出口
发票
号码
出口
报关
单号
出口
日期
代理
证明
号
核销
单号
出口
商品
代码
出口
商品
名称
计量
单位
出口
数量
出口销售额
征
税
率
％
退
税
率
％
出口销
售额乘
征退税
率之差
出口销
售额乘
退税率
海关
加工
生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表 填表说明
生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（适用于增值税一般纳税人）
填表说明
（一）根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条及国家税务总局有关规定制定本表。
（二）本表适用于增值税一般纳税人填报。
具备增值税一般纳税人资格的生产企业自营或委托出口货物，其申报出口货物退税时，均使用本表。
（三）表内各项填写说明
1、本表“纳税人识别号”即税务登记证号码。
2、本表“海关代码”指生产企业在海关的注册编号。
3、本表“纳税人名称”应填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
4、本表“申报日期”指生产企业向主管退税机关申报退税的日期。
5、本表“税款所属期”指生产企业应缴税款的月度时间。
6、表内各栏次内容根据《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程>（试行）的通知》（国税发[2002]11号）相关规定填写。
生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表-视同自产
序号
专用税票号码 (13位)
1
2
税票开票 日期
3
货物名称
4
生产企业出口视同自产产品免、抵、退税申报明细表
200501
所属期： 200501
金额单位：人民币元至角分
计量 单位
数量
进货(或加工费)金额
视同自 产产品
类型
供货（受托加工）企业名称
对应出口报关单号码(12位)
当月视同自产产品出口 额(美元)
当月自产产品出 口额(美元)
当月视同自产 产品占自产产
品比例(%)
备注
5
6
7
89Biblioteka 101112
13
14
合计
出口企业
退税部门意见
兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。
经办人：
财务负责人：
(公章)
经办人：
企业负责人：
年月日
负责人：
说明：纳税人须在每页表头加盖公章，意见栏只需在最后一页打印并签章。
（公章）
年
月日
退税机关意见
经办人： 负责人：
-
（公章）
年
月日
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生产企业出口退税的步骤
生产企业出口退税的步骤关于生产企业出口退税关于出口退税（一）生产企业退税申报(无进料加工业务)流程1 退税申报资料1.1 出口专用发票(退税联)1.2 出口报关单(退税联/报关预录入单)1.3 出口核销单(已核销的核销单之右联)1.4 申报软盘/U盘(内有所属期申报明细数据比如200507MX/汇总数据比如200507HZ)1.5 申报系统中列印的申报报表(明细表与汇总表)1.6 所属期增值税纳税申报表(包括表二)2 申报资料整理2.1 收到的报关单、核销单与对应的出口发票或前期单证不齐数据一一对应2.2 检查是否有即将过期的单证未到/未核销,及时跟催报关员2.3 列印报关预录入单2.3.1 报关单未及时返回公司，当期需进行明细申报2.3.2 海关电子口岸查询该单信息，跟催报关员列印或由报关行回传预录入单2.4 在免抵退税申报记录表中填写相关信息（详见附件一）3 单证申报方式3.1 单证齐全申报(指报关单核销单全部齐全)3.2 单证不齐申报3.2.1 报关单核销单不齐申报,单证不齐申报标志BH（有报关预录入单）3.2.2 核销单不齐申报,单证不齐申报标志H4 退税申报程序4.1 预申报4.1.1 每月十日左右4.1.2 带软盘/U盘(内有明细申报数据文件)到税局进行预审4.1.2.1 生成预审反馈文件(比如200507YSFK)在企业数据盘中4.1.2.2 预审出错返回更正处理,重新申报做预审4.1.2.3 预审通过,将反馈文件读入系统处理,列印反馈疑点4.2 正式申报4.2.1 每月十五日前完成申报4.2.2 将申报资料交于税局4.2.3 每月二十六日以后领取正式申报反馈资料4.2.4 正审反馈资料:4.2.4.1 免抵退申报汇总表(税局列印并盖公章)4.2.4.2 企业申报数据软盘/U盘退回,内有正审反馈文件(比如200507ZSFK)4.2.5 正审反馈文件读入系统处理5.2 退税申报系统操作5.2.1 选择系统快捷方式5.2.2 选择用户名进去5.2.3 选择当前所属期(申报数据所属月份)5.2.4 根据退税申报系统向导步骤操作5.2.4.1 第一步免抵退明细数据采集,根据报关单明细信息逐条记录录入5.2.4.1.1 