其他业务收入管理流程图
营业收入流程图
（4）F1.2M会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部结算管理岗位填制的产品销售汇总签认单及销售发票等原始凭证，审核容：销售价格、销售数量、销售金额、货款结算等。
（5）F1.3M会计核算中心生产成本科油气成本核算岗位与规划计划处、销售事业部月末核对当月商品进销存数量，并在产(购)销存数量核对表上签认。
2）F:财务数据与业务数据不一致（账实相符，账单相符）。
（1）F2.1M销售事业部结算岗位填制产品销售汇总签认单，确保原始单据的单价、数量、金额与填制的产品销售汇总清单一致。
（2）F2.2M会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部结算岗位填制的产品销售汇总签认单，审核原始单据的金额、数量与填制的产品销售汇总清单是否一致，产品汇总签字是否齐全。
月末与销售事业部核对销售数量，审核财务数据与业务数据是否一致。
3.流程步骤
4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）。
销售业务及收入确认流程图表
销售业务及收入确认流程图表下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!以下是一个销售业务及收入确认流程的文字描述：1. 客户下单：客户通过各种渠道（如线上平台、电话、邮件等）向公司下达订单。
收支管理领域流程图
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
2.
非税收入收取及缴库流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
3.支出事前申请及审批流程参考材料
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
4.用款计划申请及审批流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
5.借款申请及审批流程参考材料
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
6.报销申请及审批流程
参考材料
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
7．财政直接支付申请及审批流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
8.财政授权支付申请及审批流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
参考材料
参考材料
9.财政票据申领流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
10.财政票据核销流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
11．公务卡报销及还款流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
12.会计档案建立与保管流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：参考材料
参考材料
参考材料
参考材料
13.会计档案借阅、归还流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
参考材料。
营业收入流程图
（4）F1.2M会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部结算管理岗位填制的产品销售汇总签认单及销售发票等原始凭证，审核容：销售价格、销售数量、销售金额、货款结算等。
（5）F1.3M会计核算中心生产成本科油气成本核算岗位与规划计划处、销售事业部月末核对当月商品进销存数量，并在产(购)销存数量核对表上签认。
2）F:财务数据与业务数据不一致（账实相符，账单相符）。
（1）F2.1M销售事业部结算岗位填制产品销售汇总签认单，确保原始单据的单价、数量、金额与填制的产品销售汇总清单一致。
（2）F2.2M会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部结算岗位填制的产品销售汇总签认单，审核原始单据的金额、数量与填制的产品销售汇总清单是否一致，产品汇总签字是否齐全。
月末与销售事业部核对销售数量，审核财务数据与业务数据是否一致。
3.流程步骤
4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）。
专卖店财务管理流程图
完成库存进销存 报表并签字,同时 每日将赠品签收
表拍照
每天做日销 售报表汇总 货款并签字
店长
审核销售、库 存日报表并签
字
出纳
审核收款时间 及金额并确认 收款开具收据
专卖店会计
每日跟踪货款到 账情况
每日核对日销售、 日库存报表
次日根据报表 和收据登帐
流程名称：撤店流程图
直营分经理
产品经理
开始
提交申请
更新库存及台 账
入库
单据签字
更新库存及台 账
流程名称：销售收款,出库
顾客
收银员
店长
开始 付款现金/划 卡/分期
确认付款,保 存
分期
现金/划卡
收款开具三 联收据
确认分期单无 误并保存
收货并在赠品 签收表上签字
确认
专卖店库管
见记账联出货 库管出货的唯
一凭据 更新台帐
