税收与其他财政收入的区别
税收的特征
第二节 税收的特征
税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的标志。 一、无偿性
政府征税以后不需要偿还，也不需要向纳税人提供任何代价， 包括实物和特权。
有偿的形式：等价交易；借贷；提供特权。 税收不属于这种有偿活动。
第程的政府与纳税人之间的征纳关系 是无偿的
• 税收是依法律规定的标准进行征收的，依法征税与依法纳税， 不能够随意征收。
• 政府征什么税种、对什么征税（征税对象）、由谁纳税（纳税 人）、征多少税（税率）由税法规定。
• 2、时间的相对稳定性
第二节 税收的特征
四、税收与其他财政收入的区别 1、与财政发行的区别 无偿、强制；但财政发行非规范稳定，不能作为财政收入的基本形式 2、与国债发行的区别： 有偿与无偿；规则稳定与规则不稳定 3、与国有企业上交利润的区别： 凭借依据不同；有偿与无偿 4、与费收入的区别： 凭借依据不同；有偿与无偿。费收入不可能成为政府特别是中央政府的主要财政 收入。 5、与罚没收入的区别： 强制性，但目的、对象不同
整体报偿性——财政收支的全过程中，公民享受了政府提 供的公共服务
第二节 税收的特征
二、强制性
政府凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税，否则就 要受到法律的制裁。
• 含义：
强制而非自愿 强制而非惩罚 根源是税收无偿性；政府征税凭借的是政治权力。
第二节 税收的特征
三、税收的固定性 1、法律关系的确定性：
税收经济学重点
税收经济学重点第一章税收概论税收产生的条件税收的发展，经历的各个阶段p8-p10概念：什么是税收法定原则，内涵、演变、建立西方国家的税收概念、税收基本特征税收和其他收入的区别P26 税收依据学说掌握主要的税收依据学说P30 税收的职能作用四大职能作用要掌握一、税收产生的条件税收的产生取决于两个相互制约的条件：一是经济条件，即私有制的存在；二是政治条件，即国家公权力的产生和存在物质条件（剩余产品出现）→独立经济利益主体（私有制）→国家公共权建立1.经济条件：财产私有制是社会发展的必然产物，而私有制是国家税收产生的经济条件2.政治条件：国家公权力的存在是税收产生的政治前提，而税收的产生则是为了维护国家公权力的存在和实现其职能的需要二、税收的发展1. 税收确立方式的发展：自由纳贡阶段→承诺纳税→专制课税→立宪课税2. 税收制度结构的发展：（1）古老的直接税制阶段：在古老的奴隶社会和封建社会，自给自足的自然经济占统治地位，商品经济极不发达，国家统治者只能采取直接对人或物征收简单的直接税，最主要的是土地税和人头税。
这一阶段的税制结构以农业税收为主体；（2）间接税制阶段：进入资本主义社会后，商品经济日益发达，为对商品交换和流通课税提供了广阔的税源，逐步形成以间接税为主的税收制度；（3）现代直接税制阶段：二战后至20世纪80年代，发达国家的税制结构转向以所得税、社会保障税为主体税种，间接税作为重要补充；（4）现代复合税制阶段：自20世纪80年代以来，逐步形成了以所得税、社会保障税和货物劳务税为主体，财产税等其他税收为补充的复合税制结构。
三、税收法定原则（概念）：税收活动主体的权利和义务必须由法律加以规范，税收制度的各个构成要素必须并且只能由法律予以明确规定，没有法律依据，任何主体都不得征税，社会成员也不得被要求缴纳税款1. 内涵：(1)政府征税权法定(2)纳税义务法定：法律规定的纳税义务必须履行，否则纳税义务人需要承担相应的法律责任；纳税人应当履行的纳税义务必须由法律明确规定，没有法律依据，公民和法人不应承担或有权拒绝承担缴纳税款的义务(3)课税要素法定：税法的纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税率、纳税环节、税收优惠和税收处罚等课税要素，都必须由法律作出明确规定；(4)征税程序法定(5)解决税收争议与税收处罚法定2.西方税收法定原则的确立：起源于英国。
税与利债费的异同
税与利\债\费的异同2019-05-06⾼中《思想政治课》教材中指出：“从国家取得收⼊的形式来看，财政收⼊可分为税收收⼊、国有企业上缴的利润收⼊、债务收⼊和其他收⼊，也可以概括为：税、利、债、费四种形式。
”这四种形式有什么异同呢？现就⾃⼰的理解谈⼀点看法。
⼀、税与利的异同税与利既有区别，⼜有联系，其区别有以下⼏⽅⾯：第⼀，含义不同。
“税收收⼊是国家按税法的规定⽽取得的收⼊。
”利润收⼊是“国有企业上缴的利润收⼊”，它是“国家投资兴办的企业纳税之后的利润按规定交给国家的部分。
国家从参服企业中得到的股⾦分红收⼊也属于利润收⼊。
”第⼆，税收是纳税⼈对国家应尽的义务，不能单独成为考核企业经济效益的指标。
利润是考核企业经济效益的综合指标，因此，企业上缴财政的利润越多，表明企业经济效益越好。
第三，税收⼀般不受企业经营好坏的影响；⽽上缴利润则受企业经营好坏的影响。
第四，税收的适⽤性⼴，除适⽤于国有企业外，还适⽤于集体企业和个⼈等所有纳税⼈。
⽽利润上交则只适⽤于国有企业。
第五，税收收⼊占国家财政收⼊的90%以上，并且最稳定可靠，成为财政收⼊的最主要形式，⽽利润收⼊⽐重较⼩；也没有税收收⼊那样稳定可靠，如果企业不盈利甚⾄亏损则⽆法形成上缴利润。
