通信工程结算审计方法
通信工程审计流程
2、审计方案制定后，应征求委托单位对审计方案进行确认后,审计人员方可按实施方案要求进入实质性审计。
（三）收集审计资料审计人员根据委托单位确认的”实施方案”，收集相关的送审资料:（1）了解被审单位的结算情况。
向被审核单位了解工程结算情况，并要求被审核单位填写”基本建设工程审核了解情况表"。
审计人员应根据了解的基本情况，结合"实施方案"进一步地补充、完善审计策略，以利于下一步工作的开展。
(2)接受被审单位结算资料.根据被审计单位提供的审计资料，填写"基本建设工程结算审核资料清单”。
审计人员对资料不全的情况下，应向被审单位提出补充相关资料以及提供补充资料的时间要求。
（四)结算资料进行初审。
审计人员在接到资料同时，可以对结算资料进行初审，对初审过程发现、存在的问题，形成相应的工作底稿，作为现场审计、现场查勘提供相应数据和提请重点查勘事项记录。
(五)现场查勘，审计人员根据资料初审情况以及施工图纸，对施工现场进行现场查勘。
根据现场查勘结果,对现场工程量进行初步评估，确认现场工程量与送审结算资料工程量的审增（减）比例，并提出初步审计结果。
二、审计关注事项（一）送审工程结算资料编制是否真实、准确:1、工程量的计算是否符合规定的计算规则、是否准确.2、工程结算定额选套是否合规、选取用是否恰当。
3、工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。
4、设备(材料)用量是否与定额含量一致。
5、设备（材料）是否按国家定价或按市场计价.6、利润、税金计数基数、利润率、税率是否符合规定。
(二）工程结算资料是否与竣工图纸相符。
（三）由多个单项工程构成一个工程项目时，工程结算的总造价是否与单项工程造价相符。
（四）工程结算造价，是否控制在初步概算和初步设计批复允许范围以内。
三、管道与管道光缆敷设（一）管道建设及敷设1、管道光缆，是将光缆穿放在预设好的管道中.此种方式施工优点,光缆具有较好的保护作用，线路障碍不容易发生,线路集中、便于维护。
4、通信工程建设工程决算审计技术-方案
通信工程建设工程决算审计技术-方案十分荣幸参加此次贵单位组织的“xxxx”的投标工作；本着“质量第一，精益求精”的工作理念，我公司自接到招标文件以来认真研读、分析此次贵单位发布的招标需求，就审计工作开展、审计工作人员与时间安排、审计工作质量保证方案等多个方面展开一系列探讨。
公司内部自上到下高度重视此次贵单位的采购需求，特成立由高级项目经理为组长的专项项目组为贵单位服务，项目组根据贵单位此次采购需求及多年行业经验，特制订如下审计工作方案。
1.审计范围审计建设工程决算审计业务，涵盖工程项目，内容包括塔基、土建机房、动力及配套安装、外市电引入、室内分布系统集成等贵单位委托的工程决算审计业务。
2.审计依据➢《财政部关于印发<基本建设财务管理规定>的通知》（财建[2002]394 号）；➢财政部《国有单位建设会计制度》；➢《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建[2016]503号)；➢《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财政部财协字[1999]103 号）；➢原邮电部[1995]626号关于发布《通信建设工程概算、预算编制办法及费用定额》；➢XXX有关通信建设工程管理规定；3.审计内容、难点分析（1）工作内容难点分析通信工程是一项复杂的系统工程，需要交换、无线、传输、动力空调等多工种、多专业、多学科的协同工作。
这就决定了通信工程具有如下特点：➢工程点多、面广。
无线网络规划必须满足覆盖和容量两个方面的要求。
为了实现覆盖，必须在一些交通不发达的偏远地区建设基站。
为了满足容量需求，在人口密集地区往往集中了大量的基站。
除基站外，再加上交换局站和传输线路，同时开工的工程数目众多，分布也极其分散。
➢传输线路长而且分散。
通信工程中的传输光缆总量长，但组成整个传输网的光缆尤其是市区内的光缆通常距离较短，经常存在多个地段同时施工的情况。
➢施工工种多。
一个典型的新建基站通常包括机房土建装修、铁塔、地网、市电引入、消防、走线架、天馈线、空调、整流器、蓄电池、基站和传输等多种设备的安装工程。
通信工程结算审计中的差异分析
通信工程结算审计中的差异分析
通信工程结算审计是指对通信工程施工合同履行情况进行审计和结算，以确定工程款
支付金额的过程。
差异分析是结算审计中常用的一种方法，用于分析发生的差异并找出原因。
差异分析在通信工程结算审计中的作用主要有三个方面：一是帮助审计人员了解工程
实际发生的情况，比较工程实际完成情况和合同约定，确定是否存在差异；二是找出导致
差异的原因，如是否存在施工过程中的变更、增减量等问题；三是为结算工程款提供依据，避免因未发现差异而导致工程款支付错误或发生争议。
差异分析方法主要包括计算法和比较法两种。
计算法是将合同约定的工程量数据与实
际发生的工程量数据进行比较，计算差异并找出原因。
比较法是将同一工程项目在不同时
间或不同地点的数据进行比较，找出变化的规律并确定原因。
差异分析的具体步骤如下：
1. 收集合同约定的工程量数据和实际发生的工程量数据。
2. 将合同约定的工程量数据与实际发生的工程量数据进行比较，计算差异。
3. 分析差异的原因，如是否存在施工过程中的变更、增减量等问题。
4. 根据差异分析结果调整工程款支付金额，确保符合合同约定和工程实际完成情
况。
5. 编制差异分析报告，将分析结果和结论详细记录下来，便于交流和沟通。
差异分析在通信工程结算审计中具有重要的作用，可以提供必要的信息和依据，保障
