浅议减免税管理工作中存在的问题及建议

合集下载

税收优惠存在的问题及完善的对策

税收优惠存在的问题及完善的对策学术新论税收优惠存在的问题及完善的对策王化敏张美玲武成税收优惠是税收制度的要素之一,作为国家对纳税人法定税负的减让和税收征管手段简便的给予,一直是构成税收理论和实践的重要内容之一。

本文拟就税收优惠存在的主要问题及规范税收优惠的具体建议等提出浅显的认识和看法。

一、现行税收优惠政策中存在的主要问题制定税收优惠政策,以期实现政府的某些经济和社会改革,几乎被世界上所有国家所采纳。

但是,我们应该认识到,税收优惠在经济发展中的作用是有限的,过多、过滥的税收优惠,对经济发展和税收制度本身都会产生不良的影响。

首先,税收优惠直接带来财政收入的减少,并使其有效性难以保证。

税收优惠的直接表现就是纳税人应纳税额的减少,或者减轻税负,这就必然导致税收收入在纳税人和政府间的重新分配,而且分配的结果向纳税人倾斜,使财政收入减少。

并且税收优惠有可能对市场的选择和资源的配置产生扭曲作用,使纳税人改变其活动范围而去从事其他活动,使税收优惠的有效作用难以发挥出来。

其次,税收优惠层次过多,并且过于强调地区优惠,不注重产业优惠。

现行的各种优惠政策规定,一方面,有的是没有选择性的普遍优惠,如对新办生产性外商投资企业两年免、三年减半征收所得税的规定;有的是对某类投资项目规定的优惠,如对建设港口码头的优惠规定;有的是按照不同开放地区规定的优惠;还有的是对少数特殊情况而下达的优惠规定。

由于各种规定在不同的时期从不同的角度考虑制定,具有较大的随意性,有互相干扰的现象。

不少企业可以同时享有多种优惠待遇,在执行税收政策时不易准确把握。

另一方面,现行的税收优惠注重地区间优惠过多,忽视了产业间优惠的区别。

如涉外税收的优惠政策根据我国对外开放地区制定,形成了主要为了调节外资投向的地区差别的税收政策结构,加剧了地区间经济发展的不平衡。

最后,税收优惠对税制本身来说导致税收制度的不公正。

这种不公正存在于两个方面:一方面是对待纳税人和非纳税人的不公平。

地税局减免税管理工作中存在的问题及建议

地税局减免税管理工作中存在的问题及建议依法治税是税收工作的灵魂和生命线，正确贯彻降实国家出台的各项税收政策法规尤其是减免税优惠政策更是税务部门的义别容辞的责任。

税收优惠政策能否充分发挥国家的政策调控意图关键还在于我们税务部门及税务干部执行法规政策的质量和效率。

近一、存在的要紧咨询题1、减免税相关文书资料的规范性、完整性别够。

依照总局《税收减免治理方法（试行）》的规定现行减免税分为报批类和备案类减免两大类，而备案类又分为事前备案和事后备案两种。

报批类是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类是指取消审批手续别需税务机关审批的减免税项目。

别同的减免税事项使用的文书资料各别相同，但总体要求应当规范、齐全、完整，并符合法定形式，税务机关方可予以受理。

但是，在执法检查中总是会发觉，审批类或备案类减免资料存在着诸如纳税人申请报告内容别祥、要点别明、税务机关的调查报告内容简单、含糊、文书签字、时刻、内容填写别全，备案文书混同审批文书等如此那样的咨询题。

2、减免税办理的及时性别够依照《税收减免治理方法（试行）》的规定审批类减免税，县、区级税务机关负责审批的减免税必须在20个工作日作出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在30个工作日内作出审批决定。

在规定期限内别能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，能够延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人；备案类减免税应当在受理后7个工作日内完成备案登记工作。

但是，经过执法检查发觉，出于对税收执法责任及风险的思考，减免税逾期审批的事情别同程度地存在着。

有的属于事前备案的项目，也要待来年才受理，事实上事前备案的减免税是在本年年初即可办理的项目。

另外有的部门干脆把备案表日期栏空着，最后在期末集中填写，用于对付执法检查。

这种行为在一定程度上侵犯了纳税人的合法权益，妨碍了纳税人的正常生产经营决策和经营活动，也妨碍了税务机关的执法形象。

3、季（月）度纳税申报和年度汇缴审核把关别到位《企业所得税法》规定企业所得税是实行按季（月）预缴、年终汇算清缴的申报方式。

减税降费政策落地实施进展及存在的突出问题及意见建议

减税降费政策落地实施进展及存在的突出问题及意见建议
减税降费政策落地实施进展及存在的
突出问题及意见建议
一、工作总体进展情况
（一）狠抓减税降费政策宣传。

梳理支持疫情防控的一揽子税费优惠政策，组织有关业务骨干，在新媒体、及地方报刊开设以“减税费优服务助复产促发展”为主题的在线活动，宣传解读税费优惠政策，进一步增强宣传辅导的精准性和针对性，促进政策落实，助力复工复产和经济发展。

