《企业纳税实务》模块七资源类税税费计算

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企业纳税实务课后答案

模块一税收认知单选B,B,C,B,C,A,C,B,D,B多选ABC,BCD,ABCD,AB,AD,CD,CD,ACD,ACD,AC模块二税务登记单选 BACAD,CBCA多选ABCD,BC,AB,AD,ABC,BCD, ABCD,ABC,AB模块三增值税税费计算单选CCCAB,CDCBA多选ACD,ABCD,ABD,ACD,CD , AC,AD,BCD,BD,ABD技能训练,参考答案：销项税额=29. 07+47. 6+22x17炉80. 41 万元可抵扣进项税额二27. 71+24. 14=51. 85万元销项税额二80. 41-51. 85=28. 56万元.参考答案：销项税额=(10+8+6+0. 2)^( 1+6% ) x6%=l. 37 万元可抵扣进项税额二500： 10000+2 xll%=0. 27万元应纳增值税额=L 37-0. 27=1. 1万元.参考答案：应纳增值税额=22. 66： ( 1+3% ) x3%+5 ( 1+10% ) x3%=0. 825 万元模块四消费税单选CCBDA,BBBDC多选ACD,AB,ACD. ABC D,AC, AC, ACD, ABCD, AD, BCD技能训练L 从量税=2000x0.5=1000 元从价税=(30000+10000+1000 ) - ( 1-20% ) x20%=10250元代收代缴消费税=1000+10250=11250元2.组成计税价格=(100+40 ) + ( 1-30% ) =2成万元消费税=200x30%=60万元增值税=200x 17%=34万元,从量税=200 x 250 x 200 x 0.003-10000=3 万元组成计税价格=(6x200+300+3 ) - ( 1-56% ) =3415.91 万元从价税=3415.91x56%=1912・91 万元消费税=3+1912.91=1915.91 万元增值税=3415.91 x 17%=580.7 万元3. ( 1 )消费税=(112+28 ) - ( 1-30% ) x30%=60 万元(2 )消费税=75x30%=22.5万元(3 )消费税=(86+5 ) - ( 1-30% ) x30%=39万元. ( 1 )化妆品组成计税价格=(150+60 ) + ( 1-30 ) =300万元进口环节消费税(化妆品)=300x30%=90万元进口环节增值税(化妆品)=300xl7%=51万元进口环节增值税(设备)=(40+8 ) xl7%=8.16万元进口环节增值税=51+8.16=59.16万元(2 )销项税额=390xl7%+51.48+ ( 1+17% ) xl7%=73・78 万元应纳增值税=73.78-59.16=14・62万元应纳消费税=[390+51.48- ( 1+17% ) ] x30%-90x80%=58.2 万元模块五关税税费计算单选BDCDC,AD多选ABCD,ABCD,ABCD,ABC,ABCD技能训练1 ,关税=[(300-20 ) x ( 1+10% ) ] xl0%=30.8 万元2.(1 )运费=30xl5x2%=9 万元保险费=(30x15+9 ) x3%o=L377万元完税价格=30x 15+9+1.377=460・377万元关税=460.377x60%=276・2262 万元小轿车的组成计税价格=(460.377+276.2262 ) - ( 1-8% ) =800.66万元小轿车的进口消费税=800.66 x8%=64.05万元小桥车进口增值税=800.66乂17%=136・11万元(2 )关税=(20+3 ) x20%=4.6 万元进口增值税=(20+3 ) xl7%=3.91万元模块六财产税单选CACBA,BACBC, BADAB, BBBAD多选ACD,CD,ABD,ABD,ABCD,BCD,AD,ABCD,BDCD,ABC,AC,BCD,AC,ABCZ技能训练. (1)应纳契税=200x3%=6万元(2 )应纳房产税=1200x60%x ( 1 - 20% ) xl.2% + 1200x40%x ( 1 - 20% ) -12 x8xl.2% + 24xl2%+200x ( 1 - 20% ) xl.2%-12x3 = 13.344 (万元)【解析】以房产投资联营，不承担风险的，只收取固定收入，应从租计征房产税，由于该企业9月1日才对外投资的，所以前8个月仍应从价计征房产税。

