企业所得税汇算清缴的要求
国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(2009年修订)-国税发[2009]79号
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国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(2009年修订)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，在总结近年来内、外资企业所得税汇算清缴工作经验的基础上，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局重新制定了《企业所得税汇算清缴管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时向税务总局报告。
二○○九年四月十六日企业所得税汇算清缴管理办法第一条为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法及其实施条例）和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法及其实施细则）的有关规定，制定本办法。
第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
第三条凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
所得税汇算清缴需要准备什么
所得税汇算清缴需要准备什么每年的所得税汇算清缴对于企业和个人来说都是一项重要的任务。
这不仅关系到税务合规，还可能影响到财务状况和经营决策。
那么，为了顺利完成所得税汇算清缴，我们究竟需要准备些什么呢？首先，要准备好基础的财务资料。
这包括全年的会计账簿、记账凭证、财务报表等。
财务报表中的资产负债表、利润表、现金流量表是重中之重，它们反映了企业在一个会计年度内的财务状况和经营成果。
同时，还要确保这些财务资料的准确性和完整性，因为任何错误或遗漏都可能导致汇算清缴出现问题。
税务相关的资料也必不可少。
例如，企业的税务登记证副本、纳税申报表、税收优惠政策的相关文件等。
对于企业享受的各种税收优惠，如高新技术企业的优惠税率、研发费用加计扣除等，要准备好相应的证明材料，以证明企业符合享受优惠的条件。
发票是另一个关键的准备内容。
包括购进货物和服务的增值税发票、销售商品和提供服务的发票等。
要对发票进行认真的整理和核对，确保发票的真实性、合法性和有效性。
同时，对于不合规的发票，要及时进行处理，以免影响汇算清缴。
员工薪酬相关的资料也不能忽视。
需要准备好全年的员工工资表、奖金发放记录、社保和公积金缴纳凭证等。
如果企业有劳务派遣人员，还需要劳务派遣公司开具的发票和相关协议。
资产方面的资料也很重要。
比如固定资产的购置发票、折旧计算表、无形资产的评估报告等。
对于资产的增减变动情况，要有清晰的记录和相关的凭证支持。
如果企业有对外投资，那么投资相关的资料也要准备齐全。
包括投资协议、被投资企业的财务报表、分红决议等。
除了上述资料，还需要对企业的各项费用进行梳理和归类。
比如业务招待费、广告费和业务宣传费等，要按照税法规定的标准进行调整。
对于一些特殊的行业或业务，还可能需要准备特定的资料。
比如房地产企业的预售许可证、完工进度证明等；金融企业的贷款合同、利息收入计算表等。
在准备资料的过程中，要注重细节，确保每一份资料都符合税务机关的要求。
同时，要提前规划好时间，避免因为时间紧迫而出现疏漏。
企业所得税汇算清缴文件
企业所得税汇算清缴政策1. 简介企业所得税汇算清缴政策是指企业在每年度结束后，需要根据税法规定对该年度的企业所得税进行结算和清缴的政策。
根据我国法律法规的规定，企业所得税是指企业在一定时期内取得的所得，按照法律规定缴纳的一种税款。
企业需要在每年度结束后，对当年度的所得税进行汇算清缴，以确保税款的准确计算和及时缴纳。
汇算清缴的对象是指在某一个纳税年度内存在跨年度的企业，包括：•实际发生的所得税年度跨越两个纳税年度以上的企业。
•企业所得税年度的起止日与国内外财会年度不一致的企业。
企业所得税的汇算清缴程序主要包括以下几个步骤：3.1 计算所得额企业需要按照税法的规定进行所得额的计算。
根据税法规定，所得额是指企业在一定时期内取得的收入减去相应的费用、损失等支出后的金额。
企业需要统计并计算当年度的收入、费用和损失等信息，得出所得额。
3.2 计算应纳税额根据企业所得税法的规定，应纳税额是指企业在汇算清缴时应当缴纳的企业所得税金额。
应纳税额的计算需要根据所得额以及适用的税率、税目等因素进行。
企业需要按照税法的规定，计算当年度的应纳税额。
3.3 确定缴款义务企业根据计算出的应纳税额，确定自己的缴款义务。
根据税法的规定，企业在规定的期限内需要将应纳税额缴纳到国家财政部门。
3.4 缴纳税款企业将确定的应纳税额按照税法规定的缴税期限和程序进行缴纳。
企业可以通过银行转账、网上缴税等方式进行缴税。
4. 汇算清缴的考前须知企业在进行汇算清缴时需要注意以下几个方面：4.1 管理会计准那么的适用企业在进行所得额计算时需要适用符合我国国情和税法要求的管理会计准那么。
4.2 纳税申报表的填写和备案企业需要正确填写并报送所得税纳税申报表，并进行备案。
4.3 盈余公积金的处理企业在汇算清缴时需要按照税法的规定处理盈余公积金，并进行相应的会计核算处理。
4.4 减免税政策的适用企业可以根据税法的规定，适用各类减免税政策，从而减少应纳税额。
