物料分类账
物料分类账
一、SAP物料分类账理解物料分类账，简称ML（material ledger），其基本用途是可以用八个字概括“还原成本”、“还原库存”。
即通过月底运行物料分类账，将库存差异（原材料为了理解其概念，可以简单举一个例子：开一工单，生产A产品，数量为3个，当月全部生产完工入库，其中，A产品的标准价格为1000（A物料的主数据的财务视图中计价方式为“S”，即标准价计价，符合平高实际，材料移动平均价计价，产品以标准价计价），工单发生的实际成本为3500（包括材料费用和作业类型费用），同时，生产出的A产品当月通过销售订单交货1个，还剩2个库存。
说明如下：（1）、工单完工入库产生的凭证如下（默认评估类为自制产成品）：以标准价入库借：库存商品-自制产成品3*1000=3000贷：生产成本-自制产成品-成本转出3*1000=3000（2）、工单结算：？？之后贷方要摊500元？（3）销售订单交货1个：借：主营业务成本1*1000=1000贷：库存商品—自制产成品1*1000=1000从上面的凭证可以看出，由于主营业务成本也按标准价核算，导致主营业务成本同时，也未将差异还原至剩余库存中。
月底通过物料分类账功能（事务码：ckmlcp）就能还原成本和库存。
物料分类账功能执行后，对于产品A产生的还原成本凭证如下：贷：库存商品-单层结算差异500*1/3=166.67 之前哪里借方进入500元？上述金额怎么来的呢？因为生产的3个产品的总差异为500，卖出1个，剩余库存2个，所以按当月出库数和剩余库存的比例进行分摊。
借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33 之前哪里借方进入500元？其剩余库存商品科目的余额为：2000+333.33=2333.33，其成本和库存都达了还原实际的目的，这就是物料分类账的精髓。
从上面也可以看出，其库存商品差异，经过物料分类账之后，其余额也为0：库存商品-自制产成本-差异+ 库存商品-自制产成本-单层结算差异=0对于还原库存的那笔凭证：借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33借：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33贷：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33下月又存在差异333.33，加入下个月又卖出一个，剩余库存一个，下个月滚完物料分类账后，产生凭证如下：借：主营业务成本333.33*1/2=166.67贷：库存商品-单层结算差异333.33*1/2=166.67借：库存商品-自制产成品500*1/2=166.66贷：库存商品-单层结算差异500*1/2=166.66这个月的下个月初又进行冲回：借：库存商品-单层结算差异500*1/2=166.66贷：库存商品-自制产成品500*1/2=166.66如果再将最后剩余一台A产品卖出，其滚物料分类账凭证为：借：主营业务成本166.66贷：库存商品-单层结算差异166.66所有的差异都分摊至主营业务成本中（已不存在库存）物料账(英文缩写ML)是按照物料的实际流向来分摊差异的，它支持每月物料收支业务采用标准价，期末核算物料的实际成本。
物料分类账
物料分类账物料：物料是我国生产领域中的一个专业术语。
生产企业习惯将最终产品之外的、在生产领域流转的一切材料（不论其来自生产资料还是生活资料）、燃料、零部件、半成品、外协件以及生产过程中必然产生的边角余料、废料以及各种废物统称为“物料”。
定义：对于多数企业来说，它有广义和狭义之分。
狭义的物料就是指材料或原料，而广义的物料包括与产品生产有关的所有的物品，如原材料、辅助用品、半成品、成品等。
对于制药企业，2010年修订GMP 中规定：物料指原料、辅料、包装材料。
重要性物料是工厂生产产品的第一道门槛，有好多工厂出现这种情况，因为断料而常常改变生产计划。
因为缺料而推迟出货，我们常常要挑选物料使用，老总担心的也是物料。
物料不仅牵动着你我的神经，而且扰的我们不得安宁，这时就凸显了物料的重要性。
关联词1.材料2.原材料3.辅助材料4.辅助用品5.半成品、成品物料的常规管理要素：1.时间2.品质3.成本鞋厂物料：牛皮类小牛皮、打蜡牛皮、油蜡牛皮、风蜡牛皮、皱漆皮、漆皮、摔纹皮、牛津、磨砂皮、压花、贴膜、荔枝纹羊皮类软面羊皮、打蜡羊皮、油蜡羊皮、鼓软羊皮、珠光羊皮、水染羊皮、贴膜羊皮、羊津PU面料羊纹PU、皱漆PU、漆皮PU、珠光羊纹PU、牛纹PU、超纤PU 