审计工作的准确性和公正性。
通过差异分析可以及时发现并解决工程款支付过程中可能存
在的问题，避免后续争议的发生。
在通信工程结算审计中，差异分析是一个必不可少的工
作环节。
通信工程结算审计中的差异分析
通信工程结算审计中的差异分析通信工程结算审计是对通信工程项目的费用进行审计，以评估其合理性、合规性和准确性。
差异分析是一种常用的审计方法，用于分析结算金额与合同金额之间的差异，并找出产生差异的原因。
下面将从差异分析的目的、方法和应用角度对通信工程结算审计中的差异分析进行探讨。
差异分析的目的是为了找出结算金额与合同金额之间的差异，并据此评估结算的准确性和合规性。
通信工程项目的结算金额往往是根据合同约定和实际工程完成情况来确定的，而合同金额则是事先约定的工程费用。
差异分析能够帮助审计人员找出结算金额与合同金额之间的差异，并找出产生差异的原因，从而判断结算的合理性和准确性。
差异分析还能够发现可能存在的风险和问题，并提出相应的建议和措施。
差异分析的方法主要包括比较法、比例法、平均分配法等。
其中比较法是最常用的方法，通过对结算金额和合同金额逐项进行比较，找出差异项目。
比例法则是根据不同项目在结算金额和合同金额中所占比例来找出差异项目。
平均分配法则是将结算金额和合同金额按照一定的比例进行平均分配，找出差异项目。
这些方法可以根据实际情况进行灵活运用，以达到准确评估结算的目的。
差异分析在通信工程结算审计中的应用具体包括以下几个方面。
通过差异分析可以评估结算金额的准确性。
在通信工程项目中，结算金额可能受到多种因素的影响，如工程进度、材料费用、劳务费用等。
通过差异分析可以找出这些影响因素，并对结算金额的合理性进行判断。
差异分析可以评估结算金额的合规性。
通信工程项目的结算必须符合相关的法律法规和合同约定，差异分析可以发现是否存在违规行为，如虚假结算、关联交易等。
差异分析可以发现潜在的风险和问题，并提出相应的建议和措施。
通过对差异项目的分析，可以找出可能存在的问题和风险，并在后续工作中加以解决和预防。
通信工程结算审计中的差异分析是一种重要的审计方法。
通过差异分析可以评估结算金额的准确性和合规性，发现潜在的风险和问题，并提出相应的建议和措施。
通信工程的结算审计
\通信线路工程结算审计基本内容幻灯片401工程结算审计内容020304一、工程结算审计内容1、审查工程建设程序是否符合规定，投资项目有无立项、可研、设计批复文件2、符合招标条件的是否按规定招标，合同签订的内容及金额是否与招标结果一致；不需要招标的合同签订程序是否符合规定；预算工作量及造价计算是否准确；3、建设单位是否对工程进度、质量是否做到有效监管；施工单位和监理单位是否尽责，随工记录、竣工资料和监理资料是否真实、完整、有效；4、项目验收是否及时、合规，结算书的编制是否按要求编制；5、实际结算工作量与预算工作量是否存在较大差异，其差异原因是否合理、充分，计算是否准确；6、是否正确套用定额，工作量计算是否准确；（如高套定额）幻灯片5一、工程结算审计内容7、各种取费是否按规定标准计取，依据是否充分；（如不同种类工程规费等）8、主要材料使用量和价格是否真实、准确；审查剩余材料和拆旧材料，是否办理了退库手续，其交接手续是否完备，材料余量是否合理；（如退铜手续，多部门盖章）9、工程变更签证是否真实、合理，是否得到施工单位、建设单位、监理单位、设计单位的四方共同确认，实际情况是否与竣工图纸一致；10、设计变更是否真实、合理，得到设计单位、建设单位、设计批复部门的共同确认；幻灯片6通信线路工程结算审计基本内容0102通信工程结算审计资料审核0304幻灯片7二、通信工程结算审计资料审核1、立项文件：主要关注所有提供的文件是否真实有效，送审金额是否超估算，建设内容是否送审一致，内容是否齐全。
2、设计文件及设计批复（初步设计/施工图设计/修正设计)：设计文件、预算、图纸、批复文件、设计修改册、修改预算、电子版及正式文件（电子版线上，纸质版线下）。
对300万元及以上的工程项目需提供可研批复文件；关注所有提供的文件是否真实有效；内容是否完整（设计说明、预算、图纸是否完整），设计批复规模及金额是否与设计文件及预算一致，是否超投资，超规模报送。
工程结算审计
一般来说，审对其结 算进行审计。
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狠抓执业质量 提高服务水平
通信工程审计顾名思义就是对通信工程 项目进行施工结算审计，为甲、乙双方结 算工程价款提供依据；对通信工程项目竣 工财务决算进行审计，为委托方办理固定 资产的交付提供法律依据。当然还有广义 上的通信工程审计，范围就比较大了，如 编制通信工程项目可行性研究报告，为委 托方办理建设项目的立项提供依据；
通信工程审计的方法 及重点分析
陕西鸿英会计师事务所
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狠抓执业质量 提高服务水平
目录 一、工程审计及通信工程审计的概念 二、通信工程决算和结算审计的特点 三、工程竣工决算审计与工程结算审计的区别 四、目前我公司采取的通信工程竣工决算审计流程 五、通信工程施工结算审计的几种方法 六、通信工程施工结算审计中存在的问题与对策
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狠抓执业质量 提高服务水平
工程结算审计，是运用科学、技术原理和经 济法律手段，解决工程建设活动中工程造价 的确定与控制。从而达到提高投资效益的经 济效益目的的行为，是确定造价的实施过程 和行为，它可以由政府部门委托，也可以由 建设单位委托具有相应资质的造价资询机构 完成，但不具有强制性，它和委托方，建设 方，施工方是平等的法律关系。