企业所得税汇算清缴实施方案
企业所得税汇算清缴实施方案一、背景企业所得税是指企业依法缴纳的税金，是企业经营所得的一种税收。
企业所得税的征收管理对于国家财政收入的增加和企业经济发展具有重要意义。
为了规范企业所得税的征收管理，加强对企业所得税的监管，保障国家财政收入的稳定和持续增长，国家税务总局制定了企业所得税汇算清缴实施方案。
二、企业所得税汇算清缴的概念企业所得税汇算清缴是指企业在一定时期内对其应纳税所得额进行清算，按照国家税收法律法规的规定计算出应纳税额，并进行清缴的一项税收管理制度。
企业所得税汇算清缴的实施，有利于加强对企业所得税的管理和监督，促进企业依法纳税，维护国家税收的稳定和公平。
三、企业所得税汇算清缴的对象企业所得税汇算清缴适用于符合以下条件的企业：1. 依法设立并取得营业执照的企业；2. 具有完整的生产经营管理机构和财务会计制度的企业；3. 具有独立核算和纳税义务的企业。
四、企业所得税汇算清缴的程序企业所得税汇算清缴的程序主要包括以下几个环节：1. 缴纳预缴企业所得税。
企业在每个纳税年度内，按照国家税收法律法规的规定，进行预缴企业所得税；2. 缴纳年度企业所得税。
企业在每个纳税年度结束后，应当进行年度企业所得税的清算，计算出应纳税额，并进行清缴；3. 申报企业所得税。
企业在进行年度企业所得税清算后，应当按照国家税收法律法规的规定，填写企业所得税申报表，并按时向税务机关申报；4. 税务机关审核。
税务机关应当对企业所得税申报表进行审核，核实企业所得税的计算情况，并依法处理。
五、企业所得税汇算清缴的要求企业所得税汇算清缴的实施，应当符合以下要求：1. 依法纳税。
企业应当按照国家税收法律法规的规定，依法进行企业所得税的预缴和清缴；2. 完善财务会计制度。
企业应当建立健全的财务会计制度，确保企业所得税的计算准确；3. 提供真实资料。
企业应当按照国家税收法律法规的规定，向税务机关提供真实、准确的企业所得税申报资料；4. 配合税务机关。
企业所得税汇算清缴的规定
企业所得税汇算清缴的规定企业所得税是指企业按照法定税率对其应纳税所得额进行缴纳的一种税种。
为规范企业所得税申报和缴纳的程序，税务部门制定了企业所得税汇算清缴的规定。
本文将详细介绍企业所得税汇算清缴的相关规定，以帮助读者更好地理解并正确操作。
一、企业所得税年度汇算根据《企业所得税法》，企业所得税分为月度预缴和年度汇算清缴两个环节。
每年度结束后，企业需要进行所得税的汇算清缴，以计算整个年度的应纳税金额，从而确定是否还需要缴纳税款或者退还多余缴纳的税款。
二、纳税申报表的填报在进行企业所得税年度汇算清缴前，企业需要准备并填写相应的纳税申报表。
纳税申报表是企业向税务部门提供年度税务信息的主要文件。
企业应当按照税务部门要求的格式和要求填写申报表，并按照真实、完整、准确的原则提供相关信息。
三、企业所得税计算方法企业所得税的计算基础是企业的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业在一定时期内的可供纳税的利润金额，税务部门根据企业的财务报表以及相关税法规定进行计算。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率两种，具体应适用哪种税率取决于企业所属行业、经营性质等因素。
四、企业所得税减免在进行企业所得税汇算清缴时，企业可能享受一些减免政策，以降低税负。
常见的企业所得税减免包括高新技术企业优惠、科技型中小企业优惠等。
企业应满足相关减免条件，并向税务部门提供相关证明文件和材料，以享受相应的减免政策。
五、企业所得税汇算清缴的时间要求根据税务部门的规定，企业所得税的年度汇算清缴时间一般为每年的3月1日至6月30日。
企业应在规定的时间内准备好相关材料和申报表，并将其提交给税务部门进行审核和核算。
六、企业所得税纳税义务企业作为纳税主体，有义务按照相关税法和规定履行纳税义务。
在进行企业所得税汇算清缴时，企业应确保所提供的信息真实、完整、准确，并按照税务部门要求及时缴纳相应的税款。
如有不实申报或者拖欠税款的行为，将面临相应的法律风险和处罚。
七、企业所得税的税务咨询与辅助工具对于企业来说，企业所得税的申报和汇算清缴涉及到复杂的税务计算和数据核对。
企业所得税汇算清缴基本要求
企业所得税汇算清缴基本要求企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度结束后，在预缴税款结算后，对当年度的所得税进行最终结算，并根据税法规定进行补缴或退税。
企业所得税汇算清缴是企业纳税申报的最后一环，也是确保企业按法定程序纳税的重要环节。
以下是企业所得税汇算清缴的基本要求。
首先，企业所得税汇算清缴要求企业对纳税年度的所得状况进行详细的调查和核验。
企业应当按照税法规定，获取和整理纳税年度的财务会计凭证、账簿、报表及其他相关材料，核对所得税纳税申报所依据的各项数据和信息的真实性和准确性。
其次，企业所得税汇算清缴要求企业根据税法规定计算纳税基数。
企业应当按照税法规定，进行合理的成本费用确认和收入确认，合理计算应纳税所得额。
计算应纳税所得额应当符合企业所得税法及其实施细则的规定，不得存在任何违法行为和避税行为。
第三，企业所得税汇算清缴要求企业按照税法规定核算应缴所得税。
企业应当按照税率规定，计算出应缴纳的企业所得税，不得存在逃税和偷税等行为。
同时，企业应当根据税法规定，对享受税收优惠政策的情况进行核算和调整，合理使用各类税收优惠政策，确保享受的税收优惠政策符合相关规定。
第四，企业所得税汇算清缴要求企业按照税法规定报送纳税申报表。
