大工14秋《企业税收筹划》大作业及答案
厦门大学网络教育会计学专业《企业税收筹划》作业.doc
厦门大学网络教育会计学专业2014年《企业税收筹划》作业1 、某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司（为增值税一般纳税人）、安装公司和维护公司。
2009 年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2 万元；安装公司取得安装收入140万元；维护公司取得测试服务收入60万元。
该股份公司下设的3家公司2009年4月应纳增值税、营业税共计（）万元。
（本月取得的发票均在本月认证并抵扣）( 正确的答案：A) A、82 B 、80.8 C 、101.6 D、108.82、某商场（一般纳税人）, 2009年8月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票己经税务机关认证，增值税3.4 万元。
本月售出80 % ，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）。
（正确的答案：B) A、-0.2 万元 B 0.12 万元 C 、0.17万元 D、0.2万元3 、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）。
（正确的答案：A ）A、企业生产铝合金门窗并负责安装 B 、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C、电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D、邮政部门提供邮寄服务并销售邮票4、按照增值税有关规定，下列计算增值税依据正确的是（）（正确的答案： A ）A、在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额 B 、以旧换新销售方式的销售净额C 、以物易物销售方式的销售净额 D、还本销售方式减去还本支出后的销售净额5 、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的是（）。
（正确的答案：A）A、实行简易征收办法 B 、不得自行开具或申请代开增值税专用发更C 、可以抵扣进项税额D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一船纳税人6、在下列哪种情况下，可以利用费用提前扣除来节减税收。
（) (正确的答案：B )A、适用累进税率 B 、适用比例税率 C 、亏损抵免 D、减免税期间7 、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是（）。
大工14秋《企业税收筹划》在线作业1答案
企业税收筹划大工14秋《企业税收筹划》在线作业1一,单选题1. 资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（）。
A. 销售数量B. 开采数量C. 生产数量D. 实际产量?正确答案：A2. 税收筹划与逃税、欠税、抗税、骗税的本质区别是（）。
A. 合法性B. 收益性C. 风险性D. 综合性?正确答案：A3. 城镇土地使用税采用（）税率。
A. 全省统一的定额B. 有幅度差别的定额C. 全县（区）统一的定额D. 有幅度差别的比例?正确答案：B4. 税收筹划的（）体现在充分利用资金的时间价值上。
A. 守法原则B. 保护性原则C. 时效性原则D. 整体性原则?正确答案：C5. 下列应征土地增值税的项目为（）。
A. 合作建房，建成后自用B. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中C. 企业进行房地产交换D. 房地产的重新评估?正确答案：C6. 税负转嫁只适用于（）。
A. 流转税B. 资源税C. 所得税D. 印花税?正确答案：A7. 下列属于房产税的征税对象的有（）。
A. 玻璃暖房B. 房屋C. 室外游泳池D. 围墙?正确答案：B8. 车船使用税实行（）。
A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 差别比例税率?正确答案：C9. 居民个人转让房地产需要缴纳土地增值税的有（）。
A. 个人互换自有住房B. 继承房产C. 将房产赠与直系亲属D. 转让居住4年的私房?正确答案：D10. 可以享受减免契税优惠待遇的是（）。
A. 城镇职工购买公有住房B. 房屋交换C. 取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的D. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的?正确答案：D二,多选题1. 下列凭证中免纳印花税的是（）。
A. 无息、贴息贷款合同B. 建筑安装工程承包合同C. 工商营业执照D. 外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同?正确答案：AD2. 免纳房产税的房产包括（）。