鞋面布料帆布、仿羊绒、超纤、网布、沙丁布、山东绸真皮里料羊皮里、猪皮里、羊纹PU（内里用，不织布底基）、绒布、短毛里、真羊毛、不织布贴合用布佳积布、汗衫布、起毛布、16安布、磅布（磅数越大，越密）、C70布饰扣包皮扣、钻扣、链条扣、针扣、勾扣、扫架扣、力架扣、枪架扣线材料珠光尼龙线、马克线5#，20#，30#，40#，60#，80#胶水类103粉胶、106黄胶、710落底胶、亚么尼亚白胶501及506天那水（稀释胶水用）500白电油快干剂、色水、蜡修补剂、消光剂、固色剂、防爆剂、增艳剂、镜面亮光剂、防污剂、填充剂、鞋乳、高光蜡水、天然蜡水、橡胶边油、清洁剂、脱模剂、珠光粉、底水稀释剂、涂边剂、乳蜡安地古油、鞋乳辅料开骨条、尼龙贴、绸布、织带、橡筋、魔术贴、烫金纸打包带、枪钉、螺丝钉、牙钉中底料中底纸、腰铁、灰板、插腰大底大张底片（主要是春夏用料）：美耐底、仿皮底、生胶（秋冬主用料）：橡胶模子底、生胶模子底、TPR模子底秋冬用料：PU成型底、TPR成型底鞋跟ABS跟波根层皮跟烤漆跟印刷跟透明跟天皮PU天皮、生胶天皮水台PU水台、PVC水台包材内盒、外箱、贴纸（型体贴、码数贴、外箱贴）、土报纸、拷贝纸、鞋棍、字母扣、卡纸、珍珠棉、干燥剂、合格证、套膜、无纺布袋类型管理：需求类型就制造业来讲，由于物料需求来源的依据不同，MRPⅡ系统把物料分为“独立需求(independentdemand)”和“相关需求(dependent demand)”两大类。
如何激活物料分类账
如何激活物料分类账1. 物料分类账的概念:中国会计准则规定:对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法)，如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。
这句话的意思是说如果使用计划成本法，那么实际成本:计划成本+差异(在已销产品和未销产品见分配)=实际成本标准成本、标准成本估算、标准价格 3者关系，标准成本=标准价格*标准数量，标准成本估算是将产品各成本部件(也就是成本项目 T-CODE OKTZ)层层滚动累加得出产品的标准价格使用物料分类账可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料较高变更引起的价格变更差异等以合理的方式分摊出去。
通过分析可得出差异产生的各种原因比如投料混乱，替代料频繁，供应商材料质量差，员工生产效率低下，及其换模时间过长等，管理者可相应采取控制措施。
在标准成本体系中，日常记账以标准成本更新库存，差异计入差异科目。
对于未使用物料分类账的企业，通常在月末手工将差异调入库存货主营业务成本。
且这种手工调整仅仅是总账层面的调整，无法细分到产品。
启用物料分类账后，期末sap会根据消(消耗)存比将一部分差异计入库存中，对已消耗的部分差异转入主营业务成本。
物料帐的差异分配时逐层分配的。
且能够追踪每一个物料的每一笔差异的产生与消耗。
对于产成品，物料帐能够根据BOM的层级关系将下一层物料的差异结转至该产品。
也就是我们可以分析每一个产成品的每一笔差异的产生原因，为降低成本，改进生产管理水平提供详实准确的财务数据支持。
激活物料帐的准备工作:激活物料帐有大量的数据整理工作，更改物料主数据;清理历史业务数据，如销售订单，生产订单，采购订单等需要在物料帐启用后重新创建;OBYC等的一些除物料帐一些的相关配置也需要做一定的变更。
激活物料帐后，数据量会大量增加(copa也会增加大量数据)，因此对系统的性能需要做一个评估。
物料分类账
物料分类账1、电子材料：用“T”表示电子材料是指以其电性能为主要应用的材料，根据公司目前应用情况看，包括：集成电路类、印刷电路板类、电容器类、电阻器类、电感器类、晶体管类、接插件类、稳压器类、变压器类、充电器类、开关类、电池类、电声器类、电位器类、磁珠类、数据线类和电线电缆类等。
2、光学材料：用“G”表示光学材料是指传输光线的介质材料，包括光学玻璃、光学晶体和光学塑料等光学介质材料，但不包括光电性能一体化应用的光电材料，例如发光二极管、氖灯、日光灯、显像管、液晶屏等光电类材料，该类材料归于电子材料类，3、塑胶材料：用“S”表示塑胶材料是指以高分子合成树脂为主要应用的材料，包括ABS、PVC、PA、PS、PE等塑胶料，但不包括光学与塑胶一体化应用的材料，以及用于产品包装的塑胶材料，例如有机玻璃、玻璃钢、吸塑盒等，该类材料归于光学材料类或包装材料类。
公司目前应用的塑胶材料主要包括数码相机、车载摄像头、网络摄像头等产品的塑胶结构件，例如机壳，以及用于其他用途的PVC线管、塑胶工具、塑胶模具等。
金属材料是指以钢、铁、铝等为主要应用的材料，公司目前主要包括数码相机、摄像头等产品使用的金属结构件，以及用于其他用途的角铁、金属线管、金属紧固件、金属工具、金属模具等。
5、包装材料：用“B”表示包装材料是指用于产品包装的材料，主要包括包装箱、吸塑盒、胶袋、包装带、封箱胶纸、不干胶标签、防潮剂、合格证等。
6、辅助材料：用“F”表示辅助材料是指构成产品实体的非主要材料，或辅助产品生产的应用材料，公司目前主要包括：UV胶、热固胶、酒精、锡膏、锡浆、清洗剂、无尘布、泡棉垫、双面胶、保护膜、钢网纸、胶水、锡条等。
7、自制半成品：用“Z”表示自制半成品是指需要转入下一步骤继续生产且需要办理入库的工序产品，目前主要包括COB。
8、产成品：用“C”表示产成品是指用于市场销售的完工产品，包括手机模组类、车载摄像头类、数码相机类和玩具摄像头类等。
物料分类账
Using Material Cost Estimate> Assign Costing Keys to Material Types
五、物料分类账的前台操作
这部分内容分两部分：实例分析 ML + 一些 Transaction code。 1、实例分析 ML 为了更好的理解物料分类账，我们做了一个全新的例子来说明物料分类账的运作原理以及操