税与利的联系：第⼀，税收收⼊与利润收⼊都是企业纯收⼊的⼀个部分，是劳动者创造的财富。
第⼆，税收收⼊与利润收⼊都是纯收⼊分配的⼀种具体形式，是财政收⼊的来源和渠道。
第三，税收和上缴利润应具法定性，每个纳税⼈和国有企业都应努⼒完成。
⼆、税与债的异同税与债也是既有区别，⼜有联系。
其区别是：第⼀，从⼆者的性质来看，“税收收⼊是国家按税法的规定⽽取得的收⼊”，不形成债务。
“债务收⼊是国家财政通过借贷⽅式取得的收⼊”，成为国家的⼀种债务。
第⼆，从是否具有⽆偿性看，税收收⼊是纳税⼈对国家应尽的义务，是⽆偿上交的，国家不需要偿还给纳税⼈。
债务收⼊是国家要在⼀定时期偿还本⾦并⽀付约定利息，是有偿的。
财政学习题及参考答案
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
财政学习题及参考答案一、选择题1、（ D ）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。
A.经济波动B.公共产品C.公平分配D.市场失灵2、公共产品区别于私人产品的主要标准是（AB ）。
A.非排他性B.非竞争性C.排他性D.竞争性3、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ A ）。
A.国防B.花园C.教育D.桥梁4、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（BCD ）。
A.国防B.花园C.教育D.桥梁5、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ ABCD ）。
A.垄断B.信息不充分或不对称C.收入分配不公D.经济波动6、政府干预经济的手段包括（ ABC ）。
A.立法和行政手段B.组织公共生产和提供公共物品C.财政手段D.强制手段7、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ ABCD ）。
A.政府决策失误B.政府提供信息不及时甚至失真C.政府职能的“越位”和“缺位”D.寻租行为8、公共物品的基本特征包括（ BC ）。
A.历史性B.非排他性C.非竞争性D.单一性9、财政的基本特征包括（ ABC ）。
A.阶级性与公共性B.强制性与非直接偿还性C.收入与支出的平衡性D.历史性10、纯公共物品的提供方式是（ A ）。
A.政府（公共）提供B.市场提供C.私人提供D.混合提供11、政府提供纯公共物品的收入来源是（ A ）。
《税收基础》期末试卷
《税收基础》期末试卷一、填空题（60个空，每空0.5分，共30分）1．我国现行税率的基本形式有、、。
2．税收区别于其他财政收入的基本标志是：、、。
3．按税收管理和使用权限分把税收可分为、、。
4．税收的产生是由和两个前提条件共同决定的。
5．一般来说，税收具有、、三项职能。
6．我国现行税制的纳税期限有________、___________、______________三种形式。
7．减税是从应征税款中税款,免税是免征税款。
减税、免税的具体形式有_______________减免、_________ 减免、___________减免。
8．我国的流转税税种主要有、、、。
9．税收制度的基本要素是、、。
10．增值税的基本税率为、低税率为、零税率只适用于。
11．纳税人上年度发生的亏损，可以，当年不足弥补的，可以逐年弥补，但弥补期最长不超过。
12．小规模纳税人销售货物或应税劳务，以和规定的计算纳税，不得抵扣。
13．消费税的征税对象是在我国境内、、的特定消费品。
14．所得税是以纳税人的__________为征税对象所征收的一种税。
所得额多的______，所得额少的__________，无所得额的__________ 。
15．工资、薪金所得适用九级______________税率，最低税率为________，最高税为__________。
16．确定税收负担时应该严格遵守、的原则。
17．能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入，如：、、利息等。
18．计算应纳税所的额时准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的__________、____________、__________ 和__________ 。
19．个人所得税实行_____________和________________两种计征办法。
20．稿酬所得适用比率税率，税率为_________,并按应纳税额减征__________。
二、判断题1．消费税的计税依据中应包括向购货方收取的增值税税额。
第7章财政收入概述(财政收入规模与构成分析)
占预算数 （%）
-----
地方政府 国有土地使 性基金收 用权出让收 入（亿元） 入占地方政
府性基金收 入（%）
18326.51 77.7
226.5
33609.27 83.90
170.5
38232.31 81.45
105.3
34216.74 77.89
29491.0 787500.0
22..0 15.7
27592.8 8001.8 3275.5 907400.0
16.9 13.6 17.1 13.6