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狠抓执业质量 提高服务水平 五、通信工程施工结算审计的几 种方法
1、看图法。即看图核实工程量与工程价款，通信 工程结算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施 工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的 真实性。
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狠抓执业质量 提高服务水平
要求审计人员必须熟练掌握通信工程知识， （如光缆线路工程，不仅要看杆路施工图，还 要看光缆施工图、光纤分配图等，市话线路工 程，不仅要看杆路施工图，还要看配线电缆图） 不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有 的图纸综合分析（如光缆线路工程，一般来说 是按每杆公里承包价进行结算，新建杆公里数、 利旧杆公里数，若只看杆路图是无法正确计算 出利旧杆公里数是多少，只能结合光缆施工图 进行分析计算）。
通信工程审计方案
通信工程审计方案一、前言随着通信技术不断发展，通信工程建设日益普及和重要。
然而，由于通信网络的复杂性和规模庞大，通信工程中存在着诸多潜在的问题和风险。
为了确保通信网络的稳定运行和安全性，对通信工程进行审计是非常必要的。
本文旨在提出通信工程审计方案，以保障通信工程的稳定和可靠。
二、审计目标和内容1. 审计目标通过对通信工程的各项要素和运营情况进行全面、深入的审计，确保通信网络的安全、稳定运行。
具体包括以下几个方面的目标：（1）发现通信工程的潜在风险和问题，及时制定解决方案，保障通信网络的安全和稳定。
（2）评估通信工程的质量和性能，提出改进建议，优化通信网络的运行。
（3）核实通信工程的合规性，遵从相关法律法规和行业标准，确保通信工程正当合规。
2. 审计内容（1）通信设备和网络架构的审计：包括通信设备的选型和配置、网络拓扑结构、通信设备的运行情况等。
（2）通信网络运行情况的审计：包括通信网络的带宽利用率、数据传输速率、故障率、可靠性等。
（3）通信安全审计：包括网络安全防护设施的完整性、数据传输的安全性、网络攻击防范措施、数据备份情况等。
（4）通信工程管理和运营审计：包括公司内部通信管理流程、通信服务运营情况、员工操作规范和合规性检查等。
三、审计方法和流程1. 审计方法（1）文献调研：收集通信工程相关资料和文献，了解通信设备的技术特点、网络运行原理等。
（2）现场勘查：实地对通信设备设施和网络运行情况进行调查，查看设备配置、连线情况、设备状态等。
（3）数据采集与分析：采集通信网络的运行数据，对数据进行分析、处理和评估，发现问题和提出改进建议。
（4）设备检测和测试：对通信设备进行质量检测和性能测试，评估设备的运行情况和稳定性。
2. 审计流程（1）确定审计范围和目标，明确审计的重点和关注点。
（2）准备审计工作计划和方案，确定审计时间、地点和参与人员。
（3）收集通信工程相关资料和文献，进行文献调研。
（4）实地对通信设备和网络进行勘查，查看设备配置和状态。
5-通信工程审核的重点、难点及应对措施
定额说明“立9m以下水泥杆-综合土”定额说明仅是人工*1.3， 机械、仪表费不应*1.3。
一、工程结算审计重点
（一）通信工程表格费用组成审计重点：
4、表三乙和丙审核重点： 第一步：注意系数是否与表三甲同步，特别留意
二、工程结算审计难点及应对方案措施
1、专业技术类审计难点
应对审计方案措施：
③变更手续的齐全性的审核：一是工程变更以合同为依据， 二是处理工程变更的方案需有业主、设计、监理的确认， 三是以承包人发生的合理成本开支进行核算。
工程变更与工程现场签证审核是一项政策性、技术性、经 济性很强的工作，设计变更手续、签证程序应齐全，依据 应充分、内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合 理并符合施工合同规定，工程变更的数量（包括核增与核 减）应考虑全面。
勘察费，以设计图纸为准分新建、搬迁、替换、扩容、升级宏基站\ 微基站\频拉远基站\布式基站等，按广东电信相关发文规定计取；电 缆专业的勘察费是否以所有单点勘察长度总长计算基价；光缆专业是 否以不同类型光缆项目分单点工程的勘察长度计算基价标准等。
一、工程结算审计重点
（三）设计费、监理费审查重点
2、监理费重点： （1）计费额=未下浮前建安费+设备费 （重点审查计费额计取基数，①、
二、工程结算审计难点及应对方案措施
1、专业技术类审计难点
• 应对审计方案措施： ① 重视竣工资料严肃性、完整性、合理性、有效性、真实性。 竣工资料的严肃性、完整性、合理性、有效性、真实性是结算
审计的根本依据，是得出客观、科学、可信的结算审计报告书 的重要保证，是做好结算审计工作的基础。在审核中，送审资 料不完整、竣工图没有全面体现工程实际情况，设计变更无设 计监理等相关单位确认或缺乏变更的合理性;隐蔽工程现场验收 无正式签证手续等等问题给结算审核工作带来了极大的不便， 在审核的结果与原送审造价出入大时，与承包方存在较大争议， 通过现场核实，反复核对，才使结算审核结果能反映工程实际 情况。因此我们在审核中应依据相关法规，强调资料的严肃性、 完整性、合理性有效性、真实性，使结算工作回到正轨。
通信线路工程结算审计管理