Valuation Areas for Material Ledger
2、 Assign Material Ledger Types to Valuation Area Path: IMG- Controlling>Product Cost Controlling>Actual Costing/Material Ledger> Assign Material Ledger Types to Valuation Area
Author: Zhao_417 E-Mail: Zhao_417@
三、启用物料分类账的前提
1、 对于产成品和半成品采用标准价格管理，至于原材料可以采用标准单价也可以采用移动 平均价。
2、 BOM 结构不能过于复杂，否则 ML 月末结账压力会比较大。 3、 采购和生产环节差异比较明显。 4、 ……
Author: Zhao_417 E-Mail: Zhao_417@
物料分类账
物料分类账的主要功能是将实际成本与标准成本之间的差异分配到库存与销售成本之间，以便可以在实际用户之间分配该差异，从而便于分析库存物料与销售成本的实际成本。
在启用物料分类账之前，最好不要拥有业务数据，否则，需要处理历史数据。
应当注意，控制范围的货币类型不能设置为“20-控制范围货币”，它可以是10、30或其他，并且需要再次测试。
主要业务流程：1.产品，半成品和原材料的加工业务。
产品同时使用半成品和原材料。
它们分为两种产品，一种产品完全存放并出售，另一种产品部分存放并出售。
2.在成本中心中选择原材料，并查看未分配的差异。
3.半成品和成品的常规拣配和生产仓储。
4.计算在制品方差。
5.计算其他消耗并结转差异过帐销售。
概念-指网站中相关概念的介绍物料分类帐价格确定期间状态//物料分类帐中的缺陷//（1）默认情况下，在制品（WIP）不参与方差计算。
如果要计算，则需要启用功能模块。
（2）物料分类账中的错误将直接影响总分类账的关闭。
（3）成本中心的拣选需要通过消耗来解决。
（4）在单层差异下分包差异将形成未分配差异。
（我不太明白这是什么意思）（5）跨期材料价格变动。
（我不太明白这是什么意思）//物料分类帐的差异来源//1.库存初始化差异：例如，如果实际价格与标准价格不一致，则会发生差异。
2.采购订单的收货方差：如果采购订单的购买价格与标准价格不一致，则存在差异；3.PO发票校验差异：该差异通常是由于发票价格与采购价格不一致引起的；但是，还有另一个差异，即反映在物料分类账中的汇率差异。
4.物料过账转移差异：如果在OX14中配置的评估级别是按工厂划分的，则由于两个工厂之间的物料标准价格不同，跨工厂的物料过账将导致差异；如果在OX14中配置的评估级别是按公司划分的，则由于两家公司之间的物料标准价格不同，跨公司物料转移的过帐将导致差异（通常，跨公司转移也将被视为销售和购买业务，如果是这样，则差异与前2和3中的差异相同）；5.标准价格变动的差异：MR21 / MR22或CK40N（CK11N），CK24，CKMPRPN，CKME等的价格变动将引起差异（实际业务是为了保持期间数据一致，通常不如果有材料业务，则允许修改标准价格）；6.生产环节中的结算差异：在生产环节中，根据标准价格或计划的运营价格计算生产报告和接收生产订单的成本，并在订单结算环节中结转投入与产出之间的差额（应按注意WIP不承担任何区别）；该差异包括材料差异（通常由数量差异引起），人工成本差异和制造成本差异；。
如何激活物料分类账
如何激活物料分类账激活物料分类账的过程可以分为以下几个步骤：第一步：准备工作在激活物料分类账之前，需要做一些准备工作。
首先，确定需要使用的物料分类账模板，并在计算机上进行安装。
其次，收集与物料相关的信息，包括物料名称、物料编号、物料规格、计量单位等。
最后，确认相关的账务凭证已经准备好，包括进货单、出货单、采购订单等。
在开始激活物料分类账之前，需要先建立一个分类账簿。
打开物料分类账模板并选择“新建”或“创建”分类账簿的选项。
然后，根据实际情况填写分类账簿的基本信息，包括名称、编码等。
第三步：添加物料在建立物料分类账之后，需要添加物料到分类账簿中。
点击“添加物料”或“新建物料”按钮，然后依次填写物料的相关信息，如名称、编号、规格、计量单位等。
可以根据需要设置物料的其他属性，如可用库存、警戒库存、最大库存等。
第四步：录入初始库存在添加物料之后，需要录入物料的初始库存。
点击“录入初始库存”按钮，然后选择物料和相应的仓库，填写库存数量和金额。
可以在此步骤中同时录入物料的批次信息、采购日期等。
完成后，点击“保存”或“确认”按钮保存初始库存信息。
第五步：进行库存收发激活物料分类账后，可以进行库存收发的记录。
点击“入库”或“出库”按钮，选择物料和相应的仓库，填写收发数量和金额。
可以在此步骤中选择相应的账务凭证，以便于后续的审核和结账操作。
完成后，点击“保存”或“确认”按钮保存库存收发信息。
第六步：查看报表在进行库存收发记录之后，可以通过物料分类账模板中提供的报表功能，查看物料的库存情况、收发明细、库存余额等。
点击“报表”或“查询”按钮，选择相应的查询条件，如物料名称、日期范围等，然后生成报表并进行查看。