32535.0 17020.8 39328.0
3406.7
19.7
17.2
9.1
8,5
8
表4
年份
1990 1995 2000 2005 2006 2007 2008 2009 2010
三、赠与。包括：来自外国政府赠与、来自国际组织赠 与和来自其他广义政府单位的赠与。
四、其他收入。包括：财产收入，出售商品和服务，罚
金、罚款和罚没收入，除赠与外的其他自愿转移，杂
项和未列明的收入等。
4
表1 IMF政府收入分类
5
二、 财政收入的分类
（二）按财政收入的管理方式分类 1、预算内收入 预算内收入仅包括税收收入和非税收入中的一般预 算收费，它的明显特征是纳入国家预算统计、按国 家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。 2、预算外收入 预算外收入在收入性质上明确定义为财政性资金， 但却不纳入国家预算（一般预算）统计、管理和统 筹使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行 收支两条线管理的资金。如社会保险基金收入和非 税收入中的政府性基金收入。
税收与社会1-4章课后习题
第一章税收现象与本质特征一、思考题：1、什么是税收？应哪些方面理解税收？2、税收区别于其他财政收入有哪些特征？3、政府为什么要征税？税收与公民个人生活有什么联系？与企业生产经营有哪些联系？4、从宏观角度看，税收在社会经济发展中对资源优化配置（包括对产业结构调整、环境治理等）有怎样的作用？5、税收对经济增长中的投资和劳动积极性有怎样的作用？6、税收对稳定经济有什么作用？7、税收在社会分配体系中居于怎样的地位？8、税收在调节收入分配中有怎样的作用？9、应该采用怎样的税收政策来调节收入分配？第二章税收制度构成要素和税制结构体系1、税收制度的构成要素有哪些？2、什么是纳税人、扣缴义务人、负税人？几者是什么关系？3、什么是征税对象、税目、计税依据？几者是什么关系？4、什么是税率？为什么说税率是税制的中心环节？5、税率有哪几种形式？各种税率形式各有什么优缺点？6、税收按管理权限和收入归属为标准可以分为哪几类？7、税收按征税对象的性质为标准可以分为哪几类？8、直接税与间接税对于税负分配有什么区别？9、价内税与价外税在计算税款是有什么具体区别？第三章消费税一、思考题1、什么是消费税？消费税有哪些特点？2、请理解下列名词概念：（1）应税消费品（2）消费税应税行为（3）视同销售（4）组成计税价格二、单项选择题1、委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（）时代收代缴消费税税款。
A.接受委托B.加工完成C.收取加工费用D.委托方提货2、下列货物中应征消费税的有（）。
A. 面包B. 牛奶C. 汽车轮胎D. 自行车轮胎3、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税率为5%。
进口这些轿车应缴纳()万元消费税。
A.61.6B.123.79C.56D.804、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为()。
A.收到货款的当天B.发出商品的当天C.发出商品并办妥托收手续的当天D.发出商品并符合合同约定的时间5、下列物品中属于消费税应税品种的有（）。
第一章税收基本理论
第一章 税收基本理论不定项选择题1、税收属于社会再生产过程中的（ A 生产 B 消费 C 分配 D 交换2、税收是一种以（ ）为主体的分配活动 A 国家 B 财政机关 C 纳税人 D 税务机关3、 国家征税凭借的是（ ）A 财产所有权 BC 财产所有权和国家行政权 4、 我国财政收入的主要形式是（ A 利润 B 规费 C 税收D 公债5、“公需义务说”认为，税收是（）A 政府用于补偿公共产品的生产费用的成本B 国家向人民征收的用于公共目的的收入来源和财力基础C 为了满足国家实现其职能的支出需要D 个人在向社会领取收入时所作出的扣除 6、关于税收的本质，（ ）是从5 0年代起在我国较为流行的一种学说A 公需义务说B 国家需要说C 公共品补偿说D 社会扣除说7、 下列财政分配方式中，以强制、无偿方式取得的是（）A 税收B 公债C 规费收入D 国有资产收入 8、 （ ）是我国税收的雏形阶段 A 初税亩 B 贡、助、彻 C 一条鞭法D租、庸、调9、 （ ）是我国农业赋税制度从雏形阶段向成熟阶段发展的标志。
A 贡、助、彻 B 初税亩 C 一条鞭法 D 租、庸、调10、 推动税收发展的根本原因是（）A 国家职能的发展 B生产力的发展C 经济体制的发展D 生产资料所有制的发展 11、 （ ）是税收由不成熟形态发展为成熟形态的标志。
A 贡 B 助 C 彻 D 初税亩12、 当代中国税收确立方式属于（）A 自由贡献时期B 专制课征时期C 立宪协赞时期D请求援助时期13、 构成公共财政理论的一部分，揭示税收本质的学说是（ ）A 公需义务说B 公共品补偿说C 国家需要说D 社会扣除说 14、税收起源于（）环节国家行政权 D 以上都不是）A 原始社会B 奴隶社会C 封建社会D资本主义社会15、税收分配对象主要是（ ）A 社会总产品B 国民生产总值C 剩余价值或剩余产品D 国民收入 16、 （ ）认为“税收是政府用于补偿公共品的生产费用的成本。