负责收回和保 管赠品签收表
1、三联收据：一联自己留存；一联给顾客；一联给长
专卖店库管
开始
填写退货明 细
整理退货
直营部分库管
少配件通知
验货
签退货单
签退货单,入库
结束
更新库存及台 账
直营部分开单员
开退货单
确认退货 回执单
流程名称：库存调拨流程
店长
专卖店主管
开始
提交申请
审核
直营部分开单员 开调拨单
收回回单
专卖店库管调出方
专卖店库管调入方
见票出库
单据签字
验收入货开 退货含赠品
更新库存及登 录台账
直营部分经理
确认收款
审批
通知确认
结束
付款申请：顾客填写收款帐号信息和个人信息
会计核算工作流程图
工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）进行财务分析 编表说明编制各项明细表 登记财务报表 取得并审核原始凭证 编制、审核记账凭证 登记科目汇总表 登记明细分类账 登记现金、银行存款 登记总分类账1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。
审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。
审核内容：A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。
填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。
报销凭证需先整理分类后填写。
B.原始凭证审核贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。
发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。
原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。
特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。
原始凭证的合法性和真实性。
审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。
如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。
关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。
原始凭证的合理性。
审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。
如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。
原始凭证的完整性。
审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。
如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。
财务部日常工作流程图
财务部日常工作流程图（说明：本文为word格式，下载后可自由编辑）
财务人员职责明确：
1、【会计】：
帐、证审核、登记，[含非主营业务登记、统计]
2、【出纳】：
⑴现金、支票的收、支
⑵客户机票业务的核销、对账、催款
⑶国航、海航大客户统计
⑷开发票
3、【核销】：
⑴所有客户的机票业务总核销
⑵银行往来、汇款、POS机管理
⑶银行往来回款查询、登记
⑷开收据
4、【退票】：
⑴机票业务周、月结客户的核销、对账、催款
⑵国内、国际退票平台核对、处理
5、【统计】：
⑴下载、核对ATS、宝库、支付宝、51OOK报表
⑵下载、核对 51额度、航逸达BSP（IATA）报表
⑶ ATS退票核对、回款（支付宝、51额度）
⑷统计汇报销售日报、周报、月报
⑸调账核对。
企业业务管理流程图
业务管理组业务流程图
说明：
(1) 与技术组进行工作联系业务协调
(2) 与综合处进行工作联系
发行上市组业务流程图
说明：
(1) 与资金交易室进行债券业务的日常协调
(2) 经授权后，与发行主体进行日常的业务协调
(3) 经授权后，与代销机构进行日常的业务协调
(4) 经授权后，与行外登记托管机构进行日常的业务协调
交易组业务流程图
说明：
(1) 与技术组随时协调，解决证券业务系统的技术问题
(2) 每日与资金交易室进行债券做市交易的业务协调
结算与资金组业务流程图
说明：
(1) 每日与资金交易室交换债券做市业务的资金清算信息
(2) 与技术组随时协调，解决会计核算系统的技术问题
(3) 每日与结算处、信息管理处进行证券资金清算和结算的业务协调
(3) 每日与发行主体交换证券资金清算信息
(4) 每日与代销机构交换证券资金清算信息
登记存管组业务流程图
说明：
(1) 与技术组随时协调，解决证券登记系统的技术问题
(2) 每日与资金交易室进行债券余额核对
(3) 每日与代销机构进行登记托管信息的交换
(4) 每日与行外登记托管机构进行证券托管信息的交换。
费用及其他业务流程图