第七步：审核和结账在对物料的库存收发进行记录之后，需要进行相应的审核和结账操作。
点击“审核”按钮，对库存收发记录进行审核，以确保数据的准确性和完整性。
然后，点击“结账”按钮，对库存收发记录进行结账处理，以便于后续的财务分析和报表编制。
物料分类帐课程内容
产品成本控制CO-PC --- 物料分类账一、概念物料分类账1.物料分类账简介中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。
为满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，对于业务量较大的企业，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时，产生的凭证只有数量，不包含金额，当月末计算物料的实际成本后，再补齐整月凭证；这些做法只是机械的迎合会计准则的需要。
管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。
所以，采用标准成本法进行计价，为绝大多数咨询公司所推荐。
在SAP系统中，如果物料的计价方式为标准价，并且系统没有启用物料分类帐功能，当业务发生的实际价与标准价不一致时，系统会自动计算差异，并将这笔差异计入表外科目，这些差异通常会在月结时，手工分摊至销售成本和库存子项目中。
但这种做法并不能够使企业了解每种物料的实际成本，因为分摊差异并没有对应到具体的物料。
2.物料分类账把差异实际分配到真实具体的科目中，而不是只按类别或其它分类分配，并能追溯到差异的最终消耗对象。
物料分类账的目的：还原物料实际成本。
3.物料分类账是按物料的明细分类账，它平行于总账。
也就是说它不会直接影响总账和生成会计分录。
每个物料主数据在物料分类账中都是一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录下所有和该物料有关的业务，从而可以按期间（月）计算出该物料的实际成本。
物料分类账着重在物料的取得。
物料的取得不仅仅局限于外购还包括内部取得，包括生产、工厂间转移等。
物料分类账中包括单级和多级的概念。
•所谓单级指的就是单个物料及其取得过程。
•在单个物料取得过程中产生的价值和数量都是基于单级的概念进行收集。
4.物料分类帐中，差异分为两类：单层差异、多层差异。
简单的讲，单层差异就是物料自身所产生的差异，例如材料采购差异、生产订单差异、发票校验差异、期初导入差异等。
物料分类账分录
一、物料分类账：
1.原材料C外购：
暂估入库：借：原材料
贷：GR/IR
发票校验：借：GR/IR
材料采购价差（发票校验与采购暂估入库金额不一致）
贷：应付账款
（1）C物料产生的差异走向有两个方向：被B物料消耗、转入C库存
被B消耗：借：转入上层物料的价差
贷：材料采购差异月底通过物料分类账“结账清算”
转入C库存：借：转入库存的价差借：原材料
贷：材料采购差异贷：转入库存
（2）B物料生产入库：借：库存商品“S”
贷：生产成本转出-半成品入库
生产订单结算：借：半成品生产差异
贷：生产成本转出-生产订单结算
B物料归集C物料上卷来的差异：借：从底层得到的价差
贷：转入上层物料的价差（C物料）
B物料归集的差异在库存和消耗方分摊：
借：转入上层物料价差
转入库存的价差
转入消耗重估的价差
贷：从底层得到的价差
半成品生产差异
月底，B物料物料分类账“结账清算”：借：库存商品
贷：转入库存的差异
（3）A物料与B物料相识，作为最高层，无“转入上层差异”。
物料分类账优缺点
一，启用物料分类帐的要求：优点：1，系统自动计算并分摊差异，可以将差异自动分摊到销售成本和库存中；2，能根据物料的消耗情况，自动上卷差异到上层物料，进行多层差异计算；原材料-->半成品-->成品影响：1，一旦发生了业务交易，例如入库或发料，则该月标准成本不能更新(所以执行了物料分类帐功能的企业，标准成本估算一般在月初的凌晨进行发布)；2，一个物料同一个月只能有一个标准价，如果标准价错误，且发生了业务交易，则只能等下个月再计算和更新标准价，这时该月差异金额会显得很异常；3，物料分类帐必须每月执行，有错误的物料必须将错误解决后再运行，如果隔月没有执行，该物料的物料分类帐将不能再运行；4，月底进行订单在制品计算和结算时，如果出现订单或物料被冻结的情形，造成订单结算不成功，则会直接影响到物料分类帐的结算。
如果次月才发现，在制品分摊的差异将不能自动上卷到相应的产品中；5，如果允许负库存存在，还可能会造成数量和金额不同时为正或负数的情况，造成物料分类帐执行出错；6，如果是生产A，消耗A的情况(返工)，会造成物料分类帐循环计算，造成物料分类帐执行速度缓慢；7，如果是A-->B,B-->A的情况，可能会造成物料分类帐进入死循环，从而无法核算实际成本(物料相同，工厂不同的情况也是如此)；8，成本中心领用材料，如果是制造费用，分摊差异时，会按照消耗的归属情况自动分摊到相应的制造费用中，而此时订单差异已经核算完成，所以只能手工将此差异调整到相应的损益科目中(例如主营业务成本-其它，或者期间费用)9，物料分类帐运行后，如果还要继续对物料出入库进行调整，则需要冲销物料分类帐运行。
10.标准成本估算不完整也会造成物料不能入库和发料。
