第1讲现金流量图绘制(PPT文档)
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《现金流量图》课件
PART SIX
企业背景：某 制造型企业， 主要生产电子
产品
现金流量图： 展示了企业经 营活动现金流 量的变化情况
现金流量分析： 企业经营活动 现金流量呈上 升趋势，说明 企业经营状况
良好
建议：企业应 继续加强成本 控制，提高经 营效率，保持 现金流量的稳
定增长
企业背景：某大型制造企业 投资活动：新建生产线、研发新产品 现金流量：投资活动产生的现金流入和流出 分析结果：投资活动对现金流量的影响，以及企业的财务状况和经营状况
方案
投资决策：根 据现金流量图 预测项目的投 资回报率，决
定是否投资
风险管理：分 析现金流量图 的波动性，制 定风险应对措
施
企业经营决策：预测企业未来现金流量，评估投资项目可行性 财务分析：分析企业现金流量状况，评估企业偿债能力、盈利能力等 风险管理：预测企业现金流量风险，制定风险应对措施 投资决策：分析企业现金流量，评估投资项目风险和收益，制定投资决策
现金流量图的分类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动 现金流量
现金流量图的分析步骤：首先分析现金流入和现金流出，然后计算净现 金流量，最后分析现金流量的变化趋势
现金流量图的应用：用于评估企业的财务状况和经营业绩，预测企业的 未来发展前景，制定企业的投资决策和筹资决策。
现金流量表：反映企业一定时期内的现金流入、流出和结余情况 现金流量比率：衡量企业现金流量与负债、资产、收入等指标的关系 现金流量趋势分析：分析企业现金流量的变化趋势，预测未来现金流量 现金流量结构分析：分析企业现金流量的来源和用途，判断企业经营状况
确定时间轴：选择合适的时间单位，如年、月、日等
确定现金流量：包括收入、支出、投资、融资等
技术经济学—现金流量(共50张PPT)
0 25000 -25000
1 10000 -10000
2
30000
5000 1500 5400 600 4515 12985
3
30000
5000 1200 5400 600 4620 13180
4
30000
5000 900 5400 600 4725 13375
5
30000
5000 600 5400 600 4830 13570
应纳所得税＝应纳税所得额×所得税税率33%
应纳税所得额=利润总额+-税收调整项目
所得税
对单位或个人在一定时期内的所 得额征收的一种税。
应纳所得税＝应纳税所得额×所得税税率33%
应纳税所得额=利润总额+-税收调整项目
利润
利润总额
＝销售收入－总成本费用－销售税金及附加
＝ 销售收入－销售成本－营业费用－财务费用
固定资产价值
固定资产原始价值或原值：购建固定资产时的实际支 出
固定资产净值：固定资产原值-累计折旧 固定资产净残值=固定资产残值-清理费用
固定资产重置价值：在当前的技术经济状态下购建固 定资产的实际支出
固定资产折旧：固定资产在使用过程中逐渐磨损和贬 值，其价值逐渐转移到产品中去，这种随着固定资产 损耗发生的价值转移称为固定资产折旧
旧设备年折旧费=2000元
营业现金流量(Operating Cash Flows)
于多种用途时而放弃的其他投资机会中最佳的 企业的所得税税率=34%
营业现金流量(Operating Cash Flows)
投资机会。 最后两年年折旧额=（固定资产净值-固定资产净残值）/2
2、售价=11000元，出售设备的净收入=11000-1000=10000元 应纳所得税＝应纳税所得额×所得税税率33%
演示文稿现金流量图及等值计算小专题课件
i=10%
0 123
年
解：
1000
I=P[(1+i)n－1]
=1000[(1+10%)3－1]=331 元
例题 2.2自学
第28页，共63页。
2）一次支付现值计算公 式
… 0 1 2 3 n –1
F (已知）
n
P =？
P
F
(1
1 i)n
F
(P
/
F
,
i,
n)
（P/F,i,n）称为一次支付现值系 数
第6页，共63页。
2 产生
（1）随着时间推移而产生的增值（利息和投资收 益）；
（2）对（他人）放弃现期消费产生损失的补偿。
3 资金时间价值大小影响因素
（1）投资增值速度（投资收益率 ）； （2）通货膨胀、资金贬值；
（3）风险因素。
第7页，共63页。
