电算化《记账凭证填制》共18页文档
记账凭证的填制
记账凭证的填制记账凭证上会计人员根据审核无误后的原始凭证或汇总原始凭证，应用复式记账法和会计科目，按照经济业务的内容加以分类，并据以确定会计分录而填制的，作为登记账簿依据的凭证。
在实际工作中，编制会计分录是通过填制记账凭证来完成的。
因此，正确填制记账凭证，对于保证账簿记录的正确性有重要意义。
一、记账凭证的填制要求（一）记账凭证填制的基本要求1.审核无误。
是指在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。
2.内容完整。
是指记账凭证该包括的内容都应填写齐全。
3.分类正确。
是指根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。
4.连续编号。
是指记账凭证应当按会计事项处理先后顺序连续编号。
（二）填制记账凭证的具体要求1.记账凭证必须附有原始凭证并注明张数（结账更正错误除外）。
原始凭证的张数一般以自然张数为准。
差旅费等零散票券，可贴在一张纸上，作为一张原始凭证。
一张原始凭证涉及几张记账凭证的，可将原始凭证附在一张主要记账凭证后面，在其他记账凭证上注明主要记账凭证的编号。
2.一张原始凭证所列支出需要由两个以上单位共同负担时，由保存该原始凭证的单位开出原始凭证分割单，交另一单位做凭证。
3.记账凭证的编号。
无论采用哪种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末。
一笔业务编制两张以上记账凭证的可采用分数编号，如、11/3、12/3、13/3。
4.记账凭证发生错误，应当重新填制。
如已登记入账，可以用红字注销法进行更正。
5.记账凭证填制完毕如有空行，应当划线注销。
6.会计分录应保证借贷平衡。
7.摘要应与原始凭证内容一致，表述要简短精练。
8.实行会计电算化的单位，其机制记账凭证应当符合对记账凭证的要求。
二、记账凭证填制示例（一）专用记账凭证的填制1.收款凭证的填制收款凭证是根据现金、银行存款增加的经济业务填制的。
填制收款凭证的要求是：（l）由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，必须是先收款，后填凭证。
国家开放大学(电大)《电算化会计》形考任务一试题及答案
国家开放大学（电大）《电算化会计》形考任务一试题及答案一、单项选择题试题1报表格式的设置方式可以划分为：（）。
选择一项：A.非混合和混合两种B.非混合和直观两种C.非直观和混合两种D.非直观和直观两种正确答案是：非直观和直观两种试题2若凭证类别只设置一种，通常为（）。
选择一项：A.收款凭证B.记账凭证C.转账凭证D.付款凭证正确答案是：记账凭证试题3在计算机会计系统中，所有会计数据以（）形式组织和存放，其存放的介质为磁盘或软盘等磁性介质。
选择一项：A.凭证B.文件C.报表D.信息正确答案是：文件试题4单元风格是指单元内容的（）等设置。
选择一项：A.表样、对齐方式、颜色图案B.字号、字体、字型C.数字、字符、字型D.数字、字符、表样正确答案是：字号、字体、字型试题5期末的计提、分摊、结转等业务（）。
选择一项：A.可以有也可以没有处理顺序B.都不对C.具有严格的处理顺序D.没有处理顺序正确答案是：具有严格的处理顺序试题6随着计算机网络技术的发展和普及，不少报表系统为了满足用户在网络间报表数据传输的需求，都将（）作为系统的基本功能。
选择一项：A.系统管理B.报表合并C.报表维护D.远程通讯功能正确答案是：远程通讯功能试题7系统基本构成的三要素是（）。
选择一项：A.系统、应用系统、子系统B.系统、操作系统、子系统C.系统、子系统、周围环境D.应用系统、操作系统、周围环境正确答案是：系统、子系统、周围环境试题8为了更好的推进现代信息技术、计算机技术和网络技术在我国企业会计工作的应用，财政部在2013年12月印发了（）。