国家财政收入
国家财政收入国家财政收入是指国家通过税收征收、非税收入、外汇收入以及国家资产收益等渠道获得的财政资金。
作为国家财政的重要组成部分，国家财政收入直接影响着国家经济发展、社会公共服务和民生福祉。
首先，税收是国家财政收入的主要来源之一。
税收包括直接税和间接税两种形式。
直接税是指直接由个人或企业纳税人缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税和财产税等。
间接税则是通过商品和服务的销售中征收的税款，如增值税、消费税和关税等。
税收的征收使国家能够从全体居民和企业中收取一定比例的财富用于国家建设和公共事业。
其次，非税收入也是国家财政收入的重要组成部分。
非税收入主要包括国有资产经营性收入、行政事业性收费、罚款和没收的财产等。
其中，国有资产经营性收入是指国家通过国有企事业单位的经营活动所取得的收入，这包括企业利润、国有土地使用权出让收益等。
行政事业性收费则是指国家和地方政府为提供一些行政管理服务而收取的费用，如公路通行费、学校教育费等。
此外，外汇收入也是国家财政收入的重要来源之一。
外汇收入是指国家通过对外贸易、国际投资和金融活动等获得的外汇资金。
国家通过出口商品和服务的贸易顺差以及外商直接投资等方式获取大量外汇收入。
这些外汇收入能够用于国家的基础设施建设、技术引进和国际支付等方面，对促进国家经济发展具有重要意义。
最后，国家资产收益是指国家通过国有资产的投资、经营获得的收入。
国家通过各类国有企事业单位的投资、运营获得的利润、股息和分红等也是国家财政收入的重要组成部分。
国家资产收益的增加可以进一步增加国家财政收入，并可用于国家发展重点产业、推动经济转型升级等。
总之，国家财政收入是支持国家发展、提供公共服务的重要来源。
通过税收、非税收入、外汇收入和国家资产收益等多个渠道的运作，国家能够获得必要的财政资金，进一步推动经济发展、维护社会稳定和改善民生福祉。
国家税收智慧树知到答案章节测试2023年山东大学
第一章测试1.税收与其他财政收入形式的区别点是（）A:税收形式特征B:国家主体C:税收本质D:国家政体答案:A2.中国周朝典型的财政收入形式叫（）A:一条鞭法B:九赋制C:租庸调D:田赋答案:B3.能够起到减税优惠效果的方法有（）A:起征点B:免税C:减税D:免征额答案:ABCD4.按照税收负担转嫁的税收分类有（）A:直接税B:从价税C:从量税D:间接税答案:AD5.现代直接税的主要税种有（）A:公司所得税B:增值税C:个人所得税D:商品劳务税答案:AC6.我国现阶段是（）税为主的税制结构A:财产税B:商品劳务税C:所得税D:行为税答案:B7.比较不同纳税人的税负水平，一般（）指标更科学A:绝对税额B:相对税负比率C:实际税负D:名义税率答案:B8.税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范。
A:对B:错答案:A9.税收法定主义原则包括（）法定A:税收权利、义务B:税收征管程序C:税收制度要素D:税收征收管理体制答案:ABCD10.依照权利效率高低，最高的法律为（）A:红头文件B:税收法律C:宪法D:税收行政法规答案:C第二章测试1.2016年5月我国对商品劳务税实行全面（）税制改革A:分类税制B:营改增C:利改税D:综合税制答案:B2.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者不需要缴纳增值税。
A:错B:对答案:A3.总分支机构不在同一地区，纳税人身份认定手续为（）A:统一按照总机构标准B:分支机构免于认定C:分支机构合并到总机构认定D:分别在机构所在地认定答案:D4.生活服务业经营使用的增值税税率为（）%A:6B:3C:13D:9答案:A5.下列各项中进口增值税税额计算组成计税价格正确的有（）A:关税完税价格+关税+消费税B:关税+消费税C:关税完税价格+关税+营业税D:关税完税价格+关税答案:AD6.当前可以从销项税额中抵扣进项税额描述正确的的有（）A:纳税人取得不动产支付的进项税分两年抵扣B:对主营业务为邮政、电信、现代服务的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。
考试要点解析与练习(一 税收基础知识)
项目一税收基础知识一、税收的概念（了解）1.税收的定义税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式。
2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点）（1）税收与国家的关系税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配。
国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。
（2）税收与经济的关系经济决定税收，税收能调节、影响经济。
（3）税收与财政的关系税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。
（4）税收与法律的关系税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。