出口货物明细申报录入5.2.4.1.1.1 当期单证齐全明细录入5.2.4.1.1.2 当期单证不齐H明细录入5.2.4.1.1.3 当期单证不齐BH明细录入5.2.4.1.1.3.1 单证不齐BH明细录入依据：报关预录入单5.2.4.1.2 收齐出口单证明细录入5.2.4.1.2.1 前期数据已做单证不齐申报5.2.4.1.2.2 报关单收齐,收齐标志B5.2.4.1.2.3 核销单收齐,收齐标志 H5.2.4.1.2.4 报关单、核销单一并收齐，收齐标志BH5.2.4.2 第二步（免做）5.2.4.3 第三步免抵退税预申报5.2.4.3.1 数据一致性检查：出现错误必须返回明细更正5.2.4.3.2 生成明细申报数据5.2.4.3.2.1 生成明细申报文件5.2.4.3.2.2 备份当前数据5.2.4.4 第四步预审核反馈疑点调整5.2.4.4.1 税务机关反馈信息读入：将反馈盘中预审反馈信息读入5.2.4.4.2 预审疑点反馈情况查询：打印疑点清单，并在疑点清单上注明各疑点的处理结果或者标明无疑点5.2.4.4.3 撤消已经申报数据：疑点中有需要调整项目的，必须撤消已申报数据更正并重新生成明细申报数据，进行预审计5.2.4.4.4 税务机关反馈信息处理：反馈信息处理5.2.4.5 第五步生成明细数据5.2.4.5.1 疑点调整撤消已经申报明细数据时，再次生成明细申报数据时使用5.2.4.6 第六步（免做）5.2.4.7 第七步（免做）5.2.4.8 第八步纳税申报表数据采集：依据“增值税纳税申报表”5.2.4.9 第九步免抵退汇总数据采集5.2.4.9.1 免抵退申报汇总表录入：新增报表，回车自动生成汇总数据5.2.4.9.2 免抵退汇总表附表录入（自动生成）5.2.4.10 第十步免抵退税正式申报5.2.4.10.1 数据一致性检查：出现错误必须返回明细进行更正5.2.4.10.2 生成汇总申报数据：生成汇总申报文件并备份5.2.4.10.3 打印申报报表：明细表与汇总表5.2.4.11 正式审核反馈信息处理5.2.4.11.1 税务机关反馈信息读入5.2.4.11.2 税务机关反馈信息处理5.2.4.12 系统步骤完成标志：步骤完成都会在步骤前面的方框由原本的亮绿反成亮蓝6 免抵退税申报相关注意事项6.1 报关单有效申报期限：出口日起90天内6.2 核销单有效申报期限：出口日起180天内6.3 进行明细数据录入时应注意：6.3.1 报关单号码、核销单号码、报关单明细记录、商品编码、数量、金额的准确性6.3.2 单据的完整性：不遗漏单据，不遗漏同一单据中的每条记录6.4 本流程中未包括来料加工、出口退运、出口货物冲减，若在实际操作中碰到相关问题可以咨询税局老师同时完善本流程关于出口退税（二）上海生产企业出口退税流程本人从事出口退税工作2年多，当初正好赶上国家从2003年开始推行“免抵退”税实行电子化管理的申报，第一批参加了由税局组织的出口免抵退电子申报操作系统的培训，从零开始，我慢慢的开始了解一些出口退税业务的办理流程，结合本地区的具体情况和自己的亲身体验，在此交流一下！一、概述我司属于生产型外商投资企业，且有企业的自产产品，所以符合出口货物实行免抵退办法的范围。
免抵退税申报汇总表
免抵退税申报汇总表海关企业代码：纳税人名称： (公章)所属期：年月填表说明： 1.第1栏“免抵退出口货物劳务销售额(美元)”为企业当期全部免抵退出口货物美元销售额加上零税率应税服务美元营业额；2.第2栏“其中：免抵退出口货物销售额(美元)”免抵退出口货物销售额(美元)，等于当期出口的单证齐全部分和单证不齐部分美元销售额之和，应与附件7当期出口表第11栏合计数相等；3.第3栏“应税服务免抵退税营业额(美元)”为当期全部零税率应税服务营业额(美元)；4.第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”为第1栏与在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额；5.第5栏“支付给非试点纳税人营业价款”为当期确认的支付给非营业税改征增值税试点地区纳税人的营业价款 6.第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”为第4栏扣除第5栏后的余额； 7.第7栏“单证不齐或信息不齐出口货物销售额”为企业当期出口的单证不齐或信息不齐部分免抵退出口货物人民币销售额； 8.第8栏“单证信息齐全出口货物销售额”为企业当期出口的单证齐全部分且经过信息确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与附件7当期出口表中“单证信息齐全出口货物人民币销售额”相等，第7栏与第8栏之和应与附件7当期出口表第12栏合计数相等；9.第9栏“当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额”为企业当期已确认收入且收款凭证齐全的零税率应税服务免抵退税计税金额；10.