企业应当准确填写企业所得税年度纳税申报表，提供真实、准确、完整的纳税申报信息。
同时，企业应当及时申报所得税，在规定的时间内报送纳税申报表。
第五，企业所得税汇算清缴要求企业及时缴纳应纳税款。
企业应当按照纳税申报结果，及时缴纳应纳税额。
企业还应当按照税务机关发出的缴税通知书，在规定的时间内缴纳应纳税款，确保按时足额缴纳企业所得税。
最后，企业所得税汇算清缴要求企业保存和提供相关的纳税资料。
企业应当保存企业所得税纳税申报所依据的各项数据和信息的原始凭证、账簿、报表等相关材料，便于税务机关进行核验和审计。
同时，在税务机关要求提供时，应当主动提供相关的纳税资料。
综上所述，企业所得税汇算清缴的基本要求包括对所得状况的详细调查和核验、根据税法规定计算纳税基数、按照税法规定核算应缴所得税、报送纳税申报表、及时缴纳应纳税款以及保存和提供相关的纳税资料。
企业所得税汇算清缴(2023最新版)
企业所得税汇算清缴一、背景介绍（在此章节中，对企业所得税汇算清缴的背景进行详细介绍，包括相关规定、要求、目的等。
可以参考税务局的相关公告或政策文件进行概述，并说明企业所得税汇算清缴的重要性和必要性。
）二、汇算清缴申报材料准备（在此章节中，列出企业所得税汇算清缴申报所需的材料清单，包括但不限于以下内容：⒈企业纳税申报表（包括年度汇算清缴纳税申报表）。
⒉财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表等）。
⒊企业所得税预缴纳税申报表及相关证明文件。
⒋营业收入和费用明细表。
⒌其他必要的财务/税务文件。
）三、利润总额确认和调整（在此章节中，列出利润总额的确认和调整的步骤和方法，包括但不限于以下内容：⒈确认收入和费用的计算方法。
⒉确认特殊性质收入或费用的调整方法。
⒊确认准予扣除的特殊成本、费用、损失。
⒋确认资产减值准备、坏账准备的调整。
⒌确认非经常性损益的处理方法等。
）四、税务处理事项（在此章节中，列出企业所得税汇算清缴中需要注意的税务处理事项，包括但不限于以下内容：⒈确认税务政策对特定业务的规定。
⒉确认税务政策对特定费用的认定方法。
⒊确认税务政策对账务处理和凭证的要求。
⒋确认税务政策对资产折旧、摊销的规定。
⒌确认税务政策对税前扣除项目的认定等。
）五、申报和缴纳流程（在此章节中，列出企业所得税汇算清缴申报和缴纳的具体流程，包括但不限于以下内容：⒈申报时限和申报渠道。
⒉申报表的填报要求和注意事项。
⒊申报材料的提交方式和要求。
⒋缴纳所得税的具体流程和方法。
⒌各环节需要注意的事项和注意事项。
）六、附件本文档涉及的附件包括但不限于：⒈企业纳税申报表及相关附件。
⒉财务报表及相关附件。
⒊税务文件和政策文件的复印件。
⒋其他相关证明文件和附件。
法律名词及注释：⒈企业所得税：指企业根据其生产经营所获得的所得，根据法定方式计算并缴纳的税金。
⒉汇算清缴：指企业在年度结束后进行的最终所得税申报和缴纳的过程。
⒊资产负债表：反映企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的报表。
企业所得税汇算清缴管理规定
企业所得税汇算清缴管理规定The pony was revised in January 2021国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知颁布单位：国家税务总局国税发[2005]200号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强企业所得税征收管理，进一步完善企业所得税汇算清缴工作，按照“明确主体，规范程序，优化服务，提高质量”的工作要求，现将修订的《企业所得税汇算清缴管理办法》印发给你们，请遵照执行。
国家税务总局二○○五年十二月十五日企业所得税汇算清缴管理办法第一条为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称“征管法及其实施细则”）和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例及其实施细则”）的有关规定，制定本办法。
第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
第三条实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴。
实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
第四条纳税人在进行企业所得税汇算清缴时，应按照税收法律、法规和企业所得税的有关规定进行纳税调整。
纳税人需要报经税务机关审核、审批的税前扣除、投资抵免、减免税等事项，应按有关规定及时办理。
税务机关受理和办理纳税人企业所得税审核、审批事项，应符合有关规定。
第五条纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成。
企业所得税汇算清缴管理办法
法规公报企业所得税汇算清缴管理办法国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知为了加强企业所得税汇算清缴的清理、规范工作,明确责任,更好地做好企业所得税汇算清缴,总局制定了《企业所得税汇算清缴管理办法》,现印发给你们,请遵照执行。
(国税发[1998]182号;1998年10月20日)第一条为加强企业所得税征收管理,规范企业所得税汇算清缴工作,提高汇算清缴工作质量,根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国税收征收管理法》(以下分别简称《条例》、《细则》和《征管法》)及有关规定,制定本办法。
