内部审计部门如何做好工程竣工结算审核工作
结算审计工作方案
结算审计工作方案1、工程结算审核工作方法1.1、工作流程为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。
1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”，通过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位），并签订建设工程造价咨询审计合同书；2、与咨询单位签订“廉政责任书”；3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”；4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”；5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”；6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。
为了督促核对双方遵守时间，双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表”。
对每日已核对认可的量价，须双方签字确认。
对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的协商会，以便达成共识。
7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标”，下达施工单位。
施工单位可在收到初稿15日内提出书面意见，15日内不提出书面意见，视为默认。
在初稿得到认可后，三方签署造价咨询成果确认表，以便形成审计报告。
如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识；8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料；9、审计处填写“工程项目结算单”，转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作；10、审计费结清。
根据结算承诺书的约定和咨询合同的相关条款，确定审计费的支付单位，进行审计费的结算；11、审计资料存档。
按照档案管理办法，将相关的资料整理，装订成册，归入档案馆存放。
1.2、工作目标工程结算审计的目的是通过审核、比对、查证，对发现的送审工程终点不符合施工合同，或违反相关政策文件、现行计价取费标准及工程量计算规则的差错，以及其他人为高予在纠正，从而有效地控制工程造价、规范工程造价管理。
完工项目内部审计管理办法及实施方案
XX公司完工项目实施方案为了进一步加强完工项目管理，全面评价项目经营管理状况，考核项目管理绩效，总结项目管理经验，为今后的项目管理提供科学有效的依据，特制定本办法。
一、完工项目管理的组织与分工1、完工项目的定义：主体工程完工或工程量已经完成超过80%的项目，以及公司认为有必要进行联合审计的项目。
2、公司成立完工项目领导小组，负责对公司范围内的各完工项目（含挂靠自营项目）实行全面、统一的监督、控制，进行完工项目联合审计。
组长由公司董事长任命确定，根据需要可设置副组长，抽调公司各职能部门负责人为小组成员。
小组主要分为两大块，即工程组与财务组。
其职责如下：组长：负责完工项目管理的协调与指挥，审计报告的审批、确认工作，以及负责完工项目管理工作的具体部署，抓好联合审计工作的落实。
工程组：负责监督项目部技术资料、竣工文件的退场管理，开展项目部工程部、试验室、质检、安环等部门的内部审计；监督剩余工程变更方案和索赔的策划与落实；监督项目部实际工程量的核定、工程量计量状况，劳务作业队伍施工协议、材料供应协议及工班、材料计量有关结算资料的整理；监督项目部自有机械设备、试验、测量仪器、剩余工程材料（工程施工机具）、周转材料、行政物资的退场管理，进行项目部主要材料用量核算，开展项目部材料内部审计。
以上内容须出具审计意见。
财务组：负责项目部各项成本费用、会计资料的审查工作，并出具审计意见。
人力组：负责监督项目部员工的退场管理工作，开展劳动用工、合同管理等方面的审计工作，并出具审计意见。
各项目部成立以项目经理为组长、部门负责人为成员的管理领导小组，接受公司完工项目领导小组的审计。
其分工如下：项目经理：全面负责项目部人、机、料退场工作的管理。
完成项目交工验收、结算统计的所有后续性工作。
工程部：负责技术资料、竣工文件退场的整理、归档、交接工作。
材料部：负责项目部自有、租赁机械设备、剩余工程材料、试验、测量仪器、周转材料、临时用电设施退场的恢复性保养、检验、清量、拆卸、交接工作；核实设计与实际材料用量。
工程项目竣工结算审计方案
工程项目竣工结算审计方案一、审计目的本次审计的目的是对某工程项目的竣工结算进行核实和审计，验证工程量、工程质量、工程变更、工程拆改等情况，确认工程费用的合理性和真实性，保障项目建设的合法合规，确保竣工结算的准确性。
二、审计范围本次审计的范围主要包括以下内容：1. 工程项目的建设合同及附件；2. 工程项目的设计文件和竣工验收文件；3. 工程项目的工程量清单和计量支付文件；4. 工程项目的工程变更和拆改记录；5. 工程项目的施工质量检验报告和监理报告；6. 工程项目的投资预算和预算执行情况；7. 工程项目的其他相关文件和资料。
三、审计程序本次审计将按照以下程序进行：1. 初步审计：对工程项目的建设合同、设计文件、工程量清单等进行初步核实和比对，对工程费用的明细进行初步分析，初步理清项目的建设进度和费用支付情况。
2. 抽样审计：对工程项目的关键节点和重要部位进行抽样审计，详细核实工程质量和工程量的真实性，对工程变更和拆改情况进行抽样核实。
3. 记账审计：对工程项目的施工支付和材料采购等费用进行详细的记账审计，确保费用的来源和去向符合规定，杜绝违规操作。
4. 文件审计：对工程项目的建设合同、施工图纸、质量检验报告等重要文件进行归档审计，确保文件完整、准确。
5. 检查审计：对项目现场进行实地检查，详细检查工程施工过程中的现场作业、质量检验、安全生产等情况，对关键工程节点和质量关键部位进行现场核实。
6. 报告审计：编制审计报告，对审计结果进行总结和分析，提出审计意见和建议。
四、审计人员本次审计将由资深审计师和具有相关工程背景的审计人员组成，确保审计人员具有相关资质和经验，能够对工程项目的各项情况进行深入核实和分析。