预档阶段档说明：阶段档说明：阶段档说明：核算会计银行稽核会计档案管理资金汇兑损益提取开始资金汇兑结算费用附件汇兑损益计算汇兑损益计提计提明细表审核汇兑损益计提账务处理11.1账务处理11.3会计归档结束说明：档说明：省公司办公室国家局外事司省政府外事办公室涉外办公室财务部门档案管理计划审批阶段执行阶段审批备案审批提出团组方案审批审批是是否费用发生涉外费资料填制报销单是否达到财务要求12.1.3资金支付卷宗归档结束否是否审批通过审核核算会计审核财务负责人审核是否是否满足会计规范是否11.3会计归档合同银行回单合同签订11.1账务处理开始提出团组计划申请审批是否审批通过阶段档说明：档说明：阶段档说明：阶段档说明：需求部门三项办（采购办）相关职能部门企管部门财务部门单位负责人业务分管领导财务分管领导采购计划采购招标档案归档采购实施提报采购需求下达采购计划启动实施是否上级单位统招是否委托选择代理机构选择代理机构过程监督收到或者编制采购文件审核采购文件发布采购文件评审评审工作过程监督确认中选供应商是是是否招投标否是否合同签订相关资料业务发生合同谈判填制报销单审核报销单是否组织验收否组织验收是验收单是否验收通过是12.1.3资金支付是否11.3会计归档结束审批审批是审批是财务负责人审核核算会计审核出纳审核是否满足会计规范是否否否否开始卷宗归档合同银行回单审核采购文件评审评审否是否≥5万元是否≥10万元11.1账务处理是否达到报销要求。
物业会计账务流程图
物业管理收入：为物业产权人、使用人收入取的公共、公众性服务收入主营业务收入和特约服务收入物业经营收入：企业除物业管理及服务以外的其他经营性收经营性收入物业大修收入其他业务收入：企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等收入房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收入、商业经营收入及无形资产转让收入等1收入的确认成本的核算生产经营性成本：正常的生产经营活动耗材才能计入生产经营成本包括：工资、奖金、福利费、工会经费、教育经费；房屋共用部位、共用设施设备维修及保养、水电费。
直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费；绿化费、保洁费、保安费、固定资产折旧费等。
物业管理成本成本主营业务成本物业经营成本物业大修成本非生产经营性成本：投资活动、筹资活动、费生产损失消耗、包括盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失2：按照权责发生制原则确定收入和费用。
3：特别需要注重科目：(1):企业利用业主委员会的场地收取停车费，所取得的收入计入“其他应付款——**场地停车费代收科目贷方，并全额计提和缴纳营业税及附加税费。
根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用时，计入”其他应付款——**场地停车费代收科目借方。
物业公司自身获得的收益，即“其他应付款——**场地停车费代收”科目贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。
4：物业工程自营在建工程——物业工程出包方式5：维修基金的核算借记银行存款贷记专项应付款——代管基金——本金6：代收款项计入其他应付款中，不列为收入，记好明细账。
公司的要求：1：按时向税务部门提交各种报表，准确的核算缴纳税费。
目前我所在公司，负责的工作内容中，其中就有报税，金凤税务管辖所在白市驿那边，金凤这边的专管员的白市驿税务所的老师。
去年年底完成了物业行业的营改增，物管费收入：物业行业主要用两个税率6%和3%，前一种为一般计算增值税办法，后一种为简易计算增值税，一般物业公司按照3%简易计算增值税。
其他业务收入管理流程图
账务处理
会计核算中心材料核算科材料结算岗位；会计核算中心生产成本科销售核算岗位
05
审核
会计核算中心资产管理科科长；会计核算中心生产成本科科长
4.流程接口
MP02.01.08.01非关联交易结算
MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）
MP02.12
MP02.12.05.02其他业务收入
3.流程步骤
编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
MP02.01.08.01非关联交易结算
MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）
01
提供销售单据
单位计划经营科机关部门直接责任人
运杂费货运发票等票据
02
审查有关票据
会计核算中心生产成本科销售核算岗位；会计核算中心材料核算科材料结算岗位
编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）
01
计提其他应交款
财务资产处税收管理科税收核算岗位
增值税附加税金计算表；矿产资源补偿费计提表
02
审核
财务资产处税收管理科科长
03
账务处理
财务资产处税收管理科税收核算岗位
4.流程接口
MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）
集团业务流程其他收入管理
3.2 业务款收取。 企业经营单位应及时足额收取各类 营业款项，并及时存入指定银行账户或交存财会部门 。款项收取后应开具收款凭据或发票。
15
发票存根等
业务经办 、凭据或 发票开具 分离
——
15
会计记录，内 部对账资料
——
——
15
相关管理制 度，对账记 录，催收记录
对账与复 核分离
——
5
分析材料
——
——
5
——
10
合同，管理台 账，监控记录
——
——
10
价目表，价格 管理办法
——