11Internet Communication互联网+通信由于通信线路工程项目特别是运营商的线路工程项目具有区域范围广、项目多、时效性强、更新扩容频繁的特点，给通信线路工程项目审计工作带来了一定的难度。
做为施工单位，我们必须在日常管理中做好通信线路工程项目审计管理工作，从而更好的为通信线路工程管理支撑服务，为公司规避风险，堵住漏洞，节约资金。
一、通信线路工程结算审计的流程1.1施工方编写、提交审计资料工程项目的审计工作是在工程竣工验收合格后，由施工方编写完整的审计结算资料提交给业主单位有关部门，由业主安排审计单位进行项目的审计工作。
审计资料主要包括:施工合同、施工设计、工程竣工资料、各种签证、工程结算资料、物资流向表等。
1.2业主单位安排审计单位对工程进行审计业主单位在接到施工方提交的审计资料后，安排审计单位进行审计，审计过程如下:1.2.1对审计资料进行初审初审工作主要包括项目合同情况、竣工资料的完整性、结算资料的完整性及正确性，各种签证是否齐全。
审核结算资料定额选套是否合规、选取是否恰当；工程取费是否执行相应的基数及标准、设备材料用量是否与定额一致等。
1.2.2现场查勘复审初审完成后，审计单位到竣工现场进行查勘复审。
按照竣工文件中的竣工图纸进行现场复核。
1.2.3出具审计报告审计单位依据现场复核情况及施工方上报的结算文件，计算出工程实际造价及工程物资使用情况，出具审计报告。
审计报告一般包括：结算审计确认表、结算审计物资流向表、现场查勘表、审计明细表等。
二、通信线路工程结算审计的重点分析2.1工程量审核工程量审核是结算准备性的一个重要方面，在通信线路工程结算审计中，审计单位抽查工程量时，每项项目都要抽查，比如通信线路工程中新建杆路、直埋、利旧附挂、墙壁等都会按比例抽勘查，审计单位一般会抽取工程量较大的单项工程进行抽查审核。
2.2结算单价审核由于通信线路工程中各地区项目价格和主材价格各不相同，在结算书中的报送价格也不想同，在结算中应注意各项目报价是否合理。
通信工程审计服务方案
通信工程审计服务方案一、项目背景随着通信技术的不断发展和应用，通信工程在各个行业中起着举足轻重的作用。
通信工程的建设与运营需要保障其安全可靠性和高效性，而通信工程的审计则是保障通信工程运营的重要手段之一。
因此，为保障通信工程的安全可靠运营，提高通信工程的管理水平，提升通信工程的服务质量，对通信工程进行全面的审计和评估显得尤为重要。
二、项目目标1.全面了解通信工程的运营状态，发现存在的问题和风险；2.评估通信工程的安全可靠性，提出改进建议；3.提高通信工程的管理水平，提升其服务质量。
三、服务内容及流程1.服务内容1）通信工程设备与设施审计：包括通信基站、传输设备、光缆、天线等设备的审计，以及现场布线、设施安全等方面的审计。
2）通信网络安全审计：包括网络结构、网络软硬件设备、网络安全保护措施等方面的审计。
3）通信运营商审计：包括对通信运营商的服务质量、运营管理等方面的审计。
2.服务流程1）需求分析：充分了解客户需求，制定审计方案。
2）数据采集：采集通信工程的运营数据、设备数据等。
3）现场调查：对通信工程设备设施进行现场调查。
4）数据分析：对采集的数据进行分析，评估通信工程的运营状态。
5）问题发现：发现通信工程运营中存在的问题和风险。
6）报告撰写：撰写审计报告，提出改进建议。
7）交流沟通：与客户交流审计结果及改进建议。
8）跟踪服务：提供后续的跟踪服务，协助客户实施改进建议。
四、服务方案1. 通信工程设备与设施审计1）审计范围对通信基站、传输设备、光缆、天线等设备的数量、类型、使用情况等进行全面审计。
对现场布线、设施安全等进行全面审计。
2）审计方法采用现场调查、数据采集和网络远程监测等方式进行审计。
3）审计目标发现设备设施的质量、数量、使用情况等方面的问题和风险。
4）审计报告根据审计结果，提出设备设施的改进建议，并撰写审计报告。
2. 通信网络安全审计1）审计范围对通信网络的结构、网络软硬件设备、网络安全保护措施等进行全面审计。
通信工程专项审计方案
通信工程专项审计方案一、审计目的和依据1. 审计目的本次审计旨在对通信工程项目的设计、建设、运营和维护过程进行全面深入的审计，查明项目实施中存在的问题和风险，提出合理的改进建议，确保项目的顺利实施和运营，保障通信工程的可持续发展。
2. 审计依据本次审计依据相关法律法规、部门规章、项目合同及相关文件，审计准则以及国家有关政策和标准进行审计。
二、审计范围本次通信工程专项审计范围主要涉及通信工程项目的设计、建设、运营和维护过程。
1. 设计阶段：项目设计的科学性、合理性、可行性分析及设计文件的编制情况。
2. 建设阶段：项目建设的进度、质量、成本控制和合同履行情况。
3. 运营阶段：项目运营管理、服务质量、用户满意度和运营成本情况。
4. 维护阶段：项目维护管理、故障处理、技术升级和维护成本情况。
三、审计内容1. 项目规划与设计审计（1）审计项目的规划和设计流程是否合理，是否符合国家相关的规定和标准。
（2）审计项目的设计文件、可行性研究报告、施工图纸等是否完整、准确、符合实际需要。
（3）审计项目的设计方案的科学性、合理性、经济性和可行性。
2. 项目建设审计（1）审计项目建设的进度计划、合同履行、监理、质量、安全等情况。
（2）审计项目建设的成本、费用支出、资金使用等情况。
（3）审计项目建设的施工质量、验收合格率、工程质量保证体系等情况。
（4）审计项目建设的环保、文明施工、资源节约利用等情况。
3. 项目运营审计（1）审计项目的运营管理体系、组织架构、运营机构设置、人员配置、运营制度等情况。
（2）审计项目的服务质量、网络覆盖率、业务开展程度、用户满意度等情况。
（3）审计项目的运营成本情况，包括人员成本、设备成本、能耗成本、运维成本等方面。
