审计业务流程动画

《接受业务委托》业务流程动画文字脚本
一、本脚本制作基本构想
以讲述情境故事的方式，亲切、自然、轻松，真实、非机械的方式向学生展示仿真审计场景、人物、业务流程，旨在除培养学生专业技能、了解和熟悉审计业务操作流程外，还要培养学生接人待物、适应社会、适应岗位需要的能力，以及独立完成简单审计工作的能力。

业务流程的场景和人物、业务操作规程最好是真实的影像录制的，配合二维动画强调业务流程要点、审计工作底稿的类型、典型审计工作底稿的编写。

二、文字脚本
1、基本构思
本业务流程，是会计师事务所所有业务的开端，一个客户是否被留住，此环节是非常重要的，而学生缺乏的是如何与客户打交道、在客户那里收集到是否接受审计委托所需的基本资料。

因此，本环节一要突出如何在陌生环境与人对话、沟通，获取自己所需信息；二是如何在自然、亲切的环境中收集审计调查所需信息，并记录与审计工作底稿；上是如何给客户留下认真工作态度、与人交往亲切自然等良好印象。

2、具体内容
三、审计工作底稿及其填写方法
（一）初步业务活动程序表
1、工作底稿样表
初步业务活动程序表
初步业务活动目标：
确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：
（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

2 此表主题内容为中注协规定内容，各省注协根据自己的情况进行了一定程度的修改。

表中只有执行人需要填写，一般按组成的审计项目组成员分工情况填写。

（二）业务承接评价表
1、工作底稿样表
业务承接评价表
1． 客户法定名称（中/英文）：
2． 客户地址： 电 话：______________ _________传真：____________ 电子信箱：__________________ 网址：_____________________________ 联系人：__________________
3．
客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：___________________________
4．客户所属行业、业务性质与主要业务： ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
5．最初接触途径（详细说明）
（1）本所职工引荐 _________________________________ _ （2）外部人员引荐 ________________________________ （3）其他（详细说明）_______________ ______________
6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：
系、主营业务及持股比例：
__________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________ 10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：
_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ___________________________________________
11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：
_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ______________________________________
12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：
_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _________________________________
13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：
_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________
14．客户主管税务机关：
___________________________________________________________
15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：
_________________________________________________________
16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：
___________________________________
17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。

_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：
客户的风险级别（高/中/低）：
19．根据本所目前的情况，考虑下列事项：
项目负责合伙人：
风险管理负责人（必要时）： 基于上述方面，我们_____（接受或 基于上述方面，我们_____（接受或
不接受）此项业务。

不接受）此项业务。

签名______________________ 签名 日期 日期
2、填写方法：
本表前17项内容主要是根据面谈调查进行填写，或者直接交由被审计单位填写。

第18—19项则是由注册会计师通过与被审计单位的沟通或查阅其会计等资料，对客户作出的判断，和结合客户情况，对自己承接该项业务的可行性的一个判断。

最终形成的结论是能够接受该客户的审计委托，风险性如何。

这几项一般是项目组成员共同讨论后由指点人员填写的。

（三）业务人员独立执业声明书 1、样表
会计师事务所 业务人员独立执业声明书
被审计单位：索引号：
会计年度：年度页次：
业务执行人（签章）：日期：
2、填写方法：
此表是根据注册会计师独立审计的职业要求，保持审计独立性的一项具体措施。

是每个项目组成员在签订《审计业务约定书》后，每人必完成的一项工作。

由项目组各成员本人签字，方可生效。

只要成员由损害审计独立性的可能的均不可参与该项目审计，也不得签本执业声明。