税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体内容。
3.税收的本质（关联知识点）（1）税收的主体是国家和政府；（2）国家征税凭借的是国家的政治权利；（3）国家征税的目的是为了实现其职能；（4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。
二、税收的特征（了解）税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即：（1）强制性（保证）（2）无偿性（核心）（3）固定性（两者的必然结果）这三个特征是税收区别于其他财政收入的基本标志。
税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。
【关联知识点】：税收的职能（1）组织收入职能（最基本的职能）（2）调节经济职能（3）社会管理职能三、税收的分类（了解）税收的分类:四、税收制度（掌握）税收制度简称税制，是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
税制的内容有广义和狭义之分，广义的税制包括税收法规、税收条例、税收征管制度和税收管理体制等；狭义的税制主要是指税收法规和税收条例，是税收制度的核心。
税收与其他财政收入的区别
税收与其他财政收入的区别你知道税收与其他财政收入有什么区别吗?下面就跟着店铺一起来看看吧。
税收与其他财政收入的区别一、税收与利润上缴的区别：利润上缴的定义: 利润上缴是国家作为生产资料的所有者向占有支配使用生产资料的国有企业取得收入的分配形式。
区别：1)依据和使用范围不同2)强制程度不同。
(3)分配顺序不同。
(4)收入的固定性不同。
相同：税收和缴利润都是国家手中的经济杠杆，不能用一个否定另一个。
以利代税，以税代利都是错误的，要正确运用。
二者比较结果：税收是国家聚财的主要手段，而利润上缴是国家聚财的辅助手段。
二、税收与国家信用的区别1.国家信用的定义:国家信用是国家借债的一种信用形式。
主要形式有国家发行公债和向国外借款。
2.税收与国家信用的区别:(1)税收是以国家执行公共事务为依据，是一种分配形式。
而国家信用是以国家作为债务人所形成的契约关系为依据，是一种信用形式。
(2 ) 税收是一种强制征收，依法办事，以率计征，不以纳税人的意志为转移。
而国家信用是一种信用关系，其发行和认购双方，在法律上是完全平等的，强行推销公债是违反信用原则的。
(3)税收分配所形成的收入不存在偿还问题，为国家永久占有，但公债等国家信用形式所形成的收入必须按期归还，并支付相应的利息。
二者的比较结果：税收是国家聚财的的手段,而国家信用是国家聚财的辅助手段。
三、税收与财政发行的区别财政发行的定义：财政发行是国家为弥补财政赤字而增加的货币发行，是国家取得财政收入的一种方式。
1.税收与财政发行的区别：(1)税收与财政发行最显著的区别在于物质保证上。
税收有物质保证，财政发行则没有物质保证。
(2)税收的课征要依赖大量的人力与物力，支付相当大的费用，而财政发行则不需支付较多的费用即可获得大量的资金。
(3)税收的分配作用十分明显，很容易遭受纳税人的歧视和反对，而财政发行的分配作用十分隐蔽，见效快，社会公民也容易接受。
二者的比较结果：税收是国家聚财的主要手段，财政发行是国家聚财的辅助手段。
财政学练习题判断
第一二章1. 完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段， “凌 驾”于市场之上介入和干预市场。
3. 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
4. 在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。
5. 国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。
6. 公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。
7. 收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准 和财政调节收入分配的特殊机制和手段。
8. 发展一定是增长，但增长不一定是发展。
9. 公共需要是对相于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。
1. V 3. x虽然存在市场失灵，政府对经济的干预也不是越多越好 8. V 9. x 公共需要和私人需要并不一定是矛盾的第三四章1 .一般来说， 纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供， 这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。
2. 公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。
5. 私人提供也不等于私人生产，私人在市场上提供的产品也可以由公共部门来生产。
6. 负荷定价法在需求处于最高峰时，收费最低；而处于最低谷时，收费最高。
