税法公式大全最终版.doc

初级会计职称《经济法基础》税法公式大全

2．进项税额

不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税税额

小规模纳税人应纳增值税税额＝销售额×征收率

销售额＝含税销售额/（1＋征收率）

销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）

进口货物应纳增值税税额

进口货物应纳增值税税额＝组成计税价格×税率

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

营业税额

应纳营业税额＝营业额×税率

计税价格＝营业成本或工程成本×[（1＋成本利润率）/（1－营业税税率）]

消费税额

1．从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率

（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/（1＋增值税税率或征收率）

（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税率）

（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税率）

（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额

（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率）

2．从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额

资源税额

应纳税额＝课税数量×单位税额

企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝收入总额－成本、费用、损失

企业所得税

1．工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用

产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加

其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加

本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用

2．商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失

主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入

商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加

商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让

3．饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本

经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加

营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

4．应纳所得税税额计算

（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33%）

（2）年终汇算清缴时，应退补所得税

应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额

预缴所得税

①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4

本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）

②、按本期计划利润预缴所得税

本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）

5．对减征所得税的计算

减征比例＝[（33%－原核定的税率）/33%]×100%

减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1－减征比例）

＝应纳所得税税额×减征比例

6．境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额

7．对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算

弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）

外商投资企业和外国企业所得税额

1．制造业

应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出

产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用

产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）

产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存

本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用

2．商业企业应纳税所得额

应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出

销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用＋管理费用＋财务费用）

销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）

销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－（进货推出＋进货折让）＋进货费用]－期末商品盘存

3．服务业

应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出

业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4．应纳税所得额

应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额

应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额

5．国际运输业务

应纳所得税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%

6．预提所得税

应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）

7．境外所得税税款扣除限额的计算

境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额

8．外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额

应退税额＝｛再投资额/[1－（原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率）]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率

9．年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算

（1）对没有征减，没有境外所得的企业

应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税

（2）对有征减，有境外所得的企业