第二章货币资金
货币资金习题及答案
第二章:货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7)结算起点(现行规定为1 000元）以下的零星支出;（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。
（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量. （3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分,必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。
现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间；（余款当日送存)(2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）(4)贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1)基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。
第二章货币资金课件
查明原 借：库存现金
因前
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
查明原 因后
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：其他应付款—现金长款（某人） 其他应付款—现金长款（某单位） 营业外收入—现金长款
学生练习：
◆某企业在现金清查中发既有关现金旳短 款业务，具体情况如下：
查明原 因前
查明原 因后
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：库存现金
借：其他应收款—现金短款（某人） 其他应收款—保险赔款（某保险企业） 管理费用—现金短缺 库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
第2章 货币资金
第1节 库存现金
三、库存现金清查旳核实
【例2·7】 【例2·8】 案例 (二) 库存现金溢余旳核实
第2章 货币资金
第2章 货币资金
第2节 银行存款与支付结算
二、银行旳支付结算方式
(四)商业汇票
银商业行承 承兑汇兑票 汇票
第2章 货币资金
第2章 货币资金
商业汇票结算方式下双方账务处理
付款方签发、承兑商业汇票并交付收款人时: 借：在途物资、应付账款 贷：应付票据
如是银行承兑，按面额旳0.5‰支付承兑手续费 时:
第2章 货币资金
第1节 库存现金 一、 库存现金旳管理
现金管理方面旳法规 ：
国务院颁布旳《现金管理暂行条例》 中国人民银行颁布旳《现金管理实施方法》
库存现金支付范围 库存现金旳限额 日常库存现金收付旳其他要求 库存现金管理旳内部控制制度
第2章 货币资金
第1节 库存现金
一、 库存现金旳管理
(一)库存现金支付范围
第2章 货币资金
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。
A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。
A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。
A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。
A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是(A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。
(二)多项选择题1．现金的特征有()。
A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。
A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。
货币资金练习答案
第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（ D ）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金、银行存款及其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（ D ）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（B ）A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ C ）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（D ）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ C ）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（ C ）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ B ）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（ D ）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券10、现金清查中若发现现金长款，在查明原因前应计入（ D ）。
A、应付账款B、待处理财产损溢C、其他应付款D、营业外收入11、银行汇票的签发者为：（ A ）。
A、出票银行B、付款企业C、收款企业D、持票人12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时，应借记（C ）。
第二章-货币资金ppt课件
第二章 货币资金
二、其他货币资金的核算