7. 正确处理收入差距与效率的关系，公平不等于平均。
10. 财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。
11. 国债还本付息支出是一项经常性支出。
12. 转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。
13. 瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也随之相应提高。
14. 根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢GDP 的 增长。
15. 与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。
1. V 2. x 公共物品的享用是不可以分割和量化的5. V6. x 负荷定价法在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低 7. V 10. x 财政支出根据经济性质分类可以分为购买性支出和转移性支出11. x 付息是经常性支出，还本不是12. x 转移性支出对于社会的生产和就业有间接影响，对收入分配有直接影响13. V 14. x 经济达到成熟阶段， 公共支出将从基础施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出， 而且这方面的 支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于 G D P 勺增长速度 15. V第五章2. 一国的经济增长在很大程度上是靠投资来推动的，投资波动与经济增长波动具有密切的关系。
财政学期末习题(含笔记答案)
测验题导论单项选择题1、下述（ D ）研究反映了财政学的特点。
A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( B C )A、公共提供，公共生产B、公共提供，私人生产C、市场提供，公共生产D、市场提供，私人生产注：公共提供强调谁来买单，政府是购买者；公共生产是政府在生产领域所从事的活动，强调谁参与生产，政府是直接参与者。
办学成本是向学生收费—学生买单—市场提供；学校是政府办的—政府是直接参与—公共生产。
3、下述（ A ）问题不属于财政学实证分析范畴。
A、我国税收的累进度应该多大？B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？注：实证分析回答“是什么”“为什么”“会怎样”；规范分析回答“应该怎样”做出判断和评价。
4、下述（ C ）研究不属于财政学中的规范分析。
A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？B、对电讯行业是否需要政府规定价格？C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？D、税收的累进程度多大为宜?5、下列哪项不属于政府的隐性支出？（ D ）A、税式支出B、公共定价C、政府担保D、转移支出注：隐性收支包括税收支出、公共定价、政府担保、公共管制和预算外和体制外收支。
6、吉尼系数以（ D ）作为公平的含义。
A、规则公平B、起点公平C、经济公平D、结果公平注：财政学是结果公平又称社会公平，强调生产成果在不同个人之间分配是的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系。
7、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（ D ）A、保护社会不受外国侵略B、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待C、提供某些公共机构和公共工程D、调节社会收入分配的差距8、如果每个人的收入都增加一倍，吉尼系数：（ C ）A、扩大一倍。
高中政治财政的相关知识点
高中政治财政的相关知识点心无旁骛，全力以赴，争分夺秒，顽强拼搏脚踏实地，不骄不躁，长风破浪，直济沧海，我们，注定成功!下面给大家分享一些关于高中政治财政的相关知识点，希望对大家有所帮助。
国家财政1、财政的含义与本质是什么?财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用?(1)财政是指国家的收入和支出。
从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。
(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
)③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
在经济增长滞缓，(收大于支)经济发展主要受需求不足制约时(供大于求)，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
反之，在经济发展过热、物价上涨(供小于求)，经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济"降温"(支大于收)。
