商业银行综合柜员制操作风险与防范

商业银行综合柜员制操作风险与防范摘要：随着电脑核算业务系统在各大商业银行成功上线运行，前台柜员业务操作流程

再造步伐进一步加快,综合柜员的操作风险防范问题已引起各大银行的密切关注。如何利用电脑核算系统先进的设计理念，在新形势、新环境下建立标准化、程序化、规范化的现代商业银行会计管理体系,通过加强和完善业务核算管理,堵塞漏洞,消除隐患,保障银行各项业务安全、高效、运行,已成为操作风险防范工作中的当务之急。

关键词：综合柜员制操作风险风险防范

一、商业银行综合柜员制操作风险的种类及形式

（一）商业银行综合柜员制操作风险种类划分

综合柜员制是指在严格授权管理下，以完善的内部控制制度和较高的人员素质为基础，实行单人临柜处理会计、出纳、储蓄、中间代收业务等面向客户的全部业务的劳动组合形式。

实行综合柜员制的营业机构，应具备以下条件：

一、有较好的内部管理基础，各项规章制度健全，内控制约机制完善。

二、建立了符合柜员制要求的严谨的劳动组织形式和完善的业务操作规程。

三、设有事后监督中心，能够实施全面、及时的事后监督。

四、利用综合业务系统进行业务处理，每个柜员配置一套计算机终端及打印设备，一台高性能防伪点钞机及其他必要的办公设施。

五、有完善的、先进的电子化监控设施。营业厅内外安装电视监控录像设备，柜员每天营业开始直至营业结束账务轧平，业务操作过程始终处于监控之中。

六、每个柜员应有相对独立的操作空间，原则上柜员之间均用隔板隔断。客户办理业务时，能够看到柜员业务处理的过程。

七、营业柜台等基础设施符合安全保卫要求。

巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，这一定义包含了法律风险，但是不包含策略性风险和声誉风险。

在实际工作中，按照柜面发生的各种业务类型，综合柜员所面临的各种操作风险，主要有以下八类。

1. 账户管理风险。账户管理风险是指由于主客观因素影响，放松对客户开户条件的审查和账户活动情况的监督从而导致的风险。这里所说的客户既包括公

司客户，也包括私人客户。

2.单位预留印鉴卡片及客户签章（字）管理风险。印鉴卡管理风险主要是银行对印鉴卡管理不善，为犯罪分子所用进而盗取银行或他人资金的风险。

3.章、证、押（压）的管理风险。章、证、押管理的风险主要是会计部门章、证、押（压）保管不善，未严格执行分工制约、交接登记等制度规定的手续，为内部人员所利用，办理非法的结算业务等引发的风险。

4.凭证审核风险。凭证审核环节的风险包括收入凭证与支付凭证审核两大类，主要是由于对凭证要素审查不严，造成银行与客户之间的纠纷或者使犯罪分子诈骗成功，基于票据法及相关司法解释形成的银行支付风险。

5.银行承兑汇票承兑、贴现的风险。银行承兑汇票是商业银行发案率较高、风险危害较为突出的一种结算品种。

6.往来类业务风险。往来类业务风险主要是指未按制度规定，对往来类业务进行及时核对或核对不认真，内部人员钻此漏洞转移或挪用资金，形成银行资金损失的内部管理风险。

7.现金业务风险。现金业务风险主要是在现金业务开展中，由于制度执行不力造成内控制约不健全，由此引发尾箱、金库管理、上门收款、大额现金审批、调缴款等环节产生的涉及现金安全的各种内部风险隐患。

8.账实及报表的核对风险。账实核对风险主要指重要空白凭证、重要科目、现金及其他实物的账卡簿管理方面存在的风险，既引起管理风险，也有信息决策风险。

（二）商业银行综合柜员制操作风险表现形式

1. 账户管理风险。该风险的主要表现为：一是不按银行账户管理有关规定开立和使用账户，开户手续不全或资金性质与账户类别不符；二是不按规定与开户单位定期办理对账，使存在的问题长期难以发现；三是对长期不动户清理不及时。