《企业纳税实务》第2版项目七其他各税

。企业为开发该项目支付土地出让金600万元，房地产开发本为1400万元，专门为开发该项目支付的贷款利息120万元。为转让该项目应当缴纳城市维护建设税、教育费附加等共计21万元。当地政府规定，企业可以按土地使用权出让费、房地产开发成本之和的5%计算扣除其他房地产开发费用。另外，税法规定，从事房地产开发的企业可以按土地出让费和房地产开发成本之和的20%加计扣除。则其应纳税额为:
任务一资源各税的认知
（2）征收范围的具体规定土地增值税征收原则有两：房地产权属产生转移，房地产权属转移是通过有偿方式。 ①土地增值税只对有偿转让房地产征税，对继承、赠与等方式无偿转让的，不予征税。房地产赠与仅指两种情况：一是直接赠与直系亲属或者承担直接赡养义务人，二是将房
地产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。 ②房地产的出租，因房地产产权没有转让，不属于土地增值税的征税范围。 ③房地产的抵押，因在抵押期间并没有发生权属的变更，不征收土地增值税。 ④房地产的互换，因发生了房产权属的转移，因此属于土地增值税的征税范围。 ⑤以房地产进行投资，联营一方以土地作价入股进行投资或者作为联营条件，免征收土
税款。纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直
辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税。扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。 4.纳税申报纳税人应按照规定及时办理资源税纳税申报，并如实填写《资源税纳税申报表》（见表
8-2和表8-3）
任务一资源各税的认知
任务一资源各税的认知
（四）土地增值税征收管理 1.土地增值税的预征除保障性住房外，东部地区省份预征收率不得低于2%，中部和东北地区不得低于1.5%
，西部地区省份不得低于1%。各地应根据不同类型房地产的实际情况，确定适当的预征率。 2.纳税地点土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 3.纳税申报纳税人应在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报。纳税人经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意，可以定期申报，申报方式确定后，一年内不得变更。

资源税的应纳税额计算

从量定额征收⽅式，决定了资源税以课税数量作为计税依据。

资源税的应纳税额，按照应税资源税产品的课税数量和规定的单位税额计算。

其计税公式如下：资源税应纳税额的计算公式为：应纳税额 =课税数量×单位税额扣缴义务⼈代扣代缴资源税的应纳税额的计算公式为：代扣代缴税额=收购的未税矿产品数量×适⽤的单位税额为正确计算应纳税额，必须正确核定课税数量。

根据规定，课税数量的确定分以下⼏种情况：（1）各种应税产品，凡直接对外销售的，均以实际销售数量为课税数量。

纳税⼈不能准确提供应税产品销售数量或移送使⽤数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算⽐换算成的数量为课税数量。

（2）各种应税产品，凡⾃产⾃⽤的，均以⾃⽤数量为课税数量，但对不同产品的具体规定⼜有所不同。

其中：原油和天然⽓。

纳税⼈⾃产⾃⽤的，以⾃⽤数量为课税数量。

如⽆法准确掌握纳税⼈销售量或⾃⽤数量的，以其产量为课税数量；如原油中的稠油、⾼凝油和稀油划分不清楚或不易划分的，不再区分稠油量和⾼凝油量，统⼀按原油的数量课税。

原煤。

以⾃产原煤连续加⼯洗煤、选煤或⽤于炼焦、发电、机车及⽣产⽣活等⽤煤，均以动⽤时的原煤量为课税数量；对于连续加⼯前⽆法正确计算原煤动⽤量的，可按加⼯产品的综合回收率，将加⼯产品实际销售量折算成原煤动⽤量作为课税数量。