（二）全面推行税收顾问制度。

成立5个税收政策顾问团队，明确对口服务企业，实施“一对一”政策顾问服务，进行“点对点”风险防范，开展“面对面”良性互动。

（三）开展“千名干部进万企、税企同心战疫情”专项行动。

成立走访小组，注重工作方式方法，对于走访企业，做到应访尽访。

对疫情防控税费优惠政策落实工作中的个性问题，开展深入分析，积极整改落实。

对疫情防控税费优惠政策落实工作中的共性问题及时做好归纳梳理，对于需要上级解决的问题，及时请示汇报，确保共性问题及时解决。

针对开发区内规模以上企业生产能源成本增加进行补贴，切实缓解了企业资金压力，帮助企业尽快实现复工复产。

今年以来，我市已兑现2019年规上工业企业全年降本增效补贴1200万元，50余家企业拿到补贴，补贴
1。

减税降费政策落实实施进展及存在的突出问题

减税降费政策落实实施进展及存在的突出问题针对减税降费政策实施过程中的问题，我市进行了调研，发现存在以下突出问题：首先，减税配套政策不完善。

由于经济下行压力加大，许多小规模纳税人认为减税降费审批程序较为复杂繁琐，需要进一步简化程序，缩短审批时间，提高办事效率。

例如，某电梯有限公司的负责人表示增值税抵扣规则过于复杂，导致难以享受到政策优惠。

同时，出口退税周期也太长，从提交出口退税申请材料到收到款项，需2-3个月，降低了企业的现金流量。

其次，小微企业贷款融资问题仍然存在。

小微企业在贷款问题上准备手续多而杂乱，需要花费大量时间和精力。

例如，某公社成立之初有接近20余万元的资金缺口，当时准备申请贷款，但是办理手续需要接近40天，因此放弃了贷款。

尽管实行了减税降费政策，但融资仍然很难，主要是条件多，时间跨度长。

小微企业办理抵押贷款需要经过申请、登记、调查、核实等多个环节，前后要花费1个月左右的时间，费时费力，减税降费下企业成本不降反增。

最后，企业运行成本上涨。

经济下行压力加大，很多生产经营企业销售额大幅下降，电价、厂房租金、用工成本等上涨给企业造成负担。

例如，某XXX表示，该企业只在白天开工生产，白天电费每度1元左右，每月电费近3万元，用电成本较高。

同时，济阳区部分厂房的租金价格由原先的每平方米0.35元，上涨到每平方米0.5元，企业每年将多投入租金近30万元。

总之，减税降费政策的实施还存在一些问题，需要相关部门进一步完善政策，提高办事效率，降低企业负担，为企业发展提供更好的支持。

享受税收优惠方面存在一定的困难。

政府应该尽快出台更加完善的税收优惠政策，以便更好地支持企业发展和促进经济增长。

五）税收执法不力。

税收执法部门在执行税收政策时存在不规范、不严格的问题，导致一些企业存在逃税行为。

税收执法部门应该加强监管力度，严格执行税收政策，确保税收的公平性和合法性。

六）税收征收程序繁琐。

税收征收程序过于繁琐，给企业带来了不必要的负担。

浅谈减税降费存在的问题及建议

浅谈减税降费存在的问题及建议作者：毛文芳来源：《中国民商》2019年第09期摘要：在全球减税的浪潮下，国内经济的稳定良好发展需要国家出台一系列全面、明确、综合的减税降费方案，制定的减税方案必须适应我国的基本国情，适应经济发展的需要，本文分析减税降费存在的问题进而提出对策建议。

关键词：减税降费;结构性减税;技术创新一、要制定符合国情的税改世界银行公布的《世界纳税指数2017》表明，我国企业的总税率在2017年为67.3%，位于全球第12位，但是我国的税收跟其他国家有很大的差异，不能照搬其他国家的减税方式。

我国需要根据自身的税制结构，选择符合本国国情的减税方案。

我国实施供给侧结构性改革以降成本作为改革的重点，企业降低成本主要是靠技术创新和管理优化，但是税负的降低对降低企业的成本也起到不可忽视的作用。

我国主要把减税重点放在降低增值税上面，这是根据我国的税制结构的特点，增值税在税收收入中占据绝对的主体地位。

二、推进整体性制度建设，实施实质性与普惠性减负减税降费虽然实施了多年，但离“稳增长、调结构、惠民生、防风险”的目标还有一段距离。

减税降费的措施如果想要达到理想的状态，中央和地方财政体制改革的配套经费支持是不可或缺的条件，减税降费需要结合当地的实际情况，克服减税降费在实际操作过程中的短期性、局部性与碎片化，跳出“构建地方税体系”的思维惯性，构建综合的地方收入体系。