五、审计结论本次审计将根据审计结果编制审计报告，提出审计结论和建议，对工程项目的竣工结算进行核实和审计，保障工程项目的建设合法合规，确保竣工结算的准确性和合理性。
六、工作安排本次审计工作将根据审计方案进行详细的工作安排，确保审计工作能够顺利进行。
如何做好建筑工程竣工结算审计
如何做好建筑工程竣工结算审计摘要：近年来我国建筑行业发展迅速，工程竣工结算审计工作也越来越重要。
在结算审计时由于审计人员的出发点不同，专业水平也存在一定差距，就会导致审计结果出现差异，若差异较小则属于正常现象，若差异过大就会出现有意冒算或压低的情况，因此必须对如何做好建筑工程竣工结算审计进行分析，本文从工程竣工结算审计特征入手，对具体措施进行总结，供相关行业参考。
关键字：建筑工程；竣工结算；审计；工程竣工结算是造价控制的重要内容，若不能按照要求严格把关，带来的损失是无法挽回的。
竣工结算审计工作较为细致，要求工作人员必须认真对待，做到不少算、不漏算，并尊重客观事实，不高估冒算，保证良好的职业道德，使工程竣工结算审计工作得到良性循环。
1.建筑工程竣工结算审计特征1.1受政策影响为使建筑工程资金得到合理控制，我国相关部门发布了相应的政策与制度。
制度规范的合理应用能够使有限的资金发挥出最大的作用，使工程竣工结算审计工作顺利开展。
1.2包含范围广工程竣工结算审计工作包含许多内容，其中包括施工中的资金使用、材料采购、市场波动以及国家政策等。
这就对审计人员提出了更高的要求，提高自身能力的同时还要从多个角度入手，坚持实事求是的原则，保证审核工作的公正性与准确性，避免竣工结算审计工作出现问题。
1.3技术含量高工程竣工结算审计人员作业时，需要对工程项目图纸进行深入分析，并根据图纸进行工程量的计算，明确成本投入与每一施工环节所采用的技术。
许多建筑工程较为复杂，竣工结算审计工作技术含量较高，审计人员要利用自身知识将复杂的工程简化，使竣工结算审计工作达到更好的效果。
2.做好建筑工程竣工结算审计工作的具体措施2.1加强工程量审核在实际工程竣工结算审计中，很多工程都会出现多估冒算的情况，从而造成了一定程度的资金浪费。
因此为对工程造价进行合理控制，就要加强对工程量的审核。
审计人员要确保工程量的真实性，对工程量计算过程进行严格监督。
建筑工程项目竣工审计方案
建筑工程项目竣工审计方案一、审计目的本次建筑工程项目竣工审计的目的在于全面检查项目建设过程中的设计、施工和监理等各个环节的合规性和质量，确保工程质量符合国家相关法律法规和标准要求，并满足业主和社会公众的需求，保障工程质量和安全。
二、审计对象本次审计对象为某建筑工程项目的竣工阶段，包括但不限于建筑结构、设备安装等相关工程内容。
三、审计范围1. 竣工验收手续的合规性审计2. 工程设计合规性审计3. 施工合规性审计4. 监理合规性审计5. 工程质量合规性审计四、审计方式1. 审计查阅对于建筑工程项目相关文件、资料进行全面查阅，包括但不限于设计文件、施工合同、监理备案等。
2. 实地审查对建筑工程项目进行实地审查，检查工程实际情况，特别关注工程质量、施工工艺等。
3. 资料比对对审计获得的资料进行比对，确保工程实际情况与相关文件、资料一致。
4. 口头调查与工程项目相关责任人进行面对面的交流和调查，获取更多实际情况的信息。
五、审计内容1. 行政审批手续合规性审计审查建设项目各项行政审批手续的合规性，包括项目立项、规划许可、施工许可等。
2. 设计合规性审计审查设计文件的合规性，包括建筑结构设计、设备安装设计等，确保设计符合国家相关法律法规和标准。
3. 施工合规性审计审查施工过程中的合规性，包括施工方案、工程监理等，确保施工合规。
4. 监理合规性审计审查工程监理的相关记录和资料，确保监理工作的合规性。
5. 工程质量合规性审计审查工程项目的质量验收记录和相关资料，确保工程质量符合标准要求。
六、审计结论根据实地审查和资料比对的结果，形成本次审计的结论，指出存在的问题，并提出合理的解决方案。
七、审计报告根据审计结果形成审计报告，向有关部门和业主单位提交审计报告，对存在的问题和风险进行风险说明，并提出改进措施。
八、审计建议在审计报告中提出合理的改进建议，对发现的问题进行深入分析，提出解决方案，确保工程的质量和安全。
九、审计执行本次审计由专业的审计团队负责执行，确保审计的客观性和公正性。
浅谈如何做好竣工结算的审核工作
浅谈如何做好竣工结算的审核工作工程竣工结算审核是指在工程交工验收后，建设单位组织监理单位、设计单位、造价咨询机构、审计单位，依据施工图纸、变更文件、现场签证及其他与项目工程造价有关的文件资料，审核承包商竣工结算文件，确定项目最终造价。
工程竣工结算直接关系各参建单位切身利益，如何做好竣工结算的审核工作，是每一个竣工结算参与者必须面对的重要课题。
1.审核依据审核工程竣工结算的主要依据是工程竣工结算书，竣工结算书一般包括编制说明、工程结算总表、工程变更申请报告、变更工程量签证单、建设工程验收记录、工程量签证核定单、申报完工工程量审核表、工程量结算清单等几方面内容，为了印证竣工结算书内容的正确性，审核过程中还应将工程实施过程中发生的其他技术资料一并作为竣工结算书附件一并提交审核单位。
2.审核方法工程竣工结算审核的目的是确定最终的工程造价，审核过程中应先确认实际发生的实物工程量或产生费用的行为，再确认每项费用的综合单价，进而完成整个工程竣工结算的审核。
由于建设工程项目规模、特点、资金来源等不同，差异性很大，无法用统一的方法完成所有工程竣工结算审核工作，常用审核方法主要有以下几种：全面审核法、重点抽查法、分解对比法、标准预算法、筛选法、分组计算法。
实际审核过程中，建设单位与审核单位可以约定选用某种审核方法。
没有约定的情况下，审核人员可根据工程投资性质、工程管理水平、工程复杂程度等自行确定。
3.审核内容工程竣工结算审核分为形式审核和内容审核，形式审核关注于结算文件的合法性与真实性。
内容审核重点审查工程竣工结算文件的适用性、正确性，内容审核是竣工结算审核的主要内容。
内容审核前应先研究招投标文件、施工合同、补充协议（若有）等项目纲领性文件，确定项目计价类型、计价原则、调价公式以及各种设计工程造价、工期的附加协议、约定，对项目的造价体系有整体的了解。
内容审核主要审核以下几个方面：3.1工程量审核工程量审核时竣工结算内容审核的基础。
工程竣工结算审计要点
工程竣工结算审计要点一、收集相关文件和资料在进行工程竣工结算审计之前，审计人员首先需要收集与该项目有关的所有文件和资料。
包括合同文件、发票、付款凭证、施工图纸、检测报告等。
二、审查合同约定审计人员需要仔细审查工程项目的合同约定，了解项目的工程范围、预算和支付方式等，确保审计的准确性和全面性。
