项目工程造价跟踪审计实施方案

XXXXXX用房工程

项目跟踪审计实施方案

为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全

面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。本实施

方案根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家

审计基本准则》、《中华人民共和国国家审计实施方案准则》

制定。

一、被审计工程基本情况

XXXXXX工程项目位于河西区X6-2 号地块内 , 西临博兴

五路，北临凉水河路。该项目总占地面积约为18000 平方米，

建筑面积约为 6000 平方米。

该项目主要功能包括：办公室、会议室、值班室、宿舍、

餐厅等。该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步

实施照明工程、绿化工程。

工程投资匡算额为 4000 万元，最终投资额以可行性研究

报告批复金额为准。

该项目所需资金由财政筹措解决。

工程计划 2012 年 4 月开工， 2012 年 7 月竣工。该工

程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、

装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。

二、审计目标及审计原则1、审计目的

通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，

检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管

理的建议，正确核算建设成本。

(1)通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的；

(2)根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方

法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用

的目的。

2、审计原则

本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关

法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。

三、审计范围与审计对象

（一）审计范围：自项目立项至竣工之日，前期工作、

项目基建程序履行、项目建议书的审批、预算执行、招标投

标情况、工程管理情况（质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等）、工程结算、资金使用情况。

（二）审计对象：本项目的建设单位，必要时延伸审计

与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询及

采购供货等参建单位。

四、审计依据：

1、国家和地方颁布的有关法律法规、规章

2、主席令第15号《中华人民共和国合同法》

3、主席令第91号《中华人民共和国建筑法》

4、主席令第21号《中华人民共和国招投标法》

5、财建[2004]369号《工程价款结算暂行办法》

6、北京市工程造价管理处相关文件和现行定额

7、本工程招、投标文件及补充文件

8、合同依据：

（1）业主与各承包商签订的施工合同；

（2）业主或承包商与供货商签订的设备、材料等供货合同；

（3）业主对外签订的其它各类工程建设合同；

（4）业主委托进行工程造价咨询服务合同。

9、工程设计文件(施工图纸、说明及有关资料);

10、设计变更文件 ;

11、经业主、承包商或供应商、监理 ( 在必要时要有设计)

方认可的会议纪要、有效业务签证 ; 12、

由监理单位审核过并确认的工程洽商；13、

工程现场实际情况。

五、审计步骤和方法

（一）审计步骤

审计组按照前期工作审计、预算执行审计、竣工结算审计三个阶段，在每个阶段中，都按照先对报送资料及现场情

况考证清楚再审计的原则，参加工程例会，对有变更洽商和隐蔽工程的地方必须现场取证，每周至少驻场 2 天，并不定

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期去现场取证。

（二）审计方法

按重点环节重点时点与日常现场检查相结合的方式，审计组在现场调查及对报审资料审核的基础上，采取检查法、

分析法、计算法、全面审核法、计算机软件辅助计算法等

方法保证审计工作顺利开展。

六、审计内容和重点

审计组按照前期工作审计、预算执行审计、竣工结算审计三个阶段，主要审查以下事项：

（一）前期工作审计。

前期工作审计主要是对建设程序和招投标的审核，其中招投标情况是审核的重点。

1、对建设程序的审计

（1）检查建设单位是否严格履行基本建设程序；是

否得到开发区管委会的批准并获取相应的批准文件。

（2）检查建设项目的投资确定是否履行了规定的审批

程序，是否经过项目建议书（代可研报告）的论证科学合理的确定投资规模。

2、重点审查招投标情况

（1）本项目的勘察、设计、施工、监理单位是否按

照北京经济技术开发区管委会招标方案核准意见书的核准

意见进行了招标。

（2）检查公开招标的信息发布是否符合《招标公告发

布暂行办法》的规定，招标公告的内容是否完备，即是否载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、实施地点和时间以及资格预审的条件和获取资格预审文件、招标文件的办法等事项。

（ 3）对招标控制价的单价及总价的合理性进行复核。

检查招标控制价是否由具有编制招标文件能力的招标

人，或受其委托具有相应资质的中介机构进行编制；检查招标控制价编制人是否为经过国家注册的造价工程师；审查分部分项工程量清单是否按四统一的原则编制，即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位、统一工程量计算规则；

重点审查分部分项工程量清单项目特征、工作内容描述是否清楚、全面；重点审查招标控制价单价及各项费用计取是否合理

合规，是否有漏计、错计现象

（4）检查招标文件的内容是否完整，是否包括投标须

知、技术要求和设计文件、提供工程量清单、投标函的格式

及附录、拟签订合同的主要条款、要求投标人提交的其他资

料等内容；检查招标文件中是否公开了具体的评标办法和评分

标准。

（5）审核招标文件中施工合同条款

审核施工合同条款内容的完整性及合理性；重点审核合同

中关于工程造价方面的条款，是否明确工程造价结算方

式。造价方面条款专用条款中对有关条款的调整、补充是否根据项目特点和实际情况公平、公正、合理、具体明确地进行约定。