二，不启用物料分类帐优点：1，不管该月是否已经发生业务交易，如果发现标准成本有误，可以重新计算并发布该月的标准成本(如果该月已经发布过一次标准成本，也可以删除此标准成本估算结果，重新执行标准成本估算)；2，月底订单在制品计算出错不会影响到物料差异的分摊缺点：1，需要开发程序来结算采购差异、汇率差异、生产差异等到相应的成本，程序复杂，工作量大；2，无法自动上卷下层物料的差异到上层物料中，分摊差异相对较粗糙。
物料分类账详解(S4HANA修订版)
物料分类账详解(S4HANA修订版)物料分类账详解（S4 HANA修订版）一、业务介绍：中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。
物料的明细分类账平行于总账，每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价）二、物料分类账的差异分摊原理(一)启用物料分类账的意义各期间记录差异和分摊差异，在期末分摊差异后还原物料的实际成本。
（使用的标准价的月末还原实际成本所产生的凭证次月要冲销，S/4必须启用物料账，但可以不结算。
）(二) SAP物料计价方式原材料产成品价格控制SS都采用3+S，差异分摊后计算实际成本计价方式1VS计价方式2原料V+2，实际成本；成品S+3，标准成本，期末还原为实际成本此处的价格肯定包含以下两品种型：2 -Transaction-Based基于交易3- XXX单层/多级。
若选择2，物料价格控制可同时被定义为移动平均价或标准价。
若选择3，物料价格控制将只能选择标准价。
（S4必须启用物料账，计价方式都要选择S，如果原材料使用移动平均价V差异不自动分摊）本钱核算中物料使用标准价格S核算，差异收集也方便本钱管理分析，差异分析完毕后再在期末将它调解为实践本钱，物料在重估后价格标志可从S酿成V，期末CKMLCP在结算重估物料才得到实践价格。
(三)差异类别1、价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或计划价格）不同而产生的差异。
（1）.库存初始化差异：例如561类型的入库，若实际价与标准价不一致就会产生差异；（2）.采购入库差异：采购订单采购价格与标准价格不一致，就会产生差异；（3）.采购定单校验差异：此种差异通常是由于价格与采购价格不一致产生的；但还有一种差异即物料分类账中所体现的汇率差异。
物料分类账详解
物料分类账分析物料分类帐我将分为3块来讲，分别为：背景分析&启用物料分类帐的前提、前台操作、后台配置。
背景分析中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。
为了满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时会计不做账，原因是不了解物料当时的实际成本，当月末收到发票后，才进行计算并补齐整月的凭证。
先不谈这种方式工作量如何，单从它的效果来看，个人认为，这种结算方式并没有真正的体现出财务管理的思想，只是机械的迎合会计准则的需要及自身条件的约束。
管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。
所以，采用标准成本法对物料进行管理，成为当今社会的主流。
在SAP系统中，如果物料的价格控制方式为标准价，当采购价与标准价不一致时，系统会自动生产材料采购差异，这部分差异通常我们会在月末时，将其分摊至销售成本或库存中。
但事实上我们并不能够知道每种物料的实际成本，因为分摊至库存的那部分差异并没有与物料相对应。
如何满足企业精益生产（JIT）的需求？如何在SAP中计算出库存物料的实际成本？如何才能将材料采购差异，分摊至每一种物料？带着这三个问题，我们进入下一阶段的讲述。
启用物料分类帐的前提对于采购差异的处理，SAP提供了多种解决方案，下面，我们将对比不同的处理方式，从而明确启用物料分类帐的前提。
采购进行发票校验时产生的会计凭证：当采购发票价与标准价的不一致，产生了材料采购差异，这部分差异在月末订单结算时，会根据产成品的销售情况，分别计入销售成本及库存商品中，我们可能采取的措施有以下几种。
结转至本年利润如果差异较小并且相对平稳，我们可以将所有差异直接通过手工帐的方式，转移至销售成本中，再通过资产负债表直接将差异转入本年利润科目。
物料分类帐基本原理
物料分类帐基本原理首先要介绍一下物料分类帐的大致原理:物料账(英文缩写ML)是按照物料的实际流向来分摊差异的，它支持每月物料收支业务采用标准价，期末核算物料的实际成本。
即在月内每天出、入库业务采用标准价记帐，期末计算物料实际成本并重估库存值。
详细见附件的例子：1.这里假设有个原料（ROM)标准价格为10；期初数量为80，2.本月入库为20个，单价为12，这是系统按标准价记录库存价值增加（20*10)200元；同时在物料账中记录该物料产生的差异为40。
3.假设出库50个，系统按标准价格记录材料消耗（50*10)500元；4.此时期末库存为505.在期末做该物料单层评估时，系统将将步骤2产生的40元的差异在本期消耗（步骤2消耗的50个）和期末库存间分摊（50个）。