避免中央减税、地方加税的现象产生。

新一轮的减税降费应该树立清晰的整体目标，通过推进整体性的制度建设，对企业的纳税人实施更具实质性与普惠性的减负政策。

将税源监控从企业扩展到自然人范围，为税制的升级提供了保障。

以往的减税降费主要以税收优惠来实现，税收优惠的操纵简单，见效速度快，实施成本比较低，然而存在着这些优点的同时也有税收优惠不透明、不规范、公平性缺失等缺点。

新一轮的减税降费强调普惠性减负，能够避免局部性以及差异化的税收优惠和政府补贴，以期达到普惠性的目标，有利于营造透明、公开、公平的市场环境。

税收优惠政策执行中面临的问题与对策

税收优惠政策执行中面临的问题与对策税收优惠在整个税款征收中的占比很少，但它却是国家实施宏观调控的一个重要方面，税务机关通过落实各项税收优惠政策，使纳税人应当享受的各项税收优惠得以具体兑现，从而有效地促进了企业经济的发展。

然而，有些纳税人受利益驱动，利用国家的税收优惠政策，通过编造不实鉴定，办假外资企业和虚假的申报骗取税务机关的减免税优惠，导致国家税款严重流失。

为了加强征收管理，维护税收秩序，堵塞税收优惠政策落实过程中的税收漏洞，笔者本着税务机关便于征收管理和维护，税收优惠政策准确执行的原则，分析在实际征管中导致税款流失的根本原因，就几个比较突出的问题进行探讨，提出对策，以期达到规范税收优惠的目的。

一、税收优惠政策执行中面临的突出问题及原因1、个体工商业户的销售收入难于确定。

个体工商业户建帐建制是一个老大难问题，虽建帐但大多虚假不实，帐证不全更是随处可见。

不建帐或者造成这种情况的原因，一是由于个体经营者普遍知识水平较低，根本不懂财务制度，许多个体户经营收支与家庭的其他费用混为一体，致使无法记帐。

二是为了降低进货价格，个体户在进货时，如向供货方索要发票，供货方就会抬高货物的出售单价，故一般不要原始发票，这样在客观上造成原始凭证缺乏，因此进货登记簿和凭证粘贴簿等也就形同虚设了。

帐证不全的直接后果，导致了申报数据的不准确。

税务机关只能以保本法或以其耗用的原材料，燃料动力等，推算销售收入，而推算出来的销售收入与实际的销售收入必然存在差异，从而导致有些销售收入超过起征点的个体户免征了增值税，而低于起征点的却征收了增值税，从而影响了税收优惠政策的公正性。

2、农业产品出售者的身份难于确定。

农业生产者到外县(市)销售其自产的农产品，一般由所在地税务机关为其开具《自产自销证明》，由销售地税务机关查验后、免征增值税；但农业生产者在本县(市)销售其自产的农产品，因出售者数量众多，且流动性强，一般不会持《自产自销证明》，致使税务机关在实际征管中，对出售者的身份无法辨认，从而使一些临时商贩或无证经营农产品的个体户无形中享受了免税的待遇，逃避了应缴的增值税。