检查有无价格管理办 法，是否按企业制定的 参见《权 价格办法执行，相关审 责指引》 批是否符合《权责指引 》。 检查业务款收取是否及 时并交存指定银行账 户，收款与记账是否分 离，是否按规定和规范 开具了凭据。 检查收入确认是否及 时，是否定期核对账 目，账款是否相符。 检查有无相应管理制 度，责任是否落实，是 否及时核对账目，有无 不相容岗位复核签字， 对逾期欠款有无相应催 收措施。 检查每月有无分析资 料，分析内容是否完整 。 检查是否定期考核。 ——
5 100
考核资料 ——
——业——其他收入管理）
四、业务流程表——其他收入管理
步骤 控制点 控制 点分 值 不相容 管理控制要件 岗位/职 务 管理控 制权责 检查提示
a
内部控制管理手册
业务流程（非上市企业——其他收入管理）
四、业务流程表——其他收入管理
步骤 控制点 1.1 经营计划编制与审定。 经营管理部门根据经营年 度发展规划，结合本单位生产经营情况编制年度经营 计划，经部门负责人审核，报相关领导按《权责指引 》审定。 1.2 组织实施。 企业经营单位应根据审定后的经营计 划安排，组织提供相关劳务，定期编制经营统计报 表，按规定上报财会、计划等有关部门。 2.1 合同审查与签订。 企业在开展经营业务前，对需 要洽商或谈判的应组织与客户的洽商或谈判，做好相 关记录。业务经营的合同(协议)由企业经营管理部门 组织法律、财会等部门拟订或审查，报相关领导按《 权责指引》签署合同。合同应送法律、财会等部门。 2. 合同签 订与管 2.2 合同变更与提前终止。 合同变更或提前终止时， 企业经营管理部门应提出书面申请，按照原合同审签 理 (25分) 程序办理。 2.3 合同日常管理。 合同管理部门将生效的合同统一 连续编号，并将与合同相关的文件资料一并整理存 档，妥善管理。业务部门应对合同执行情况进行全过 程跟踪，掌握合同履约情况。 3.1 价格的制定与执行。 企业应针对本企业经营业 务，结合市场情况，制定经营业务价格和管理办法， 下达所属各经营单位执行。执行价格有差异的，应报 相关领导按《权责指引》批准。 控制 点分 值 不相容 管理控制要件 岗位/职 务 管理控 制权责 检查提示
其他应交款核算管理流程图
3.流程步骤
编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
MP02.12.02.02 会计业务处理
（FMIS7.0）
01 计提其他应交款
财务资产处 税收管理科 税 收核算岗位
增值税附加税金计算 表；矿产资源补偿费计 提表
02 审核
财务资产处 税收管理科 科 长
03 账务处理
财务资产处 税收管理科 税 收核算岗位
4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）
MP02.12.05.01 其他应交款核算
精美文档
吐哈油田 财务资产处
开始
01
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
增值税附加税金计算 表
计提其他应交款
02 审核
财务资产处 税收管理科 税收核算岗位
矿产资源补偿费计提 表
财务资产处 税收管理科
科长
通过
03 账务处理
MP02.12.02.02 会计业务处理（FM
IS7.0）
不通过
财务资产处 税收管理科 税收核算岗位
最新2019-其他业务收入的核算-PPT课件
第三节 让渡资产使用权的账务处理
一、让渡资产使用权收入的确认、计量 （一）让渡资产使用权收入的含义与内容 让渡资产使用权是指资产的所有者将资产的使
第三节 让渡资产使用权的账务处理
（1）2019年10月1日贷出款项时 （2）确认利息收入时 （3）2019年10月1日到期收回贷款时
第三节 让渡资产使用权的账务处理
（二）、无形资产出租的账务处理 转让使用权取得的收入（即租金收入）计入其
他业务收入，摊销无形资产及发生有关费用支 出计入其他业务成本
出租包装物发生修理费用时，借记“其他业务 成本”科目，贷记“原材料”、“银行存款” 等科目
如出租包装物的押金逾期未退，企业可根据合 同没收押金，没收押金时借记“其他应付款” 科目，贷记“其他业务收入”、“ 应交税 费—应交增值税（销项税额）” 等科目
收回的出租包装物，如不能继续使用而报废， 残料估价入库或变卖时，借记“原材料”、 “库存现金”等科目，贷记“其他业务成本” 科目
第三节 让渡资产使用权的账务处理
（1）、收到本年度租金时 （2）、2019年12月31日调整账面价值时 （3）、收到价款时 （4）、转销投资性房地产时 （5）、结转公允价值变动时
第三节 让渡资产使用权的账务处理
（四）、固定资产、包装物出租账务处理 1、固定资产出租 固定资产出租方式有经营租赁和融资租赁两种
(1)领用包装物时 (2)收取包装物押金时 (3)报废木箱残料作价入库时 (4)退还押金并确认租金收入时 (5)计算应负担的营业税时
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账务处理
会计核算中心材料核算科材料结算岗位；会计核算中心生产成本科销售核算岗位
05
审核
会计核算中心资产管理科科长；会计核算中心生产成本科科长
4.流程接口
MP02.01.08.01非关联交易结算
MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）
MP02.12.05.02其他业务收入
3.流程步骤
编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
MP02.01..02会计业务处理（FMIS7.0）
01
提供销售单据
单位计划经营科机关部门直接责任人
运杂费货运发票等票据
02
审查有关票据
会计核算中心生产成本科销售核算岗位；会计核算中心材料核算科材料结算岗位