三、核实工程数量和质量审计人员需要核实工程项目的数量和质量，包括材料使用量、工作量、合格率等。
可以通过查阅施工记录、检测报告等资料进行核实。
四、验证支付情况审计人员需要核实工程项目的支付情况，包括合同款项的支付时间、支付金额和支付对象等。
可以通过查阅付款凭证、银行流水等资料进行验证。
五、核实变更和索赔审计人员需要核实工程项目的变更和索赔情况，包括变更令的合法性、索赔金额的计算等。
可以通过查阅变更令、索赔申请和结算报告等资料进行核实。
六、检查施工合规性审计人员需要检查工程项目的施工合规性，包括验收合格证书、施工图纸符合性、质量安全控制措施等。
可以通过查阅验收文件、施工图纸和质量报告等资料进行检查。
七、核对发票和付款凭证审计人员需要核对发票和付款凭证，确保其真实性和合法性。
可以通过查阅发票和付款凭证的编号、金额、开票单位等信息进行核对。
八、审查工程预算与结算审计人员需要审查工程项目的预算和结算情况，比较实际支出和预算的差异，分析差异的原因。
可以通过查阅工程项目预算和结算报告等资料进行审查。
九、编制审计报告审计人员需要根据审计结果编制审计报告，列出审核项目、审计发现、问题和建议等内容，并提出建议和改进措施。
确保审计工作的质量和效果。
总之，工程竣工结算审计要点主要包括收集文件和资料、审查合同约定、核实工程数量和质量、验证支付情况、核实变更和索赔、检查施工合规性、核对发票和付款凭证、审查工程预算与结算以及编制审计报告等。
通过对这些要点的细致审查和核实，可以保证工程竣工结算的准确性和合法性，确保企业的财务安全和合规性。
工程结算审计复核及审计步骤
工程结算审计复核及审计步骤一、工程结算审计概述二、工程结算审计前准备1.明确审计目标和范围：根据工程建设项目的特点和规模，确定审计的具体目标和审计的范围，确定审计的重点和重要性。
2.编制审计程序：根据审计目标和范围，制定相应的审计程序，明确审计工作的步骤和方法。
3.设计审计工作计划：根据审计目标、范围和审计程序，制定审计工作的计划，明确审计的时间表和任务分工。
三、工程结算审计实施1.收集相关资料：收集和整理与工程结算相关的资料，包括合同、支付凭证、发票、报销单据、材料清单等。
2.检查材料的真实性和准确性：对收集到的材料进行核对和复核，确保材料的真实性和准确性。
3.核对支付凭证和发票：对支付凭证和发票进行核对，验证支付的金额和内容是否与合同约定一致。
4.核对报销单据和材料清单：对报销单据和材料清单进行核对，验证报销的金额和内容是否符合合同约定和相关法律法规的规定。
5.验证工程施工合同的履行：通过审核工程施工合同的履行情况，验证工程实施的进度和质量是否符合合同约定。
6.检查施工成本和费用核算：对工程施工成本和费用进行核算检查，验证是否存在虚列或瞒报费用的情况。
7.核对工程竣工结算：对工程竣工结算进行核对，验证工程的实际成本和结算金额是否一致。
8.检查合同变更和索赔处理：对工程合同的变更和索赔处理情况进行检查，确认合同变更和索赔的合理性和合法性。
四、工程结算审计报告1.编制审计报告：根据审计实施的结果，编制审计报告，包括审计的过程、方法和结论等内容。
2.给出审计意见和建议：根据审计结果，给出审计意见和建议，包括对违法违规行为的处理和对管理不善的改进措施等。
3.形成审计报告：将审计报告形成正式文件，加盖审计单位的公章和审计人员的签名，确保审计报告的真实性和准确性。
工程结算审计是工程建设项目管理的重要环节，通过准确、全面地审计工程结算情况，可以确保工程项目的财务结算的真实、准确和合法性，保护国家和企业的利益。
公路工程竣工决算审计工作经验总结
公路工程竣工决算审计工作经验总结随着交通基础设施建设的不断发展，公路工程竣工决算审计工作显得愈发重要。
竣工决算审计工作是对公路工程建设项目在完成竣工结算时所进行的审计工作，其目的在于审核工程项目的质量、成本和进度等情况，保障工程建设的合规性、规范性和有效性。
在长期的工作实践中，我们积累了丰富的经验，现将其进行总结如下：一、规范审计程序1. 制定详细审计计划：在进行竣工决算审计工作之前，需要制定详细的审计计划，包括审计目标、范围、方法、程序、时间安排等内容。
审计计划要能够全面覆盖工程项目的各个方面，明确审计人员的职责和任务，确保审计工作的有序进行。
2. 严格执行审计程序：在实际审计过程中，要严格按照审计计划执行，确保审计工作的严谨性和科学性。
审计人员应按照程序逐项进行审计，不放过任何可能存在问题的环节，确保审计结果的真实可靠。
3. 注重审计文档的完备性：审计过程中产生的文档资料要进行认真整理和归档，确保审计过程的可追溯性和证据完备性。
对于重要的审计发现和问题，要及时进行记录和报告，为后续的处理和整改提供依据。
二、加强审计的专业性1. 增强技术力量：审计人员要不断增强技术能力，了解行业发展趋势和最新政策法规，提高对公路工程建设的理解和把握，《正确把握项目建设的真实情况。
只有掌握了相关的专业知识，才能准确判断工程项目是否存在问题。
2. 做好专业准备工作：在进行竣工决算审计工作之前，要对审计对象进行充分的背景调查和资料搜集，确保对审计对象有充分的了解，有针对性地开展审计工作。
三、加强风险防范意识1. 关注潜在风险：审计过程中要敏锐地发现和关注潜在的风险点，对可能存在的风险进行及时的预警和提示，防止风险发生对项目建设造成不利影响。
2. 严格审查关键环节：针对公路工程建设中的关键环节，如工程量清单编制、材料采购、施工进度等，要加强审计力度，确保这些关键环节的合规性和规范性。
四、加强交流与协作1. 与审计对象保持良好交流：在审计过程中，要与审计对象保持良好的交流和合作，理解项目建设的实际情况，获取必要的信息和资料。
竣工结算审计工作管理制度
竣工结算审计工作管理制度一、总则为规范竣工结算审计工作，提高审计工作效率和质量，保证审计工作的公正、客观和准确，制定本制度。
二、审计工作组织和领导1.审计工作的组织领导实行分级负责制。
审计工作的组织、领导和业务决策由审计机构负责领导全面负责。
审计机构主要负责对下工程和承包商进行审计监督，必要时作为复核机构负责协助审计监督。
2.审计工作由审计机构的专业人员组成。
审计机构应当保证审计人员的专业素质和职业操守，并实施不定期的内部培训。
3.审计工作组织和领导应当符合《审计法》及其实施条例、承包商的审计章程、审计监督报告和《审计机关监督制度》的有关规定。
三、审计工作的分工和协作1.审计机构可以根据审计项目的特点和工作需要，结合审计人员的专业水平和经验，确定审计工作的负责人。