A. 国家机关、人民团体、军队的房产B. 个人所有非营业用的房产C. 宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产D. 经财政部批准免税的其他房产?正确答案：BD3. 下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案税收筹划是指纳税人在合法的前提下，通过合理的税务安排和利用税收政策，最大限度地降低纳税负担的行为。
逃避缴纳税款是指纳税人通过非法手段或不合理手段，逃避或减少应缴纳的税款。
2.(1)税收筹划的特点包括：合法性、灵活性、多样性、实效性。
2)逃避缴纳税款是指纳税人通过虚假记账、隐瞒收入等非法手段，逃避或减少应缴纳的税款。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。
3)欠税是指纳税人未按规定缴纳的税款。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。
4)骗税是指纳税人通过虚构事实、隐瞒真相等手段，骗取国家税收的行为。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)虚构事实，骗取减免税款、退税或者抵扣税款；(二)伪造、变造、买卖、出租、出借、非法使用或者非法获取、销毁税务机关的票证、凭证、证明文件、账簿、记账凭证等。
3.(4)租用耐用的经营性资产比持有它们更有利(假设该项资产允许加速折旧)。
4.税后收益率：A纳税人：×10%×(1-25%)=7500元；B纳税人：×8%×(1-25%)=6000元。
因此，A纳税人的税后收益率为7.5%，B纳税人的税后收益率为6%。
5.方案一的预期收益为×70%=元，方案二的预期收益为×80%=元。
在税率为15%时，选择方案一；在税率为25%时，选择方案二。
税收筹划 习题答案
税收筹划习题答案
《税收筹划习题答案》
税收筹划是指纳税人在合法合规的前提下，通过合理的税收规划和安排，最大限度地减少税负，实现合法避税的一种行为。
税收筹划不仅是企业和个人的一项重要经济活动，也是税收管理部门的一项重要工作内容。
下面我们来看一些税收筹划的习题答案。
1. 什么是税收筹划？
答：税收筹划是指纳税人在遵守法律的前提下，通过合理的税收规划和安排，最大限度地减少税负，实现合法避税的一种行为。
2. 税收筹划的原则有哪些？
答：税收筹划的原则包括合法合规、经济合理、真实合理、适用合理、稳妥谨慎等。
3. 税收筹划的方法有哪些？
答：税收筹划的方法包括合理选择税收政策、合理选择税收计算方法、合理选择税收优惠政策等。
4. 税收筹划的意义是什么？
答：税收筹划的意义在于帮助纳税人合理合法地减少税负，提高经济效益，促进经济发展。
5. 税收筹划的注意事项有哪些？
答：税收筹划需要注意合法合规、真实合理、适用合理、稳妥谨慎等原则，避免违法违规行为。
通过以上习题答案，我们可以了解到税收筹划的基本概念、原则、方法、意义
和注意事项。
税收筹划对于纳税人来说是一项重要的经济活动，也是税收管理部门的一项重要工作内容。
希望纳税人能够在遵守法律的前提下，通过合理的税收筹划，最大限度地减少税负，提高经济效益，促进经济发展。
大工14秋《企业税收筹划》大作业及答案教学文案
网络教育学院《企业税收筹划》大作业学习中心：**************奥鹏学习中心专业：****** 年级：2***年 **季学号：000000000000 学生：完成日期：20**年 *月 *日注意：请从以下五个题目中任选其一作答！题目二：某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）；三是购物满200元，返还60元的现金。
假定该商场销售利润率为40%，销售额为200元的商品，其成本为120元。
请问该商场选择哪种方式最为有利呢？答 : 第二个方法来说最为有利方式一：收入200×0.7=140 元销项税=140÷1.17×0.17=20.34销售利润率=（140-120）÷140=14.28%销售利润20元。
方式二：收入为200+60=260销项税=260÷1.17×0.17=37.78销售利润率= [（200-120 ）+（ 60-40 ）]÷260=38.46%销售利润 100 元方式三：收入200元销项税=200/1.17×0.17=29.06销售利润率=（200-120-60）÷200=10%销售利润20元从增值税负担来说，第二种方式最好，负担最小，销售利润能达到100元，实际增值税为 37.78 元，而第一三方式，销售利润都小于增值税额了，负担重，这是显而易见的了。
题目三：兴达公司委托恒昌公司将一批价值100万元的原料加工成A半成品，协议规定加工费为75万元；加工的A半成品运回兴达公司后，继续加工成B产成品，加工成本、分摊费用共计95万元，该批产成品售价为700万元。
假设A半成品消费税税率30%，产成品消费税税率45%。
在计算消费税的同时，还应计算增值税，作为价外税，它与加工方式无关，这里不予涉及。