⾦属矿产品和⾮⾦属矿产品原矿。

纳税⼈⾃产⾃⽤的，以实际移送使⽤数量为课税数量；如⽆法准确掌握纳税⼈销售或移送使⽤的⾦属和⾮⾦属矿产品原矿数量的，可将其精矿按其选矿⽐例折算成原矿数量作为课税数量。

盐。

纳税⼈以⾃产的原盐加⼯精制后销售或直接⽤于制碱及加⼯其他产品的，均以⾃⽤的移送使⽤量为课税数量；如以⾃产的液体盐加⼯成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量。

附表⼆：税⽬标准税额 1995年度执⾏的税额课税数量单位⼀、⾮⾦属矿原矿（⼀）⽯棉 0.50元 0.40元吨（⼆）其他⾮⾦属原矿 0.50元 0.40元吨或⽴⽅⽶⼆、⿊⾊⾦属矿原矿（⼀）铁矿⽯ 1.露天矿 9.80元 9.80元吨 2.地下矿 7.00元 7.00元吨（⼆）锰矿⽯ 1.40元 1.40元吨（三）铬矿⽯ 2.10元 2.10元吨三、有⾊⾦属矿原矿（⼀）铜矿⽯ 1.20元 0.96元吨（⼆）铅锌矿⽯ 2.00元 1.60元吨（三）铝⼟矿 14.00元 14.00元吨（四）钨矿⽯ 0.40元 0.32元吨（五）锡矿⽯ 0.60元 0.48元吨（六）锑矿⽯ 0.60元 0.48元吨（七）钼矿⽯ 0.40元 0.32元吨（⼋）镍矿⽯ 9.00元 7.20元吨（九）黄⾦矿 1.岩⾦矿 1.30元 1.04元吨 2.砂⾦矿 1.20元 0.96元 50⽴⽅挖出量（⼗）稀⼟矿 0.40元 0.32元吨（⼗⼀）其他有⾊⾦属矿原矿 0.40元 0.32元吨。

企业纳税实务(第四版)课件：财产行为税税费计算

家庭第二套改善性住房：个人购买90平方米及以下的1%；面积90平方米以上的2%。（除北上广深）。
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▪ 自阅：契税税收优惠政策
▪ 【例题8】免征契税的有（ABC）【2016】 A国家机关承受房屋用于办公 B纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产 C军事单位承受土地用于军事设施 E城镇居民购买商品房用于居住
年应纳房产税
次月起缴纳房产税
=7500×（1-30%）×1.2%
+20×4×12%
-1200 ×（1-30%）×1.2%× 4/12
=63+9.6-3.36=69.24（万元）
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房产税要点总结纳税人
——产权人、承典人、使用人、代管人
征税范围 ——不包括农村及房地产公司的开发待售商品房
应纳税额 ——一般：从价、从租特殊：投资（从价或从租）融资租赁（从价）
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任务二房产税应纳税额计算从价计征从租计征
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一、从价计征计税依据——房产余值
按房产原值一次性减除10％～30％后
的余值计算缴纳。
如何规定？
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（1）关于房屋附属设备和配套设施
▪ 不可分割的附属设备或一般不单独计价的配套设施计入房产原值
▪ 更换附属设备和配套设施的，扣减更换的价值；易损坏、经常更换的，更新后不再计入房产原值。
▪ 解析：上半年从价计征，下半年从租计征
▪ ＝[1000×（1-20%）×1.2%]×6÷12
＋50×12%
=10.8（万元） 29
▪ 【案例12】某国有企业在其所在城市市区有房屋三栋，其中二栋用于本企业生产经营，二栋房产账面原值为400万元，当年10月份对这二栋房屋进行了改建装修并办理了竣工结算，支付费用 100万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）；另外一栋房屋年初开始租给某私营企业，年租金收入20万元。计算该企业当年应缴纳房产税。次月起缴纳房产税