4. 项目维护审计（1）审计项目的维护管理体系、组织架构、维护机构设置、人员配置、维护制度等情况。
（2）审计项目的故障处理、维护服务水平、技术保障等情况。
（3）审计项目的维护成本情况，包括人员成本、设备成本、能耗成本、维护费用等方面。
通信工程审计流程
通信工程审计流程法律快车小编相信很多人都知道审计这个词，而且一想到审计马上就会想到会计师事务所之类的专业服务机构。
可是，你知道吗，通信工程也需要审计，并且通信工程的审计比会计上的审计更加复杂。
一、什么是通信工程通信工程，从广义上讲是一项多专业的系统工程。
狭义上讲通常是指某个专业的建设工程，如通信交换建设工程、通信传输建设工程、通信无线基站建设工程、通信电源建设工程、通信管线建设工程等等。
通信工程分长途干线工程和本地网工程两种。
二、通信工程审计的重点工程造价（也称工程结算）审计：１、了解工程概况，特别要关注工程造价与工程预算造价的差额形成原因。
２、现场查核，查对工程造价资料是否与竣工图纸与现场相吻合。
３、依据工程造价资料，关注工程定额选套是否合规、选取是否恰当，工程量是否合规（特别要关注挖填土石方的工程量）；设备及器材用量是否与定额含量和规范要求一致（长途干线工程中特别要关注光缆与光缆接头盒的用量及工余料的交付结果）；工程取费是否按合同约定执行；规费和税金计取是否符合国家规定。
４、关注小型建筑工程费的依据。
５、关注监理单位的签证。
工程竣工决算审计：１、了解工程概况，关注与工程造价外有关费用的合规性、合理性。
２、特别要关注工程建设单位管理费的支出是否合规。
３、特别要关注建设用地及综合赔补费支出是否合规。
４、安全生产费是规费，必支付的。
工程建设程序合规性审计：１、特别要关注工程立项的审批手续是否合法、合规、完善。
２、工程建设程序各环节的交接是否合规、完善。
三、通信工程审计流程首先要收集项目的相关资料。
相关资料主要包括：项目立项申请、设计批复、设计文件、施工单位招投标文件、设备及材料的招投标文件、施工合同、设备采购等合同、施工图纸、结算资料、竣工资料、设计变更文件、隐蔽工程单等，在审计过程中，施工单位往往提供资料不及时，提供资料不全面，且资料内容与实际不符，这都需要我们仔细核查。
收集相关的资料是审计工作顺利开展的基础条件，同时为保审计工作的有序进行还必须将收集的资料进化分类、归集和分析，对资料要有全面详细的了解。
通信工程项目结算、决算送审流程
4、流程图：
(1)工程结算送审流程图
(2)工程决算送审流程图
5、流程描述
〔1〕工程结算送审流程描述
〔2〕工程决算送审流程描述
6.流程绩效评估指标
7.
8.系统支撑要求说明
〔1〕建议各单位资料可通过系统交互，相关流程可通过系统审批。
〔2〕建议各单位在方案建设管理系统中，增加待审计合同〔或订单〕、待决算工程统计，便于及时跟踪分析审计进度。
〔3〕建议从源头对工程物料编码进行标准，可通过系统自动生成工程材料平衡表。
〔含设计材料明细、采购材料明细、领用材料明细、退库材料明细〕
9.业务差异描述及优化建议
10.重要决策事项。
通信工程结算审计中的差异分析
通信工程结算审计中的差异分析通信工程结算审计是指对通信工程的结算过程进行审计，以确保结算的准确性、合规性以及合理性。
而差异分析是在结算审计中的一个重要环节，旨在分析结算过程中出现的差异，并找出差异的原因和解决方案。
1. 发现结算差异：通过对结算过程进行核对和比对，可以发现结算差异的存在。
结算差异主要表现为实际结算金额与预期结算金额之间的差异，例如工程量超支、材料价格的波动、施工进度延误等。
2. 剖析差异原因：差异分析的一个重要任务是找出导致结算差异的原因。
差异原因分析可以从多个角度进行，包括工程设计、施工管理、材料进出库管理等。
通过综合分析，可以找出结算差异的主要原因，并为后续的结算改进提供依据。
3. 对差异进行分类：差异分析还可以将结算差异进行分类，以便更好地理解和管理。
常见的差异分类包括预算差异、实际结算差异、成本差异等。
通过对差异进行分类，可以为差异解决提供更准确的参考依据。
4. 提出解决方案：差异分析的最终目的是为结算差异提出解决方案。
解决方案可以从多个角度进行考虑，包括调整工程量、重新评估材料价格、合理分摊费用等。
通过合理的解决方案，可以消除结算差异，确保结算的准确性和合理性。
差异分析在通信工程结算审计中的具体步骤如下：1. 数据归集：需要归集结算相关的数据，包括工程量报表、合同文件、付款凭证等。
数据的归集需要保证数据的完整性和准确性。
2. 数据核对：对归集的数据进行核对和比对，确保数据的一致性和完整性。
核对的内容包括工程量是否一致、合同支付条件是否满足等。
3. 差异分析：根据核对结果，进行差异分析。
差异分析可以按照时间、地点、工程量等多个维度进行分析，找出差异的特点和规律。
4. 原因分析：根据差异分析的结果，进行原因分析。
原因分析可以通过查找相关资料、询问相关人员等方式进行，找出导致结算差异的主要原因。
5. 解决方案提出：根据原因分析的结果，提出解决方案。
解决方案需要符合实际情况，并且能够解决结算差异的根本问题。
通信工程专项审计方案
随着通信行业的快速发展，通信工程项目的规模和数量逐年增加。
为了确保通信工程项目的质量和效益，加强通信工程项目的监督管理，提高资金使用效率，根据我国相关法律法规及行业规定，特制定本通信工程专项审计方案。
二、审计目的1. 审查通信工程项目的合规性、合理性，确保工程项目的顺利进行。
2. 审查工程投资的真实性、合规性，防范投资风险。
3. 审查工程成本的真实性、合规性，提高资金使用效率。
4. 审查工程合同履行情况，确保合同条款的执行。