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）第一章课后练习二、单选题：1 ?纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）A. 自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C?国际避税D.非暴力抗税2 ?企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避：A. 筹划时效性风险B.筹划条件风险C.征纳双方认定差异风险D.流动性风险3 ?合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D）A. 企业投资决策中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划4 ?下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）A. 流转税B.所得税C.财产与行为税D.资源环境税三、多选题：1 ?下列哪些不属于税收筹划的特点：（CDA. 合法性B.风险性C.收益性D.中立性E.综合性2?下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE。
A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C?由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC）A.自行税收筹划B.法人税收筹划C. 委托税收筹划D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABCA. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
大工14春《企业税收筹划》在线作业3
3. 利用控制完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。
A. 错误
B. 正确
正确答案：B
4. 在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。
A. 错误
B. 正确
B. 国家发行的金融债券利息所得免税
C. 个人持有中国铁路建设债券而取得的利息所得免税
D. 对个人取得的教育储蓄存款利息所得免税
正确答案：AC
5. 为了充分利用原产地标准来进行关税纳税筹划，必须知道我国对于原产地的确认使用了（）。
A. 部分产地标准
B. 全部产地标准
C. 实质性加工标准
B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
正确答案：AC
2. 从税收角度考虑，企业并购税收筹划方法有（）。
A. 合并有大量经营亏损的企业盈亏抵补
B. 合并大量盈利、资金流充裕的企业
C. 合并小型微利企业
D. 合并高新技术企业
正确答案：ACD
3. 关税是由海关对进出境的（）征收的一种税。
A. 货物
B. 物品
C. 无形资产
D. 劳务
正确答案：AB
4. 下列关于我国个人所得税法中对利息、股息和红利所得设定的税收优惠，说法错误的是（）。
A. 个人取得的国债和国有金融企业发行的债券利息所得免税
A. 3688
B. 4500
C. 4980
企业税收筹划(试卷及参考答案)A
《企业税收筹划》课程期末考试试卷（ A卷）一、单选题（每小题2分，共20 分）1.一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。
如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。
A．4.6万元 B．14.2万元 C．5.4万元 D．12.8万元2.某化妆品厂下设以非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元，（以上均为含消费税价）。
如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节消费税（）。
（化妆品消费税税率30%）A.21.42万元B.15万元C.11.54万元D.12.72万元3.王某取得稿酬20000元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应缴纳个人所得税税额为（）元。
A. 2688B. 2880C. 3840 D 48004. 纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。
组成计税价格的公式为（）。
A．成本×（1—成本利润率）B．成本×（1+增值税税率）C．成本×（1+成本利润率）D．成本÷（1+增值税税率）5.假定某中国公民2012年12月份取得收入15000元，这项收入包括12月份的工资4200元以及全年12个月的奖金10800元，该公民12月份应缴纳的个人所得税为（）元。
A 790B 1260C 345D 18006.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为( )。
A.（关税完税价格+关税）×（1+增值税税率）B.（关税完税价格+关税）÷（1+增值税税率C.（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）D.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）7.下列有关企业所得说计税依据的表述中正确的有（）。
税收筹划课后学习学习试题答案