所得税减免政策的争议

所得税减免政策的争议引言：所得税减免政策是指国家为了实现经济和社会发展的目标，对纳税人在一定条件下减免所得税的政策。

然而，尽管所得税减免政策在一定程度上可以促进经济发展和社会福利提升，但其争议也不容忽视。

本文将探讨所得税减免政策的争议，并对其影响和可能的解决方案进行分析。

一、减免政策的争议所得税减免政策作为一项财政政策工具，在促进经济发展和社会公平方面发挥着重要作用。

然而，这一政策也引发了争议。

其中主要的争议点如下：1. 公平性问题所得税减免政策在实施过程中存在公平性问题。

一方面，减免政策可能使高收入群体享受更多的减税福利，加剧贫富差距。

另一方面，减免政策对于低收入人群的减税效果相对较小，无法真正帮助需要减税帮助的人群，导致社会公平的问题。

2. 导致税收收入减少所得税减免政策的实施会导致税收收入的减少，从而影响政府财政收入。

在政府面临财政压力的情况下，减免政策可能会加剧财政赤字，影响经济稳定和社会福利的保障。

3. 滥用和逃税问题所得税减免政策的争议还在于滥用和逃税问题。

某些纳税人可能通过滥用减免政策来逃避纳税义务，导致税收的规避和逃税行为的发生。

这不仅损害了国家财政的利益，还破坏了税收制度的公信力。

二、减免政策的影响所得税减免政策的争议对经济和社会产生了一定的影响。

1. 经济发展减免政策的争议可能导致纳税人的信心受到影响，减少其投资和生产的积极性。

特别是高收入群体可能会因为对减免政策的质疑而减少投资，削减企业发展动力，从而对经济发展产生一定的负面影响。

2. 社会公平减免政策的争议对社会公平造成影响。

如果减免政策不能达到公平减税的目标，可能会加剧贫富差距，导致社会矛盾的进一步加剧。

因此，减免政策应该在保证经济发展的同时，促进社会公平的实现。

三、解决方案为了解决所得税减免政策争议带来的问题，可以采取以下措施：1. 加强监管措施政府应加强对减免政策的监管，避免减免政策的滥用和逃税问题的发生。

建立完善的税收制度，加强纳税人的诚信意识，打击逃税行为，确保减免政策的公平性和有效性。

城镇土地使用税困难减免中存在的问题及建议

城镇土地使用税困难减免中存在的问题及建议内江市市中区地税局赵中荣郝茂霞为公平税负，适度增加土地的保有、使用成本，合理增加用地者应有的经济负担，国务院于2006年底发布《关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（下简称条例）〉的决定》，对原条例进行了修订。

主要内容在提高城镇土地使用税税额标准和将外资企业纳入城镇土地使用税的征收范围两个方面。

然而由于城镇土地使用税税额标准大幅度的调高（基本上在原有基础上提高了两倍），导致申请城镇土地使用税困难减免的企业户数及金额大幅增加。

针对这一现象，笔者就法律法规、政策文件的相关规定进行了认真分析比对，结合当前城镇土地使用税困难减免中存在的问题以及如何掌控困难减免的审核提出几点建议。

一、城镇土地使用税困难减免存在的相关问题城镇土地使用税困难减免是《条例》中唯一的没有规定具体减免内容的减免项目。

除了《条例》第六条规定的七大免缴城镇土地使用税项目之外，其他的各类城镇土地使用税减免均应归为《条例》第七条困难减免的范畴。

笔者认为，城镇土地使用税困难减免存在以下问题：（一）对困难减免的认定标准较为模糊，对回复不予报批的适用条款难以把握。

《条例》修改前后均保留了困难减免的条款，其《条例》本意是想给困难企业税收帮助。

但至今对困难减免的定义和范围仍然较模糊。

《四川省地方税务局转发国家税务总局〈关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税管理工作的通知〉、〈关于加强土地增值税管理工作的通知〉、〈关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知〉的通知》（川地税发〔2005〕46号）中解释:城镇土地使用税困难减免是指纳税人因客观原因(包括自然灾害)造成的纳税困难而要求减免税的情况。