2.审核人员应当依法执行审计事项，并依照审计法律法规的规定，准确全面地审查项目提交的文件、材料，及时、准确全面地报告审计事项。
3.审计人员在审计工作之间应当相互协作，进行业务交流，及时商讨审计工作中的问题和难点，准确全面地报告审计事项。
四、审计工作程序1.审计机构应当依法执行审计事项，对竣工结算文件和相关书证资料进行审核，并就审计对象的经济责任进行合法和有效的审计。
2.审计机构对竣工结算审计事项应当进行登记，报审计机关办理审计手续，并报审计机关审批才能进行审计。
3.审计机构应当按照规定的审计程序和要求，严格执行《审计法》等规定进行审计工作。
4.审计机构应当依照审计法律法规的规定，对审计事项的决策进行保密，并对审计事项的相关监督人员、审计工作单位和审计工作人员进行保密。
五、审计工作结果的报告和落实1.审计机构应当及时对审计事项的结果进行报告。
审计机构应当按照审计法律法规的规定，及时、准确地向审计机关报告审计事项。
2.审计机构应当及时、准确地向审计负责人、审计监察人员、审计工作单位报告审计事项，并进行相应的落实。
3.审计机构应当及时、准确地向审计监察机关报告审计事项，并配合审计监察机关进行审计监察。
工程项目竣工结算审计问题及解决措施
工程项目竣工结算审计问题及解决措施杨静（四川省什邡市审计局，四川德阳618400）【摘要】在工程造价管理中，工程项目竣工结算审计工作对建设项目造价有很大的影响，这项工作兼具专业性、政策性、技术性等特性，对于工程审计人员的综合能力与实践经验要求较高。
工程项目竣工结算审计工作的复杂性与专业性决定了相关问题的多发性和易发性，因此，对工程项目竣工结算审计工作中存在的问题进行研究具有十分重要的意义。
本文主要对实际的工程项目竣工结算审计工作进行分析，对于其中存在的问题，提出一些合理的解决方案和优化措施，希望能够帮助企业更好地完成工程竣工结算审计工作，促进行业的发展与进步。
【关键词】工程项目竣工结算审计；解决措施【中图分类号】F239.63【文献标识码】A【文章编号】2095-2066（2020）07-0211-020引言工程竣工结算审计是企业内部审计部门为了降低结算失误、控制工程成本、对部门工作进行评价与监督而进行的一项审计工作,一般来说,工程竣工结算审计主要参照相关的建设工程管理情况、相应的行业规范制度、企业的管理需求、每年的审计计划等方面,通过周密细致的分析,找出各个过程存在的问题,进而有针对性地对各项工作进行优化,提高整体的管理水平。
目前来说,由于不同企业、不同工程对于工程竣工结算审计的需求不同,再加上工程内审的工作环节较多、工作方式多样,很容易滋生诸多问题。
因此,为了推动相关行业的发展,有必要对工程竣工结算审计工作中存在的问题进行深入剖析。
1工程项目竣工结算审计程序工程项目竣工结算审计工作共分为三个阶段,首先要收集相关的文件资料、掌握工程竣工图纸、明确审计范围、对单位估价表进行确认,该阶段称为准备阶段。
接着会进入初审阶段,该阶段对于工程相关文件资料和工程基本情况的了解程度要求较高,需要详细阅读工程合同、工程变更签证等相关材料,还需要核实一些重点审计工程的变更签证,为了更好地掌握相关情况,可以采用现场勘察的方式进行确认。
工程竣工决算审计制度
工程竣工决算审计制度
我们需要明确工程竣工决算审计的目标。
工程竣工决算审计的主要目标是对工程项目的财
务收支情况进行全面的审查，以确保工程项目的财务管理的合规性、准确性和完整性。
同时，通过对工程项目的审计，我们还可以发现项目管理中存在的问题，为改进项目管理提
供参考。
我们需要设定工程竣工决算审计的范围。
一般来说，工程竣工决算审计的范围应该包括工
程项目的全部财务收支情况，包括但不限于工程款项的支付、工程材料的采购、工程设备
的购置、工程人员的薪酬等。
我们需要制定工程竣工决算审计的程序。
一般来说，工程竣工决算审计的程序应该包括以
下几个步骤：一是审计前的准备，包括收集相关的财务资料，制定审计计划等；二是进行
实地审计，包括对工程项目的实地考察，对财务资料的详细审查等；三是撰写审计报告，
包括对审计结果的总结，对审计发现问题的分析，对改进建议的提出等。
我们还需要设定工程竣工决算审计的标准。
一般来说，工程竣工决算审计的标准应该包括
以下几个方面：一是合规性，即工程项目的财务管理是否符合相关的法律法规和规章制度；二是准确性，即工程项目的财务数据是否真实、准确；三是完整性，即工程项目的财务资
料是否齐全、完整。
我们需要设立工程竣工决算审计的监督机制。
一般来说，工程竣工决算审计的监督机制应
该包括内部监督和外部监督两个方面。
内部监督主要是通过设立专门的审计部门，定期对
工程项目进行审计；外部监督主要是通过接受第三方的审计，以确保审计的公正性和客观性。
工程竣工结算管理办法及工作流程制度
工程竣工结算管理办法及工作流程制度一、前言竣工结算是工程项目的重要阶段，在施工完成后，必须按照合同约定完成该阶段，由此产生的竣工结算，必须确保精准、公正、透明的执行。
同时，竣工结算是对整个工程项目的度量标准和绩效评价，因此一份严谨、规范的工程竣工结算管理办法及工作流程制度对于保障各方利益至关重要。
本文将围绕工程竣工结算管理办法及工作流程制度，从管理要求、工作原则、流程指南及责任制等四方面进行详细阐述，以期为相关从业人员提供有价值的参考和指导。
二、管理要求1. 严格遵守法律法规及有关政策，保障国家、业主和承办方的合法权益。
2. 独立、公正、透明的原则，确保竣工结算过程的公开透明、关键环节必须留痕、中间行为必须审批，减少利益冲突、避免潜规则。
3. 合理、科学、公允的原则，从最终结算金额的角度来看，确保结算计价依据、结算标准和结算比重的合理性，减少争议和纠纷。
4. 高效、快捷、规范的原则，通过合理的流程设计、信息化管理手段等方式提高结算效率、减少周期，确保结算质量和时间达到预期效果。
5. 全面、合理、公开的原则，借助数据共享、交流沟通，确保从各个角度了解工程情况、记录变更信息、核算收支款项、审核合同细则等，真正实现全面、合理、公开的竣工结算过程。
三、工作原则1. 合同原则：竣工结算必须根据签订的工程合同，严格按照合同约定完成。
2. 量价原则：量价综合式的结算方式是竣工结算的核心，必须严格遵守。
3. 确凿性原则：其意义在于竣工结算的各项数据和计算结果必须有真实、准确、详实、完整的记录。
4. 审计原则：竣工结算核算标准的制定要通过审计，并在竣工结算前经过审计单位合法授权的审批。
5. 费用控制原则：对改变合同约定的项目建设单位负责，要按时报送相关资料，并按约定纳入总工程造价控制范围。
四、流程指南1. 初步审核流程：首先由项目部相关负责人提交竣工结算材料，经总部相关部门审核后提交至财务总监审核。