第二条企业所得税的纳税人,从开始生产、经营年度起,都应按照《条例》、《细则》及有关规定进行汇算清缴。
第三条企业所得税汇算清缴,由纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额,根据预缴税款情况,计算全年应缴应退税额,并填写纳税申报表,在税法规定的申报期内向税务机关进行年度纳税申报,经税务机关审核后,办理结清税款手续。
第四条企业所得税汇算清缴,应以企业会计核算为基础,以税收法规为依据。
第五条根据有关规定,纳税人发生的有关税务事项需报税务机关审核或审批的,应在规定时间内办理。
税务机关应及时审核、审批。
所有需审核、审批的事项原则上均应在年度纳税申报之前办理完毕。
第六条每一纳税年度,各地税务机关要根据所辖纳税人的数量、分布情况、税务机关人员情况,对汇算清缴工作进行安排和部署。
第七条在申报期内,各级税务机关要通过多种形式进行企业所得税汇算清缴的宣传,使纳税人了解企业所得税政策法规,特别是涉及纳税调整和当年新出台的政策法规,掌握汇算清缴工作的程序,提高纳税人的办税能力。
主管税务机关应加强企业所得税咨询的力量,选派业务素质较好的人员为纳税人提供咨询服务,解答纳税人在办理年度企业所得税申报过程中遇到的政策以及技术性问题,为纳税人提供优质服务。
要及时向纳税人发放汇算清缴的有关表、证、单、书。
企业所得税汇算清缴管理办法
企业所得税汇算清缴管理办法第一条为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得税法及其实施条例)和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下简称税收征管法及其实施细则)的有关规定，制定本办法。
第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
第三条凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
第四条纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。
第五条纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成，预缴申报后进行当年企业所得税汇算清缴。
第六条纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。
第七条纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。
第八条纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表;(二)财务报表;(三)备案事项相关资料;(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;(六)涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料。
企业所得税汇算清缴前你必须做好这些准备
企业所得税汇算清缴前你必须做好这些准备企业所得税汇算清缴是指企业在每年结束时按照税法规定，对当年度的纳税申报进行核实、汇总和缴纳的一项重要工作。
这项工作是企业税务管理中的一环，对企业来说具有一定的复杂性和重要性。
在进行企业所得税汇算清缴前，企业必须做好以下准备工作。
首先，企业需要做好财务会计工作。
财务会计是纳税申报的重要依据，企业需要做好每月的财务记账和凭证的整理，确保每一笔经营活动都被准确地记录在财务报表中。
同时，企业还应及时更新和完善资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，以确保纳税申报的准确性和合规性。
其次，企业需要了解并熟悉相关的税法法规。
税法是企业所得税汇算清缴的依据，企业必须了解并遵守国家和地方税法的规定。
对于新出台的税法法规，企业需要及时了解并进行适应性调整，以确保自身纳税申报的合规性。
此外，企业还应关注税务部门发布的税法解释和政策，及时了解最新的税务政策动态，以便在汇算清缴中能够合理应用相关政策。
第三，企业需要规范和完善税务会计制度。
税务会计制度是财务会计制度在纳税申报中的延伸和补充，它规定了企业在核算所得税时的具体方法和程序。
企业应结合自身的经营特点和规模，制定适合自己的税务会计制度，并严格按照制度要求进行纳税申报。
税务会计制度的规范性和严密性，对税务合规和纳税申报的准确性具有重要意义。
第四，企业应当及时处理好税费优惠政策的申请和核算工作。
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持企业经济发展而设立的，企业应当积极主动地申请和享受这些优惠政策。
在进行汇算清缴时，企业需要对享受的税费优惠进行核算和调整，确保纳税申报的合规性和公正性。
第五，企业应当建立健全税务合规风险管理制度。
纳税申报环节是企业税务风险的重要环节，企业应该建立起完善的税务合规风险管理制度。
这包括落实内部控制制度、加强税务合规培训与沟通、及时纠正和整改税务违规行为等方面。
只有确保税务合规风险的有效管理，企业才能够在汇算清缴中减少纳税争议的发生，提高申报合规水平。
企业所得税汇算清缴
企业所得税汇算清缴对于企业来说，企业所得税汇算清缴是一项至关重要的工作。