凡因政策失误或违反国家产业政策等非客观因素造成的纳税困难不属于困难减免的范畴。

在这个解释中也存在几点难以把握。

一是客观原因。

客观原因即是非主观原因，事实存在的原因都叫客观原因，这个范畴相当宽泛，具体哪一类客观原因才能申请困难减免不好把握。

税收减免和优惠政策落实

税收减免和优惠政策落实税收减免和优惠政策是国家为促进经济发展、支持企业发展以及改善民生所采取的重要举措。

它们的有效落实对于推动经济增长、优化税收结构、增加社会福利具有重要意义。

本文将围绕税收减免和优惠政策的落实情况展开讨论，并分析其对经济和社会的影响。

一、税收减免政策的落实情况1.1 税收减免政策的类型税收减免政策主要包括企业所得税减免、消费税减免、个人所得税减免等。

这些政策的实施目的是为了鼓励企业投资创业、促进消费增长、改善个人收入水平等。

1.2 税收减免政策的落实现状税收减免政策的落实情况与国家的宏观经济状况、产业结构以及地方政府的财政能力密切相关。

在中国，税收减免政策的落实情况总体较好，但在不同地区和行业之间存在差异。

一些发达地区和支柱产业的税收减免政策得到了较好的执行，但一些欠发达地区和新兴产业的税收减免政策执行不够到位。

1.3 税收减免政策的影响税收减免政策的有效落实对于经济增长具有重要作用。

首先，税收减免政策可以降低企业的经营成本，促进企业扩大生产和创新投资。

其次，税收减免政策可以提升消费能力，促进消费升级和消费结构优化。

最后，税收减免政策可以改善个人收入状况，提高人民群众的获得感和幸福感。

二、优惠政策的落实情况2.1 优惠政策的类型优惠政策主要包括贴息政策、补贴政策、奖励政策等。

这些政策的实施目的是为了引导资源配置、鼓励创新创业、支持弱势群体等。

2.2 优惠政策的落实现状优惠政策的落实情况也存在差异。

部分政策的执行力度不够，导致实际效果不尽如人意。

此外，一些优惠政策仅限于特定地区或特定行业，没有形成全面覆盖。

2.3 优惠政策的影响优惠政策的落实对于促进经济增长和社会平衡发展具有积极作用。

首先，优惠政策可以吸引更多投资和创业者，激发市场活力。

其次，优惠政策可以提高弱势群体的生活水平，减少贫困人口数量。

最后，优惠政策可以推动技术创新和产业升级，提高国家竞争力。

三、问题与建议3.1 问题分析税收减免和优惠政策的落实中存在一些问题。

全国减税降费政策的落地难点如何解决实施中的问题

全国减税降费政策的落地难点如何解决实施中的问题近年来，中国政府积极推行减税降费政策，旨在降低企业成本、促进经济发展。

然而，在政策的实施过程中，也面临着一些难题和问题。

本文将重点探讨全国减税降费政策的落地难点以及如何解决实施中的问题。

一、减税降费政策落地难点分析1. 实施主体多，政策执行难度大全国减税降费政策需要各级政府、税务机关、金融部门等多个实施主体的配合和协调。

不同实施主体面临的问题和困扰各异，导致政策的实施难度较大。

2. 政策层层叠加，适用条件复杂减税降费政策按照不同行业、企业性质、地域等因素制定了一系列的具体政策，这些政策层层叠加，适用条件复杂，容易造成企业理解和适应困难。