5. 审查工程结算的准确性、合规性，确保工程结算的真实性。
三、审计范围1. 通信工程项目立项、可研、招标投标、设计、施工、监理等环节的合规性、合理性。
2. 通信工程投资的真实性、合规性，包括投资计划、投资预算、投资使用等。
3. 通信工程成本的真实性、合规性，包括工程材料、人工、机械等成本核算。
4. 通信工程合同履行情况，包括合同签订、履行、变更等。
5. 通信工程结算的准确性、合规性，包括结算依据、结算方法、结算金额等。
四、审计方法1. 文件审查：审查项目立项、可研、招标投标、设计、施工、监理等文件，确保其合规性、合理性。
2. 实地调查：对通信工程项目现场进行实地调查，了解工程进展情况，核实工程成本、质量、进度等。
3. 计算机辅助审计：利用计算机软件对通信工程项目数据进行处理、分析，提高审计效率。
4. 询问相关人员：询问项目负责人、设计人员、施工人员、监理人员等，了解工程情况。
1. 制定审计计划：根据审计目的和范围，制定详细的审计计划，明确审计时间、内容、方法等。
2. 审计实施：按照审计计划，对通信工程项目进行审计，收集相关证据。
3. 审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。
4. 审计整改：督促被审计单位对审计发现的问题进行整改，确保问题得到有效解决。
六、审计人员及职责1. 审计组长：负责组织、协调审计工作，对审计结果负责。
2. 审计人员：负责审计实施、证据收集、报告撰写等工作。
通信工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案
通信工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案一、背景随着通信工程的快速发展，跟踪审计和结算审计对于确保工程质量、控制成本以及监管资金使用都具有重要意义。
本实施方案旨在规范通信工程全过程跟踪审计和结算审计的具体步骤与要求。
二、目标1. 实施全过程跟踪审计，监控通信工程各阶段的进展和质量，及时发现和解决问题。
2. 实施结算审计，确保通信工程款项的合理性和准确性。
3. 提高通信工程管理水平，降低风险，优化资源利用。
三、实施步骤1. 确定审计范围和目标根据通信工程的类型和规模，确定审计的具体范围和审计目标。
包括但不限于工程计划、工程设计、施工过程、材料采购、验收等方面。
2. 制定审计计划制定全过程跟踪审计和结算审计的具体计划，明确审计的时间表、人员分工和所需资源等。
确保审计工作有序进行。
3. 收集和分析审计资料根据审计计划，收集与通信工程相关的各类审计资料，包括工程文件、检查记录、报表等。
对这些资料进行全面、准确的分析，查找潜在问题和风险。
4. 实施跟踪审计跟踪审计的重点是监控工程各阶段的进展和质量。
通过现场检查、抽样检测、数据分析等方式，及时发现和纠正问题，确保工程按计划顺利进行。
5. 实施结算审计结算审计的目标是核查通信工程相关款项的合理性和准确性。
审查工程费用凭证、结算报告等资料，确保其符合相关法规及合同约定。
6. 编制审计报告根据实施的跟踪审计和结算审计结果，编制审计报告。
报告应包括审计发现、问题分析、风险评估以及相应的改进建议等内容。
7. 审核和公示对审计报告进行内部审核，确保报告的准确性和可靠性。
经审核后，将审计报告公示至相关部门和相关方，提供透明度和信息公开。
四、风险和控制在实施全过程跟踪审计和结算审计过程中，可能存在以下风险：1. 数据不准确或不完整，导致审计结果偏差。
2. 人员纪律性不强，影响审计进度和质量。
3. 监督部门或相关方的合作度不高，阻碍审计工作的顺利进行。
为降低上述风险，可以采取以下控制措施：1. 加强对数据的核实和校验，确保其准确性和完整性。
通信工程审计流程及技巧
通信工程审计流程及技巧通信工程审计流程及技巧通信工程审计流程是怎样的吗?你知道通信工程审计有哪些技巧吗?下面是yjbys店铺为大家带来的通信工程审计流程及技巧的知识，欢迎阅读。
一、通信工程审计流程及技巧1.根据现场勘查计算比例2.核实结算后面的甲供料单(盖章)和表三甲里面的工程量、报审汇总表以及系统是否一致，通常情况下都是全部核对一下甲供材料金额，结算文件、签证资料、竣工文件需要签字盖章。
3.有赔补费的核实赔补费，要赔补签证和发票复印件。
4.拆除电缆和设备的工程需要缴料单，交给甲方或运维，需要盖章签字。
一般的拆除工程需要施工单位出具说明。
5.结算超设计的一律按设计审，施工单位不同意时要求出具设计变更。
6.所有工程都必须有设计，没有的不接收资料。
7.管道工程中开挖土一般为普通土，如果是砂砾土、硬石或者软石则需要做签证(管道工程和光环工程中较多)。
有些开挖管道的隐蔽工程需要做隐蔽工程签证，室分工程像天线之类的在天花板里面的也需要做隐蔽工程签证。
8.估列定额不计取，具体看省公司的文件。
送审结算的设计费、监理费必须和设计文本的数值一致，通常以报审纸质版结算为准，其设计监理费折扣率均以设计文本为准。
9.新审法主要看合同签订日期，施工中标折扣，具体折扣看合同。
10.设计费和监理费计算的时候是在“建筑安装工程费”(表二总值)的基础上计算的，切记!不是在施工费的基础上计算。
11.走电子报审(系统)时，定案表需要扫描。
上传附件时需要上传审定结算(结算审计对照表)、甲供材料对照表、定案表扫描件、审计费明细。
甲供料金额和系统报审的数值不能有一分钱的差错，要认真和带有定案表的汇总表核对送审金额12.最后在审计完出定案表时一定要和系统核对送审金额，确认系统无误后再出定案表。
13.出具审定定案表并结束审计平台项目，此工程审计完毕。