它不仅关系到企业的合规经营，还直接影响着企业的税负和财务状况。
什么是企业所得税汇算清缴呢？简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规和相关政策，对全年的企业所得税进行计算、调整和申报的过程。
企业所得税汇算清缴有着明确的时间要求。
一般来说，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
如果企业未能在规定时间内完成汇算清缴，可能会面临罚款、滞纳金等处罚，给企业带来不必要的损失。
在进行汇算清缴时，企业需要准备一系列的资料。
这包括企业的财务报表、纳税申报表、相关合同和凭证等。
这些资料是税务机关审核企业纳税情况的重要依据。
企业应当确保这些资料的真实性、完整性和准确性，以免因资料问题导致税务风险。
企业所得税的计算是汇算清缴的核心环节。
企业需要根据税法规定，准确计算应纳税所得额。
这其中涉及到收入的确认、成本费用的扣除、资产的税务处理等诸多方面。
例如，企业的收入不仅包括主营业务收入，还包括其他业务收入、投资收益、营业外收入等。
而在成本费用扣除方面，也有着严格的规定，如业务招待费、广告费和业务宣传费等，都有一定的扣除比例限制。
在汇算清缴过程中，企业还需要关注一些税收优惠政策。
国家为了鼓励某些行业或企业的发展，出台了一系列的税收优惠政策。
企业如果符合相关条件，应当积极申请享受这些优惠政策，以减轻税负。
比如，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率；小型微利企业则可以根据不同的应纳税所得额区间，享受相应的税收减免。
此外，企业在汇算清缴时还需要对一些特殊事项进行处理。
比如资产损失的税前扣除，企业需要按照规定的程序和要求向税务机关申报；企业重组业务，也需要根据税法规定进行税务处理。
对于企业财务人员来说，要做好企业所得税汇算清缴工作，需要具备扎实的财务知识和税收法规素养。
同时，要保持对税收政策的关注和学习，及时了解政策的变化，以便准确地进行汇算清缴。
2024企业所得税汇算清缴方法
2024企业所得税汇算清缴方法2024年企业所得税汇算清缴是指企业按照税法规定，对上一纳税年度的所得税进行核算和结算。
企业在进行汇算清缴时，需要按照相关规定报送汇算清缴申报表，并支付相应的所得税款。
以下是2024年企业所得税汇算清缴的方法及相关注意事项。
一、企业所得税汇算清缴的方法1.确定纳税年度：纳税年度为一般的自然年度，即从1月1日至12月31日。
企业应根据税法的规定，确定纳税年度。
2.计算所得额：企业应根据税法规定的所得税计算方法，计算出上一纳税年度的应纳税所得额。
3.确定税负：根据所得税法规定的税率和税法规定的优惠、减免等政策，确定最终的所得税税负。
税负计算公式为：所得税税负=所得额×税率-减免额。
4.报送汇算清缴申报表：企业应按照税法规定的时间和途径，报送汇算清缴申报表。
申报表中需要包括企业的基本信息、纳税年度的收入、费用、应税所得、应纳税额等相关信息。
5.支付所得税款：根据企业所得税税负，计算出企业应支付的所得税款。
企业应按照规定的时间和方式，支付所得税款。
6.汇算清缴的审批：税务机关对企业所得税汇算清缴申报表进行审核，核实申报的相关数据和计算结果。
如有问题，税务机关可以要求企业提供相关证明材料或进行进一步核实。
7.税务机关的处理：税务机关对企业所得税汇算清缴申报表和相关资料进行审核后，可以直接返还多缴的税款，或者要求补缴税款。
二、企业所得税汇算清缴的注意事项1.准确计算所得额：企业在进行汇算清缴时，应准确计算所得额，并考虑到税法规定的各种优惠、减免等政策。
2.合规申报：企业在报送汇算清缴申报表时，应准确填写相关信息，确保纳税申报合规。
3.及时缴纳税款：企业应按照规定时间和方式，及时缴纳所得税款。
如有欠缴税款，应及时补缴，以免产生滞纳金等违法违规行为。
4.保留相关证明材料：企业在进行汇算清缴时，应保留相关证明材料，并按照税务机关的要求提供。
5.配合税务机关的审查：企业在进行汇算清缴时，应积极配合税务机关的审查，提供相关资料，并解答问题。
企业报税如何申报企业所得税汇算清缴
企业报税如何申报企业所得税汇算清缴企业所得税汇算清缴是指企业在每年度结束后对该年度所得利润进行清算，并按相关税法进行纳税申报的过程。
对于企业而言，正确申报企业所得税汇算清缴是维护自身利益、遵守法律法规的重要环节。
本文将从企业所得税汇算清缴的基本概念、申报流程和注意事项三个方面进行论述。
一、企业所得税汇算清缴的基本概念企业所得税汇算清缴是指企业按照税法规定，在每个纳税年度结束后，对该年度的纳税信息、利润、税款等进行全面清算，并最终确定纳税义务的过程。
它是企业所得税申报的最后一环，也是企业税收管理的重要环节。
企业所得税汇算清缴包括两个基本内容：计算应纳税所得额和确定应纳税额。
计算应纳税所得额是指企业根据税法规定的计算方法，综合核算相关纳税事项，计算出应纳税的利润额。
确定应纳税额是指根据计算所得的应纳税所得额，按照税法规定的税率和税目计算出应纳税款的具体数额。
二、企业所得税汇算清缴的申报流程企业所得税汇算清缴的申报流程可分为以下几个步骤：1. 收集纳税信息：企业应收集与所得税相关的各类凭证和资料，包括财务报表、缴税凭证、企业所得税纳税申报表等。
这些资料是申报企业所得税汇算清缴的重要依据。
2. 计算应纳税所得额：企业应按照税法规定的计算方法，将所得税相关的收入、费用、成本等纳税事项进行综合计算，计算出应纳税的利润额。
3. 确定应纳税额：根据计算所得的应纳税所得额，按照税法规定的税率和税目进行计算，确定企业应缴纳的所得税税款。