所以将20元的差异分给该原料的存货价值，同时将20元的差异分给使用该原料的半成品（WIP)。
6.同样该半成品（wip)接收了20元的差异，该半成品在月底也要将差异在期末库存和本月消耗直接分配。
存在的问题:其中一个工厂的物料分类帐不能运行问题原因:物料分类帐是只有在物料采用标准价S的时候才会有物料分类帐,原先的工厂中的物料都是使用移动平均价V的,但是后来由于生产订单中有一些副产品使得成本为负而不能结生产订单,所以就把成品和半成品的价格控制由V改成了S,但是在上个月进行月结的时候忘记了做这个工厂的物料分类帐,所以本月的物料分类帐也不能运行,造成了现在这个局面.解决方法1.强行打开所要处理的那个期间的物料帐期和财务帐期然后进行月结,把所有的差异都记在那个期间中,这样也会影响资产负债表和损益表,运行完之后再对上一期间进行物料分类帐.2.重新设立一个工厂,把原来的工厂停掉,在新的一个月使用新的工厂,把原先的差异也都留在原来的工厂,最后把差异都结出来.经验:以后切不能忘了把每个工厂进行物料分类帐,否则后果很严重按照物料的特点选择不同的价格控制,标准价是对物料价格波动不是很大的,移动平均价是对物料价格波动大的物料帐(2010-03-09 19:43:50)转载分类：sap标签：杂谈如果企业选用了物料帐作成本核算的方法，物料结算流程是必需的步骤，这也是月结的一部分。
物料分类账
物料分类账的优劣势
物料分类账的优势：
启用了物料分类账可以将实际成本和标准成本的差异追溯分摊到库存的产成品和销售了的主营业务成本上面，即可以真实反映公司产品的成本和公司销售的主营业务成本，达到会计核算和管理的需求。
启用物料分类账的劣势：
1、启用物料分类账要求公司在制品的比例不能太大，因为在制品
不参与差异的分摊，没有完工的工单差异全部在在制品当中，
所以如果在制品比例太大则差异分摊不准确。
（我们公司每月的
在制品大约10%左右，其中完全没有完工的订单对差异的分摊
是没有影响的，每月生产比较均衡的产品对差异的分摊也没有
太大的影响）
2、成本中心发料的情况不能太多（主要针对标准成本计价的情
况）。
3、物料分类帐关于库存差异的分摊是层层上滚的，如果产品BOM
的层次比较复杂，半成品较多，很可能导致系统运行缓慢，影
响月末CO结算速度。
4、物料分类帐对企业后勤业务的管理水平，有相当的要求。
因为
如果要将差异正确的进行分摊，那就必须指定每一笔差异所对
应的物料、发生原因等关键数据。
某些不规范或不合理的业务，将直接影响差异分摊的正确性。
例如盘点差异，如果企业每月
都会进行盘点，实盘库存与系统库存差异巨大，这部分差异将无法正确的进行分摊，导致实际成本的不正确（原材料此处影响不大，但产成品影响比较大）
订单技术性关闭的后续处理
5、企业中经常会发生这类业务：订单投料后，发现制造出来的工件不是所需的，于是
在订单没有任何产出的情况下，将其TECO，但不对已经投入该订单的物料进行处理。
这些物料的投入，在月结时会自动进入订单差异科目，但这些差异却无法找到吸收的对象。
物料分类账
物料分类账定义物料分类账是按物料的明细分类账，它平行于总账，每个物料主数据在物料分类账中都是一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录下所有与该物料有关的业务，从而按期间计算出该物料的实际成本(周期单价PUP)。
应用前提采用标准成本法对物料进行管理。
物料分类账是基于企业日常标准成本核算的，当企业存在巨量的存货物流，每天下达的工单都比较多，为了满足平时管理会计的要求，实现事前预算、事中控制和事后的分析，必须要对标准价格和实际价格之间的差异实现一个比较规范的管控，这时启用物料分类账就能够有比较好的实现所谓的成本还原。
企业采购价格差异较大，价格不稳定。
如果每个期间材料差异不大，特别是现在企业力求能做到准时生产、零库存货产销平衡的情况下，和会计准则上要求使用实际成本就不违背。
这样使用物料分类账来结算差异就不再必要。
企业管理规范。
物料分类账对企业后勤业务的管理水平有一定的要求。
因为如果要将差异正确地进行分摊，那就必须制定每一笔差异所对应的物料、发生原因等关键数据。
某些不规范或不合理的业务，将直接影响差异分摊的正确性。
例如盘点差异，如果企业每月都进行盘点，实盘库存与系统库存差异巨大，这部分差异无法正确进行分摊，导致实际成本计算不正确。
物料分类账的差异分摊ML主要作用就是记录采购过程中产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的差异在期末分摊出去，以实现还原材料的实际成本。
Sap中将差异分为两大类，一类是价格差异。
价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格(或者计划价格)不同产生的差异。
价格差异又分类单层价格差异和多层价格差异，二者之和构成总的价格差异。
简单的讲，单层差异是由于物料本身而产生的差异，例如材料采购差异、生产订单差异、发票校验差异期初导入差等;多层差异是由来自于物料所处BOM的下层物料的差异而引起的该物料的差异。
多级差异是底层材料上卷过来的量差或者价差。
一类是汇率差异，因汇率变动导致的差异。
物料分类账
