商业银行资本的定义
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The definition of capital （资本的定义）
资本（Capital），在经济学意义上，指的是 用于生产的基本生产要素，即资金、厂房、设 备、材料等物质资源，用来生产其他商品或产 生收入的累积物力与财务资源。在金融学和会 计领域，资本通常用来代表金融财富，特别是 用于经商、兴办企业的金融资产。
Tier 1:一级资本（核心资本）
主权资本（ Equity capital ）
记录
? 定义：主权资本又称权益资金、权益资本，是企业依法筹集并长期拥有、自主支配的资 本。我国企业主权资金，包括实收资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润，在会 计中称“所有者权益”。
? 特点：(1)主权资本的所有权归属于所有者，因此所有者可以参与企业经营管理决策、取 得收益，并对企业的经营承担有限责任。(2)主权资本属于企业长期占用的“永久性资本 ”，形成法人财产权，在企业经营期内，投资者除依法转让外，不得以任Hale Waihona Puke Baidu方式抽回资 本，企业依法拥有财产支配权。(3)主权资本没有还本付息的压力，它的筹资风险低。 (4)主权资本主要通过国家财政资金、其他企业资金、居民个人资金、外商资金等渠道， 采用吸收直接投资、发行股票、留用利润等方式筹集形成。
? 大陆地区存款准备金比例指标，自 2008年12月5日起，商业银行在 央行存款准备金存款与各项存款之比不得低于 15%。
Retained earnings 留存收益
设置
? 留存收益是公司在经营过程中所创造的，但 由于公司经营发展的 需要或法定的原因等，没有分配给所有者而留存在公司 的盈利。 留存收益是指企业从 历年实现的利润 中提取或留存于企业的内部 积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润，包括企业 的盈余公积金和未分配利润两个部分，其中盈余公积金是有特定 用途的累积盈余，未分配利润是没有指定用途的累积盈余。
Subordinated debt 次级债务
下载
? 次级债务是指 固定期限不低于 5年（包括5年），除非银行倒闭或 清算，不用于弥补银行日常经营损失，且 该项债务的索偿权排在 存款和其他负债之后 的商业银行长期债务。 次级债务在大多数国 家已成为银行附属资本的重要来源， 对银行提高流动性、降低融 资成本、加强市场约束力 等具有重要作用。
Basel I（1988）
在1988 年由国际清算银行提出，并被来自十国集团等中央银行的委员会 成员采纳。当时巴塞尔银行监管委员会规定，银行的资本充足比率，至少要 维持在百分之八的水平，并且列出了计算银行资本充足比率的公式。这协议 推出后，成为西方主要金融体系所采纳的标准。
?主要内容 ：1、资本的分类 ；2、风险权重的计算标准 ；3、1992 年资本与资产 的标准比例和过渡期的实施安排 ；4、各国监管当局自由决定的范围 。 ?体现协议核心思想的是前两项。 ?首先是资本的分类，也就是将银行的资本划分为核心资本和附属资本两类，对 各类资本按照各自不同的特点进行明确地界定。 ?其次是风险权重的计算标准，报告根据资产类别、性质以及债务主体的不同， 将银行资产负债表的表内和表外项目划分为 0%、20% 、50% 和100% 四个风险 档次。风险权重划分的目的是为衡量资本标准服务。有了风险权重，报告所确 定的资本对风险资产 8%（其中核心资本对风险资产的比重不低于 4%）的标准目 标比率才具有实实在在的意义。
Hybrid capital instruments 下载 混合资本工具
? 混合资本工具 起源于20世纪90年代初西方国家发行的 信用优先股 （ Trusted Preferred Stock ）。世界上第一只信用优先股由美国 TEXCO 公司于 1993年10月27日发行。发行人在外成立一家“导管”公司， 其发行的优先股以发行人对 “导管”公司发行的次级债和“导管” 公司拥有的发行人的股权为信用担保，因此 这种优先股兼具有债券和 股票两种属性 ，成为了当今混合资本工具的鼻祖。
Reserve存款准备金
阅读
? 存款准备金是中央银行要求金融机构为了 保障客户能够提取存款和 保持足够资金作清算 ，而准备存放在中央银行的存款。