选择一项：A.《企业会计信息化工作规范》B.《企业会计软件应用工作规范》C.《企业会计管理工作规范》D.《企业会计电算化工作规范》正确答案是：《企业会计信息化工作规范》试题9会计信息系统软件的购销存部分一般以（）核心。
选择一项：A.采购计划B.采购管理C.销售管理D.库存核算和管理正确答案是：库存核算和管理试题10（）就是将报表中选定的数据以图形方式显示，使用户直观地得到数据的大小或变化的情况。
记账凭证的填制_会计学原理_[共2页]
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117第6章 会计凭证 6.3.2 记账凭证的填制记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编制的会计凭证，是登记账簿的依据。
为了能够分类反映经济业务的内容，必须按会计核算方法的要求，将其归类、整理、编制记账凭证，标明经济业务应记入的账户名称及应借应贷的金额，作为登记账簿的直接依据。
因此，记账凭证必须具备以下内容：记账凭证的名称；填制凭证的日期、凭证编号；经济业务的内容摘要；经济业务应记入账户的名称（会计科目）、记账方向和金额；所附原始凭证的张数和其他附件资料；会计主管、记账、复核、出纳、制单等有关人员签名或盖章。
填制记账凭证是一项重要的会计工作。
为了保证记账凭证的质量，便于登记账簿，记账凭证在填制时应满足以下几点要求。
（1）记账凭证填制依据要真实，必须附有原始凭证并如实填写所附原始凭证的张数。
除结账和更正错误外，记账凭证都应附有原始凭证，并应根据审核无误的原始凭证及有关资料填制。
记账凭证所附原始凭证张数一般应以原始凭证的自然张数为准。
如两张或两张以上记账凭证依据同一原始凭证，则应该在没有附原始凭证的记账凭证上注明原始凭证的位置：原始凭证×张，附于×字第×号凭证之后。
（2）摘要应简明扼要。
记账凭证的摘要是简要说明经济业务内容的，摘要应能正确反映与原始凭证内容一致的主要内容，既要防止过于简单不能准确反映经济业务的内容，又要防止过于烦琐。
应能使阅读者通过摘要就能了解该项经济业务的性质，判断出会计分录的正确与否。
（3）会计分录要正确。
主要是指选用的会计科目要正确、借贷方向要正确、金额要准确，分录的编制符合记账规则。
会计分录是记账凭证中最重要的组成部分。
在记账凭证中，要正确编制会计分录并保持借贷平衡，应填明总账科目和明细科目，以便于登记总账和明细分类账。
会计科目的对应关系要填写清楚，应先借后贷，一般填制一借一贷，一借多贷或者多借一贷的会计分录。
但如果某项经济业务本身就需要编制一个多借多贷的会计分录时，也可以填制多借多贷的会计分录，以集中反映该项经济业务的全过程。
电算化《记账凭证填制》课件
记账凭证是重要的财务档案，必须按照规定进行妥善保管和归档。
详细描述
在完成记账凭证的填制后，应按照以下步骤进行保管和归档：1）将凭证分类整理；2）使用适当的装 订方式将凭证装订成册；3）将装订好的凭证存放在指定的档案柜或档案室中；4）定期对档案进行检 查和保养，以确保其长期保存。
THANKS
感谢观看
单位发票专用章。
工资表
工资发放需附上工资表，列明 工资明细和扣款情况，领款人 需签字确认。
银行回单
涉及银行存款的经济业务需附 上银行回单，作为资金收付的 凭证。
其他证明材料
根据经济业务的具体情况，可 能还需附上其他相关证明材料
，如合同、协议等。
04
电算化记账凭证的填制方法
电算化记账凭证的录入
摘要
记账凭证附件的管理
总结词
为了确保记账凭证的真实性和完整性，必须对附件进行妥善管理。
详细描述
在填制记账凭证时，应确保附件齐全、完整，并按照以下步骤进行管理：1）对附件进行分类和编号；2）将附件 与记账凭证进行关联；3）定期对附件进行检查和整理；4）对于重要或易丢失的附件，应采取额外的保管措施。
记账凭证的保管和归档
记账凭证的填制要素
凭证编号
按照一定的规则对记账凭证进 行编号，以便于管理和查询。
会计科目
根据经济业务所属的会计科目 进行分类，确保核算的准确性 。