第10栏“当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额”为企业当期已确认收入但收款凭证不齐的零税率应税服务免抵退税计税金额； 11.第11栏“前期出口货物单证信息齐全销售额”为企业前期出口当期收齐单证部分且经过信息确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与附件7前期出口表中“单证信息齐全出口货物人民币销售额”相等；12.第12栏“前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额”为企业前期确认营业收入当期收齐收款凭证的零税率应税服务免抵退税计税金额； 13.第13栏“全部单证信息齐全出口货物销售额”为企业当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分经过信息确认的免抵退人民币销售额；14.第14栏“全部单证齐全应税服务免抵退税计税金额”为企业当期确认收入且收齐收款凭证部分及前期确认收入当期收齐收款凭证部分的零税率应税服务免抵退税计税金额； 15.第19栏“不予退（免）税出口货物销售额”为视同内销征税的出口货物人民币销售额； 16.第20栏“出口销售额乘征退税率之差”应为第21栏与第22栏之和；17.第21栏“其中：出口货物销售额乘征退税率之差”为出口货物销售额乘征退税率之差，与附件7当期出口表第17栏合计数相等；18.第22栏“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”为零税率应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差； 19.第23栏“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与上期本表第26栏相等； 20.第24栏“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与当期附件12第12栏合计数相等； 21.第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”按第20栏-(第23栏+第24栏)”计算填报，当计算结果小于0时按0填报； 22.第26栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”按“第23栏+第24栏-第20栏+第25栏”填报； 23.第27栏“免抵退税计税金额乘退税率”应为第28栏与第29栏之和；24.第28栏“其中：出口货物销售额乘退税率”为出口货物销售额乘退税率，与附件7前期出口表、当期出口表第16栏中对应的单证信息齐全部分的合计数相等；25.第29栏“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”为零税率应税服务免抵退税计税金额乘退税率； 26.第30栏“上期结转免抵退税额抵减额”应与上期本表第33栏相等； 27.第31栏“免抵退税额抵减额”应与当期附件12第11栏合计数相等； 28.第32栏“免抵退税额”按“第27栏-(第30栏+第31栏)”计算填报，当计算结果小于0时按0填报； 29.第33栏“结转下期免抵退税额抵减额”按“第30栏+第31栏-第27栏+第32栏”填写； 30.第34栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”应与《增值税纳税申报表》“期末留抵税额”相等； 31.第35栏“计算退税的期末留抵税额”按(第34栏-25c)计算填报； 32.第36栏“当期应退税额”为按规定计算公式计算出且经过退税部门审批的应退税额；当第32栏>第35栏时，第36栏=第35栏，否则第36栏=32栏；累计数反映本年度年初到当期应退税额的累计； 33.第37栏“当期免抵税额”为第32栏与第36栏之差；累计数反映本年度年初到当期应免抵税额的累计。
出口退(免)报表和凭证封面格式
6 《生产企业进料加工登记申报表》
/
16 《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》
7 《生产企业进料加工进口料件申报明细表》
/
17 《广州市出口型生产企业间接出口免税申请表》
8 《生产企业进料加工贸易免税证明》
/
18 《生产企业出口货物免税申报明细表》
9 《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》
/ 19
企业报 送份数
/ / / / /
10 纳税人的书面声明 企业经办人：
20 电话：
本批退（免）税资料共 册， 第册
纳税人 识别 海关代 码：
序号
所属 期：
报表资料
1 《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》
出口退（免）税申报表封面
批次（仅
企业性
外数
序号
报表资料
