最新中职税收基础期中考试试题(01)(财经类)会计

期终考试《税收基础》试题

班级姓名分数

一、判断题(10分)

1.税收是无偿取得财政收入的一种形式。( )

2.将购买的货物无偿赠送他人，应视同销售，开具增值税专用发票。( )

3.外购货物只要取得增值税额专用发票就可抵扣进项税额。( )

4.建筑业的总承包人将工程分包给他人的，工程全部承包额为计税营业额( )

5.企业发生年度亏损，可以用以后五个有利润的年度的所得进行弥补。( )

6.企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。( )

7.利息，股息所得，以每次收入额减除20%费用后的余额为应纳税所得额。( )

8.对个体工商户的生产、经营所得不征收个人所得税，而征收企业所得税。( )

9.在两处或两处以上出版，发表或再版同一作品而取得稿酬，可分次征税。( ) 10所有的利息收入均计入收入总额中缴纳企业所得税.( )

二、单选题( 10分)

1.税收的主体是( )

Ａ国家和政府 B企业单位 C个人 D税务机关

2.不同税种征税范围的差异是由（）决定的

A纳税人 B征税对象 C 税率 D税源

3.下列不属于增值税的特点是（）

A实行价外税 B统一实行规范化的购进扣除法 C实行价外税

D对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法

4.下列行为中属于视同销售的是（）

A某商店为厂家代销服装 B某批发部们讲讲外购的部分饲料用于个人销售

C某企业将外购的水泥用于基建工程 D某企业将外购的热水瓶用于职工福利5.下列消费品不应征消费税的是（）

A酒 B煤气 C化妆品 D摩托车

6.下列应交营业税的是（）

A娱乐业 B零售商品 C加工、修理修配 D非金融机构为境内货物提供保险7.下列属于所得税纳税人的是( )

A有限责任制的私营企业 B个人独资企业 C合伙企业 D个体工商户

8.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税

A 12%

B 15%

C 18%

D 20%

9.某人1月将自有房出租，租期1年，每月收入2500元，全年租金收入30000元，该人本年应缴的个人所得税是（）

A 5840

B 4800

C 4080

D 3360

10国内某作家的一篇小说现在某晚报上连载三个月,每月取得稿酬3600元,后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元,该作家需交纳个人所得税( )元.

A 2688

B 2880

C 3840

D 4800

三多选题(20分)

1.我国现行的税率主要有（）形式

A.比例税率

B.累计税率

C.定额税率

D.复合税率

2.我国现行的纳税期限有（）形式

A.按期纳税

B.按次纳税

C.按年计征、分期预交

D.固定期限纳税

3.现行税制中（）属于流转税

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.营业税

4.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）

A.汽车的修配

B.房屋的修配

C.受托加工的棉布

D.房屋的装潢

5.适用于从量定额和从价定率相结合的复合计税方法的商品有（）

A.甲类卷烟

B.乙类卷烟

C.粮食白酒

D.薯类白酒

6.下列属于营业税纳税人的有（）

A.从事运输业务并独立计算盈亏的单位

B.企业租赁经营的出租人

C.组织比赛的体育馆

D.小贩

7.下列项目中在会计利润的基础上应调增应纳所得税的项目有（）

A.工资费用支出

B.业务招待费超标准

C.公益救济性支出差评标准

D.税收滞纳金

8.下列项目中应纳个人所得税的有（）

A.劳务报酬所得

B.保险赔偿

C.稿酬所得

D.个人的生活困难补助费

9.下列个人所得，免纳个人所得税的项目的有（）

A.救济金

B.稿酬

C.按国家统一规定发给的补贴、津贴

D.按国家统一规定发给的退休工资

10.下列所得中哪些使用超额累进税率（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.对企事业单位的承包承租经营所得

D.财产转让所得

四、计算题(60分)

1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒两种产品。2007年7月销售粮食白酒200万，（不含税），共50吨；当月销售啤酒250吨，每吨售价2000元（不含税），请计算7月应纳的增值税和消费税.（粮食白酒适用税率为20吨，啤酒适用税率为每吨220元）

2.某市一工业制造企业2008年度利润表反应实际会计利润850万元，该公司进行企业所得税汇算清缴时，发现存在以下问题可以需作纳税调整：（1）该企业经有关部门批准实行功效挂钩办法，本年度按规定提取工资总额为256万元，并按此计提了三项经费，企业年度实际发放工资为226万元。（2）财务费用科目列支本年逾期没还银行贷款罚息为15万元。

（3）本年投资收益科目为100万元，其中购买国债利息收入15万元。

（4）营业外支出科目含有企业大气污染超标被环保部门行政罚款10万元，税务部门征收税收滞纳金2万元。

（5）企业尚有2007年度未弥补亏损108万元，按规定应留待本年继续税前补亏。

已知该企业适用25%的企业所得税税率，请计算该企业本年度应纳所得税额。