日期
填写经济业务发生的具体日期 ，确保时间顺序的正确性。
摘要
简明扼要地描述经济业务的内 容，便于日后查阅。
金额
准确记录经济业务的金额，包 括借方和贷方金额。
03
手工记账凭证的填制方法
手工记账凭证的填制步骤
确定凭证类型
村账----会计凭证、会计账薄、会计报表电算化操作【范本模板】
村账——会计凭证、会计账簿和会计报表主讲老师刘荣丽第一节概述一、应遵循的法律依据村集体经济组织所使用的各种会计凭证、会计账簿、会计报表的内容和格式，应符合：《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》《村集体经济组织会计制度》（财会〔2004〕12号)二、基本关系三、基本要求（一）会计凭证原始凭证必备要素记载经济业务发生、明确经济责任的书面文件,是记账的依据。
村集体经济组织每发生一项经济业务，都要取得原始凭证，并据以编制记账凭证1．凭证名称（发票、收据）2．填制日期3．填制凭证单位名称或填制人姓名4．签发单位签章5．经办人员的签名或盖章7．接受凭证单位名称、8．经济业务内容、数量单价金额记账凭证必备要素根据复式记账法基本原理，应借、应贷的1．填制日期会计科目及其金额，将原始凭证中的一般数据转化为会计语言。
介于原始凭证和会计账簿的中间环节，是登记明细分类账和总分类账的依据2．凭证编号3．经济业务摘要4．会计科目、金额5．所附原始凭证张数6．填制和审核人员签名盖章记账凭证与原始凭证的区别区别点原始凭证记账凭证填制人经办人员会计人员填制依据发生和完成的经济业务审核后的原始凭证填制作用记账凭证的附件和填制记账凭证的依据登记账簿的依据(二）凭证审核所有原始凭证都要按规定手续和时间送会计人员审核处理。
填制有误和不符合要求的，应要求修正和重开。
无效、不合法和不符合财务制度规定的原始凭证，不能作为收付款项、办理财务手续和记账的依据。
会计人员应根据审核无误的原始凭证,填制记账凭证，并据以登记账簿。
记账凭证可以根据每一原始凭证单独填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。
（三）会计账簿会计账簿是记录经济业务的簿籍，是编制会计报表的依据。
村集体经济组织应设置现金日记账和银行存款日记账、总分类账和各种必要的明细分类账。
现金日记账和银行存款日记账。
总分类账按照总账科目设置，对全部经济业务进行总括分类登记;明细分类账按明细科目设置,对有关经济业务进行明细分类登记。
记账凭证的填制和审核步骤
记账凭证的填制和审核步骤当前的财务软件都是以账务处理系统为核心,而记账凭证模块是进行账务处理的基础,为账务处理提供基本的数据来源。
下面店铺就为大家解开记账凭证的填制和审核步骤，希望能帮到你。
记账凭证的填制和审核步骤1、记账凭证的基本要素记账凭证是登记账簿的直接依据，它是在审核无误的原始凭证的基础上，系统归类整理编制而成的。
记账凭证有很多种类，同一种类的记账凭证又有不同的格式，但所有的记账凭证都必须具备下列基本内容：(1)记账凭证的名称; (2)记账凭证的编号; (3)填制凭证的日期; (4)有关经济业务内容摘要; (5)有关账户的名称(包括总账、明细分类账)、方向和金额; (6)有关原始凭证张数和其他有关资料份数; (7)有关人员的签名或盖章。
2、记账凭证的填制要求填制记账凭证，就是要由会计人员将各项记账凭证要素按规定方法填写齐全，便于账簿登记。
记账凭证虽有不同格式，但就记账凭证确定会计分录、便于保管和查阅会计资料来看，各种记账凭证除严格按原始凭证的填制要求填制外，还应注意以下几点：(1)要将经济业务的内容以简练概括的文字填人“摘要”栏内。
这样做对于日后查阅凭证和登记账簿都十分必要，也是做好记账工作的一个重要方面。
(2)要根据经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录，从而确保核算口径一致，以便于指标的综合汇总和分析对比，同时，也有助于根据正确的账户对应关系，了解有关经济业务的完成情况。