14.移动网:甲供料单需建设方盖章、建设管理员签字,隐蔽工程需要监理出具隐蔽工程签证(必须监理盖章、签字)15.固网：现场勘察时一定要注意图纸的'光纤和实际的是不是芯数一样。
通信线路工程结算审计内容
02
线路专业的分类及审核要点
线路专业的分类：
线路专业主要包括管道工程、直埋工程、杆路工程、接入 网工程等。 管道工程：包括路由测量、挖管道沟及人手孔坑 （深度、宽度、以及长度）、敷设各类管材、手孔的制作 规格等。 直埋工程：包括路由测量、挖掘光缆槽道（接头 坑）、铺管保护、埋设标石、土质、顶管等。 杆路工程：包括路由测量、立杆、拉线、吊线、架 设光缆、安装盘留架、吊线保护装置、接头、地线等。 接入网工程：用户采用FTTH、FTTB等技术接入的全 套设计，包括光缆布放、用户端设备安装、综合布线等。
线路工程的审计要点：
顶管及特殊施工方式的工作量要作为重点进行勘查。 新建杆路工程： 1.路由长度，参照竣工图纸及报审工作量对重点勘查 点进行勘察对比。 2.立杆，目前基本都为木杆。核实木杆数量与现场是 否一致，对报审图纸上的特殊杆如：品接杆、单接杆、撑 杆等现场勘查时需重点进行勘查。 3.拉线，对拉线所使用的材料进行现场核实，如钢绞 线型号、衬环、拉线隔电子、拉线保护套、瓦型护杆板、 条形护杆板、地锚铁柄等配套材料的数量进行核实。 4.吊线、对吊线的敷设方式要分清,按场景分为架空 杆路吊线和墙壁吊线。吊线的辅助材料（支撑物、夹板等） 的数量是否符合报审数量。 5.架设光缆、光缆的工程量与图纸、现场是否相匹配
线路工程的审计要点：
砌筑还是浇筑。电缆交接箱套用的是砌筑而光缆交接箱套 用的是浇筑。有些施工单位就会报审电缆交接箱的定额来 混淆。 特殊注意点： 1.工程干扰费，表二里的工程干扰费是指通信线路工 程、通信管道工程由于受市政管理、交通管制、人流密集 、输配电设施等影响工效的补偿费用。计算标准为干扰地 区人工费*6%(线路工程、管道工程）干扰地区是指：城区 、高速公路隔离带、铁路路基边缘等施工地带。并且综合 布线不记取。 2.夜间施工增加费，表二里的夜间施工增加费是指因 夜间施工所发生的夜间补助费、夜间施工降效、夜间施工 照明设备摊销及照明用电等费用。计算标准为人工费*3% ，线路工程中只在城区部分予以计列。
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通信工程预、结算编制中存在的问题与对策
张根有
中国移动山西公司内审部
【摘要】本文结合笔者在企业工程审计中的实践,提出工程预、结算编制中存在的问题,剖析其原因,并提出相应的管理对策,以期抛砖引玉提高企业预结算编制水平。
通信技术飞速发展,新技术、新材料、新工艺、新设备不断涌现,给通信工程预、结算工作提出了新的要求,增加了难度。
加强工程造价管理,分析工程预、结算工作中存在的问题,对提高预、结算质量有着非常重要的意义。
按照基本建设程序,项目初步设计应编制概算;施工图设计应编制施工图预算;工程竣工应编制竣工结算。
工程概算就是初步设计阶段所预计与核定的工程费用;工程预算就是施工图设计阶段所预计与确定的工程费用,工程结算就是按施工图施工,并在施工过程中对图纸进行修改、变更、工程量增减、价格调整发生变化后的工程费用。
由此可知,工程预算就是结算的重要依据之一,结算又就是预算的具体化,两者相辅相成,紧密联系。
目前预、结算编制不同程度都存在这样或那样一些问题,应引起高度重视,并在工作中加大管理力度。
一、工程预、结算编制工作中存在的问题与原因
(一)对定额及有关政策法规理解不深不透,执行中各行其事,计价偏高。
工程定额就是单位产品生产过程中消耗的人力、物力、财力
的标准,反映行业在一定时期内的生产技术与管理水平。
但在预、结算的实际操作中,编制人员对标准定额及有关政策法规理解不一,各行其事,偏离了定额标准,主要问题与原因有以下几点: １、对定额中工程项目的内容未吃透,乱套或重套定额。
２、执行定额与有关政策法规出现偏差。
没有执行干什么工程使用什么定额,用什么直接费定额就采用与之相配套的间接费定额。
３、定额中缺项的工程项目不依据有关规定办理,甲乙双方自行定价。
４、由于技术的进步一些工作量已不需要由施工单位来完成或施工单位没有能力完成,而就是由设备厂家来完成。
如开关电源系统调测、蓄电池容量试验等。
这些工作量施工单位没有做,如果工程结算中却包含了这些内容,就就是多计工作量。
(二)工程预、结算编制人员水平参差不齐,有的思想水平与业务水平不高。
建筑安装工程的预、结算工作就是一门专业性、技术性、知识性很强的工作,也就是一项艰苦细致的脑力劳动。
工程量计算的准确与否,直接影响预、结算的质量,也可以从一个侧面反映出一个预、结算编制人员的素质水平。
从工程结算来瞧,有些就是工程量计算出错,而有的则就是有意加大,以达到多结算工程款的目的。
(三)与工程预结算相关的管理工作薄弱
１、对工程设计图纸、工程预算审核不严。
在工程设计会审时建设单位往往重视对技术可行性及施工方案合理性进行审核,而对设计图纸及设计预算审核不就是很严。
２、在选择施工单位时没有严格实行招投标,签订合同时有关工程费用内容描述不详细。
３、在工程管理中工程变更、材料价格、工作量等签证不完善。
４、财务核算不能及时反映工程形象进度。
以上问题的存在都会影响工程结算复核与结算审计,造成工程结算与实际造价偏离。
(四)工程结算审计中存在的问题
目前中介机构对土建审计力量较强,相比而言,对通信工程审计力量相对较弱,具备通信工程结算审计资质的中介机构也不多。
企业内审人员相对较少,审计任务较重。
工程复核人员对预结算不就是很精通。
通信工程结算审计力量有待加强。
二、对预、结算工作的管理对策