税务会计-资源税的核算

税务会计-资源税的核算第5章资源税的核算5.1资源税概述5.2资源税的计算5.3资源税的会计处理5.4资源税的纳税申报第一节资源税概述一、资源税的概念及特点二、纳税人和课税范围三、税目、税额四、资源税减免规定五、纳税义务发生时间六、纳税期限七、纳税地点一、资源税的概念及特点（一）资源税的概念资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

可以分为一般资源税和级差资源税两种。

一、资源税的概念及特点（二）资源税的特点1.只对特定资源征税。

2.具有级差收入税的特点。

3.实行从量定额征收4.资源税属于中央和地方共享税。

一、资源税的概念及特点（三）开征资源税的意义1.促进国有资源合理开采、节约使用、有效配置。

2.合理调节由于资源条件差异而形成的资源级差收入，促使企业在同一起跑线上公平竞争。

3.为国家取得一定的财政收入。

二、纳税人和课税范围（一）资源税纳税人1.资源税一般纳税人资源税的一般纳税人为在我国境内开采和生产应税资源产品的单位和个人。

2.资源税的扣缴义务人收购资源税未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位为资源税代扣代缴义务人（以下简称扣缴义务人）。

二、纳税人和课税范围资源税的征收范围应包括一切可供开发利用的国有资源。

现行资源税只将关系国计民生，且级差收入差异较大的矿产品和盐纳入征税范围1.矿产品。

包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿等。

2.盐。

包括：固体盐和液体盐。

三、税目、税额（一）资源税税目和税额资源税按税目，按定额税额从量计算征收。

《资源税暂行条例实施细则》规定的资源税税目有：原油、天然气、煤炭、其他非金属原矿、黑色金属原矿、有色金属原矿、盐7大类项目，每类中又包括具体的应税矿产品，每种应税矿产品规定了单位税额。

三、税目、税额（二）扣缴义务人适用的税额1.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

资源税计税依据和应纳税额的计算（教程）

资源税计税依据和应纳税额的计算（教程）一、计税依据（一）从价定率征收的计税依据：销售额（同增值税）1.销售额不包括增值税销项税额和运杂费用。

运杂费用是指应税产品从坑口或洗选（加工）地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。

2.纳税人开采应税矿产品有其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。

3.纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。

4.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。

（二）从量定额征收的计税依据：销售数量。

1.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量。

2.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。

二、应纳税额的计算（一）从价定率应纳税额的计算：应纳税额＝销售额×适用税率（二）从量定额应纳税额的计算：应纳税额＝课税数量×单位税额代扣代缴应纳税额＝收购未税矿产品的数量×适用的单位税额（三）关于原矿销售额与精矿销售额的换算或折算1.对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税；征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。

2.金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿、金精矿的，应比照上述规定将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税。

（四）已税产品的税务处理1.纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。

2.纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，准予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。