『物料分类账简介』CO 管理着ERP （也叫企业资源计划）中所有资源的价格和价值， 尤其是价值的确定是一个很挑战的话题，比如你看着仓库里的一堆自己生产的产品可能会想： 这里到底价值几何呢？不同的算法会产生不同的结果，但是成本会计必须能就给出的估值提供足够的解释，总得给总帐会计和审计一个清晰的理由来解释资产负债表的账面数字吧。
中国会计法规定，必须在账面反映实际产品成本作为估值而不是以标准成本。
简单的来说，估值是这里狭义上的成本计算， 有一个基本的公式：成本 = 产成品的价格 × 数量但这里产成品的价格计算是关键也很有挑战，如一个产成品自行车的BOM 是有几层（原材料，半成品，产成品）构成的，中间人类的劳动/Activity （2小时车架安装，1小时总装）负责产品的组装。
可以看出来产成品价格的确定是由底层的原材料价格和劳动的价格确定的，但原材料的价格如何确定呢？比如一个月采购了很多批原材料，每批价格都不同，那如何计算当前被领用的材料价格呢？劳动的价格计算也是有挑战的，比如劳动者的奖金收入月末才能算出来。
为了解决这样一个问题，标准价格的概念被引入，也就是说我们可以假设一个原材料的价格为10元，在整个期间都是用这个10元来计价，月末的时候对这个原材料根据材料采购和领用情况进行回顾性计算，如这个时候计算出来的原材料的实际采购成本是12元钱，那么2元的差异会逐级被上卷和摊牌到到半成品然后到产成品。
劳动价格也是一样，月初的时候可以根据成本中心的投入计划计算出计划价格 20元/小时，月末的时候根据成本中心实际投入计算出实际的劳动价格25元/小时，进行相应的重算。
简单来说，物料分类账就是在期中基于假设的价格收集原材料的投入数量和劳动的工时数量来计算出标准成本，月末的时候根据物料帐记录（物料移动记录，劳动投入记录，库存，销售…），进行回顾性计算-即所谓：成本还原，来计算出差异和分摊差异到库存和甚至已经销售出去的产品，算出所谓的实际COGM(产品生产成本)和COGS （货物销售成本）。
物料分类账简介
物料分类账简介物料分类账是一种记录和管理公司库存物料的工具。
它提供了一个可追踪和可管理的物料清单，有助于组织在供应链和库存管理方面的决策。
物料分类账通常包括各个物料的基本信息，如物料名称、编码、描述、供应商信息等。
它还可以记录物料的进货和出货日期、数量、单价等重要信息，从而帮助公司实时掌握库存情况。
通过物料分类账，公司可以清楚地了解到哪些物料存储在仓库中、购买了多少物料以及物料的当前库存量。
物料分类账的使用可以带来许多好处。
首先，它可以提高库存管理的效率和准确性。
通过及时更新物料分类账，公司可以准确地追踪和计算库存，避免过量或缺货的情况发生。
其次，物料分类账有助于更好地与供应商进行合作。
通过清楚地了解物料的供应商信息，公司可以合理安排采购活动，确保物料的及时供应。
此外，物料分类账还可以提供有关物料消耗模式的数据，为公司进行需求预测和计划提供参考。
然而，物料分类账也需要一些注意事项。
首先，分类准则应该清晰明确，以避免混淆和错误。
其次，物料分类账需定期进行审核和更新，以确保数据的准确性和完整性。
最后，物料分类账应与其他公司系统（如财务系统、采购系统等）实现良好的整合，以便实现更高效的信息共享和数据流转。
总之，物料分类账是公司库存物料管理的重要工具，它通过记录和管理物料信息，有助于提高库存管理的效率和准确性，并为公司的采购和计划活动提供参考。
此外，物料分类账还可以帮助公司更好地进行成本控制和预测。
通过监控物料的进货和出货情况以及库存量，公司可以实时了解物料消耗情况，进而进行成本分析和控制。
此外，物料分类账可以提供历史数据，有助于公司进行需求预测和制定采购计划。
通过根据物料分类账的数据进行趋势分析和统计，公司可以更准确地预测未来所需物料的数量、种类和价格，从而规避因库存过剩或物料短缺造成的成本损失。
另一个物料分类账的重要应用是帮助公司优化供应链管理。
物料分类账记录了物料的供应商信息，包括供应商名称、联系方式、价格等。
SAP系统中的物料分类帐（ML）配置简介
SAP系统中的物料分类帐（ML）配置简介SAP系统中的物料分类账（ML）配置简介SAP系统中ML是物料分类账：会计中的分类账是显示交易数据的一种格式，它的显示方式和一定的报告或评估目的有关。
物料分类账是一种子分类账，在R/3系统中与物料主记录一起对物料进行核算。
物料分类账记录着按物料号区分的各种物料的物料分类账记录、评估域和评估类型（按分别评估）。
每一个物料分类账记录从交易中收集评估数据，以便计算该物料的估计价格。
一个物料分类账可以包含多达三种货币价格。
物料分类账支持：A.用于物料评估的价格控制方法允许你对在什么时候和如何计算新的价格进行控制。
例如，你可以让固定的物料价格在一段时间内保持不变。
这在成本核算中特别重要，因为用固定的物料价格反应的价值比以不断变化的价格反应的价值更有意义。
物料分类账提供关于新价格是如何计算的，一种物料进行了什么样的记账以及那一种处理对新价格会产生影响等方面的信息。
B.可以同时用三种货币保存一种物料的库存值，也可以考虑历史汇率。
这种可能对在多于一个国家有业务往来的公司集团准备资产负债表是十分重要的。