(3)每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证上外，不得将不同类型经济业务的原始凭证合并填制记账凭证，对同一笔经济业务不得填制对应关系不清的多借多贷的记账凭证。
(4)附件数量完整。
除结账与更正差错的记账凭证可以不附原始凭证，其他记账凭证必须附有原始凭证，以便于复核会计分录是否正确，也便于日后查阅原始凭证。
如果一张原始凭证要涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。
电算化条件下记账凭证的编制
电算化条件下记账凭证的编制［摘要］记账凭证录入是会计数据进入会计软件系统的一个非常重要的入口，要方便会计、财政、审计、银行、物价等部门的后续查账工作，为此，有必要对记账凭证加以规范。
［关键词］规范；记账凭证；后续工作一、规范凭证表头信息凭证表头包括凭证类型、凭证日期、附单据张数等，凭证类型要正确；日期要按原始凭证的日期确定；附单据张数按原始单据的实际张数确定。
本项内容是教学工作中的一个弱项，一般情况下老师都不太注意这个问题，企业每年都要接受财、税、物价大检查，登记的数字与所附单据是否相符，是重点审查的内容之一。
二、规范会计科目的辅助信息凡是分录中有辅助核算条件或其他条件的，应准确输入，漏输或错输银行存款的原始凭证编号就不能进行系统自动对账；辅助核算信息（往来、个人、客户、供应商、部门、项目等）设置模糊也不利于计算机检索和查询，或给期末转账定义造成错误。
三、规范业务金额及数量数量账科目要在弹出的原始凭证中正确输入数量，否则就不能在相关账户中查询数量信息，有些软件允许错误通过，如销货退回业务，正、负数都能通过，且计算机并不报错，这就给期末转账带来了隐患。
四、规范业务顺序要按原始单据的顺序编制记账凭证，如：从甲厂购进A材料100吨，每吨1 000元，B材料200吨，每吨1 500元，增值税68 000元，对方代垫运费600元，一并以银行存款支付。
本笔业务的原始单据有5张，分别是发票联、抵扣联、货运单、自制运费分割单和付款单据。
除抵扣联用于抵税外，其余4张均为入账单据。
业务处理如下：1.根据发票联借材料采购/甲厂/A材料100 000材料采购/甲厂/B材料300 000应交税费/应交增值税/进项税68 0002.根据运费分割单借材料采购/甲厂/A材料200材料采购/甲厂/B材料4003.根据付款单据贷银行存款468 600以上业务处理在手工会计情况下，将材料价款和运费相加后作为材料成本编制会计分录，其目的是为了减少编制分录、登记账簿和科目汇总的笔数。
电算化《记账凭证填制》.
如何启用“填制凭证”功能？
“填制凭证” 命令 “凭证”
执行“总账” 登录企业 应用平台
以会计 身份
空白记账凭证样式：
1.凭证 类别
2.凭证 编号
3.制单日期
4.附单 据数
5.摘 要
8.辅助核 算信息
6.会计科 目
7.金额 9.合计Fra bibliotek制未设置辅助核算项目的凭证
【例1】2010年1月5日，管理部门购买了800元办公用 品，以现金支付。
凭证处理—填制记账凭证
于桂花
创设问题情境，导入新课
中国
问题：
假设你作为一名总账会计，
当收到由出纳传递过来的现
金支票存根时，你能判断公
司发生了什么业务？应如何
对该笔业务进行账务处理？
原始 凭证
现金支票存根 表明公司发生 了提现业务 会计分录： 借：库存现金 贷：银行存款
中国
在记账凭证 中反映
凭证的填制在总账务系统中的地位及作用： 记账凭证是登记账簿的依据，是账务处理 的起点，是所有数据查询最主要的来源， 账务处理首先要从填制凭证开始。
填制设置辅助核算项目的凭证
【例2】2010年1月6日，收到工行通知，兴旺贸易公 司前欠货款234 000元已到账（银行进账单) 。
辅助核算 信息
填制设置辅助核算项目的凭证
【例3】2010年1月7日，向英联公司购入甲材料1000 千克，单价5元，增值税率17%，材料已验收入库， 款项尚未支付.