做账实操-企业纳税指标计算公式

做账实操-企业纳税指标计算公式企业常见的纳税指标计算公式如下：1. 增值税：- 一般纳税人：应交增值税= 销项税额- 进项税额（抵扣税）。

其中，销项税额= 含税销售额/ (1 + 税率) ×税率；进项税额是企业购进货物、劳务、服务等支付的增值税额。

- 小规模纳税人：应交增值税= 不含税收入×征收率（目前小规模纳税人的征收率通常为3%）。

2. 企业所得税：- 查账征收：应纳税额= 应纳税所得额×税率。

应纳税所得额= 收入总额- 不征税收入- 免税收入- 各项扣除- 以前年度亏损。

- 核定征收：- 用收入推算利润：应交所得税= 本年累计收入×应税所得率×税率。

- 用费用推算收入再推算利润：应交所得税= 本年累计的费用÷(1 - 应税所得率) ×应税所得率×税率。

3. 城市维护建设税：应纳税额=（实际缴纳的增值税+ 消费税+ 营业税）×适用税率。

市区的适用税率为7%，县城、镇的适用税率为5%，不在市区、县城或镇的适用税率为1%。

4. 教育费附加：应纳税额=（实际缴纳的增值税+ 消费税+ 营业税）×3%。

5. 地方教育附加：应纳税额=（实际缴纳的增值税+ 消费税+ 营业税）×当地规定的地方教育附加征收率（一般为2%左右）。

6. 印花税：应纳税额= 计税依据×税率。

不同的合同类型及应税凭证，税率有所不同。

7. 房产税：- 从价计征：应交房产税= 房产原值×（1 - 扣除比例）×1.2%（扣除比例一般为10% - 30%，由当地政府规定）。

- 从租计征：应交房产税= 租金收入×12%。

8. 土地使用税：应纳税额= 实际占用应税土地面积×适用税额标准（不同地区、不同土地等级的适用税额标准不同）。

9. 关税：应交关税= 完税价格×税率。

10. 消费税：- 从价计税时：应纳税额= 应税消费品销售额×适用税率。

企业缴税计算方法

企业缴税计算方法企业缴税计算方法是根据国家税法规定，根据企业的税务负担和税务政策规定进行计算的过程。

企业缴税的计算方法涉及到多个方面，包括税款计算、税率确定、税收减免和税务筹划等内容。

以下将分别对这些方面进行详细介绍。

一、税款计算企业缴税的核心是计算税款。

税款的计算是根据企业的应纳税所得额和适用的税率进行的。

应纳税所得额是指企业在一定的纳税期间内，根据税法规定计算出的应纳税额。

税前利润减去各项税前加、减、除等得到的税前所得减去各项税前减除费用得到的金额即为应纳税所得额。

应纳税所得额可以通过以下公式进行计算：应纳税所得额=销售收入-成本-营业费用-管理费用-财务费用-其他业务成本-其他费用-加计扣除-减免税额等。

税款的计算需要根据所适用的税率进行。

企业所适用的税率分为一般税率和优惠税率。

目前，企业所适用的一般税率为25%，优惠税率在5%至10%之间。

二、税收减免为了鼓励企业的发展和促进经济的稳定增长，国家制定了多种税收减免政策。

企业可以根据相关政策的规定，享受到税收减免的优惠。

税收减免主要包括以下几种：1.投资减免：企业在符合国家产业政策的情况下，对于新增的投资项目可以享受到一定的税收减免。

通常包括减免企业所得税、增值税等。

2.区域减免：为了促进地方经济的发展，国家对于特定地区的企业给予一定的税收减免政策。

通常包括减免企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。

3.创新减免：为了促进科技创新和高新技术产业的发展，国家对于科技创新型企业给予一定的税收减免政策。

通常包括减免企业所得税、增值税等。

税收减免的具体政策和要求可以根据国家的相关文件进行查询和了解。

三、税务筹划税务筹划是指企业在合法合规的前提下，通过合理利用税收政策和税收规定，降低企业的税务负担，提高税收效益。

税务筹划的主要目的是最大限度地合法降低企业的税负，提高企业的盈利能力。

税务筹划包括以下几个方面：1.制定合理的企业组织结构：通过合理的企业组织结构，合理划分业务范围和业务关联性，降低企业的整体税负。

纳税实务重点公式总结汇报

纳税实务重点公式总结汇报
纳税实务中的重点公式可以分为个人所得税、增值税和企业所得税三大类。

下面将针对每个类别进行总结。

一、个人所得税公式：
1. 应纳税所得额计算公式：
应纳税所得额 = 全年综合所得 - 起征点 - 扣除费用 - 其他扣除项
2. 累计应纳税额计算公式：
累计应纳税额 = 累计应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 - 累计已减免税额
3. 实发工资计算公式：
实发工资 = 税前工资 - 个人所得税
二、增值税公式：
1. 应纳税额计算公式：
应纳税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额
2. 进项税额计算公式：
进项税额 = 进项税额转出额 + 进项税额转出调整 + 进项税额应税服务转出额 - 进项税额转出调整
3. 销项税额计算公式：
销项税额 = 销售额 ×税率
4. 税负率计算公式：
税负率 = 累计缴税 / 累计销售额
三、企业所得税公式：
1. 应纳企业所得税额计算公式：
应纳企业所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 - 减免税额
2. 减免税额计算公式：
减免税额 = 税前利润 ×减免税率
3. 按年利税率计算减免税额公式：
减免税额 = 税前利润 ×减免税率 × 1.25