3. 数据统计和核实存在难题减税降费政策的实施需要对涉税数据进行统计和核实，确保政策实施的准确性和公平性。

然而，由于企业数据收集和核实的复杂性，以及恶意炒作的现象，数据统计和核实成为政策实施中的一大难题。

4. 监督和执法力度不足减税降费政策实施的监督和执法力度不足，导致了一些企业和个人存在逃税和违法行为的现象。

这不仅损害了政策的公信力，也对政府的财政收入和税收制度的稳定性带来了一定的风险。

二、解决减税降费政策实施中的问题1. 加强沟通与协调，提高政策执行效率各级政府、税务机关、金融部门等多个实施主体应加强沟通与协调，形成政策落地的合力。

建立跨部门的联席会议机制，加强信息共享和协同工作，有效解决政策执行的难题。

2. 简化政策条款，明确适用条件政府部门应深入调研和了解企业的实际需求，简化政策条款，明确减税降费政策的适用条件。

同时，加强对企业的解释和宣传工作，提高企业的知晓和理解程度，降低政策执行的复杂性和难度。

3. 强化数据统计和核实的科技手段政府部门应采用科技手段，如大数据、人工智能等技术，强化数据统计和核实工作。

建立完善的数据管理系统，加强对企业数据的监控和审核，提高数据的准确性和公信力，有效解决数据统计和核实难题。

4. 加大监督与执法力度，维护政策执行公正性政府应加大对减税降费政策的监督和执法力度，严厉打击逃税和违法行为。

中小微企业享受减税降费政策存在问题及建议

中小微企业享受减税降费政策存在问题及建议一、推动金融系统向实体经济减费让利取得积极成效（一）引导多维机制建设，畅通利率政策传导。

深入推进L PR改革，优化存款利率监管，推动贷款利率继续降低。

2022年一季度，全省一般贷款加权平均利率4.96%，较2018年下降39 BP。

其中，企业贷款加权平均利率为4.91%；个人住房贷款加权平均利率为5.1%。

（二）强化LPR运用，带动融资成本下降。

指导辖区内地方法人金融机构加快内部资金转移定价（FTP）机制建设，优化差异化、精细化利率定价体系，对小微企业贷款实行内部资金转移定价优惠。

目前，全省212家地方法人金融机构中，共有139家建立了内部资金转移定价系统，机构数量占比达65.6%。

（三）加强资金供给，发挥货币政策工具降本效应。

加大再贷款、再贴现使用力度，为金融机构扩大小微企业信贷投放提供合理的流动性支持。

2022年一季度，累计办理再贴现142.46亿元，同比多办理111.87亿元；累计发放再贷款51.63亿元，同比多放45.66亿元。

2022年一季度全省普惠小微贷款加权平均利率5.34%，较2021年下降43个BP。

（四）主动作为，出台省内特色措施增加惠农主体获得感。

结合自身特色，持续优化支付手续减费让利举措，全面调整惠农转账业务手续费，落实减费让利政策。

持卡人应付转账汇款和现金汇款业务手续费下降0.5元/笔，减费幅度达16.67%；商户手续费收入每笔上调1元，让利幅度达66.67%。

自2021年9月30日支付手续费减费让利一揽子政策落地以来，截至2022年4月末，Y省支付服务主体累计降费让利达2.33亿元，惠及市场主体95.34万户次。

（五）强化担当，准确高效办理各类小微企业退税。

国库系统在省、市、县各级建立联合会商机制，研究增值税留抵退税工作方案，优化退税业务流程，实现退税业务全链条无纸化办理。

截至4月末，全省国库共办理增值税留抵退税364.51亿元，“六税两费”退税4.23亿元，确保国家政策红利及时直达市场主体。

全国减税降费政策的风险与挑战如何应对

全国减税降费政策的风险与挑战如何应对减税降费是我国经济政策的重要一环，旨在为企业减轻负担、促进经济持续发展。

然而，在实施减税降费政策的同时，也面临着一系列的风险和挑战。

本文将从税收收入减少、财政压力加大以及政策实施难度等方面，探讨全国减税降费政策所面临的风险与挑战，并提出相应的解决方法。

一、税收收入减少实施减税降费政策必然导致税收收入的减少，对财政收入造成一定的影响。

这一风险主要表现在两个方面。

首先，减税降费政策可能导致国家财政收入的短期下降，从而影响财政平衡和政府的支出能力。

其次，减税降费政策的影响产生滞后性，政府在降低税负的同时，需要通过其他手段增加财政收入，以保证公共服务的提供。

针对这一风险，政府可以采取以下措施应对。

首先，加强财政收支平衡管理，确保财政收入和支出之间的平衡。

其次，增加非税收入，如土地出让、国有资产收益等，以弥补税收收入减少的缺口。

同时，加强税收征管，减少税收逃漏税行为，提升税收征收效率，确保税收收入的稳定。

二、财政压力加大减税降费政策的实施对财政造成了一定的压力。

一方面，减税降费政策需要政府提供资金支持，对财政的资金压力较大。

另一方面，减税降费政策需要政府改变原有的财政政策、优化财政资源配置，对政府职能提出了新的要求。

针对这一挑战，政府可以采取以下措施应对。

首先，加强财政监管和预算管理，强化财政资金的计划使用与监督。

其次，加强政府职能转变，推动财政资源优化配置，提高财政效益。

此外，政府还可以通过深化财税体制改革，优化税收结构，提高税收征收效率，从而提升财政收入能力，减轻财政压力。

三、政策实施难度全国范围内的减税降费政策实施存在一定的难度。

一方面，不同地区、不同行业的情况各异，要针对性地制定具体政策，提高政策的可操作性。

另一方面，政策信达度和执行力度需要进一步加强，确保政策能够得到有效实施。

为应对这一挑战，政府可以采取以下措施。

首先，加强中央与地方政府的沟通与协作，统一制定政策措施，减少政策执行的差异性。

完善和加强减免税管理的对策及建议

完善和加强减免税管理的对策及建议当前减免税管理中存在上述问题的主要原因不外乎两个方面：一是纳税人方面，出于企业价值最大化的追求，受利益的驱使和市场竞争的影响等，千方百计获取国家减免税，以增强自身实力，积累竞争资本，取得超国民待遇利益。

二是税务机关方面，由于征管量大面广，人员综合素质参差不齐，管理方法和手段落后，思想认识不到位，地方经济利益的制约等，人情、关系减免税等不规范减免现象时有发生，减免税管理中的缺位问题较为突出，影响着税收优惠政策的最终贯彻落实，削弱了国家利用税收优惠政策的调控作用。

随着国家税收优惠政策的不断调整和完善，相关税收减免管理办法相继出台，其政策的税收杠杆作用尤显重要。

如何不断强化减免税管理，提高减免税管理的质量和效率，正确贯彻和实现国家税收优惠政策的调控意图和目标任务，促进我国经济社会（包括各级地方经济社会）又好又快地发展，已成为各级税务机关税源管理中的当务之急，亟待采取有效措施进一步完善和加强减免税管理，以堵塞税收征管漏洞，防范执法风险，发现政策执行中的不完善之处而加以不断调整和完善。

（一）进一步提高税收减免管理办法的法律级次，提升其法律效力。

税收征管法明确规定了税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制订的行政法规的规定执行。

而我国从1994年税改至今，多次对减免税政策进行了清理调整。

但不可否认的是，我国仍然没有一个完整的减免税立法机制及其管理机制。

许多减免税政策散见于各类文件之中，有的已完全不适应变化发展了的市场经济形势，甚至制约着社会主义市场经济的进一步发展。

而且我国的税收优惠政策的法律级次和地位也很低（除外商投资企业和外国企业所得税法明确的税收优惠外），大多数为部门规范性文件，上升到法律、法规层次的不多，一定程度上削弱了税收优惠政策的执行力度和政策效应，也给减免税管理带来了很大的执法难度。