2.2.2 利息与利率
1 利息和利率 （1）利息I：占用资金所付代价或放弃使用资金
偿还 年数 年初所欠金 年利息 年终所欠金 偿还本 年终付款总 方案 ⑴ 额 ⑵ ⑶=⑵×6% 额⑷=⑵+⑶ 金 ⑸ 额 ⑹
1
1000
60
1060
200
260
2
800
48
848
200
248
13
600
Hale Waihona Puke 440036
636
200
236
24
424
200
224
5
200
12
212
200
212
∑
180
1180
第24页，共63页。
0
60
0 123
年
解：
1000
I=P[(1+i)n－1]
=1000[(1+10%)3－1]=331 元
例题 2.2自学
第28页，共63页。
2）一次支付现值计算公 式
… 0 1 2 3 n –1
F (已知）
n
P =？
P
F
(1
1 i)n
F
(P
/
F
,
i,
n)
（P/F,i,n）称为一次支付现值系 数
第6页，共63页。
2 产生
（1）随着时间推移而产生的增值（利息和投资收 益）；
（2）对（他人）放弃现期消费产生损失的补偿。
3 资金时间价值大小影响因素
（1）投资增值速度（投资收益率 ）； （2）通货膨胀、资金贬值；
（3）风险因素。
第7页，共63页。
2.2.2 利息与利率
1 利息和利率 （1）利息I：占用资金所付代价或放弃使用资金
偿还 年数 年初所欠金 年利息 年终所欠金 偿还本 年终付款总 方案 ⑴ 额 ⑵ ⑶=⑵×6% 额⑷=⑵+⑶ 金 ⑸ 额 ⑹
1
1000
60
1060
200
260
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800
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200
248
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Hale Waihona Puke 440036
636
200
236
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424
200
224
5
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12
212
200
212
∑
180
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第24页，共63页。
0
60
很权威的现金流量表分析教程优秀课件
很权威的现金流量表分析教程优秀课件
第二节 现金流量表的分类与结构
四、现金流量表的结构 （一）表首 （二）正表 上下报告式；内容有五个部分。 （三）补充资料： 1.将净利润调节为经营活动的现金流量； 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动； 3.现金及现金等价物净增加额。
第一节 现金流量表概述
二、现金流量表的作用 1.能说明企业一定期间内现金流入和流出的原因 2.直接揭示企业当前的偿债能力、支付能力和筹资能力； 经营活动产生的现金流量能衡量这些指标。因为它本质上代表了企业自我创造现金的能力。债务最终应由其归还。本部分占现金流量的比率越高，企业的财务基础越稳固。 3.有利于信息使用者预测企业未来的现金流量； 4.有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素（投资理财活动对经营成果和财务状况的影响）； 5.可弥补权责发生制的不足、增强会计信息的可比性。
很权威的现金流量表分析教程优秀课件
第二节 现金流量表的分类与结构
三、现金流量 的计算方法 1．直接法 直接法，是指通过现金流入和支出的主要类别直接反映来自企业经营活动的现金流量的报告方法。 采用直接法报告现金流量，可以揭示企业经营活动现金流量的来源和用途，有助于预测企业未来的现金流量。直接法在现金流量表主表中反映；
很权威的现金流量表分析教程优秀课件
第二节 现金流量表的分类与结构