4. 填写纳税申报表：企业应准确填写企业所得税纳税申报表，并按照税法规定的时间限制，将申报表报送给税务机关。
在填写申报表时，企业应仔细核对所填信息的准确性和完整性，确保申报的准确性。
5. 缴纳企业所得税：企业应按照税法规定的时间和方式，将应缴纳的企业所得税款及时缴纳到税务机关指定的银行账户。
三、企业所得税汇算清缴的注意事项在企业所得税汇算清缴的申报过程中，企业需注意以下几个方面：1. 准确掌握税法政策：企业应及时了解税法政策的相关变化，并按照最新政策要求进行申报。
企业所得税汇算清缴审核要点
企业所得税汇算清缴审核要点企业所得税汇算清缴是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
这一过程涉及众多复杂的法规和计算，需要进行细致的审核，以确保企业合规纳税并充分享受税收优惠。
以下是企业所得税汇算清缴审核的一些要点：一、收入类项目的审核1、销售收入审核企业的销售收入确认是否符合会计准则和税法规定，特别关注特殊销售方式如分期收款销售、委托代销等的收入确认时间和金额。
检查销售合同、发票、发货凭证等资料，确认销售收入的真实性和完整性。
对于视同销售行为，如将自产产品用于职工福利、对外捐赠等，要确认是否按照规定申报纳税。
2、劳务收入核实劳务收入的确认方法和时间，是否与合同约定和实际提供劳务的情况相符。
审查劳务完工进度的确认依据，如已完工作的测量、已提供劳务占劳务总量的比例等。
3、利息收入检查利息收入的计算是否准确，是否按照合同约定的利率和时间确认收入。
对于国债利息等免税收入，要确认企业是否正确进行了纳税调整。
4、租金收入审核租金收入的确认时间，是否按照合同约定的租赁期限均匀确认或者按照实际收取的时间确认。
查看租赁合同和收款凭证，确保租金收入的完整性。
5、其他收入包括补贴收入、违约金收入、资产盘盈收入等，要审查其来源和性质，确认是否应计入应纳税所得额。
二、扣除类项目的审核1、成本核实企业的成本核算方法是否符合规定，成本结转是否准确。
检查原材料、在产品、产成品等存货的计价方法是否一致，是否存在随意变更的情况。
对于生产成本、制造费用等的归集和分配，要审查其合理性。
2、费用管理费用：审查办公费、差旅费、业务招待费等的支出是否合理，是否符合税法规定的扣除标准。
特别要注意业务招待费，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
企业所得税汇算清缴及注意事项
问：企业所得税是怎样做汇算清缴？答：企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改为每年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B 类），不进行汇算清缴。
A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。
本文来自: ★北京会计师事务所★ 详细出处参考：/huisuan/ShowInfo.asp?InfoID=923根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的规定，企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行：（一）汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后四个月内结清应补缴的税款。
所得税汇算清缴方案
所得税汇算清缴审计方案1、汇算清缴总体目标对2023年度XXXX公司企业所得税汇算清缴工作统一部署、协调安排，对营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益等利润总额各项目的情况进行审核，确认纳税调整金额，填写纳税申报表，出具汇算清缴审核报告。
2、重点关注利润总额、收入类纳税调整项目、扣除类纳税调整项目、资产类纳税调整项目和本年应补（退）所得税额，比如：（1）收入类—营业收入、视同销售收入、不征税收入。
扣除类—工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出、业务招待费、补充养老保险、补充医疗保险、坏账损失和准备金项目。
（2）资产损失根据企业资产损失情况，收集、整理资产损失相关资料，包括证据资料及会计核算资料，审核确认资产损失金额，出具资产损失审核报告。
（3）加速折旧根据企业技术改造和设备更新情况，对符合条件的一次性税前扣除或加速折旧的固定资产进行审核，帮助企业在汇算清缴申报中直接享受该项优惠政策，并将购进固定资产的发票、记账凭证等有关资料留存备查。
（4）设备抵免根据企业购置并实际使用的环境保护、节能节水和安全生产专用设备情况，对照《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》，判断符合相关技术指标等税收优惠政策规定条件的专用设备，汇缴享受，并将购买并自身投入使用的专用设备清单及发票等有关资料留存备查。
3、服务流程4、服务成果《企业所得税汇算清缴审核报告》。
5、服务方式事务所项目组现场审核与沟通。
在实施审计过程中，我们将遵循独立、客观、公正的原则，确保审计结果的准确性和可信度。
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结构：第一部分企业所得税年度申报表的填写与审核（此部分结合申报软件讲解）第二部分 2009年度企业所得税汇缴新政策（此部分幻灯片演示）第三部分 2009年度企业所得税汇缴要求（此部分Word文档演示）第一部分企业所得税年度申报表的填写与审核（此部分结合申报软件讲解）一、企业所得税的差不多规定1.个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