? 一般存款准备金的金额是根据划一的银行存款准备金比率来规定， 而银行存款准备金比率是以存款总额为基数。中央银行可以通过调 整银行存款准备金比率来控制金融机构的流动资金及信贷的扩张能 力。
Basel II（2003）
由1999 年开始作出咨询，并于 2004 年6月26日颁布， 2006 年12月开始实施。 新的巴塞尔协定，主要针对金融环境多年来的变化，对银行的多种金融工具 的双边、多边净额结算，市场风险，以及最低资本比率要求的监管，作出更 严谨的要求。
新协议由三大支柱组成： ?1、最低资本要求（ Minimum Capital Requirements ）： 核心资本与风险加权资 产的比率不得低于 4%，总资本与风险加权资产的比率不得低于 8%。目的是使银行 对风险更敏感，使其运作更有效。其中包括如何处理银行账户的利率风险、信用 风险、操作风险，如何加强跨境交流与合作和资产证券化等方向的指引。这样做 的目的是鼓励银行开发并使用更好的风险管理技术来检测和管理风险。 ?2、监察审理程序（ Supervisory Review Process ）：监管者通过监测决定银行 内部能否合理运行，并对其提出改进的方案。 ?3、市场制约机能，即市场自律（ Market Discipline ）： 要求银行提高信息的 透明度，使外界对它的财务、管理等有更好的了解。
Tier 2 ：二级资本（附属资本 ）
Preference share issue proceeds
下载
优先股发行收益
? 优先股是一类公司股票，是相对于普通股而言。优先首先体现在 公司资产破产清算的受偿顺序方面 （索偿权），排在债权之后， 比普通股优先；其次 在股利分配顺序方面较普通股优先 ，通常按 事先约好的股息率发放。优先股通常在股东大会上 无表决权，优 先股股东不能退股，只能通过优先股的赎回条款被公司赎回，但 是能稳定分红的股份。
Basel Accords( 巴赛尔协议)
?定义：巴塞尔协议，全名是资本充足协定（Capital Accord ），是巴塞尔银行监理委员会成员，为了维持资本市场稳定、 减少国际银行间的不公平竞争、降低银行系统信用风险和市场 风险，推出的资本充足比率要求。 ?签订背景：巴塞尔协议的出台源于前联邦德国Herstatt银行 和美国富兰克林国民银行（Franklin National Bank）的倒闭 。这是两家著名的国际性银行。它们的倒闭使监管机构在惊愕 之余开始全面审视拥有广泛国际业务的银行监管问题。
资本（Capital），在经济学意义上，指的是 用于生产的基本生产要素，即资金、厂房、设 备、材料等物质资源，用来生产其他商品或产 生收入的累积物力与财务资源。在金融学和会 计领域，资本通常用来代表金融财富，特别是 用于经商、兴办企业的金融资产。
Tier 1:一级资本（核心资本）
主权资本（ Equity capital ）
记录
? 定义：主权资本又称权益资金、权益资本，是企业依法筹集并长期拥有、自主支配的资 本。我国企业主权资金，包括实收资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润，在会 计中称“所有者权益”。
? 特点：(1)主权资本的所有权归属于所有者，因此所有者可以参与企业经营管理决策、取 得收益，并对企业的经营承担有限责任。(2)主权资本属于企业长期占用的“永久性资本 ”，形成法人财产权，在企业经营期内，投资者除依法转让外，不得以任Hale Waihona Puke Baidu方式抽回资 本，企业依法拥有财产支配权。(3)主权资本没有还本付息的压力，它的筹资风险低。 (4)主权资本主要通过国家财政资金、其他企业资金、居民个人资金、外商资金等渠道， 采用吸收直接投资、发行股票、留用利润等方式筹集形成。
? 大陆地区存款准备金比例指标，自 2008年12月5日起，商业银行在 央行存款准备金存款与各项存款之比不得低于 15%。
Retained earnings 留存收益
设置
? 留存收益是公司在经营过程中所创造的，但 由于公司经营发展的 需要或法定的原因等，没有分配给所有者而留存在公司 的盈利。 留存收益是指企业从 历年实现的利润 中提取或留存于企业的内部 积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润，包括企业 的盈余公积金和未分配利润两个部分，其中盈余公积金是有特定 用途的累积盈余，未分配利润是没有指定用途的累积盈余。
Subordinated debt 次级债务
下载