为了反映和监督其他货币资金的增减变动和结存情况，应设置“其他货 币资金”账户。
1．银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
2．银行本票存款
银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
3．外埠存款
6．存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融投资的现金。
第二章 货币资金ppt课件
2．未达账项的概念及种类
未达账项，是企业与银行之间由于收付款结算凭证在传递、接收时间上 不一致而导致的一方（企业或者银行）已经入账，另一方尚未入账的款项。
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金
3．银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表编制的方法如下：
银行存款日记账余额
银行对账单余额
+ 银行已收，企业未收的款项 = + 企业已收，银行未收的款项
托收凭证式样如图所示。
第托二章收货凭币证资金式pp样t课件
第二章 货币资金
7．托收承付结算方式
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款 项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
8．信用卡结算方式
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭其向特约单位购物、消费 和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
第二章 货币资金ppt课件
第三节
银行存款
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金 一、银行存款的管理
1．银行存款账户管理
企业应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存 款、取款和转账结算。企业在银行开立的账户可分为以下四种。
《企业会计学》第二章 货币资金的核算
●企业已收，银行未收 ●企业已付，银行未付 ●银行已收，企业未收 ●银行已付，企业未付
银行存款余额调节表 项目：企业银行存款帐面余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 项目：银行对帐单企业存款余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付
例：某企业12月31日银行存款日记帐的帐面 余额为423000元，银行对帐单的企业存款 余额为487000元，经核对，查明有以下未 达帐：
例：广州某企业委托开户银行汇往上海某银 行100000元开立采购专户，并从上海某厂 采购材料75000元（不含增值税17%），采 购完毕将余额退回。
1、企业2003年8月6日委托当地开户银行汇款 38000元到采购地上海市工商银行开立专户，8月 21日收到采购部门交来的采购材料单据，其中货 款32000元，支付的增值税为5440元，该项采购 业务完成后，8月23日银行将余款退回。
2、2月2日企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡 存款60000元，2月12日总裁办张三持单据报销信 用卡支付的业务招待费用22000元
第五节 外币的核算
一、概述 1、记帐本位币：境内企业一般以人民币为记
帐本位币 2、记帐汇率：
业务发生时的市场汇价（中间价）
3、汇兑损益产生的原因：
（1）买卖外币业务时，企业实际收到或支付的人民 币金额按当日买入价或卖出价计算，而记入有关 外币帐户的人民币金额按记帐汇率计算，二者之 间的差额为汇兑损益
（1）12月30日托收货款74200元，银行已入帐，企 业尚未收到银行的收款通知
（2）12月31日银行代付水电费1200元，银行已付 款，企业尚未收到银行的付款通知
（3）12月31日企业销货收到转帐支票31000元并已 入银行存款帐，该支票向银行进帐时由于银行下 班，而未能进行
财务管理第2章货币资金
上一页
下一页 返回
第三节银行存款
银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付照实际结算金额无条件 支付给收款人或持款人 支票 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见 票时，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第2章货币资金
第一节货币资金概述 第二节库存现金 第三节银行存款 第四节其他货币资金
第一节货币资金概述
货币资金的概念、内容及特点
货币资金的概念和内容 货币资金是指在企业的生产经营过程中以货币形态存在的那部分
资产。 库存现金 现金的含义可以从狭义和广义两个方面来理解。狭义的现金是指
上一页
下一页 返回
第三节银行存款
企业在银行开立存款账户的规定
企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强 银行存款账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、 取款和结算。对企事业单位开立基本存款账户实行开户许可 证制度。企业必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户 许可证办理，不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本 存款账户;不得在多家银行开立基本存款账户，不得在一家银 行的几个分支机构开立一般存款账户;不得出租或出借账户;不 得违反规定在异地存款、贷款而开立账户;任何人不得将单位 资金以个人名义开立账户储存。
库存现金应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面 余额与实际库存金额相符;出纳岗位应定期轮换。