新企业所得税法将纳税人分为“居民企业”和“非居民企业”。
2.税率法定税率：25%；小型微利企业：20%，掌握小型微利企业的条件；高新技术企业：15%预提所得税税率：10%二、企业所得税审核重点（一）收入方面1.收入不入账常见的方式：将收入挂在“其他应付款”账上。
可能涉及到的税种：增值税（及消费税）或营业税、城建税及教育费附加、印花税、企业所得税。
调账：注意跨年度损益调整问题。
通常所用的调账方式：（1）确认收入借：其他应付款（或相关科目）贷：往常年度损益调整（或主营业务收入、其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）（假如应该缴纳增值税）（2）依照所确认的收入，结转相应的成本借：往常年度损益调整（主营业务成本、其他业务支出等）贷：库存商品（3）假如应该缴纳印花讲借：往常年度损益调整（治理费用）贷：银行存款（4）应补交的营业税、消费税、城建税、教育费附加等借：往常年度损益调整（营业税金及附加）贷：应交税费——应交营业税（消费税、城建税、教育费附加等）2.推迟收入入账时刻假如在纳税审核时，收入差不多入账，就无需调账，但需要指出错误之处。
3.视同销售视同销售是指在会计上不确认为销售，而税法上规定应该按照销售征税。
增值税中有8种视同销售行为；企业所得税现在按照所有权是否转移来确定视同销售行为。
注意：将本企业生产的产品用于在建工程，企业所得税中不再视同销售；将产品作为礼物馈赠应征收企业所得税。
在纳税审核中，视同销售应按规定征税（增值税、企业所得税等），假如其账务处理符合会计制度的规定，则无须调账，只需要做纳税调整；假如其账务处理不符合会计制度的规定，则需要调账。
4.试运行收入出于慎重性原则，会计制度规定，企业在建工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的能够对外销售的产品，发生的成本计入在建工程成本，销售或转为库存商品时，按实际销售收入或可能售价冲减工程成本。
税法规定,在建工程试运行过程中产生的销售商品收入,应作为销售商品，计征增值税和消费税。
因此，试运行收入应计增值税销项税额和消费税、相应的城建税及教育费附加；试运行收入应并入总收入计征企业所得税，不能直接冲减在建工程成本。
【例题】7月8日，第10号凭证：投入一条新生产线，在试运行时期生产一种新的铝产品，发生成本l8万元，销售后共收到货款23.4万元，账务处理为：借：在建工程l80000贷：银行存款l80000借：银行存款234000贷：在建工程234000【解析】调账会计分录：借：在建工程34000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）34000汇算清缴时，应调增应纳税所得额234000÷（1+17%）－180000＝20000（元）5.销售折扣、折让假如销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税；假如将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。
6.投资收益审核时，注意应税收入、不征税收入、免税收入的划分是否正确。
（1）不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。
（2）免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。
7.无法支付的应付账款、无赔款优待需计入应纳税所得额。
（二）扣除项目1.工资企业发生的合理的工资薪金，准予在税前扣除。
注意审核纳税人有无将在建工程，固定资产安装、清理等发生的工资计入生产成本。
2.工会经费、福利费、职工教育经费（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
（2）企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
注意只有直接计入成本费用的工会经费、福利费、职工教育经费，才同意在税前扣除。
企业往常年度的职工福利费有余额时，应先使用余额。
3.业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
销售（营业）收入——附表一第1行：包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，但不包括营业外收入。
4.财务费用（1）区分哪些财务费用应该资本化，哪些财务费用应该费用化；（2）超过金融机构同类同期贷款利率部分的利息支出不能在税前扣除，需要进行纳税调增；（3）资本的利息不能在税前扣除。
企业在货币交易中，以及纳税年度终了将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除差不多计入资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部格外，准予扣除。
5.公益性捐赠支出纳税人当期实际发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内（含）的，准予扣除。
注意：不符合规定的捐赠支出不能在税前扣除；直接捐赠不能在税前扣除；超过标准的捐赠支出不能在税前扣除。