注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。
货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。
如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。
2、财政收入有哪些形式?影响财政收入的因素及如何增加财政收入?(1)财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
财政收入的形式有：①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
考试要点解析与练习(税收基础知识)
项目一税收基础知识一、税收的概念（了解）1.税收的定义税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式。
2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点）（1）税收与国家的关系税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配。
国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。
（2）税收与经济的关系经济决定税收，税收能调节、影响经济。
（3）税收与财政的关系税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。
（4）税收与法律的关系税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。
税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体内容。
3.税收的本质（关联知识点）（1）税收的主体是国家和政府；（2）国家征税凭借的是国家的政治权利；（3）国家征税的目的是为了实现其职能；（4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。
二、税收的特征（了解）税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即：（1）强制性（保证）（2）无偿性（核心）（3）固定性（两者的必然结果）这三个特征是税收区别于其他财政收入的基本标志。
税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。
【关联知识点】：税收的职能（1）组织收入职能（最基本的职能）（2）调节经济职能（3）社会管理职能三、税收的分类（了解）税收的分类:四、税收制度（掌握）税收制度简称税制，是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
税制的内容有广义和狭义之分，广义的税制包括税收法规、税收条例、税收征管制度和税收管理体制等；狭义的税制主要是指税收法规和税收条例，是税收制度的核心。
《税务会计》第01章在线测试
《税务会计》第01章在线测试《税务会计》第01章在线测试剩余时间：55:19答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。
A、纳税人B、征税对象C、税目D、税率2、( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
A、征税对象B、税目C、计税依据D、税率3、下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。
A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率4、我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是( )。
A、增值税B、个人所得税C、车辆购置税D、房产税5、以商品或劳务的流转额为征税对象征收的税种叫( )。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是( )A、合法性B、固定性C、无偿性D、强制性E、公平性2、我国现行税法规定的减免税形式有( )。
A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、地方附加E、税收加成3、下列税种中，通常情况下应在“营业税金及附加”科目核算的有( )。
A、增值税B、企业所得税C、消费税D、营业税E、房产税4、下列税种中属于直接税的有( )。
A、增值税B、营业税C、企业所得税D、个人所得税E、消费税5、税务会计对象的具体内容包括( )。
A、税基的确定B、应纳税额的计算C、应纳税额的核算D、税款的缴纳、退补与减免E、税收滞纳金与税款缴纳第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、征税对象是区分不同税种的最基本界限。
( )正确错误2、流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