? 次级债务是指 固定期限不低于 5年（包括5年），除非银行倒闭或 清算，不用于弥补银行日常经营损失，且 该项债务的索偿权排在 存款和其他负债之后 的商业银行长期债务。 次级债务在大多数国 家已成为银行附属资本的重要来源， 对银行提高流动性、降低融 资成本、加强市场约束力 等具有重要作用。
Basel I（1988）
在1988 年由国际清算银行提出，并被来自十国集团等中央银行的委员会 成员采纳。当时巴塞尔银行监管委员会规定，银行的资本充足比率，至少要 维持在百分之八的水平，并且列出了计算银行资本充足比率的公式。这协议 推出后，成为西方主要金融体系所采纳的标准。
?主要内容 ：1、资本的分类 ；2、风险权重的计算标准 ；3、1992 年资本与资产 的标准比例和过渡期的实施安排 ；4、各国监管当局自由决定的范围 。 ?体现协议核心思想的是前两项。 ?首先是资本的分类，也就是将银行的资本划分为核心资本和附属资本两类，对 各类资本按照各自不同的特点进行明确地界定。 ?其次是风险权重的计算标准，报告根据资产类别、性质以及债务主体的不同， 将银行资产负债表的表内和表外项目划分为 0%、20% 、50% 和100% 四个风险 档次。风险权重划分的目的是为衡量资本标准服务。有了风险权重，报告所确 定的资本对风险资产 8%（其中核心资本对风险资产的比重不低于 4%）的标准目 标比率才具有实实在在的意义。
Hybrid capital instruments 下载 混合资本工具
? 混合资本工具 起源于20世纪90年代初西方国家发行的 信用优先股 （ Trusted Preferred Stock ）。世界上第一只信用优先股由美国 TEXCO 公司于 1993年10月27日发行。发行人在外成立一家“导管”公司， 其发行的优先股以发行人对 “导管”公司发行的次级债和“导管” 公司拥有的发行人的股权为信用担保，因此 这种优先股兼具有债券和 股票两种属性 ，成为了当今混合资本工具的鼻祖。
Reserve存款准备金
阅读
? 存款准备金是中央银行要求金融机构为了 保障客户能够提取存款和 保持足够资金作清算 ，而准备存放在中央银行的存款。
? 一般存款准备金的金额是根据划一的银行存款准备金比率来规定， 而银行存款准备金比率是以存款总额为基数。中央银行可以通过调 整银行存款准备金比率来控制金融机构的流动资金及信贷的扩张能 力。
Basel II（2003）
由1999 年开始作出咨询，并于 2004 年6月26日颁布， 2006 年12月开始实施。 新的巴塞尔协定，主要针对金融环境多年来的变化，对银行的多种金融工具 的双边、多边净额结算，市场风险，以及最低资本比率要求的监管，作出更 严谨的要求。
新协议由三大支柱组成： ?1、最低资本要求（ Minimum Capital Requirements ）： 核心资本与风险加权资 产的比率不得低于 4%，总资本与风险加权资产的比率不得低于 8%。目的是使银行 对风险更敏感，使其运作更有效。其中包括如何处理银行账户的利率风险、信用 风险、操作风险，如何加强跨境交流与合作和资产证券化等方向的指引。这样做 的目的是鼓励银行开发并使用更好的风险管理技术来检测和管理风险。 ?2、监察审理程序（ Supervisory Review Process ）：监管者通过监测决定银行 内部能否合理运行，并对其提出改进的方案。 ?3、市场制约机能，即市场自律（ Market Discipline ）： 要求银行提高信息的 透明度，使外界对它的财务、管理等有更好的了解。
Tier 2 ：二级资本（附属资本 ）
Preference share issue proceeds
下载
优先股发行收益
? 优先股是一类公司股票，是相对于普通股而言。优先首先体现在 公司资产破产清算的受偿顺序方面 （索偿权），排在债权之后， 比普通股优先；其次 在股利分配顺序方面较普通股优先 ，通常按 事先约好的股息率发放。优先股通常在股东大会上 无表决权，优 先股股东不能退股，只能通过优先股的赎回条款被公司赎回，但 是能稳定分红的股份。
Basel Accords( 巴赛尔协议)
?定义：巴塞尔协议，全名是资本充足协定（Capital Accord ），是巴塞尔银行监理委员会成员，为了维持资本市场稳定、 减少国际银行间的不公平竞争、降低银行系统信用风险和市场 风险，推出的资本充足比率要求。 ?签订背景：巴塞尔协议的出台源于前联邦德国Herstatt银行 和美国富兰克林国民银行（Franklin National Bank）的倒闭 。这是两家著名的国际性银行。它们的倒闭使监管机构在惊愕 之余开始全面审视拥有广泛国际业务的银行监管问题。