精选文档税收筹备课后习题答案第一章习题答案【重点术语】税收筹备筹备性偷税欠税抗税避税守纪性原则法人税收筹备公司的四大权益税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹备——税收筹备是指在纳税行为发生从前，在不违犯法律、法例（税法及其余有关法律、法例）的前提下，经过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的预先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列策划活动。
筹备性——筹备性是指在纳税行为发生从前，运用税法的指导对生产经营活动进行预先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确立的状况下，采纳不正当或不合法的手段以逃走其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超出征收法律法例规定或税务机关依照税收法律、法例规定的纳税限期，未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威迫方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法破绽或许缺点钻空取巧，经过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
守纪性原则——税收筹备的守纪性原则,包含三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对公司生产经营活动进行安排,作为税收筹备的基本实现形式；以贯彻立法精神为主旨。
法人税收筹备——依据税收筹备需求主体的不一样，税收筹备可分为法人税收筹备和自然人税收筹备两大类。
法人税收筹备主假如对法人的组建、分支机构建立、筹资、投资、营运、核算、分派等话动进行纳税收筹备。
公司的四大权益——现代公司一般有四大基本权益，即生计权、发展权、自主权和自保权。
此中自保权就包含了公司对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在收税方面所推行的管理权益。
税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地区管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一详细税种的税负伸缩性大小。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。
2014年税收筹划考试试题及答案解析(一)
税收筹划考试试题及答案解析(一)一、单选题（本大题100小题．每题1.0分，共100.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题下列行为中，不属于违法、犯法行为的是( )。
A 偷税B 欠税C 抗税D 节税【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 节税是纳税人在法律允许的范围内进行的行为，不属于违法、犯法行为。
第2题名义税率的形式不包括( )。
A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 边际税率【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。
名义税率有比例税率、定额税率和累进税率三种形式。
第3题在我国，个人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按( )的征收率计算税额后再减半征收增值税。
A 3%B 4%C 5%D 8%【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 我国现行《增值税法》规定，个人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按4%的征收率计算税额后再减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。
第4题我国《个人所得税法》规定，个人取得的工资、薪金所得适用( )的九级超额累进税率。
A 5%～40%B 5%～45%C 10%～45%D 10%～55%【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第5题下列关于我国目前政府举办的基本养老保险计划的说法，错误是( )。
A 人在工作期的缴费是免个人所得税的B 缴费的投资收益是免税的C 个人在领取基本养老保险计划的养老金时不需要缴纳个人所得税D 采用的是EET征税模式【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】。
大工17春《企业税收筹划》大作业标准答案
网络教育学院《企业税收筹划》大作业学习中心：专业：年级：学号：学生：完成日期：注意：请从以下五个题目中任选其一作答！题目一：某生产出口产品的家具生产公司，2008年8月从德国进口一批木材，并向当地海关申请保税，该公司报关表上填写的单耗计量单位为：250块/套，即做成一套家具需耗用250块木材。