上一页
下一页 返回
第二节库存现金
库存现金的会计核算
库存现金收支业务的核算 企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行企
货币资金--基础会计
（三）现金的内部控制
库存现金日常管理规定
•当日送存； •不得坐支现金； •不得白条顶库； •不准谎报用途套取现金； •不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； •不得公款私存； •不得设置小金库。
二、现金的核算
（一）现金的序时核算 （二）现金的总分类核算
银行未记增加 减：企业记减少
银行未记减少
调节后余额
金额 35000
52000
2000 85000
注 “银行存款余额调节表”的两个作用：
意
一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭
证，不可以作为企业银行存款核算的依据。
二是其调整后余额反映了企业可以动用的银行 存款数额。
三、银行转账结算
1. 转账结算定义： 转账结算是指企业单位之间的款项收付不是动用
发生收付 业务
取得原始 凭证
送交财会 部门
进行认真 审核
填制收付 凭证
办理现金 收支
出纳加盖 戳记
款项已经 收付
凭证审核 签证
据以登记 账簿
二、现金的核算
（三）备用金的核算 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差 旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。 1、账户设置：“其他应收款” 或“ 备用金” 2、业务处理方法：
（2）现金溢余： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位） 营业外收入—盘盈利得（无法查明原因）
第二节 银行存款
一、开立账户规定 根据不同的需要开立：
基本存款账户
日常转账结算和现金收 付。企业只能开一个
一般存款账户 临时存款账户
借款转存、现金缴 存
企业财务会计第二章货币资金
同城/异地
支票
银行汇票
委托收款 商业汇票
信用卡
1、依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称
为( B )。
A.背书人 B.出票人 C.收款人 D.付款人
2、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于基本当事
人的是( A )。
A.出票人 B.背书人 C.承兑人 D.保证人
3、（ A ）是出票人签发的、委托办理票据存款业务
加强对货币资金收支的控制和监督 建立内部票据填开、入账、保管 票、款分离要求 收 入 控 票款核对 制
款项入账、存行
二、货币资金的内部控制
支付申请
支付办理程序 支付审批
支出 控制
支付复核
支付办理
要
遵守支付结算制度和现金管理的规定，依证 （票）办支、手续齐全、规范入账
借：银行存款 30000 贷：其他业务收入 30000
5、华铭公司向大华公司出租包装物一批，收到出租 包装物押金32000元，出租包装物的租金收入15210 元，共计款项47210元存入银行
借：银行存款 47210 贷：其他应付款 32000 其他业务收入 15120
6、华铭公司销售多余材料一批，价款3000元（不含 税），已收到转账支票办理进账手续
）。
8、下列不属于支票的绝对记载事项的有（ ABD）。
A.无条件支付的委托 B.付款日期 C.付款人名称 D.收款人名称
9、根据《票据法》的规定，下列各项中，不会导致商业
汇票失效的是（ ABC ）。
A.未记载付款日期 B.未记载付款地 C.未记载出票地 D.未记载收款人名称
10、ABC公司向其开户银行申请单位卡后将当日的一笔
一、货币资金的概念和内容
第二章 货币资金
（三）现金控制的一般程序
1.现金收入的控制 （1）全部现金当天入账 （2）收入应开具收款收据 （3）签发收款收据与收款应由不同人员经办 （4）控制收款收据核销售发票的数量和编号
2.现金支出的控制
（1）遵守规定 （2）付款的授权、支票的签发、款相的支 付和记账要职责分工 （3）支票的签发至少由两人签字或盖章 （4）支付必须有原始凭证为依据 （5）付讫凭证要加盖“银行付讫”或“现 金付讫”
•
接
广义：库存现金、银行存款、现金等价物和可以普遍 受的流通手段等 狭义：库存现金（纸币和硬币）
• 现金
• 本部分介绍的是狭义的现金
（一）现金的管理制度
• 1.现金的使用范围
• （1）职工工资、津贴；
• （2）个人劳务报酬； • （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、 体育等各种奖金； • （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其 他支出；
第二章
货币资金
一、资产的定义、特征和分类
• （一）资产的定义 • 我国《企业会计准则－基本准则》关于 资产的定义是：“资产是指企业过去的 交易或者事项形成的，由企业拥有或者 控制的，预期会给企业带来经济利益的 资源。” • （二）资产的特征 • 1．过去的交易或事项所产生； • 2．由某一主体拥有或控制； • 3．资产的实质是未来经济利益； • 4 ．可以用货币进行计量。
• （会计学原理中已学过-----略）
四、 其他货币资金
• 其他货币资金是指在企业中存款地点和 用途与库存现金和银行存款不同的货币 资金。
• 其他货币资金主要包括：外埠存款，银 行本票存款，银行汇票存款，信用证保 证金存款，信用卡存款和存出投资款等。
（一）外埠存款
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金
第二章货币资金
第一节 现金
一、现金的定义 二、现金结算的业务范围Hale Waihona Puke 三、备用金的核算 四、现金的清查
第二章货币资金
一、现金的定义
狭义的现金是指库存现金。 广义的现金是指货币资金，包括库存
现金、银行存款和其他货币资金。
（1）12月20日，委托银行收款，金额 2 000元， 银行已收妥入 账，但企业尚未收到收款通知。