以上是纳税实务中的重点公式，掌握了这些公式，可以在实际操作中更加准确地计算出相应的纳税金额，确保纳税的合法性和准确性。

各税种计算公式大全

（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷
（1-消费税税率） 2、从量计征应纳税额=
销售数量×单位税额
关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价
×适用税率
2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量
×关税单位税额 3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量
其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使
用税率
2、房产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金
收入×12%
3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税
额
4、土地增值税增值税=转让房地产取得的
收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土
地增值额×适用税率）
5、契税应纳税额计税依据×税率
二、应纳税额的计算公式
增值税计算方法
1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×
增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利
润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法
定扣除项目购入货物金额
2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税
消费税）
3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收
率销售额=含税销售额÷（1+征收率）
消费税
1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含
税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组
成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税
率）组成计税价格=成本×（1+成本利润
率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=

企业税收怎么计算

企业税收怎么计算企业税收计算是指企业根据税收政策和税法规定，按照一定的计算方式和税率，对其应纳税额进行计算的过程。

下面将详细介绍企业税收计算的一般流程和计算方法。

一、企业税收计算的一般流程：企业税收计算的一般流程包括三个主要步骤：确定纳税期间、计算应纳税额、申报和缴纳税款。

1.确定纳税期间：企业税收计算首先需要确定纳税期间，即税务机关规定的企业应按一定周期(一般是按年度)计算、申报和缴纳税款。

2.计算应纳税额：企业计算应纳税额主要包括两个方面：计算应纳税所得额和计算应纳税额。

(1)计算应纳税所得额：应纳税所得额是指企业在一定纳税期间内，从各类收入中扣除合法的成本、费用、损失等后，计算出的可以作为纳税依据的收入额。

具体来说，应纳税所得额的计算一般遵循以下步骤：-首先，根据税务机关的规定和税法规定，从企业的总收入中减去一些特定的非税收入，如国家补贴等，得到企业的纳税收入；-其次，根据税务机关规定的业务性质和税法规定的扣减项目，计算出可扣减的成本、费用、损失等，得到企业的纳税所得额。

(2)计算应纳税额：计算应纳税额是指根据企业的纳税所得额，按照税收政策和税法规定的税率和计算方法，计算出企业需要缴纳的税款金额。

具体来说，应纳税额的计算一般遵循以下步骤：-首先，根据税法规定的税率和税收政策规定的税收优惠政策，将企业的纳税所得额与相应的税率进行计算，得到企业需要缴纳的税款金额；-其次，根据税收政策和税法规定的税收优惠政策，对企业的纳税所得额进行相应的减免、优惠或推迟等，得到最终的应纳税额。

3.申报和缴纳税款：企业计算出应纳税额后，需要按照规定的时间和程序，将计算结果填入企业的税务申报表格中，并向税务机关申报纳税信息。

同时，企业还需要按照纳税期限和支付渠道，将应纳税额及时缴纳到国家的税务账户上。

二、企业税收计算的方法：企业税收计算的方法主要包括三个方面：应纳税所得额的计算方法、税率的确定和税收优惠政策的适用。

各个税种计算公式和计税方法

税法所有税种计算公式一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.５／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

各税种的计算方法及其常见会计分录

各税种的计算方法及其常见会计分录本文介绍了我国常见的税种及其计算方法，并提供了常见的会计分录，以供参考。

下面是本店铺为大家精心编写的4篇《各税种的计算方法及其常见会计分录》，供大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