2005年10月1日起实施的《税收减免管理办法（试行）》是我国第一部较为完整、规范、统一的专门针对减免税管理的税收规范性文件。

减税降费政策的落地难点与解决方案

减税降费政策的落地难点与解决方案近年来，减税降费成为我国财税政策的重要方向，旨在推动经济发展，减轻企业和个人负担，增强市场活力。

然而，实施减税降费政策并非一帆风顺，其中存在着一些落地难点。

本文将探讨减税降费政策的落地难点，并提出相应的解决方案。

一、税收法规复杂难懂我国税收体制繁杂庞大，税收法规众多，存在许多专业性很强的法律条文，对企业和个人来说难以理解和操作。

这给减税降费政策的实施带来了困难。

解决方案：加强税收法规宣传和解读。

政府部门应加大力度，通过多种渠道发布相关法律法规，提供清晰易懂的解读，同时加强对纳税人的培训，提高税收专业知识普及率。

二、税收征收制度不完善我国当前税收征收制度存在不足，一些地方性特殊税种的征收办法和标准不统一，缺乏统一的征管平台，导致减税降费政策实施时的操作难度增大。

解决方案：建立完善的税收征收制度。

加强各级政府之间的协调与合作，建立并完善税收征收制度，统一征收标准和办法，建立统一的征管平台，提高减税降费政策的实施效率。

三、税收优惠政策相关配套措施不完备减税降费政策的实施需要与其他相关政策和措施相配套，但当前存在着配套措施不完善的问题。

比如，税收优惠政策的认定和享受条件不明确，监管机构的落实力度不够，给企业和个人带来了困扰。

解决方案：完善税收优惠政策相关配套措施。

政府部门应对税收优惠政策进行详细解读，明确认定和享受条件，加强对企业和个人的监管力度，确保减税降费政策的有效实施。

四、税收征收管理水平不高税收征收管理水平直接影响减税降费政策的实施效果。

目前，部分地方税务部门对税款征收管理存在疏漏，审核不严格，导致减税降费政策的效果不尽如人意。

解决方案：提高税收征收管理水平。

政府应加大对税务部门的监督和考核力度，提高税务人员的专业素质和服务意识，加强对税款征收过程的监管和审核，确保减税降费政策的落地实施。

五、宣传推广不到位减税降费政策的宣传推广也是影响政策落地难度的一个因素。

目前，部分企业和个人对减税降费政策的了解程度不高，缺乏相应的操作指南，导致政策的实施效果不明显。

地税局减免税管理工作中存在的问题及建议

地税局减免税管理工作中存在的问题及建议依法治税是税收工作的灵魂和生命线，正确贯彻落实国家出台的各项税收政策法规尤其是减免税优惠政策更是税务部门的义不容辞的责任。

税收优惠政策能否充分发挥国家的政策调控意图关键还在于我们税务部门及税务干部执行法规政策的质量和效率。

近年来**地区各级税务机关坚持把依法治税贯穿于税收工作当中，依法治税工作取得了明显的成效，从减免税政策执行的效果和减免税管理情况来看，基本上达到了预期目的，有力促进了**地区产业结构的调整和社会经济的发展。

新《企业所得税法》实施以来，**地税部门累计为近300户企业办理了所得税减免事项，减免所得税达*****万。

但是从近年来执法检查的情况来看，当前减免税工作中还存在着疏于管理、执法不严等管理不到位的现象，影响了减免税优惠政策的贯彻执行。

亟待我们继续完善企业所得税管理的各个环节，提高减免税工作的科学化、精细化、规范化水平。

下面本人仅就日常执法检查工作中发现的减免税问题进行指出并提出一些个人的看法，希望能对更好的做好全地区的企业所得税减免工作有所帮助一、存在的主要问题1、减免税相关文书资料的规范性、完整性不够。

根据总局《税收减免管理办法（试行）》的规定现行减免税分为报批类和备案类减免两大类，而备案类又分为事前备案和事后备案两种。

报批类是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类是指取消审批手续不需税务机关审批的减免税项目。

不同的减免税事项使用的文书资料各不相同，但总体要求应当规范、齐全、完整，并符合法定形式，税务机关方可予以受理。

然而，在执法检查中总是会发现，审批类或备案类减免资料存在着诸如纳税人申请报告内容不祥、要点不明、税务机关的调查报告内容简单、模糊、文书签字、时间、内容填写不全，备案文书混同审批文书等这样那样的问题。

2、减免税办理的及时性不够根据《税收减免管理办法（试行）》的规定审批类减免税，县、区级税务机关负责审批的减免税必须在20个工作日作出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在30个工作日内作出审批决定。