2．间接法 间接法是在企业当期取得的净利润的基础上，通过有关项目的调整，从而确定出经营活动的现金流量。 采用间接法报告现金流量，可以揭示净收益与净现金流量的差别，有利于分析收益的质量和企业的营运资金管理状况。间接法在现金流量表补充资料中反映。 将“净利润”调整成为“经营活动现金净额”，需要进行以下4类调整计算： （1）扣除非经营活动的损益（筹资和投资活动的损益）：处置固定资产、无形资产、其他长期资产的损失；固定资产报废损失、公允价值的变动损失；财务费用；投资损失（减收益）。净利润扣除“非经营活动损益”后，得出的是“经营活动净损益”。
第二节 现金流量表的分类与结构
四、现金流量表的结构 （一）表首 （二）正表 上下报告式；内容有五个部分。 （三）补充资料： 1.将净利润调节为经营活动的现金流量； 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动； 3.现金及现金等价物净增加额。
第一节 现金流量表概述
二、现金流量表的作用 1.能说明企业一定期间内现金流入和流出的原因 2.直接揭示企业当前的偿债能力、支付能力和筹资能力； 经营活动产生的现金流量能衡量这些指标。因为它本质上代表了企业自我创造现金的能力。债务最终应由其归还。本部分占现金流量的比率越高，企业的财务基础越稳固。 3.有利于信息使用者预测企业未来的现金流量； 4.有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素（投资理财活动对经营成果和财务状况的影响）； 5.可弥补权责发生制的不足、增强会计信息的可比性。
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第二节 现金流量表的分类与结构
三、现金流量 的计算方法 1．直接法 直接法，是指通过现金流入和支出的主要类别直接反映来自企业经营活动的现金流量的报告方法。 采用直接法报告现金流量，可以揭示企业经营活动现金流量的来源和用途，有助于预测企业未来的现金流量。直接法在现金流量表主表中反映；
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第二节 现金流量表的分类与结构
2．间接法 间接法是在企业当期取得的净利润的基础上，通过有关项目的调整，从而确定出经营活动的现金流量。 采用间接法报告现金流量，可以揭示净收益与净现金流量的差别，有利于分析收益的质量和企业的营运资金管理状况。间接法在现金流量表补充资料中反映。 将“净利润”调整成为“经营活动现金净额”，需要进行以下4类调整计算： （1）扣除非经营活动的损益（筹资和投资活动的损益）：处置固定资产、无形资产、其他长期资产的损失；固定资产报废损失、公允价值的变动损失；财务费用；投资损失（减收益）。净利润扣除“非经营活动损益”后，得出的是“经营活动净损益”。
《现金流量》幻灯片PPT
运资本回收〕
工程运行期间的现金流
1. 现金销售收入 2. 付现本钱现金流出 3. 折旧费 4. 所得税现金流出 5. 即使新工程以债务方式融资，也不要考虑利
息费用。因为债务融资因素已表达在公司对新 工程所要求的收益率中
工程运行全过程的现金流主要构成汇总
工程期末现金流
1. 工程终止时的税后残值 2. 与工程终止有关的现金流出 3. 期初投入的非费用性支出的回收〔例如，营
工程运行全过程的现金流主要构成汇总
工程期初的现金流追加的非费用性支出〔例如，营运资本投入〕 3. 增加的其他相关费用〔例如，培训费〕 4. 相关的时机本钱 5. 在更新决策中，与旧设备出售有关的税后现
金流入
工程运行全过程的现金流主要构成汇总
工程运行期间的现金流
1. 现金销售收入 2. 付现本钱现金流出 3. 折旧费 4. 所得税现金流出 5. 即使新工程以债务方式融资，也不要考虑利
息费用。因为债务融资因素已表达在公司对新 工程所要求的收益率中
工程运行全过程的现金流主要构成汇总
工程期末现金流
1. 工程终止时的税后残值 2. 与工程终止有关的现金流出 3. 期初投入的非费用性支出的回收〔例如，营
工程运行全过程的现金流主要构成汇总
工程期初的现金流追加的非费用性支出〔例如，营运资本投入〕 3. 增加的其他相关费用〔例如，培训费〕 4. 相关的时机本钱 5. 在更新决策中，与旧设备出售有关的税后现
金流入
工程运行全过程的现金流主要构成汇总
现金流量分析教材70页PPT
第十二页，编辑于星期二：六点 十七分。
3．投资活动产生的现金流量
（1）收回投资所收到的现金 （2）取得投资收益所收到的现金 （3）处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收到的现金 （4）收到其他支付投资活动有关的现金