初步审核内容主要包括结算资料的准备情况、质量、规范性及审核签字等。
结算审计实施方案三篇
结算审计实施方案三篇篇一结算审计实施方案结算审计实施方案一、总则根据国家、地方有关法律法规及XXXX公司有关规定进行本项目结算审核。
二、咨询服务类型工程项目的竣工结算审核。
三、审计方案（一）、审计依据1、业主方提供的招投标文件、施工合同、设计图纸、竣工图纸、设计变更、现场签证、施工单位报送的结算书等资料；2、根据合同约定，结合建设工程工程量清单计价规范及配套的相关省市有关定额及编制说明进行编制结算审计报告；3、现场踏勘记录资料。
（二）、审计方法1、踏勘现场，拍照留存影像资料；2、采用项目负责人专项负责该工程的结算审计；3、审计小组配备专业齐全的成员组成；4、严格执行合同约定的结算条款进行审计；5、分析签证资料的合理性来判断是否支持签证当有效性。
（三）、组织措施1、审计人员安排在公司技术负责人的全面领导下开展结算审计工作，依据工程情况配备注册造价工程师、造价员若干名。
2、项目负责人注册造价工程师1人。
3、审计小组成员各类型注册造价工程师、造价员若干名（四）、进度计划竣工结算审核时，在竣工资料完整及无重大争议的前提下，按合同约定的工作日内完成工程结算审计。
（五）、质量保证措施1、质量方针我公司秉承质量第一，精益求精的质量方针。
2、质量目标根据我公司在其他项目的审计经验，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工单位结算中的不合理造价。
3、质量保证组织管理机构1）、项目质量管理领导小组项目成立以公司技术负责人为首的质量管理领导小组，对工程造价咨询质量全面负责，对整个造价咨询过程中的质量工作全面领导，是质量的第一责任人。
2）、项目质量保证实施小组本项目所有造价咨询人员均为质量保证实施小组成员。
建立完善的质量保证体系与质量信息反馈体系，对造价咨询质量进行全过程的控制和监督，层层落实“质量管理责任制”和“审核质量责任制”。
同时，公司检查组将定期和不定期对该项目进行检查和抽查，以确保造价咨询质量让业主满意。
4、挑选综合实力强、管理素质高的审计队伍本工程本着科学管理、精干高效、配置合理的原则，公司将选配经验丰富、服务态度好、勤奋实干的人员组成审计队伍。
竣工结算工程审计方案
竣工结算工程审计方案一、前言竣工结算工程审计是指对工程项目在完工后进行的结算审计，其目的是通过对项目工程材料、设备、工程量、工程进度、质量等方面的审计，验证工程量的真实性、正确性和合理性，检查工程变更、索赔、质量问题等相关事项，保障工程结算的合规性、清晰性和公正性，为企业的项目结算提供依据，防范和减少合同争议，维护企业的合法权益。
二、审计对象本次审计对象为某某工程项目的竣工结算，审计内容主要包括工程总承包合同、工程变更、进度款、质保金、质量问题、工程量清单等方面的审计。
三、审计程序1. 初步调查（1）会议召开：审计员与项目经理、财务负责人、工程部负责人进行会议，明确审计的目的、范围、程序和时间表。
（2）资料收集：收集项目合同、合同变更、索赔资料、财务文件、工程量清单、进度款支付证明等相关资料。
2. 分析和评价（1）分析合同和变更：对工程总承包合同以及变更合同进行分析，核实变更的正当性、合规性。
（2）分析进度款支付：核对工程量清单、进度款支付证明，验证进度款支付的合理性和准确性。
（3）分析质保金：核对质保金的缴存、提取情况，确认质保金的合规性。
（4）分析质量问题：对工程的质量问题进行调查核实，评价质量问题对结算的影响。
3. 抽样检查（1）工程量清单抽样：对工程量清单进行抽样核实，确认工程量清单的真实性和准确性。
（2）进度款抽样：对进度款支付情况进行抽样核实，验证进度款支付的合规性和准确性。
4. 风险评估（1）风险识别：对合同变更、索赔、质量问题等存在的风险进行评估和识别。
（2）风险评估：对存在的风险进行评估，确定风险的影响和处理措施。
5. 结论和建议（1）结论汇总：对审计结果进行总结，形成审计结论。
（2）建议提出：根据审计结果，提出相关的建议和改进建议，为企业提供可行的解决方案。
四、审计报告审计报告将对审计程序中的各个环节进行详细的说明和解释，以及对审计结果进行总结和分析，提出合理的建议。
审计报告应包括内容详尽、形式简洁、逻辑严密、立论准确、数据可靠、表述清晰、结果客观等特点。
工程竣工财务决算审计应关注的重点事项
工程竣工财务决算审计应关注的重点事项基本建设工程竣工财务决算审计,是实施基本建设项目的最后一个环节,也是整个工程建设的重要的控制环节之一.近年来,越来越多的基本建设工程项目在竣工后委托会计师事务所对财务决算情况进行审计.基本建设工程的竣工财务决算审计,对核实工程造价结果、发现有无舞弊、督促被审计单位加强工程管理等都具有重要的意义.在审计中,如何合理实施审计程序、规避审计风险,是执业的项目经理应该重点考虑的.2016年,财政部分别发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》和《基本建设项目建设成本管理规定》,进一步对建设单位的财务决算提出了规范性要求,对审计的中介机构来说,也是其审计的重要指引.一审计计划和总结阶段引入风险导向审计理念自风险导向审计理念引入现代审计以来,如何在审计中贯穿风险导向的理念,一直是广大执业人员重点关注的问题.风险导向审计,不仅体现在年报审计工作底稿中的风险评估、流程测试、实质性测试程序中,对于专项审计,也应将这种理念贯穿始终,才能切实规避审计风险.基本建设工程竣工财务决算审计的底稿应该如何设计,目前缺少一个标准的文件,会计师事务所应结合实际情况,制定适合的工作底稿模板.底稿的设计,应将风险导向审计的理念引入其中.在审计的计划阶段,业务承接评价和风险评估说明是必不可少的重要程序.在项目的承接过程中,执业人员应适当了解项目的基本情况,同时关注本项目的业务来源、项目实施单位管理层的基本情况、客户的诚信程度如何等.在对项目的情况进行调查后还应对自身的专业胜任能力、独立性等作出判断,同时计算项目的预计收费及预计成本,以确定本项目是否可以承接.在决定承接项目后,还应对被审计项目作进一步的了解,重点关注以下内容:1、基本建设财务管理基础工作是否健全,内部控制制度是否完整;2、是否编制完善的财务竣工决算报表和决算说明书;3、是否使用财政资金、是否专款专用;4、是否严格执行项目财政资金预算,是否按规定调整预算;5、建设成本是否超过批准建设内容,是否符合合同协议、有无非法收费和摊派,是否有工程报废损失;6、应提供基本资料是否完整、被审计单位的配合程度如何等等.