其他应收款,出具借款合同

其他应收款,出具借款合同篇一：银行借款其他应收款审计纲要

目录

第一章总则

第二章审计目的

第三章审计依据

第四章审计内容及方法

第五单审计准备工作

第六章审计具体业务

第七章审计报告

第八章后续审计

附件：通用工作底稿

第一章总则

为了加强对银行存款其他应款的内部控制，保证各活动的合法性和效益性，根据《三花控股集团有限公司审计工作条例》等规定，结合本公司的实际情况制定。

第二章目的

借款与其他应收款作为是公司流动资金的重要组成部分，具备高度的流动性，存在较大的内控风险。加强对其的监管，防范内控风险。

第三章审计依据

依据国家部委发布的08年及10年，集团发布的《财务

会计制度〉等有关制度。

第四章审计内容及方法

审计内容含短期借款、长期借款、其他应收款科目。审计方法采用实查、观察及询问相结合的方法。

第五章审计准备工作

收集整理相关资料

下达审计通知书

确定审计方案

第六章审计具体业务

借款

借款金额？借款分类？借款是否在控股资金部备案？借款期间？

借款合同是否归档？谁担保？什么抵押？借款利率？借款利息支付是否足额？借款利息是否足额计提？

其他应收款

分类？客户账龄？各余额性质？个人借款制度？个人借款范围？个人借款流程？个人借款职位？

第七章审计报告

审计报告的组成：借款金额、个人借款

第八章后续审计

随报告出具整改通知书，跟进整改回复情况。

篇二：其他应收款管理办法

今辰财字［XX］35号

关于印发《其他应收款管理办法》的通知

各系统、部室：

现将《其他应收款管理办法》印发给你们，请遵照执行。

贰零壹贰年伍月捌日

主题词：其他应收款管理通知

发送：各系统、部室

抄报：上海海虹实业（集团）有限公司财务审计部

其他应收款管理办法

第一章总则

第一条．目的：

为加强企业财务管理，提高企业资金使用效益，合理减少资金占用，真实地反映会计科目—其他应收款的核算内容，特制定本办法。

第二条．管理机构：财务部总帐管理中心

第二章管理范围

第三条．按《会计准则》之要求，其他应收款管理的范围应包括：

1. 管理部门员工因公出差的临时借款；

2. 因公需零星购物的临时借款；

3. 营销人员开拓市场的临时借款；

4．管理部门因工作需要支付对口业务款的发票。

第三章借款程序及相关要求

第四条．管理部门因公出差的临时借款：

1. 管理部门员工因公出差，如需借支差旅费，填写出差申报单报部门负责人批准后（注：各系统负责人及部门负责人出差申报单由总经理批准），由出差人凭出差申报单填写借款单，并注明预借金额、还款具体时间及事由，1000元（含）以内由系统负责人批准借支，1000元以上需经总经理批准借支；各系统负责人预借款项一律需经总经理审批，方可借支；

第五条．因公需零星购物的临时借款：

1. 由具体经办部门作出书面采购计划，并经部门负责人确认；

2. 借支款项时，由借款经办人填写借款单，注明预借金额及事由后，凭书面采购合同报系统负责人签字后，再由总经理审批；

3.借款在1000元以内的，由系统负责人批准，1000元以上的，由总经理批准；

第六条．营销人员开拓市场的临时借款；

1. 应由本人填写借款单，注明预借金额及事由；

2. 由区域经理、营销总监审查、审核，注明还款日期；交财务部审核借款资信情况；

3. 经财务负责人、总经理签批后到财务部办理借款手

续；

第七条．管理部门因工作需要支付对口业务款的发票：

1.管理部门因工作需要需支付对口业务款时，原则上需持相关发票及请款单履行《公司财务制度流程》后，财务部给予款项支付；

2.因工作任务紧急，需提前预付相关款项时，持请款单履行完《公司财务制度流程》后，财务部给予款项支付；各部门应做好相应发票欠缴台帐的登记，各部门负责人为第一责任人；

第八条．实行备用金制度：

工作业务频繁的相关部门，由部门负责人会同财务部总帐管理中心核定定量备用金，以供部门工作业务的正常开展；备用金标准经拟订后，报总经理批准由财务部备案（如驾驶员、工程部零星物资采购员等）；总帐管理中心每月检查备用金的使用情况；

第九条．其他应收款还款、报销期限：

1. 管理部门因公出差的临时借款人员，在返回公司5天内须报销差旅费进行销帐处理；

2. 因公需零星购物的临时借款，在物资验收入库后一个月内凭有效合法发票报销销帐还款；

3. 营销人员开拓市场的临时借款，在借款单注明的还款日期内归还销帐；

4. 管理部门因工作需要支付对口业务款的发票，一个月内需将相关业务发票缴至财务部指定工作人员进行帐务处理，如一个月内不能履行发票缴销手续的，需出具书面说明，并经系统负责人签字后，报财务部备案，季度内必须履行发票缴销手续；因发票缴销手续存在问题的部门，原则上财务部不再受理该部门预付款项的业务；

5．对领用备用金的部门、个人、需定期（不定期）至财务部总帐管理中心进行查询，超备用金的借款要及时报销还款，备用金借款单每半年末办理借款变更手续；

第四章监督和处罚

第十条．借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，更不得非法据为己有，否则，按公司相关财务管理制度进行处罚；情节严重的，公司有权移送司法机关进行处理；

第十一条．财务部门将定期或不定期清理其他应收款，对超过归还期限达一个月以上的，财务部将书面通知部门负责人，并由部门负责人负责催收；对个人借款长期挂账未归还者，借款者需出具书面报告，写明已用借款去向、还款计划等；对于营销人员开拓市场的临时借款，如超期未归还者，财务部将停止支付新的结算款项，同时不再批准新的预借款项；

第十二条．公司所有借款均需注明还款期限，借款时需