第十三页，编辑于星期二：六点 十七分。
（1）购置固定资产，无形资产和其他长 期资产支付的现金
第五十八页，编辑于星期二：六点 十七分。
第五十九页，编辑于星期二：六点 十七分。
① 应收账款周转率200年转99年加快，主要是收入增长和应收账
款占用减少所致。
② 存货周转率200年转99年变慢，主要是存货占用相对销货 过多。
③ 流动资产周转率200年转99年加快，但差距不大。 ④ 固定资产周转率200年转99年加快，主要是固定销售增长，
经营现金净流量=86089+17085-2437-34419-11=66307（万元）
第十一页，编辑于星期二：六点 十七分。
间接法初步分析：
ABC公司净利72198万元，而经营活动现金净 流量为66037万元，两者相差5891万元，差 异原因，扣除非经营损益2642万元，加上非 付现金费用16533万元，经营现金为86098万 元，又由于营运资金增加19782万元，企业 实际得到的经营现金只剩下66037万元。
第二十页，编辑于星期二：六点 十七分。
（二）现金流量的财务比率
1．现金流动性分析 现金流动性分析主要是考察企业经营活动产 生的现金流量与债务之间的关系，主要指标 有：现金流量与当期债务之比，债务保障率。
第二十一页，编辑于星期二：六点 十七分。
（1）现金流量与当期债务之比
现金流量与当期债务之比是指年度经营 活动产生的现金流量与当期债务相比值， 表明现金流量对当期债务偿还满足程度 的指标。计算公式如下：
3．投资活动产生的现金流量
（1）收回投资所收到的现金 （2）取得投资收益所收到的现金 （3）处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收到的现金 （4）收到其他支付投资活动有关的现金
第十三页，编辑于星期二：六点 十七分。
（1）购置固定资产，无形资产和其他长 期资产支付的现金
第五十八页，编辑于星期二：六点 十七分。
第五十九页，编辑于星期二：六点 十七分。
① 应收账款周转率200年转99年加快，主要是收入增长和应收账
款占用减少所致。
② 存货周转率200年转99年变慢，主要是存货占用相对销货 过多。
③ 流动资产周转率200年转99年加快，但差距不大。 ④ 固定资产周转率200年转99年加快，主要是固定销售增长，
经营现金净流量=86089+17085-2437-34419-11=66307（万元）
第十一页，编辑于星期二：六点 十七分。
间接法初步分析：
ABC公司净利72198万元，而经营活动现金净 流量为66037万元，两者相差5891万元，差 异原因，扣除非经营损益2642万元，加上非 付现金费用16533万元，经营现金为86098万 元，又由于营运资金增加19782万元，企业 实际得到的经营现金只剩下66037万元。
第二十页，编辑于星期二：六点 十七分。
（二）现金流量的财务比率
1．现金流动性分析 现金流动性分析主要是考察企业经营活动产 生的现金流量与债务之间的关系，主要指标 有：现金流量与当期债务之比，债务保障率。
第二十一页，编辑于星期二：六点 十七分。
（1）现金流量与当期债务之比
现金流量与当期债务之比是指年度经营 活动产生的现金流量与当期债务相比值， 表明现金流量对当期债务偿还满足程度 的指标。计算公式如下：
现金流量分析PPT课件
现金再投资率
经营现金流量-股利 固定资产总计+投资+其他资产+营运资本
29
个人观点供参考，欢迎讨论！
金流入源 3. 沟通资产负债表和损益表，报告公司的现金流入和
流出，（损益表净利润与资产负债表现金之间的关 系）以及公司偿付短期债务的能力。 4. 为资本支出融资的可能性 5. 为扩张融资的现金来源 6. 对外部融资的依赖程度
26
三. 现金流量分析
现金流量揭示的信息 7. 未来股利政策 8. 满足债务条款要求的能力 9. 面对意外需求和机遇时的财务弹性 10. 管理层的财务行为 11. 盈余质量
现金流量表
84000
35000 -5000 -9000
6000 3000 -5000 4000
-70000 7000
-150000 175000 -51000
113000
-63000
-26000 24000 51000 75000
14
一. 现金流量表
什么是现金：
企业手中的银行存款/现金 加长期存款账户 加等值于现金的资产
公司损益表