《各税种的计算方法及其常见会计分录》篇1一、增值税增值税是我国最主要的税种之一，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、承包建设工程等情况。

增值税的计算公式为：增值税额 = 销售额×税率 - 进项税额其中，销售额是指纳税人销售货物或者提供劳务取得的全部价款和价外费用；进项税额是指纳税人购进货物或者接受劳务支付的增值税税额。

常见的会计分录如下：1. 销售货物借：应收账款等贷：销售收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2. 购进货物借：库存商品等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3. 进项税额抵扣借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）二、消费税消费税适用于一些特定的消费品，如烟、酒、化妆品等。

消费税的计算公式为：消费税额 = 销售额×税率 + 进口货物数量×单位税额其中，销售额是指纳税人销售应税消费品取得的全部价款和价外费用；进口货物数量是指纳税人进口应税消费品的数量；单位税额是指应税消费品的单位税额。

常见的会计分录如下：1. 销售应税消费品借：应收账款等贷：销售收入贷：应交税费—应交消费税2. 进口应税消费品借：材料采购等应交税费—应交消费税贷：应付账款等3. 销售代扣代缴消费税的应税消费品借：应收账款等贷：销售收入贷：应交税费—应交消费税三、企业所得税企业所得税适用于企业和其他取得收入的组织。

企业所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 利润总额×应税所得率 - 速算扣除数其中，利润总额是指企业在每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额；应税所得率是指企业应纳税所得额与利润总额的比率；速算扣除数是指按应税所得率计算的税额扣除数。

税收实务应缴税款计算公式

税收实务应缴税款计算公式在税收实务中，应缴税款的计算是一个非常重要的环节。

正确的计算可以确保纳税人不会因为计算错误而缴纳过多的税款，也可以避免因为计算错误而导致税务部门的处罚。

因此，掌握应缴税款的计算公式是非常重要的。

应缴税款的计算公式通常是由税法规定的，不同国家的税法规定可能会有所不同。

在此，我们以中国税法为例，介绍一下个人所得税、增值税和企业所得税的应缴税款计算公式。

个人所得税的应缴税款计算公式：个人所得税的计算公式是根据个人的应纳税所得额来计算的。

应纳税所得额是指个人在一定期间内取得的所得减去一定的费用、捐赠等扣除后的金额。

个人所得税的计算公式如下：应缴税款 = 应纳税所得额×适用税率速算扣除数。

其中，适用税率是根据个人的应纳税所得额来确定的，税法规定了不同的适用税率。

速算扣除数是根据个人的应纳税所得额和适用税率来确定的，也是税法规定的。

增值税的应缴税款计算公式：增值税是一种按照商品和劳务的增值额来计算应缴税款的税种。

增值税的计算公式如下：应缴税款 = 销售额×税率进项税额。

其中，销售额是指企业在一定期间内销售商品和提供劳务的总额，税率是根据不同的商品和劳务来确定的，进项税额是企业在购买商品和接受劳务时支付的增值税。

企业所得税的应缴税款计算公式：企业所得税是一种按照企业的应纳税所得额来计算应缴税款的税种。

企业所得税的计算公式如下：应缴税款 = 应纳税所得额×税率速算扣除数。

其中，应纳税所得额是指企业在一定期间内取得的所得减去一定的费用、捐赠等扣除后的金额，税率是根据企业的应纳税所得额来确定的，速算扣除数是根据企业的应纳税所得额和税率来确定的。

以上是个人所得税、增值税和企业所得税的应缴税款计算公式，这些计算公式是根据税法规定的，纳税人在计算应缴税款时应当严格按照税法规定来计算，以避免因为计算错误而产生不必要的税务风险。

同时，税务部门也会根据这些计算公式来对纳税人的申报情况进行审核，确保纳税人的申报情况的真实性和准确性。