6.罚金、罚款、被没收财物损失、税收滞纳金不得在税前扣除注意：违约金、罚息、诉讼赔偿能够在税前扣除。
7.赞助支出注意：通过对赞助支出取得原始单据的审核，以判明企业的赞助支出是否属于广告性质的赞助，若是广告性的赞助支出，能够在所得税前列支。
8.为职工购买的保险（1）差不多保险，同意扣除（2）补充保险，限额扣除（3）商业保险，区不对待除企业依照国家有关规定为专门工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定能够扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除。
9.广告费和业务宣传费企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
注意：2009年汇缴可能会涉及到纳税调减问题。
10.资产损失涉及进项税额转出问题；还要注意有些财产损失在税前扣除需要税务机关的审批。
11. 租赁费用注意经营租赁方式和融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出税前扣除的不同。
12.劳动爱护支出企业发生的合理的劳动爱护支出，准予扣除。
13.未经核定的预备金支出，不得在税前扣除。
14.企业之间支付的治理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
（三）资产的账务、税务处理1.最短折旧年限的规定2.企业有无将资本性支出作收益性支出处理，有无将应计入固定资产、无形资产的成本、费用计入当期费用的问题；折旧、摊销的计提是否正确。
注意：税法规定：固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额。
企业进行股份制改造发生的资产评估净增值，应相应调整账户，所发生的资产评估增值能够计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。
3.长期待摊费用的税务处理长期待摊费用的范围：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
（4）其他应当作为长期待摊费用的支出其他应当作为长期待摊费用的支出，自支动身生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
开办费问题：注意：投资者各方在商谈筹办企业时发生的差旅费用；投资者以贷款形式投入的资本金所发生的利息支出；购进其他资产发生的其他费用，如买价、运输费、安装调试费等，专为购买固定资产贷款的利息，用外汇结算形式购进固定资产、无形资产的汇兑损溢等，均不得在开办费中列支。
4.存货的税务处理新税法取消了后进先出法。
（四）税收优惠1.免征、减征企业所得税2.高薪技术企业优惠3.小型微利企业的税收优惠4.加计扣除优惠（重要）：研发费用和残疾人工资的加计扣除问题5.创业投资企业的税收优惠6.加速折旧优惠7.减计收入优惠8.税额抵免优惠9.民族自治地点的优惠10.非居民企业优惠（五）凭证方面（六）与企业所得税审核有关的其他税费问题1.增值税财产损失中进项税额转出问题；进项税额的抵扣问题；减免的税款计入营业外收入问题；视同销售行为应计提销项税额。
2.营业税、城建税、教育费附加、印花税三、境外所得抵免税额问题1.企业取得的所得已在境外缴纳或负担的所得税税额，能够从其当期应纳税额中抵免。
2.限额抵免多不退，少要补；分国不分项。
超过抵免限额的部分，能够在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
四、外国企业常驻代表机构应税所得的审核要点1.采取按实征税方法应税所得的核查2.采取按经费支出征税方法应税所得的核查五、掌握企业所得税申报表计算填报方法在月份或季度终了后15日内预缴企业所得税，年度终了后5个月内汇算清缴。
新的企业所得税纳税申报表自2008年1月1日启用。
1张主表，11张附表。
（一）主表表头项目：“税款所属期间”的填写讲明。
主表分为利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四部分。
注意：1.第23行“纳税调整后所得”实际上是本年的应纳税所得额，如为负数，则为可结转以后年度弥补的亏损额。
2.第26行税率只能填写25%。
（二）附表1.主表与附表之间的关系2.附表一、附表二的主体内容和结转情况注意：附表一《收入明细表》的第1行“销售（营业）收入合计”数据是计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数——包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，然而不包括营业外收入。
3.附表三：纳税调整项目明细表——最关键的附表最关键的列：第2列，税收金额——税收金额是指纳税人在计算主表“应纳税所得额”时，按照税收规定计入应纳税所得额的项目金额。
“收入类调整项目”：“税收金额”扣减“账载金额”后的余额为正，填报在“调增金额”，余额如为负数，将其绝对值填报在“调减金额”。
其中第4行“3.不符合税收规定的销售折扣和折让”，按“扣除类调整项目”处理。
“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：“账载金额”扣减“税收金额”后的余额为正，填报在“调增金额”，余额如为负数，将其绝对值填报在“调减金额”。