660000 -363000 297000 -183000 -35000
5000 84000
13
一. 现金流量表
净利润 加（减）： 折旧和摊销费用 出售资产利得 应收账款 存货 预付费用 应付账款 应计费用 经营活动产生的现金流量净额 购进设备 出售设备 投资活动产生的现金流量净额 应付抵押款 优先股 股利 筹资活动产生的现金流量净额 现金净增加额 现金期余额 现金期末余额
18
二. 现金流量分析的意义
权责发生制会计的收益确定，依赖各种估计、递延、 分摊和估价。这些考虑与确定现金流时的因素相比有 更大的主观性。
《现金流量图》课件
库存管理
通过现金流量图，企业可以分析库存对现金流的影响，从而 制定合理的库存管理策略。
03
CATALOGUE
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制
现金流量表的定义与作用
现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表。
作用：帮助报表使用者了解和评价企业的获得现金和现金等价物的能力，并据以预 测企业未来现金流量。
现金流量表的构成
详细介绍现金流量表的各个组成部分 ，如经营活动现金流、投资活动现金 流和融资活动现金流等。
现金流量表的编制方法
现金流量表的分析指标
列举并解释常用的现金流量表分析指 标，如现金流比率、现金流量结构等 。
解释现金流量表的编制原理和具体操 作方法，包括直接法和间接法。
现金流量表的运用
评估企业的偿债能力
现金流量表的分析方法
结构分析法 流入流出分析法 财务比率分析法
通过计算和比较各项现金流入项目占现金流入总额的比 重，以及各项现金流出项目占现金流出总额的比重来分 析判断现金流入与流出的主要用途和来源。
主要关注经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动 现金流三大类现金流的流入、流出金额和净额。
通过计算各种财务比率指标来分析现金流入与流出的结 构、偿债能力、盈利能力和获现能力等。
分析投资活动现金流的效益，判断企业的投资效益和回报率是否符合预期。
现金流量表的分析内容
筹资活动现金流分析
分析筹资活动现金流的规模和结构，判断企业的 筹资渠道和筹资成本是否合理。
分析筹资活动现金流的偿债能力，判断企业的偿 债能力和偿债风险是否可控。
04
CATALOGUE
现金流量表的解读与运用
现金流量表的解读
通过现金流量图，企业可以分析库存对现金流的影响，从而 制定合理的库存管理策略。
03
CATALOGUE
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制
现金流量表的定义与作用
现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表。
作用：帮助报表使用者了解和评价企业的获得现金和现金等价物的能力，并据以预 测企业未来现金流量。
现金流量表的构成
详细介绍现金流量表的各个组成部分 ，如经营活动现金流、投资活动现金 流和融资活动现金流等。
现金流量表的编制方法
现金流量表的分析指标
列举并解释常用的现金流量表分析指 标，如现金流比率、现金流量结构等 。
解释现金流量表的编制原理和具体操 作方法，包括直接法和间接法。
现金流量表的运用
评估企业的偿债能力
现金流量表的分析方法
结构分析法 流入流出分析法 财务比率分析法
通过计算和比较各项现金流入项目占现金流入总额的比 重，以及各项现金流出项目占现金流出总额的比重来分 析判断现金流入与流出的主要用途和来源。
主要关注经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动 现金流三大类现金流的流入、流出金额和净额。
通过计算各种财务比率指标来分析现金流入与流出的结 构、偿债能力、盈利能力和获现能力等。
分析投资活动现金流的效益，判断企业的投资效益和回报率是否符合预期。
现金流量表的分析内容
筹资活动现金流分析
分析筹资活动现金流的规模和结构，判断企业的 筹资渠道和筹资成本是否合理。
分析筹资活动现金流的偿债能力，判断企业的偿 债能力和偿债风险是否可控。
04
CATALOGUE
现金流量表的解读与运用
现金流量表的解读
第1讲现金流量图绘制
土木与建筑工程学院
2016/6/29日
工程经济学
2.1现金流量的概念
现金流量是由 什么构成的呢？