/
11 《外贸企业出口退税汇总申报表》
2 《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表》
/
12 《外贸企业出口退税出口明细申报表》
3
《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（当 期出口）
/
13 《外贸企业出口退税进货明细申报表》
4
《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（收 齐单证）
/
14 《小规模纳税人出口货物免税申报表》
5
《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（计 算免抵退税）
/
15 《小规模纳税人免税核销申报汇总表》
生产企业免抵退税申报资料情况表
进口货物报关单 代理进口货物报关单 实收已退税额情况 本月实收已退税额
张 张
元，本年累计实收已退税额
元
兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。
经办人： 财务负责人： 法定代表人（负责人）： 年 月 日
附件 6
免抵退税申报资料情况表
纳税人识别号： 纳税人名称：（公章） 海关企业代码： 所属期： 年 月 金额单位：元至角分 免抵退税出口申报情况
一、申报报表：
企业出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口 企业出口货物免、抵、退税申报明细表（前期出口 零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表（ 零税率应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表（ 向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单（ 免抵退税申报汇总表（ 份） 份，记录 份，记录 份，记录 份，记录 份，记录 条） 条） 条） 条） 条）
二、凭证资料： 1、出口货物：
出口发票 出口货物报关单 代理出口货物证明 出口收汇核销单 其他凭证 张，出口额 张 张 张，远期收汇证发（设计）服务发票 张，研发（设计）合同 份，研发（设计）服务收款凭证 出口企业进料加工申报情况 生产企业进料加工进口料件申报明细表 生产企业进料加工登记申报表 生产企业进料加工手册登记核销申请表 生产企业进料加工复出口货物扣除保税进口料件申请表 生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表 进料加工进口额 美元 份，记录 份，记录 份，记录 份，记录 份，记录 条 条 条 条 条 份 份
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免抵退税不得免征和抵扣税额
15
结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵
上期结转免抵退税额抵减额
18
免抵退税额抵减额
19
免抵退税额
20
结转下期免抵退税额抵减额
21
增值税纳税申报表期末留抵税额
22
计算退税的期末留抵税额
23
当期应退税额
24
当期免抵税额
25=20-24
前期单证收齐
5
单证齐全出口货物销售额
6=4+5
0.00
免税出口货物销售额(美元)
7
免税出口货物销售额
8
全部出口货物销售额(美元)
9=1+7
0.00
0.00
全部出口货物销售额
10=2+8
0.00
0.00
不予免抵退出口货物销售额
11
出口销售额乘征税率之差
12
上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
13
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
26
前期信息收齐
27
出口企业申明：
退税部门：
此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口货物情况相符。此次申报
的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序的出口业务。否则，
本企业愿意承担由此产生的相关责任。
经办人：
经办人：
财务负责人：
(公章)
复核人：
(章)
企业负责人：
年月日
负责人：
年月日
受理人：
受理日期： 年 月
受理税务机关（签章）
生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：
海关代码：
税款所属期： 年 月至 年 月
申报日期： 年 月
金额单位：元（列至角分）
项目
栏次
上年
本年
(a)
(b)
免抵退出口货物销售额(美元)
1
免抵退出口货物销售额
2=3+4
其中：单证不齐销售额
3
单证收齐销售额
4
前期出口货物当期收齐单证销售额