在加工过程中，该公司引进先进设备，做成一套家具只需耗用200块木材。
家具生产出来以后，公司将成品复运出口，完成了一个保税过程。
假设公司进口木材20万块，每块价格150元，海关关税税率为50%。
筹划要求：该公司应该如何进行税收筹划？答：利用保税制度筹划保税制度是对保税货物加以监管的一种制度，是关税制度的重要组成部分。
保税制度可以简化手续，便利通关，有利于促进对外加工、装配贸易等外向型经济的发展。
保税货物是指经过海关批准，未办理纳税手续，在境内储存、加工、装配后复运出境的货物。
保税货物属于海关监管货物，未经海关许可并补缴税款，不能擅自出售；未经海关许可，也不能擅自开拆、提取、支付、发运、改装、转让或者变更标记。
目前，我国的保税制度包括保税仓库、保税工厂和保税区等制度。
保税制度的运行是一个包含众多环节的过程。
假设进口货物最终将复运出境，那么基本环节就是进口和出口。
在这两个环节中，公司都必须向海关报关，在该公司填写的报关表中有单耗计量单位一栏，所谓单耗计量单位，即生产一个单位成品耗费几个单位原料，通常有以下几种形式：一种是度量衡单位／自然单位，如吨／块、米／套等；一种是自然单位／自然单位，如件／套、匹／件等；还有一种是度量衡单位／度量衡单位，如吨／立方米等。
假设公司进口木材10万块，每块价格120元，海关关税税率为50％，则其节税成果为：（100000－100000÷280×200）×120×50％＝1714285.8（元）。
大工14秋《企业税收筹划》大作业要求答案
网络教育学院《企业税收筹划》大作业学习中心：专业：年级：学号：学生：完成日期：题目二：某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）；三是购物满200元，返还60元的现金。
假定该商场销售利润率为40%，销售额为200元的商品，其成本为120元。
请问该商场选择哪种方式最为有利呢？答: 第二个方法来说最为有利，方式一：收入200*0.7=140元，销项税=140/1.17=119.66*0.17=20.34，销售利润率=（140-120）/140=14.28%，销售利润20元。
方式二：收入为200+60=260，销项税=260/1.17=222.22*0.17=37.78，销售利润率=【（200-120）+（60-40）】/260=（80+20)/260=38.46%，销售利润100元。
方式三：收入200元，销项税=200/1.17*0.17=20.06/。
销售利润率=（200-120-60）/200=10%，销售利润20元。
从增值税负担来说，第二种方式最好，负担最小，销售利润能达到100元，实际增值税为37.78元，而第一二方式，销售利润都小于增值税额了，负担重，这是显而易见的了。
学习心得转眼间纳税筹划的课程已经接近结束，经过一个学期的学习，我想我们每一位同学都有很大的收获。
对于我个人而言，我认为纳税筹划课程的学习对于我们——即将步入社会的财会人员，非常有意义，非常有必要。
因为它不仅让我充实了更多的理论知识，更让我开阔了视野，解放了思想。
无论是从课上听讲到课下讨论，还是从所听到所闻，每时每刻、每一堂课，都让我有所感悟和收获。
全面的提升了自己的理论水平，为今后的工作奠定了理论基础。
以下是这一学期的几点学习心得：1.纳税筹划是指纳税人在保障国家利益的前提下，在税法允许的范围内，在纳税义务发生之前通过对投资、经营、理财等进行周密筹划，实现纳税最小化、企业价值最大化的一种经济行为。
税收筹划习题及答案(粗体为答案)
A.20%
B.15%
C.5%
D.10%
4.转让定价的外部条件不包括（ ） A.存在税收负担差别 B.纳税人拥有自主定价权 C.存在与纳税主体相关的税收优惠 D.存在适当的转让定价交易主体
5.延期纳税不具备的特征是（ ） A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式 B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值 C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低 D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批
）几个角度衡量。
6.运用税收优惠进行的筹划操作中，正确的是（ ） A.应以符合国家的宏观调控目标为前提 B.税收优惠政策需要灵活运用 C.应不惜代价成为税收优惠的适用主体 D.应及时掌握税法的最新动态
7.利用税收优惠政策，应避免以下风险（ ） A.由于不了解政策细节而导致的违规风险 B.由于政策差异而导致的遵从风险 C.在高新技术企业的资格认定中的税收风险 D.系统性风险
第三章 税收筹划及风险管理
一、单项选择题 1.税收筹划风险不包括（ A ） A.业务“实质”判断风险 B.制度风险 C.政策误读风险 D.会计制度与税法差异协调失败的风险
2.税收风险不包括（ C ） A.税收遵从风险 B.税收行政执法风险 C.企业债务风险 D.税收筹划风险
3.常见于某类新兴行业或新业务的风险是（ B ） A.筹划管理风险 B.制度风险 C.税收遵从风险 D.税收行政执法风险
A.17%
B.4%
C.3%
D.6%