辅助核算 信息
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日常账务处理——填制凭证
按“ = ”键可取借贷方差额 按“ 空格 ”键可改变金额的借贷方 向
填制原始凭证实验报告
填制原始凭证实验报告原始凭证和记账凭证实验报告实验报告指导教师：注：1、实验报告栏不够可以加页，写完后交纸质打印版。
2、打印时用A4纸，1.5倍行间距，首行缩进2字符，小四号宋体打印。
会计电算化填制凭证实验报告会计电算化填制凭证实验报告填制凭证是通过输入将记账凭证数据保存到记账凭证文件中。
记账凭证数据是账务处理的源泉，每张记账凭证数据在保存前都必须经过一系列数据校验过程，以保证数据的正确性。
其输入控制的基本要求是：凭证日期应在当前会计期间内合法；凭证号应自动产生，保证连续且不重复；科目和科目级次以及对应科目都必须合法；凭证金额要保证有借必有贷、借贷必相等；相关辅助数据要与科目相对应。
除此之外还应分清记账凭证的输入责任。
填制凭证的主演步骤是：建立有关的业务软件，准确的做出相应的会计准备，输入相应的程序代码以及名称，要注意在凭证的制作的过程中一定要注意到老师平时说的注意事项，不要自己编写口令。
填制凭证还要注意一下的事项：1.以审核无误的原始凭证作为填制记账凭证的依据。
2.选择正确的记账凭证如采用专用记账凭证的单位，应根据业务内付款凭证或转账证。
3.日期栏，一般应按填制日期填写。
月末转账业务的日期应月末日期。
4.编号要规范。
5.摘要填写要简明、正确6.按凭证格式正确填写会计分录，记账凭证金额栏不得有空行7.正确填写所附原始凭证张数8.制单、审核、出纳、记账、复核、会计主管等相关人员应签名或盖章。
虽然每次上课都会去，但是在做综合实验的过程还是出现一些问题，经过老师的细心讲解有了很大的提高，消除了盲点。
一、对实验现象、数据及观察结果的分析与讨论1) 为防止凭证填制错误须定义凭证类别中的限制科目，在填制凭证时要注意日期以及金额。
3) 出纳只对收付凭证签字，可用成批签字。
4) 凭证记账后方可结账5) 制作报表时选择企业类型为股份制企业6）做好的资产负债表和银行存款余额调节表要输出，记得保存。
二、本次实验成败之处及其原因分析：实验成功在于细心，正如细节决定成败嘛，以及老师的细心指导。
第三讲--记账凭证的填制与审核
1
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附 件 壹 张
合
计
￥1 0 0
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会计主管：张小雷 记帐：章占 出纳：刘程
复核：葛元 制单：芮华
广东省财政支农政策培训师资库 会计教研组
8
（二）记账凭证格式与填制方法
付款凭证
2014年3月9日
贷方科目：银行存款 √
总号 分号 108 27
摘 要
提取现金
应借科目
∨
金额
摘 要
购买文具
应借科目
总帐科目
管理费用
金额
∨
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
明细科目
办公费用
1 0
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附 件 壹管：张小雷 记帐：章占 出纳：刘程
复核：葛元 制单：芮华
广东省财政支农政策培训师资库 会计教研组
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（二）记账凭证格式与填制方法
转账凭证
贷：累计折旧
附件1张
996.31
广东省财政支农政策培训师资库 会计教研组
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9、3月10日慰问本村小学教师开支。
慰问本村小学教师，购慰问品及付慰问金，合 计支出5100.00元。 填制付款凭证
借：应付福利费—文教卫生 5100.00 贷：现金 5100.00
附件2张 发票、慰问金支出明细表。
广东省财政支农政策培训师资库 会计教研组
计
￥1 0 0 0 0 0
￥ 1 0 0 0 0 0
会计主管：张小雷 记帐：章占 出纳：刘程