根据了解的被实施单位的基本情况,确定本项目的风险程度如何,并据此制定审计计划,确定需要重点关注的问题,制定重要事项的审计程序.在审计总结阶段,应对审计过程中发现的重大问题给予关注.通过审计,可以对建设单位的诚信度、工程管理的情况有更加深入的了解.审计人员应对审计过程中发现的问题给予汇总,并通过与建设单位管理人员的沟通与交流,进一步判断本项目的风险,综合考虑确定审计结果以及需要在报告中披露的重要事项.二实质性程序中应关注的重点事项1、项目执行情况与概算的比较工程竣工决算审计中,应将实际执行情况与预算作比较,分析存在差异的原因.与预算作比较,包含两方面的内容,一是将实际完成的工作量与预算工作量作比较,确定是否按照预算实施工程,是否有增做的工程.工程量差异较大,是否有概算变更的相关文件.对发生停建、缓建、迁移、合并、分立、重大设计变更等变动事项和其他特殊情况确需调整的项目,项目建设单位应当按照规定程序报项目主管部门审核后,向财政部门申请调整项目财政资金预算.二是将决算金额分项目与批准概算数比较,对超支和节余项目,应分析其原因是否合理.特别关注支出的发生是否合理,对超过批准建设内容的支出、不符合合同协议的支出、无发票或发票项目不全及缺少批准手续的支出、非本单位原因造成的应向外部实施单位索赔的损失、达到验收条件后三个月后发生的支出等,一律不应计入项目的支出.2、关注资金来源的收入与确认是否合理.在关注资金来源时,首先要确认本项目为经营性项目还是非经营性项目.具体项目的经营性和非经营性性质划分,由项目主管部门会同财政部门根据项目建设目的、运营模式和盈利能力等因素核定.一般情况下,用于市政建设、公众设施等非盈利性的基础建设项目,我们将其划分为非经营性项目.而对于大中型企业建设的以及盈利为目的的基础建设项目,划分为经营性项目.相对来说,经营性项目的资金筹集较为灵活,可以在防范风险的前提下多渠道筹集.而非经营性项目建设资金的筹集则较为严格,其筹资渠道、筹资方式都必须符合国家的有关规定.对于非经营性项目,会计师事务所在审计的过程中,应索取项目的相关批复以及资金的批复文件,确定资金来源的渠道,并审核有无按照批复的要求拨付资金.对于经营性项目,建设单位主体应筹集一定比例的非债务性资金作为项目的资本金,目的是为了防范资金不足的风险,避免烂尾工程的发生.会计师事务所在审核过程中,应核实其资本金的到位情况,确定资金来源是否合理.此外还需要重点关注其在项目实施过程中,资金是否抽逃.3、审核建设成本的发生是否符合相关要求.建设项目的成本一般包括:建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出.待摊支出是属于不能单独形成资产的各项费用以及税金支出等,应该分摊计入相关资产价值.其他投资支出则是指房屋购置、办公家具器具等支出.对于建设成本的审核,应着重关注以下方面:1)关注建安工程是否按工程决算价格付款结算.首先应获取施工合同,了解工程价款结算办法、材料供应方式、施工合同总金额等内容;第二,取得施工中标通知书,了解中标价格是如何规定的,与施工合同中关于结算金额的约定是否相符;第三,获取工程竣工结算报告,关注其成本的列支是否合理.一般来说,建设单位对建安工程进行结算,可以委托外部中介机构,也可以由内部专业机构进行审核.对于已经进行工程审计的项目,应索取工程结算审计报告或内部机构审定的竣工结算相关资料,逐笔核实其成本的列支与入账情况.通过上述检查,可确认建筑工程支出是否确实发生,是否有工程结算书,送审金额与施工单位编制的工程结算书中的总投资是否相符,审定金额是否与中介机构审定的竣工结算审核报告或内部机构审定的竣工结算表中金额相符;第四,检查建筑工程支出的原始凭证是否完整,如施工合同、发票、付款申请单等是否完整,计价是否正确.2)关注甲供材工程.审核时,会计师事务所可以将工程结算审核报告后附的甲供材料明细表与建筑工程领用的材料清单进行核对,并选取部分材料与工程量清单核对.这个程序的目的是为了核实甲供材是否均已使用于建设工程,防止舞弊. 3)关注合同的履行情况及债权债务情况.对于一个建设项目,会计师事务所在审核过程中,应索取本项目的施工合同进行审核,主要是为了核实合同的履行以及债权债务情况.在合同核对过程中,应特别关注尚未履行完毕的合同以及未履行的合同.审计人员应和工程实施部门、档案管理部门等一起对合同进行梳理,确认尚未履行完毕的合同和未履行的合同是否还需要履行.如仍需要履行,应据此暂估施工成本和应付账款,应确保工程造价金额的完整性.对于已经履行完毕的合同,应结合工程结算审计情况,确认其确认的成本金额是否合理.同时,应根据合同确认应保留的质保金余额是否合理.对合同的履行进行审核,是确保造价金额准确、债务确认合理的关键.4)关注待摊费用的分配是否合理.待摊支出主要是指不能归集于某一个项目,不能单独形成资产的费用和税费等.主要包括项目的前期费用、征地补偿费、缴纳的税费、融资费用以及中介机构服务费等.对于待摊支出的审核,应主要从以下几方面入手:a、根据合同,测算勘察设计费、招标代理费、工程审计费、监理费、建设期贷款利息费等,与工程决算报表中列支金额进行核对,确认是否均准确计入决算.b、对待摊支出所涉及的合同与账面进行核对,确认是否全部入账,对于尚未支付但应计提的费用,如财务决算审计费等,应根据合同签订金额予以暂估入账.c、抽查相关的记账凭证,检查是否确实发生、票据是否完整、金额是否准确、是否应由该建设项目承担、支出是否符合国家有关规定.d、对待摊支出,对不能单独形成资产的部分,应采用合理的方式分配计入资产价值.在待摊支出审核中,应特别注意下列支出应在其他投资中核算,不得混入待摊支出中进行分摊:工器具购置费、备品备件购置费、土地征用费、车船购置费等.工器具购置费、土地征用费、车辆购置费等,不应分摊的原因是其可单独形成资产,应单独作为资产入账.此外需要注意的是,设备调试费用虽在待摊支出中核算,但应属于直接归属于设备的支出,不应由建筑和安装费用承担.4、现场盘点交付使用资产,重点关注是否实际实施,是否属于本项目的工程.现场勘察是一项重要的审计程序,这是为了核实支出确实已实际发生、交付使用的资产真实存在.现场勘察的主要依据资料为建设单位编制的交付使用资产清单.现场勘察应由审计单位、工程实施单位、决算编制单位共同派人参加,形成共同见证的盘点表.现场勘察应特别关注现场查看的资产是否确实为本建设项目形成的资产.尤其是分期建设的项目,需要尤为注意,是否确实为本期工程项目建设的资产.对于设备类资产,不仅查看实物存在,还应查看铭牌与交付资产进行核对.