现 金 流 量 的 构 成
土木与建筑工程学院
投资 成本费用 销售收金三 流要 量素 时点 大小
方向
2016/6/29日
工程经济学
2.2
现金流量的表示方法
200
1
2
3
时间
t/年月等
现金流量的 大小和方向
注意：若无特别说明 •时间单位均为年； • 投资一般发生在年初， 销售收入、经营成本及残 2016/6/29日 值回收等发生在年末
土木与建筑工程学院
工程经济学
2.3 现金流量图的绘制：
横轴是时间轴，每个间隔表示一个时间单位，点称为时点， 标注时间序号的时点通常是该时间序号所表示的年份的年末。 与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现 金流出（方向），长短与现金流量绝对值的大小成比例，箭头 处一般应标明金额。（大小） 一般情况，时间单位为年，假设投资发生在年初，销售收入、 经营成本及残值回收等均发生在年末。 现金流量图的几种简略画法
•现金流量图因借贷双方“立脚点”不同，理解不同。
土木与建筑工程学院 2016/6/29日
工程经济学
例1：某人四年前存入1000元钱，前3年末取出当年利 息，最后一年利利息本金一起取出。年利率10％。
1000 100
对个人：
0 1000
1
2
3
4
（年）
对银行：
1000
0 1 100 1000 2 3 4
工程经济学
C
目 录
ONTENTS
第二节 现金流量
2.1 2.2 2.3 2.4 现金流量的概念
工程经济学课件—现金流量图
25 40
7
[案例二] 背景：
某承包商参与某高层商用办公楼土建工程 的投标(安装工程由业主另行招标)。为了既不影 响中标，又能在中标后取得较好的收益，决定 采用不平衡报价法对原估价作适当调整，具体 数字如表4-5所示。
8
表4-5
报价调整前后对比表
单位：万元
桩基围 主体结 护工程 构工程
装饰工程 总价
月 0 1 ······ 4 5 ······ 12 13 14 ······ 18
23
月 0 1 ······ 3 5 ······ 10 11 12 ······ 16 17 18
40
24
月 0 1 ······ 3 5 ······ 10 11 12 13 14 15 16 17 18
40
3. 工期提前奖为30万元／月，误期损害赔偿金为50万元／ 月，均在最后1个月结算时一次性结清；
2
4. 每月工程款于次月初提交工程款支付申请表，经工程师 审核后于第3个月末支付。施工企业在签订合同后，经 企业管理层和项目管理层分析和计算，基础工程和上部 结构工程均可压缩工期1个月，但需分别在相大家好
1
案例一：
背景：
某建设单位通过招标与某施工单位签订了施工合同，该 合同中部分条款如下：
1. 合同总价为5880万元，其中基础工程1600万元，上部结 构工程2880万元，装饰装修工程1400万元；
2. 合同工期为15个月，其中基础工程工期为4个月，上部结 构工程工期为9个月，装饰装修工程工期为5个月；上部 结构工程与装饰装修工程工期搭接3个月；
25
5
(3) 只加快主体工程1个月：
A1=400
A2=2880/8=360
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年末 现金流入 现金流出 净现金流量
0 12
3
4…
0 0 1280 1800 2400 …
5800 0 480 600 880 …
-5800 0 800 1200 1520 …
n-1 n 2400 2800
880 880 1520 1880
项目寿命周期 = 建设期＋试产期＋达产期
土木与建筑工程学院
2016/6/29日
工程经济学
2.现金流量图 与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现 金流入，向下表示现金流出，长短为现金流量的大小 ，箭头处标明金额。
现金流量 150
现金流入
时点，表示此年的 年末，次年的年初
现金流出
01 200
23
现金流量的 大小和方向
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时间 t/年月等
注意：若无特别说明
•时间单位均为年；
•现金流量图因借贷双方“立脚点”不同，理解不同。
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例1：某人四年前存入1000元钱，前3年末取出当年利