浅谈税收的减免问题

另
外税政本身有自相矛盾的方面
2
.
以致对同一对象既限制又鼓励
,
使税收的杠杆作用相互抵消现
。
。
行对企业基建投资既征收建筑税又允许税前还贷
税务机关在确定减免税时
;
, ,
结果建设投资长期压不下来就是一例
,
发挥是以保证收入为前提的
经济稳定发展
。
,
正确处理积累与消费的比例关系
使社会
在不同时期国家对财政收入是有相
,
应数量要求的税收收入与减免税金是相互消长的过度的减免税只有两个结果干
,
。。
不利于调节职能作用的发挥
:
,
。
因此
。
有必要确定减
,
免税的原则
1
.
,
用以指导实践
减免税应遵循以下原则为了保证财政收支平衡
,
减免适度的原则
,
税收的基本职能是组织财政收入
。
保证国家的财力需要
其调节作用的
a
,
其关系可
一f (x )
y
表示
当减免比例由
b
, 。
。
到
时
,
y ~ f (
) x
”
呈上升趋势
;
。 ,

减免税运行机制的欠缺与优化

.
、
亏损的包袱一时难以卸掉更加剧了这一矛盾
,
大范围失之偏宽的税收减免事项
。
仅产品税增值税营业税国营企
, 、
、
、
、
、
二是减免税的合理运用与财政管理体制的矛盾
, ,
业所得税等主要税种在条例细则中就规定有近百项多层次多环节的规定不可避免地造
5
、 .
,
,
,
减免税政策的运用日益频繁并取得了可观的经济效益和社会效益
, 。
,
、
。
但是应该看到减免税政策在其运行过程
,
。
中也面临着诸多矛盾宏观上和微观上失控的现象日趋严重因此有必要改革和完善现行减免税运行机制
严重竟相减免的倾向难以扭转都有可能成为推动减免税超规模运用的因素
。
,
展和重点发展的产业缺乏相应的刺激性鼓励性减免
2
,
.
何况税前还贷弥补企业经营
, 。。
运行失范
。
突出表现在减免界限减免弹性过
, 。
,
”
,
把减免税看成
, ,
一是减免税的规模和速度容易超过国家财政承受能力矛盾一方面由于我国国民经济基础比较差财力

论海关当前减免税设备审批存在的风险及对对策

当前减免税设备审批存在的风险及对策国家根据国内外政治、经济形势的需要，对特定地区、特定用途、特定贸易性质和特定资金来源的进出口货物制定的减免税政策，对于加大引进外资力度，提升科学技术水平、促进国民经济的发展起着十分重要的作用。

海关作为减免税政策的执行与监管部门，肩负着把关与促进的双重职责，为了在新的形势下更好地做好减免税管理工作，本文就当前减免税设备审批存在的风险及对策作一浅述。

一、当前减免税设备审批存在主要风险随着外向型经济的不断发展及减免税政策的不断调整和变化，特定减免税设备审批也不断遇到新的情况和新的风险，突出表现在：（一）项目备案环节出现新的风险1、项目不符合产业政策随着项目审批部门及海关对项目备案审查越来越严格，一些企业为了实现项目从非鼓励类向鼓励类的转变，以《外商投资产业指导目录》或《产业结构调整指导目录》为参照，采取倒推方式，先在目录中找到类似的条目，以该条目为基础制作可行性研究报告和公司章程，对生产产品故意加以模糊，然后以此向项目审批部门申请签发鼓励项目确认书，并向海关申请鼓励项目备案。

如条目H032012为“新型电子元器件生产”，该条目对项目内容有列名限制，但部分企业在可行性研究报告中往往对产品不予提及，只在项目确认书上照搬条目内容，以图蒙混过关。

又如在钢铁制品类生产企业，有的套用“高档建筑五金件、水暖器材五金件开发、生产”，而生产的产品仅仅为钢丝制品或一般五金制品；还有套用条目比较多的“有色金属复合材料、新型合金材料生产”，往往生产的是一般黑色金属制品等。

另外还有的企业，同时生产鼓励类和非鼓励类产品，将符合鼓励政策的次要产品谎报为主要产品，骗取海关鼓励项目备案，然后利用免税进口的通用设备从事非鼓励类产品的生产。

2、备案项目实施不到位根据署税[1997]1062号文规定，外资企业进口设备需企业自用，且应用于审批部门确认的鼓励项目。

部分企业利用《产业指导目录》没有对鼓励类项目的前、后道工序是否全部属于鼓励类项目做出明确限定的漏洞，对鼓励类项目的生产工序进行前推、后延，对项目进行扩大解释，造成海关认定鼓励类项目生产范围的困难。