（2）12月份公司开出的转账支票共有3张，持 票人尚未到银行办理转账手续，金额合计6700 元。
第二章货币资金
付＋错减金额－错增金额 银行对账单余额的调整： 银行对账单余额＋银行未收－银行未付＋
错减金额－错增金额 调完后，二者应该相等。
第二章货币资金
教材P42[例2-14]
华联公司2003年12月31日银行存款日记账的余 额为42060元，银行对账单的余额46500元，经 过对银行存款日记账和对账单的核对，发现的 未达账项及错误记账情况如下：
贷：现金（注意：与前的区别之处）
第二章货币资金
备用金制度的核算
3、取消备用金制度时 借：现金
贷：其他应收款
第二章货币资金
备用金制度核算举例
2005年1月1日，甲公司的财会部门对供应部 门实行定额备用金制度。根据核定的定额， 付给定额备用金2000元。1月6日，小王出差 花费1000元； 1月28日，小张出差花费600元。 1月31日，供应部门持发票到财会部门报销 备用金支出1600元。 12月31日，会计部门因 管理需要决定取消定额备用金制度。供应部 门持尚未报销的发票800元和余款1200元， 到会计部门办理报销和交回备用金的手续。
第二章货币资金
解析
（1） 6月8日预借款项时
借：其他应收款
350
贷：现金
350
（2） 6月12日报销时
借：管理费用
200
现金
150
贷：其他应收款
350
第二章货币资金
（二）定额备用金制度的核算
1、设立备用金时 借：其他应收款
贷：现金 发生零星支出时会计上无需进行处理。 2、来会计部门报销时 借：管理费用
第二章货币资金
解析
（1） 2005年1月1日设立备用金时
借：其他应收款
2000
贷：现金
2000
发生零星支出时会计上无需进行处理。
（2）1月31日来会计部门报销时
借：管理费用
1600
贷：现金
1600
第二章货币资金
解析（续）
（3） 12月31日取消备用金制度时
借：管理费用
800
现金
1200
贷：其他应收款
企业可以在银行开设的四种账户： 基本存款账户（企业办理日常结算和现金收付业
务）、一般存款账户（以外的银行借款转存以及与 基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核 算的单位的账户，企业可以通过本账户办理转账结 算和现金缴存，但不能支取现金）、临时存款账户 （企业临时经营活动需要而开立的账户，可以办理 转账结算或据国家现行现金管理的规定办理现金收 付。）、专用存款账户（因特殊用途需要而开立的） 企业的工资、奖金等现金的支取只能通过基本存款 账户办理。 一个企业只能在一家银行开立一个基本账户，不得 在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。
第二章货币资金
二、现金结算的业务范围
下列业务可以用现金结算： 1.职工工资、津贴; 2.个人劳动报酬； 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、
文化艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的
对个人的其他支出；
第二章货币资金
现金结算的业务范围
5.向个人收购农副产品和其他物资的价 款；
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 （2）查明原因后 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：其他应付款（应支付给其他人的款项） 营业外收入（无法查明原因的净收益）
第二章货币资金
现金清查举例
华联公司2003年5月10日，在对现金进行清查时， 发现短缺160元。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 160
第二章货币资金
二、银行存款余额调节表
银行存款日记账与银行对账单不相符 的原因有两个：一是记账错误；二是 存在未达账项。
未达账项有四种： （一）企业已收，银行未收； （二）企业已付，银行未付； （三）银行已收，企业未收； （四）银行已付，企业未付；
第二章货币资金
银行存款余额调整
银行存款日记账余额的调整： 银行存款日记账余额＋企业未收－企业未
6.出差人员必须随身携带的差旅费； 7.结算起点以下的零星支出(结算起点
为1000元); 8.中国人民银行确定需要支付现金的其
他支出。
第二章货币资金
三、备用金的核算
备用金即为零星开支准备的款项。 备用金的管理办法有两种：一是随借
随用、用后报销制度；二是定额备用 金制度。 定额备用金制度是一次性拨付一笔资 金给某部门，该部门发生零星开支时 则从中支取，一段时间之后，该部门 去会计部门报销开支、补足定额。
2000
第二章货币资金
四、现金的清查
1、现金清查短缺 （1）发现短缺时 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：现金 （2）查明原因后 借：其他应收款（责任人或保险公司赔偿款项）
管理费用（无法查明原因的净损失） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
第二章货币资金
2、现金清查溢余
（1）发现溢余时 借：现金
第二章货币资金
（一）随借随用、用后报销制的核算
1、从会计部门预借款项时 借：其他应收款
贷：现金 2、来会计部门报销时 借：管理费用
贷：其他应收款 如有差额，则借或贷“现金”。
第二章货币资金
随借随用、用后报销制核算举例
6月8日，职工王刚因公出差来财会部 门预借备用金350元； 6月12日，王刚 持发票来财会部门报销差旅费，实际 支出200元，剩余现金150元交回会计。
贷：现金
160
经查明，其中60元短缺应由出纳赔偿，另外100元 无法查明原因。
借：其他应收款
60
管理费用
100
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 160
第二章货币资金
第二节 银行存款
一、银行存款账户的规定 二、银行存款余额调节表 三、银行转账结算方式
第二章货币资金
一、银行存款账户的规定