ML的难点在于业务问题解决,配置比较简单,一般就下面几步:1.OMX1:激活需要跑ML的Plant(通常Plant = Valuation area,参考Tcode:OX14),打个勾就行,SAP一般推荐激活同一公司代码下所有的plant同时激活.2.OMX2:定义物料分类账类型,直接Copy ML type “0000”就可.3.OMX3:分配物料帐类型给Plant.4:OMX4:设置物料分类账凭证编号范围.5: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->物料更新->定义材料更新结构,Copy “0001”就行.6:IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->物料更新->指定材料更新结构给评估区域.7: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->激活实际成本核算.8: SE16->V_T001K_CCS: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际成本核算->激活实际成本组件划分,并且sa38执行MLCCS_STARTUP表9: IMG path->控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->设置动态价格变化(可选配置) 10:CKMSTART:正式启动物料分类账，转换未清采购订单。
物料分类账简介
物料分类账简介物料分类账是一种用于记录和管理一个组织或公司所拥有的物料资源的账务工具。
物料分类账的主要目的是有效地跟踪和监控物料的购买、使用、存储和消耗过程，以确保物料资源的合理利用和管理。
物料分类账的设计一般包括以下几个方面的内容。
首先，物料分类账包含了物料的基本信息。
这些基本信息通常包括物料的名称、编号、规格、单位和供应商等。
通过这些信息的记录，可以更好地识别和管理各个物料资源，避免混淆和错误使用。
其次，物料分类账会记录物料的进货和使用情况。
进货信息包括了购买物料的日期、数量、价格和付款方式等，用于跟踪和管理物料的采购过程。
同时，在物料使用方面，分类账也会记录使用物料的日期、数量和用途等信息，用于监控和控制物料的消耗情况。
另外，物料分类账还会记录物料的入库和出库情况。
入库信息包括了物料的入库日期、数量和来源等，用于跟踪物料的存储情况。
而出库信息则包括了物料的出库日期、数量和使用部门等，用于监控和控制物料的流动情况。
通过对入库和出库情况的记录，可以及时查看物料的库存情况，为后续的采购和使用决策提供参考。
最后，物料分类账会定期进行物料盘点。
物料盘点是指对物料库存进行实际盘点和核对的过程，用于确认物料库存的准确性和真实性。
通过物料盘点，可以及时发现和纠正可能存在的库存偏差和问题，确保物料资源的准确管理。
总的来说，物料分类账是一个重要的管理工具，它通过记录和跟踪物料的各项信息和活动，实现对物料资源的全面管理和控制。
在一个组织或公司中，物料分类账的正确使用能够提高物料的利用率、降低成本，并确保物料资源的合理分配和管理。
物料分类账是一种用于记录和管理物料资源的账务工具，能够帮助企业合理配置物料资源、降低库存成本、提高物料利用率。
在物料管理中，物料分类账起着重要的作用，它不仅可以有效跟踪和监控物料的购买、使用、存储和消耗过程，还可以提供重要的决策依据，为企业的物料管理带来更高的效益。
首先，物料分类账的数据记录具备完整性和准确性。
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物料用品帐务审计：
物料用品帐务审计是指对物料用品业务的会计帐务物理真实性、正确性、完整性所进行的审计。
审计的主要内容是：（1）检查物料用品进出原始凭证是否真实、合理和完整，凭证传递手续是否完备；（2）核对原始凭证与记帐凭证、物料用品明细帐是否相符；（3）核对发票、收料单和领用单等原始凭证与物料用品总分类帐是否相符；（4）核对物料用品明细帐与总分类帐是否相符；（5）核对物料用品的总分类帐、明细帐与实物是否相符；（6）如有帐帐、帐证，帐实不符的情况，应查明原因。
物资统计报表：
物资统计报表是按照规定的表式、内容，反映物资流通领域基本情况的一种报表形式。
报表的形式、内容和指标的设置，则是由国家或上级主管部门根据需要统一设置的。
它是一种经常的、全面调查的统计方法。
填写物资统计报表是一项严肃的事情，物资统计人员必须本着实事求是的态度，全面、及时、准确地向上级有关部门报送各种统计报表，不准瞒报、漏报。
物资统计报表的编制方法：
物资统计报表的编制方法，一是可以采用物资统计台帐汇总的方法，即根据企业供应部门所建立的全厂各种物资分类台帐，依照报表制度的规定，进行汇总，经审核无误后，编制物资统计报表。
统计台帐汇总的基本要求，前面已经谈到，既要坚持原始记录实行“一料一单制”，坚持“假退料”手续的办理，又要坚持定期将原始记录分类
加总，坚持严格审核，保证数字准确。
二是可采用仓库料卡汇总的方法，即企业供应部门不设各种物资台帐，报表所需资料均取自仓库料卡，料卡中收，支、存各栏数字定期汇总，记入所设计的“过渡表”各栏中，据此，到报告期末可编制物资统计报表。
当然仓库料卡和“过渡表”指标的设置，必须满足编制物资统计报表的要求。