(一)加强对预、结算工作的管理,建立切实可行的约束机制工程预、结算的管理就是工程管理工作的重要组成部分,为适应通信技术发展,有利于公平竞争,必须加强对预、结算工作的管理,建立与之相适应的约束机制,应重点抓住以下几个方面:
１、加快工程预、结算管理的法规建设
建立与完善法规制度就是维护工程建设市场正常运转,防止价格扭曲,创造公平竞争的有力保障,也能够从一定程度上防止腐败行为与不正之风的发生。
工程管理部门与审计部门应结合实际建立一套有具体职责、分工明确又能起到监督
作用的规章制度,使工程预、结算工作正规、健康的运行,使这方面的从业人员有章可循,有法可依,有
奖有罚,促使工程预、结算人员勤奋努力,廉洁自律。
２、大力宣传学习工程造价管理方面的政策法规、制度,不只限于预、结算人员,凡就是相关领导与管理人员都应掌握了解工程预、结算方面的政策法规、制度、定额标准、工作程序与基本知识,这样有利于预、结算人员依法办事,不受其她因素的干扰。
３、预、结算审计人员要认真学习业务知识,熟练掌握定额标准、规定,要不断更新知识,学习掌握新规定、新制度,应经常了解掌握市场行情与发展情况,做到心中有数,运用自如。
４、利用微机进行工程预、结算审计,提高工作效率。
通信工程预、结算审计涉及到建设单位财务收支、工程量计算、材料计算、取费标准、设备购置等诸多内容。
单纯用传统的手工方法进行审计,与越来越重的审计任务与提高审计质量要求已不相适应。
所以利用微机、利用预结算软件进行工程预结算审计已势在必行。
５、建立健全各类工程造价、材料设备价格信息网络,为工程建设预、结算审计及时准确提供有价值的参考资料,提高工程预、结算审计工作效率与准确性。
(二)加强对预结算相关工作的管理
１、设计图纸、工程预算的审核。
通过对图纸及工程预算的审核可以正确有效地核实工程量与工程造价,为合同签订及控制工程造价打下良好基础。
２、招标投标环节的管理。
通过加强招标投标环节的管理,建设单位严格按招标投标法实行招标,施工单位严格按招标投标法实行投
标。
通过招投标书与合同书与工程结算书相互核对,可以查明工程量、套用定额、工程造价就是否正确。
３、合同签订环节的管理。
在工程合同签订中,必须明确双方的责任、权利、义务,工程承包的内容、方式、定额套用、材料供应、材料价差调整、施工期限等有关条款,得工程结算有据可依。
４、工程施工环节的管理。
对工程施工环节管理应着重于四个方面:
(1)工程签证就是否及时、手续就是否完备、签证就是否真实合理。
(2)工程材料价格就是否真实、合理、合规。
(3)工程施工进度就是否符合合同约定的工期要求,工程进度表就是否已由工程监理人员或甲方代表按实际情况签字,施工进度就是否真实合理。
(4)工程施工就是否按照合同与图纸进行施工,有无偷工减料的现象。
５、工程验收环节管理。
工程验收环节的真实性合理性就是工程造价的真实性与正确性的基础。
６、财务核算。
主要就是要按工程进度付款、财务核算要真实反映工程建设的形象进度。
不能挤占成本挪用建设资金、不能超付工程款。
通过对以上施工环节各项工作的严格管理,必然会为预结算工作打下良好基础,这就是提高预结算真实性、准确性的必要条件。
(三)加强对通信工程竣工结算审计
工程竣工结算环节的审计,直接影响工程造价与建设资金。
在此环节应注重以下四个方面的审计:
１、工程量的审计。
要瞧计算方法就是否符合规定,计算表中采用的各项公式就是否与工程量计算规则与预算定额规定相符,有关数字的演算有无多算、少算、重算、漏算、错算等现象。
２、取费标准的审计。
在审查取费时,主要注意以下几个方面:核对施工企业的级别与工程类别;审查施工企业距施工地的距离;审查夜间施工增加费及工程干扰费的取费标准就是否符合相关规定。
３、设备、材料费的审查
审查设备、材料的数量与单价。
对照图纸根据工程量计算材料的用量进行逐一核对,属于建设单位提供的主要材料,应从施工单位工程结算中减去,防止造成主材费重复计算。
按照建筑安装工程间接费的计取规定,进入结算的主材价格应为预算价格。
地方材料应按照当地政府有关部门公布的信息价,在结算中不得任意提高或降低材料的价格,通信专业材料要按设计预算表与进货单据进行核对,查瞧有无提价或降价。
４、定额套用的审计。
核实工程结算所列的工程名称、计量单位等与预算定额所列的内容应当一致,有无高套、错套、套用不合理等提高工程造价的现象,审查套用定额规定的系数就是否正确,计算就是否准确。
对需套用其她定额或需拟临时定额,应经建设单位认定,在施工合同中写明,并报送上级工程主管单位备案。
５、工程建设其她费用的审计
通信工程中的工程建设其她费用就是指根据有关规定应在固定资产投资中支付并列入单项工程预算的、除工程费与预备费之外的费用。
对工程建设的其她费用项目,一定要根据国家及当地政府有关的政策、法规等进行严格的审核。
以上就是目前工程预结算工作中存在的一些问题及如何提高预结算工作质量的一些建议。
工程预结算相关人员要认真学习工程预结算政策与规定,研究新技术不断出现的情况下产生的新问题,完善内部管理工作及预结算审计工作,使得工程预结算真实、合理。
◇审计建议
工程投资效益低下的客观原因就是运营商之间的竞争,但主观原因就是运营商的工程管理机制不到位。
为此,建议:(1)实行项目立项负责制,谁立项、谁负责相关预测财务指标的实现。
(2)制订详细周密的商业计划书,不能只停留在可行性研究上。
对业务前景及阶段、产品市场描述及盈利模式、竞争者或替代产品、风险管理、投资回报与退出、营运分析与预测等进行系统与完整的分析。
(3)严格执行项目审批程序,坚持以设计指导施工,以概算控制投资规模。
(4)合同执行部门要严格执行合同管理制度,建立合同管理台账。
(5)在选择新技术、新业务先进性的同时,应适当考虑技术的成熟性及技术风险。