8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（ ） A.利用税收优惠政策进行税收筹划 B.利用税法弹性进行税收筹划
C.通过分散税基进行税收筹划 D.利用税法空白进行税收筹划
9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（ ） A.利用税收优惠政策进行税收筹划 B.通过分散税基进行税收筹划 C.利用税法空白进行税收筹划 D.利用税法弹性进行税收筹划
税务筹划参考答案
税务筹划参考答案税务筹划参考答案税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理运用税收法律法规的规定，优化税收成本，降低税务风险，提高企业经济效益的一种管理手段。
在税务筹划过程中，企业需要全面了解税收法律法规，根据企业的实际情况进行分析和决策。
下面将从几个方面介绍税务筹划的参考答案。
一、合理运用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定区域的发展而制定的，企业可以通过合理运用这些政策来降低税收成本。
例如，对于新设立的高新技术企业，可以享受企业所得税优惠政策，减免企业所得税；对于研发费用，可以按照一定比例加计扣除，降低企业的税负。
此外，还有一些地方性的税收优惠政策，企业可以根据自身的情况选择适用。
二、合理规划企业的税务结构企业的税务结构是指企业在税务筹划过程中，合理安排各项税收费用的结构。
通过合理规划税务结构，企业可以降低税负，提高经济效益。
例如，企业可以合理安排资金的流动，将高税率的税款推迟支付，降低税负；同时，合理规划企业的利润分配，将利润合理分配到不同的子公司或关联企业，降低整体纳税额。
三、合理运用税收减免政策税收减免政策是指国家为了鼓励和支持特定行业或特定项目的发展而制定的，企业可以通过合理运用这些政策来减少税收负担。
例如，对于对外贸易企业，可以享受出口退税政策，将出口商品的增值税、消费税等退还给企业；对于农业生产企业，可以享受农业综合开发补贴政策，减免企业的税负。
四、合理运用税收抵扣政策税收抵扣政策是指企业可以将已缴纳的增值税、消费税等税款抵扣到应纳税额中，减少税收负担。
企业可以通过合理运用这些政策来降低税负。
例如，对于研发费用，企业可以按照一定比例将已缴纳的增值税抵扣到应纳税额中；对于进口设备购置，企业可以将已缴纳的进口关税、增值税等抵扣到应纳税额中。
五、合理运用税收延期政策税收延期政策是指企业可以将应纳税款的缴纳时间推迟到未来一定的时期，减少企业的流动资金压力。
企业可以通过合理运用这些政策来降低税负。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案税收筹划课后习题答案税收筹划是指通过合理的税务安排和规划，最大限度地减少纳税人的税负，提高资金利用效率，同时合法合规地遵守税法的一种行为。
在实际操作中，税收筹划需要考虑多个因素，如税法规定、企业经营情况、市场环境等。
下面将针对一些常见的税收筹划问题进行解答。
1. 如何合法降低企业所得税负？企业所得税是企业利润的一部分，通常按照一定的税率征收。
为了降低企业所得税负，可以采取以下策略：- 合理运用税收优惠政策：根据税法规定，企业可以享受一些税收优惠政策，如高新技术企业享受的研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠等。
企业可以通过符合条件的申请，享受这些优惠政策，从而降低所得税负。
- 合理安排企业财务结构：企业可以通过合理安排财务结构，如合理安排资本金与债务比例，减少利息支出，从而降低所得税负。
此外，企业还可以通过合理的成本费用安排，合理计算折旧、摊销等，减少应纳税所得额。
- 合理运用税收调整政策：企业可以根据市场环境和经营需求，灵活运用税收调整政策，如合理安排投资项目、合理分配利润等，从而降低所得税负。
2. 如何合法避免跨境交易中的双重征税？跨境交易涉及不同国家或地区之间的贸易活动，由于各国税法的差异，可能会导致双重征税的问题。
为了合法避免双重征税，可以采取以下策略：- 利用双重税收协定：许多国家之间签订了双重税收协定，规定了双方在税收方面的权利和义务。
企业可以根据双重税收协定的规定，合理安排跨境交易的结构，避免重复征税。
- 利用转让定价原则：跨境交易中，涉及到跨国企业之间的转让定价问题。
企业可以根据相关的转让定价原则，合理确定跨国企业之间的转让价格，从而避免双重征税。
- 利用税收优惠政策：一些国家为了吸引外资，提供了一些税收优惠政策。
企业可以根据这些政策，合理安排跨境交易的结构，减少税负，避免双重征税。
3. 如何合法降低个人所得税负？个人所得税是个人收入的一部分，按照一定的税率征收。
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《企业税收筹划》大作业
学习中心：**************奥鹏学习中心
专业：******
年级：2***年 **季
学号：000000000000
学生：
完成日期：20**年 *月 *日
注意：请从以下五个题目中任选其一作答！
题目二：
某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）；三是购物满200元，返还60元的现金。