息，最后一年利利息本金一起取出。年利率10％。
对个人：
1000
100
（年）
0
1234
对银行：
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1000 1000
012 100
34
（年）
1000 2016/6/29日
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思考：现金流量表与现金流量图的特点？
1、现金流量表： 可以明确表示该项目在不同时点上所发生的相应数额的
现金流入和现金流出的情况，还可以计算出不同时点上的净 现金流量和累计净现金流量，为工程经济分析直接提供所需 数据。 2、现金流量图：
简单、能直观明了的表示项目寿命中不同时点上发生的现 金流量，但不能直接反应工程经济分析直接提供所需数据， 一般与现金流量表结合起来用。
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2.4 小结
1
现金流量的概念
2
现金流量示方法
现金流入 现金流出 净现金流量 现金流量的构成 现金流量的三要素
现金流量表 现金流量图
3
现金流量图的绘制
课后作业：现金流量绘制。
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• 投资一般发生在年初， 销售收入、经营成本及残 值回收等发生2在01年6/末6/29日
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2.3 现金流量图的绘制：
横轴是时间轴，每个间隔表示一个时间单位，点称为时点， 标注时间序号的时点通常是该时间序号所表示的年份的年末。 与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现 金流出（方向），长短与现金流量绝对值的大小成比例，箭头 处一般应标明金额。（大小） 一般情况，时间单位为年，假设投资发生在年初，销售收入、 经营成本及残值回收等均发生在年末。 现金流量图的几种简略画法
CO N T E N T S
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第二节 现金流量
2.1 现金流量的概念
目
2.2 现金流量的表示方法
录
2.3 现金流量图的绘制
2.4
小结
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导语感悟：
经营成功的企业，各有不同的战略和秘密，但 经营失败的企业，都有共通的问题和征兆，就是 现金链条断裂。 发达国家的统计数据显示，每五家破产倒闭的 企业中，有四家是盈利的，只有一家是亏损的。 可见，企业的倒闭主要是因为缺乏现金，现金流 干枯了，而并非因为盈利不足。
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2.1现金流量的概念
现金流量是由 什么构成的呢？
现 投资 现金流量三要素
金 成本费用
流 销售收入
量 的
税金 残值、折旧等
时点 大小 方向
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2.2 现金流量的表示方法
1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点 上发生的各种现金流量的大小和方向。
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工程经济学 什么是 现金流 量？
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2.1 现金流量的有关的基本概念
1.现金流出（CO)：对一个系统而言，凡在某一时点上 流出系统的资金或货币量，如投资、费用等。 2.现金流入(CI)：对一个系统而言，凡在某一时点上流 入系统的资金或货币量，如销售收入等。 3.净现金流量 ＝现金流入－现金流出=CI-CO 4.现金流量：各个时点上实际的资金流出或资金流入 （现金流入、现金流出及净现金流量的统称）即指一 项特定的经济系统在一定时期内（年、半年、季等） 现金流入或现金流出或流入与流出数量的代数和。