2.单位预留印鉴卡片及客户签章（字）管理风险。其风险表现一是银行对单位预留印鉴卡片的管理不严，未分人保管，及时核对，相互制约；二是银行工作人员对单位更换印鉴手续的审查未按照规定要求执行，使犯罪分子得以“掉包”印鉴实施诈骗；三是由于单位人员不慎，致使印鉴为犯罪分子获取并拓制，利用银企对账和重要空白凭证等管理漏洞窃取单位资金。印鉴卡管理上存在的风险既有单一的外部作案，也有相当数量的内外勾结作案。客户签章（字）管理风险主要是银行柜员在办理业务过程中对客户签章要求不严，产生漏签、代签等现象，使银行资金出现风险损失。其风险表现一是银行柜员对客户签章（字）的重要性认识不足，尤其是对私人客户，在挂失、领用卡折、重要凭证、更改客户信息

等业务中审查不严，导致出现风险时客户逃避责任、银行垫付资金的现象。二是办理业务时对授权代理现象缺乏法律意识，造成无效代理、过期代理等行为出现，一旦客户恶意逃避银行债务，就会形成银行损失的被动局面。

3.章、证、押（压）的管理风险。章、证、押管理的风险主要是会计部门章、证、押（压）保管不善，未严格执行分工制约、交接登记等制度规定的手续，为内部人员所利用，办理非法的结算业务等引发的风险。其主要表现为：章、证、押（压）未进行有效的三分管，办理结算业务一手清；岗位责任制不落实；会计业务用公章与重要空白凭证、汇票专用章、压数机、密押器、汇票凭证保管、使用管理制度执行不到位，使用交接及相关检查登记制度未有效执行等。危害主要表现为内部作案和内外勾结，监守自盗，一旦作案得逞往往形成较大的资金损失，造成非常严重的后果。

4.凭证审核风险。主要表现：一是凭证审查不严，发生凭证要素不全、账号户名不符、大小写不符、上下联次不符等现象，比如储蓄客户提交的大小写不符的凭证，持票人提交的汇票联和解讫通知联不一致，在发生纠纷或被犯罪分子利用的时候，造成资金损失的风险。二是折角验印不认真，印鉴审核流于形式。如验印时只折角而不与预留印鉴核对；三是折角验印的准确性较差。由于犯罪分子采用先进的电子仿真技术伪造客户印鉴，致使肉眼很难鉴别出真伪印鉴之间的细微差别。

5.银行承兑汇票承兑、贴现的风险。其风险的主要表现：一是银行对承兑申请人资信审查不力，为不具备承兑条件的单位承兑，出现申请人到期无法全额偿付银行资金；二是银行对申请人商品交易的真实性审查不严，申请人利用虚假合同骗取银行信用；三是越权承兑、化整为零，逃避上级行监督管理，或不按规定的企业资信等级收取保证金，银行承担垫款风险；四是由于内控机制不健全，导致内外勾结，内部人员作假骗开银行承兑汇票，这类风险给银行造成的危害较大：五是贴现环节票据审查不严格，不按照规定的流程操作进行查询和查复，以及对假身份证件缺乏足够的防伪手段，导致犯罪分子诈骗成功形成银行资金损失。在实际工作中，银行承兑、贴现风险是风险较大、防范较难、损失较重的风险。

6.往来类业务风险。其主要表现：一是犯罪分子利用银企对账不及时的问题，挪用客户账户资金或打时间差；二是对人行往来、同业往来、系统内往来、内部往来账户未按照规定及时换人进行勾对，或未按照规定逐笔勾对而只对余额进行勾对等，为内部人员利用此漏洞转移或盗窃银行资金进行内部作案提供可乘之机。这是内部作案的典型手段和方式。

7.现金业务风险。现金业务风险主要是在现金业务开展中，由于制度执行不