现场盘点工作结束后,应形成由参与盘点的人员共同签字的盘点表,作为在建工程结转固定资产的依据之一.5、其他应关注事项除上述应关注的事项外,审计人员在审核过程中还应关注尾工工程及基建收入等.根据规定,项目一般不得预留尾工工程,确需预留尾工工程的,尾工工程投资不得超过批准的项目概(预)算总投资的5%.审计人员在审计时应关注尾工工程的预留是否有相关的依据,保留的投资余额是否在规定的限额内.基建收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价收入、负荷试车和试运行收入以及其他收入.基建收入在扣除相关费用并依法纳税后,其净收入应冲减在建工程的建设成本.审核中应着重关注的是,有无将未按照规定办理竣工验收的经营性项目实际的收入计入基建收入管理.基本建设项目的工程竣工决算审计是一项非常重要的工作,对审计人员的执业能力具有较高的要求.审计人员应加强业务知识的学习,用好相关规定和政策,同时应具有一定的专业判断和分析能力,对需要关注的重点事项给予关注,才能避免审计风险,提升执业质量.。
工程竣工结算审计服务方案
工程竣工结算审计服务方案工程竣工结算是基本建设投资管理工作的重要组成部分，是投资控制的关键性环节。
一个工程项目一旦竣工，象征着设计、施工两阶段的费用控制工作已告结束，基本建设管理三要素中投资管理的“三步曲”只剩最后一步，即“工程竣工结算审核”。
竣工结算审核工作是否到位，审核工作如何把关，决定了工程项目造价控制的有效性，直接影响到工程项目带来的经济效益。
（一）工程竣工结算资料审核工程竣工结算资料审核是结算审核工作的第一步，造价管理人员在接受审核任务后，应对所接收的工程竣工结算资料进行全面仔细的核实。
1.核实资料的完整性，主要内容包括：施工合同、竣工图、竣工验收报告、施工组织设计、施工图纸会审纪要、设计变更以及现场技术经济签证等；2.审核结算资料的合法性，主要审核施工合同的经济条款是否符合《中华人民共和国合同法》,与法律法规有无相互矛盾之处，竣工图是否符合有关规定，竣工验收报告是否经相关部门签章认可，施工组织设计是否获得相关部门批准，现场技术经济签证手续是否完善，减少工程造价的签证是否漏报等都必须进行一一核实。
（二）工程量审核工程量是指以物理计量单位或自然计量单位的具体工程量细目的数量。
工程量是工程结算的基础，它的准确与否将直接影响到工程造价的准确性。
审核工程量在结算审核中是最繁重、花时间最长的一个环节，也是工程结算审核过程中最关键的工作环节。
因此必须在工程量审核上狠下工夫，才能保证结算审核质量。
我公司认为重点应熟练地掌握工程量计算规则和各章节、各项说明的含义，注意竣工图、施工组织设计、图纸会审纪要、设计变更、现场技术经济签证及费用定额之间的相互关系，建筑与安装、装置与装置之间的衔接,相互之间是否有重复、相互矛盾之处，定额中规定应扣减的是否已扣除等。
同时应注意自然地面与设计地面标高的关系，少数施工单位在一些大型基础开挖的土方计算中，将自然地面低于设计地面一米多的土方开挖数量按设计地面标高计算的现象，这无形中加大了土方的开挖、垂直运输及余土外运等数千立方米工程量；在安装工程中，有的施工图设计工程量与实际施工工程量有较大的出入。
如何做好工程竣工结算审核工作
如何做好工程竣工结算审核工作摘要本文通过对工程竣工结算审核的依据、方法的论述,全面介绍了竣工结算审核的工作方法,在实际工作中,选择合理的审核方法,提高工程结算审核的工作效率,做好工程项目的费用控制工作。
关键词竣工结算审核;依据;方法;审核内容中图分类号tu712 文献标识码a 文章编号1674-6708(2010)30-0069-02工程竣工结算指承包方按照合同规定的内容全部完成所承包的工程,经验收质量合格,并符合合同要求之后,向发包方进行的最终工程价款结算。
工程竣工结算审核,主要是依据国家建设行政管理部颁发的预算定额、工程消耗标准、取费标准以及人工、材料、机械台班价格参数、设计图纸及工程实物量,以施工合同为基础,在竣工验收合格后结合施工变更、工程签证等情况,作出符合施工实际的竣工造价审核结果。
竣工结算书是承包方向发包方收取工程价款的依据。
1结算审核的前期工作1.1 审核竣工结算的依据审核工程结算,主要是以施工合同、补充协议及合同中有关调价条款为依据,结清工程价款,核定工程造价。
主要依据包括:施工合同、国家政策、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、施工方案(或职工组织设计)、设计变更、隐蔽验收记录、施工签证(材料代换)、地质资料、价格信息等。
1.2 为使竣工结算符合工程实际,必须做好结算审核的前期工作1)做好结算资料的收集整理工作;2)核对分包合同条款;3)检查隐蔽验收记录;4)落实设计变更签证;5)按图核实工程数量;6)严格执行定额单价;7)工程质量验收证书。
2 工程结算的审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法、对比审核法、分组计算审查法和筛选法,具体可根据需要而定。
2.1 全面审核法全面审核法是按照合同及施工图要求,结合现行定额、施工组织设计及有关造价计算的规定和文件等,按照定额分部分项工程的细目逐条审核,全面地审核工程数量、定额单价以及费用计算,这种方法实际上与编制施工图预算的方法和过程基本相同。
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内部审计部门如何做好工程竣工结算审核工作
工程竣工结算审核是工程造价控制的最后一关，若不能严格把关就会造成不可挽回的损失。
由于内部审计部门不具备工程造价咨询的资质，需要社会中介机构进行竣工结算审核，这就要求内部审计人员熟练掌握基建工程竣工结算审核的相关知识和合同法规，仔细审核竣工结算送审资料，按照合同和定额严格把关，保持良好的职业道德，保证量与价的准确合理。
一、工程竣工结算审核的概念
工程竣工结算审核是指施工企业按照合同的内容全部完成所承包的工程，经过验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位进行的最终工程款结算。
它是审核工程设计施工实践后的工程价值的经济反映，也是决定工程造价的最后一个环节。
搞好竣工结算审核意义重大，只有严格的审核才能够保证结算量与价的准确合理，才能够使竣工结算客观实际反映工程总造价，才能够去虚存实，避免造成不可挽回的损失。
同时能够更好保证工程项目实现预期的经济效益和社会效益，促进工程结算的良性循环。
二、影响工程竣工结算审核的因素