假定该商场销售利润率为40%，销售额为200元的商品，其成本为120元。
请问该商场选择哪种方式最为有利呢？
答 : 第二个方法来说最为有利
方式一：收入200×0.7=140 元
销项税=140÷1.17×0.17=20.34
销售利润率=（140-120）÷140=14.28%
销售利润20元。
方式二：收入为200+60=260
销项税=260÷1.17×0.17=37.78
销售利润率= [（200-120 ）+（ 60-40 ）]÷260=38.46%
销售利润 100 元
方式三：收入200元
销项税=200/1.17×0.17=29.06
销售利润率=（200-120-60）÷200=10%
销售利润20元
从增值税负担来说，第二种方式最好，负担最小，销售利润能达到100元，实际增值税为37.78 元，而第一三方式，销售利润都小于增值税额了，负担重，这是显而易见的了。
题目三：
兴达公司委托恒昌公司将一批价值100万元的原料加工成A半成品，协议规定加工费为75万元；加工的A半成品运回兴达公司后，继续加工成B产成品，加工成本、分摊费用共计95万元，该批产成品售价为700万元。
假设A半成品消费税税率30%，产成品消费税税率45%。
在计算消费税的同时，还应计算增值税，作为价外税，它与加工方式无关，这里不予涉及。
如果兴达公司委托恒昌公司将原料加工成B产成品，原料成本不变，加工费用为160万元；加工完毕，运回兴达公司后，兴达公司对外售价仍为700万元。
请对两种方案进行计算并分析。
题目四：
A公司于2007年2月20日以银行存款900万元投资于B公司，占B公司股本总额的70%，B 公司当年获得税后利润500万元。
A公司2008年度税前利润100万元。
A公司所得税税率为33%，B公司所得税税率为15%。
公司可以用两种方案来处理这笔利润。
方案1：2008年3月，B公司董事会决定将税后利润的30%用于分配，A公司分得利润105万元。
2008年9月，A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司，转让价为人民币1000万元。
转让过程中发生税费0.5万元。
方案2：B公司保留盈余不分配。
2008年9月，A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司，转让价为人民币1105万元。
转让过程中发生税费0.5万元。
请通过计算各自的应纳税额判断两种方案的优劣。
题目五：
A卷烟厂委托B厂将一批价值120万元的烟叶加工成烟丝，协议规定加工费75万元；加工的烟丝运回A厂后，A厂继续加工成甲类卷烟，该批卷烟售出价格不含增值税销售额840万元。
12万条（每条200支）烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟的税率为56%加0.003元/支。
如果A厂委托B厂将烟叶加工成甲类卷烟，烟叶成本不变，加工费用增加到150万元；加工完毕，运回A厂后，A厂对外售价仍为840万元。
问卷烟厂是采取委托加工后直接销售还是先委托加工再自己加工之后销售。
学习心得
通过本课程的学习，使我认识到企业税收筹划的方法除了固定资产折旧方法、存贷计价方法外，较常见的还有销售收入确认，使我明白销售收入确认方法及在实际经营过程中税收筹划要注意的几个方面：
1、树立正确的税收筹划目标。
税收筹划是企业的重要决策，税收筹划作为企业经营管理的一个重要环节，必须服从于企业财务管理的目标——企业价值最大化或股东财富最大化。
因此，企业税收筹划的最终目的应是企业利益最大化。
企业进行税收筹划时要结合企业战略通盘考虑，避免企业因税收筹划带来的短期收益而忽略长远利益，同时坚持合理合法原则、经济原则、财务利益最大化原则、社会责任原则。
2、时刻关注相关因素的变化，进行及时的调整。
税法常随经济情况和经济政策的变动而不断修正和完善，要时刻注意税法的前后变化，不能只着眼于基本税法的规定,要更多地注意国家税务总局对税收政策的变更，国家的税收法律、法规，虽经不断完善，但仍可能存在覆盖面上的空白点，衔接上的间隙处和掌握尺度上的模糊界限等，这为企业税收筹划提供了可能。
企业应不断对政策变化可能产生的影响和带来的风险进行预测和防范，因为政策变化后对税收筹划的影响很大。
原来是税收筹划，相应政策变化后就有可能是偷税行为，而有些之前不能有税收优惠的也可能变为有税收优惠，从而增大了企业的筹划空间，降低了税负。
由于税收筹划具有预期性，我们的筹划方案可能由于税法的变化或其他的不确定情况，导致方案失效。
所以企业税收筹划具体一定要随时间的变化而进行相应调整。
3、税收筹划应从总体上系统地进行考虑。
企业税收筹划的目的是取得企业整体利益的最大化。
即不能仅仅关注个别税种税负的高低，某一税种少缴了，另一税种可能要多缴，因而必须着眼于企业整体税负的轻重，同时，不仅要使企业整体税负最低，还要避免在税负降低的同时带来的由于销售与利润的下降超过节税收益。
另外，在进行税收筹划时，不能仅把眼光盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑企业的总体发展目标去选择有助于企业发展，能增加企业整体收益的方案，甚至有时，节税的目的还得为企业的整体长远利益让路。
通过对《企业税收筹划》的学习，对税收筹划有了进一步的了解，在今后的工作中要更好地运用税收筹划知识，在遵守税法的前提下，实现公司经济利益最大化。