( )正确错误3、销售税金是指在销售过程中实现，按销售收人或数量计税并作为销售利润减项的税种。
税收与其他财政收入形式的区别
税收与其他财政收入形式的区别2021-01-20 12:27国家取得财政收入有许多形式，税收只是其中的一种。
将税收同其他财政收入形式进行比较，有助于加深对税收的熟悉和理解，有助于国家正确运用税收为实现国家职能服务。
税收与其他财政收入形式区别的大体标志是税收的“三性”。
一、税收与公债的区别公债是国家举借的债务，可分为内债和外债。
内债是国家在国内举借的债，通常以发行公债的方式召募，或由政府委托银行代募。
外债是国家在国外举借的债，包括在国外发行或推销的公债和向外国政府、经济组织和私人的借款。
公债虽然也是国家取得财政收入的一种形式，但一般不能从根本上改善国家的财政收支状况。
因为它属于一种信用关系，有借有还，必需按时支付利息。
在发行公债的年份，表现为财政收入；而在还本付息的年分，则表现为财政支出。
马克思曾把公债称为“税收的预征”，他说：“募债的方式，在政府有额外开支时，固然使纳税人可以不当即感到负担，但结果总有增加赋收的必要。
”（《资本论》第1卷，人民出版社1958年版，第834页）而税收既不需要偿还，更不需要支付利息，它一经征收，就成为国家昔时的实际财政收入。
因此，现今世界各国普遍采用税收形式取得财政收入，只是在某些特殊情况下，才有限度、有控制地采用公债形式。
至于公债同税收之间的区别，则须从“三性”方面进行对比。
第一，从强制性特征看：国家发行公债，国家与认购公债者之间是一种信用关系，是志愿认购，不能强迫推销。
至于税收则是一种强制征收，无论纳税人是不是志愿，都必需依国家法律规定纳税，违法者要受到法律制裁。
第二，从无偿性特征看：国家发行公债，它与公债认购者是一种债务与债权的关系，国家作为债务人，到期要偿还本息，公债认购者作为债权人，以到期后能收回本息为认购条件，到期要收回本息。
而税收则是一种无偿征收，根本不存在需要偿还的问题。
第三，从固定性特征看：国家发行公债，一般在某些特殊情况下才发行，不是常常取得财政收入的形式；同时，公债以有偿、志愿为原则，债权人与债务人之间协商办事，发行与认购多少，很难固定。
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问题：税收与其他财政收入的区别
答：
一、税收与利润上缴的区别：
利润上缴的定义: 利润上缴是国家作为生产资料的所有者向占有支配使用生产资料的国有企业取得收入的分配形式。
区别：1）依据和使用范围不同2）强制程度不同。
（3）分配顺序不同。
（4）收入的固定性不同。
相同：税收和缴利润都是国家手中的经济杠杆，不能用一个否定另一个。
以利代税，以税代利都是错误的，要正确运用。
二者比较结果：税收是国家聚财的主要手段，而利润上缴是国家聚财的辅助手段。
二、税收与国家信用的区别
1.国家信用的定义:
国家信用是国家借债的一种信用形式。
主要形式有国家发行公债和向国外借款。
2.税收与国家信用的区别:
（1）税收是以国家执行公共事务为依据，是一种分配形式。
而国家信用是以国家作为债务人所形成的契约关系为依据，是一种信用形式。
（2 ）税收是一种强制征收，依法办事，以率计征，不以纳税人的意志为转移。
而国家信用是一种信用关系，其发行和认购双方，在法律上是完全平等的，强行推销公债是违反信用原则的。
（3）税收分配所形成的收入不存在偿还问题，为国家永久占有，但公债等国家信用形式所形成的收入必须按期归还，并支付相应的利息。
二者的比较结果：税收是国家聚财的的手段,而国家信用是国家聚财的辅助手段。
三、税收与财政发行的区别
财政发行的定义：
财政发行是国家为弥补财政赤字而增加的货币发行，是国家取得财政收入的一种方式。
1.税收与财政发行的区别：
（1）税收与财政发行最显著的区别在于物质保证上。
税收有物质保证，财政发行则没有物质保证。
（2）税收的课征要依赖大量的人力与物力，支付相当大的费用，而财政发行则不需支付较多的费用即可获得大量的资金。
（3）税收的分配作用十分明显，很容易遭受纳税人的歧视和反对，而财政发行的分配作用十分隐蔽，见效快，社会公民也容易接受。
二者的比较结果：税收是国家聚财的主要手段，财政发行是国家聚财的辅助手段。
四、税收与规费的区别
1.规费的定义：
规费是指在国家经济活动中，由于相互交换劳务或提供某种特定的服务或使用国家某些权力而向受益者收取的费用。
2.税收与规费的区别：
（1）代表国家的各级税务机关、海关收取的一般是税；由经济部门和一些事业单位收取的一般收费。
（2）税收具有无偿性；规费是国家向受益者收取的一种代价，是等价有偿的。
（3）税收收入由国家统一支配，通过预算支出，用于全社会各个方面的需要，一般不采用专款专用原则；而规费多用于满足单位的本身业务支出需要，一般都是自收自支，具有专款专用特点。
二者比较结果：税收是国家聚财的主要手段，规费是国家聚财的辅助手段。
五、税收与罚没的区别
1.罚没的定义：
罚没是指单位和个人因违反国家和部门的法律或规章制度而受到的一次性的经济制裁。
2. 税收与罚没的区别：
（1）税收是正当的行为，而罚没是惩罚。
（2）税收具有强制性、无偿性、固定性，而罚没具有强制性，不具有偿还性和固定性。
二者比较结果：税收是国家聚财的主要手段，罚没是国家聚财的辅助手段。