工程竣工结算是一种按照工程实际发生的量与额的动态计算，是成本控制的最后阶段。
内部审计人员对工程竣工结算资料的初步审查，是做好工程竣工结算审核一个重要的环节，这就要求内部审计人员要掌握一些基建的基本知识，熟悉相关法律法规，注重职业操守，还要求其与社会中介机构工程造价咨询人员一起深入现场，仔细核对工程量，全面
掌握工程实况，全面而准确地分析影响工程结算的相关因素，以此推进工程竣工结算审核工作。
影响工程结算审核的因素很多，从内部审计人员配合社会中介机构进行工程竣工结算审核反映情况看，大体可归以下几个因素：
（一）工程竣工结算资料不齐
由于基建管理人员、内部审计人员没有认真核对工程结算资料，工程结算资料送社会中介机构后，社会中介机构审核过程中发现资料不全，如缺少验收单、工程变更联系单、施工图纸、竣工图等，影响工程竣工结算审核工作的开展。
（二）工程变更联系单没有进行审批
由于内部审计人员只是简单地核对了结算书总金额，如按合同金额（或投标书）加减联系单金额后与决算书金额进行核对，没有发现工程内容同时增减的情况，如道路工程，一部分硬化工程改成绿化工程，工程内容发生了变化，工程量或工程造价大致相同，造成社会中介机构工作人员到现场查勘后发现工程内容发生了变化，工程变更联系单没有进行审批。
工程变更联系单没有进行审批的主要原因：一是工程竣工验收后，基建管理人员发现没有按原施工图纸进行施工；二是工程施工过程中，为减少立项程序，增加了其他工程项目内容。
如：施工过程中使用单位提出要增加其他工程建设内容，为了减少立项程序，要求在这个工程中增加建设内容，施工单位在联系单未进行审批的情况下，就进行了施工。
（三）工程竣工结算书没有按规定要求编制
1、没有按实际工程量进行编制
施工企业没有依据竣工图纸、工程变更联系单和国家统一规定的计算规则来编制工程竣工结算书，如有的施工企业在工程量减少较大的情况下，为了多报工程竣工结算金额，直接按投标书工程量进行编制；有的是工程竣工结算书反映了增加工程量，没有反映减少的工程量。
2、没有按实际价格进行编制
在增加的工程变更中，由于材料的型号、材质在变更联系单中不明确，施工企业没有按实际使用的材料价格或信息价编制工程竣工结算书，按市场价最高价编制；还有是联系单要求按原建设工程中标下浮率计算，实际计算过程中没有执行下浮率，按信息价计算，影响了工程竣工结算的造价。
3、没有按文件规定套用计算规费、税金
施工单位在工程竣工结算书的编制过程中，有时不按文件规定套用、计算规费、税金等，如三类工程却高套用二类工程；工程没有达到约定的文明施工程度却按约定计算文明施工增加费；在乡村的工程税金的却套用市区的费率等。
（四）竣工图纸体现工程变更内容
工程竣工结算审核现场查勘过程中经常发现竣工图纸没有体现变更内容。
如施工企业为了节省竣工图纸制作费，在施工图上盖竣工章后，当竣工图纸使用；有些基建工程实际施工时增加了部分内容，工程联系单也进行了审批，但竣工图纸没有体现，工程联系单与竣工图纸反映的内容不一致。
三、提高工程竣工结算审核质量和进度的措施
（一）内部审计人员认真审查工程竣工结算资料
l、审查工程竣工结算资料是否齐全
内部审计人员要仔细审查工程竣工结算资料是否齐全，一一核对后登记工程竣工结算资料送审表，与基建管理人员进行书面移交，明确资料送审情况。
内部审计人员也要与社会中介机构在资料送达时进行书面移交，明确送审时间，资料数量情况，确保审核工作正常进行，便于下一步考核社会中介机构审核的进度。
2、仔细核对工程量及工程单价
任何一个工程项目，在编制工程竣工结算时都要以相关资料为依据，如合同、施工图、招投标书、协议、会议纪要以及地质勘察资料、工程变更联系单、隐蔽工程验收记录等。
内部审计人员要仔细核对工程竣工结算资料，按照有关的文件规定进行计算核实；同时核对工程单价，有些结算书，工程量按实际编制，但工程单价可能与投标书不一致，如不一致，就应查阅招标文件，审查这个工程项目是按固定综合单价计算，还是在施工过程中，遇信息价格波动，多少比例之后进行工程结算价格的调整，如需调整，应按当地信息价重新计算核对。
3、审查其他费用
其他费用，由于计算方法不同于工程量和定额单价的套用，故在审核中要根据费用的具体情况分别处理。
对于政策性规定的费用，审核时要以相应的文件为准。
有些工程在施工期跨越两个以上文件。
在计费上就要按文件规定的时间界线分段计
算，不同性质、不同类别要按规定核定，在审核税金时，除审查是否执行正常税率外，重点要审核某些已含税率的项目是否在结算中重复计算。
规费应根据当地工程造价管理部门颁发的文件及规定，结合相关文件如合同、招投标书等来确定费率。
审核时应注意取费文件的时效性；执行的取费表是否与工程性质相符；费率计算是否正确；价差调整的材料是否符合文件规定。
如计算时的取费基础是否正确，是以人工费为基础还是以（人工费+机械费）为基础。
对于费率下浮或总价下浮的工程，在结算时特别要注意变更或新增项目是否同比例下浮等。
（二）隐蔽工程项目提前介入
对一些形体较为复杂或隐蔽的工程，由内部审计人员与基建项目管理人员一起在工程前期阶段深入现场进行核对、丈量、记录，全面掌握工程实况或隐蔽工程的数据，如目前实施基建工程土地整理及基建挖土方工程，施工前、施工后都要留下标高等测量数据，主体建造要留下隐蔽工程材料验收、现场测量等影像资料，促进工程竣工结算审核工作快速进行。
（三）与社会中介机构工作人员一起深入现场查勘
由于从事社会中介机构工程结算审核人员对工程施工过程不了解，而一些形体较为复杂或装修复杂的工程，竣工图不可能面面具到，逐一标明，因此在工程量计算阶段必需与社会中介机构工作人员一起深入现场核对、丈量、记录才能准确无误。
同时便于社会中介机构现场查勘结束后，内部审计人员开展配合审核工作。
（四）加强社会中介机构合同履行情况的考核
社会中介机构是建设单位通过一定的程序聘请的，如招标或竞价等，与建设单位在费用结算、审核时间、差错率、廉政等方面进行了约定，签订了合同。
内部审计部门要及时支付审核费用，同时要加强对社会中介机构合同履行情况考核。
在竣工结算审核资料交接时，要求中介机构履行委托审核协议内的相关规定，按时完成。
四、结语
综上所述，工程结算审核工作是一项专业性、政策性、知识性很强的工作，要求基建管理部门、内部审计部门从事这一项的工作人员要不断地掌握政策变化，不断地学习更新专业知识，认真总结经验教训，加快提高自己的业务水平和工作能力。
基建工程竣工结算直接关系到建设单位和施工企业的切身利益，加强内部审计对工程竣工结算资料的初审及与社会中介机构配合是做好工程竣工结算审核的必要程序及重要手段。
通过强化初审、执行合同和召开推进会等举措，强化时间观念，不断提高审计速度。