复核：葛元 制单：芮华
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广东省财政支农政策培训师资库 会计教研组
现金或银 行存款
广东省财政支农政策培训师资库 会计教研组
记账凭证的填制与审核精品PPT课件
• 记账凭证也称传票，是根据审核无误 的原始凭证或原始凭证汇总表编制的， 用来确定会计分录，作为记账依据的 一种会计凭证。
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通用记账凭证
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记账凭证的基本要素
• 各种记账凭证必须保证会计核算的基本 要求，必须具备以下基本内容(基本要素):
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1.记账凭证的基本内容
1
(1)记账凭证的名称
1.记账凭证的基本内容
2
(2)填制凭证的日期
1.记账凭证的基本内容
3
(3)凭证编号
1.记账凭证的基本内容
4
(4)经济业务内容摘要
1.记账凭证的基本内容
5
(5)会计科目的名称和金额
1.记账凭证的基本内容
6 (6)所附原始凭证的张数
• 设备技术人员曾正出差预借差旅费（现金）
• 借：其他应收款－－曾正
•
贷：现金
1500 1500
记账凭证的审核
• 编制记账凭证的会计人员必须仔细检查凭 证的准确性，同时会计部门应建立相互复 核或专人复核记账凭证的制度，对记账凭 证进行审核，审核的内容包括:
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• (1)记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证是否齐全、内容是 否合法，记账凭证所记录的经济业务与所附原始凭证反映的 经济业务是否相符，是否合法
Please Criticize And Guide The Shortcomings
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
• (2)记账凭证应借、应贷的会计科目是否正确，账户的对应关 系是否清晰，所使用的会计科目及其核算内容是否符合会计 制度的规定，金额计算是否准确。
浅议会计电算化下高校记账凭证摘要栏的填制
益 普盈 如何 令 会 计信 息 使 用者 快速 、有 效 的查 询他 们 所 需 的会 计信 息 是 高校 会 计核 算 重要 的 工作 之 一 。现 结合 本 人 多年 高校会 计 业务 核 算 的 实践， 计核 算 中遇 到 的 一的填写。 【关键 词 】 高校 会 计 记 账 凭 证 摘 要
一
机”。如果黄某采 购这两个ｌ ｆ的设备不是 同一供 应商的话． ｌＪ ￣ － 那么借
贷方的摘要 栏就要 分别一 一对应 了。 ２差 旅费的摘要处 理。高校 日常的会计核 算中， 。 差旅费 的核 算业 务量比较 大。差旅 费的核算范 围主要 包括会议 、实 习、调研 、进修 培训 、出国考察等 。针对这类业务， 摘要栏应 填写为 “ 某单位某 人报 某地 某事 ”。例如 ：“ 经济学 院丁某去 济南参 加学术 会议 ”， 摘要为 “ 济 学 院 丁 某 报 济 南学 术 会 议 费 ”； “ 生 处 杨 某 去 上 海 进 行 招 生 经 学 工作宣传 ”， 摘要为 “ 学生处杨某报上 海招生宣传差旅费 ”：“ 勤处 后 赵某去南 京参 加培训 ”， 摘要为 “ 后勤处赵某报 南京 培训Ｉ ”：“ 费 外事 处朱某赴 日本考察 ”， 摘要 为 “ 外事处朱某报 日本 考察费 ” …・ 这样 填 制摘 要栏可 以使 阅读者或 者查询者 清楚地 了解经济 业务 内容 。 ３ ， 发嵌陛质 务的摘要处理。高校每个月都会发放教职工工瓷 另外 Ｉ 也会经常发生一些带有发放或领取ｌ质的学生奖学金、外单位人员劳务 生 费用、引进人才安家费、奖励费用等。这类性质的业务往往需要核对和 经常查询 。因此。 这类业务的摘要在填 制时要注明发放对 象、发放性 质、发放 ＾ 数。例如：“ 发放学校在职职工１ ０ 人５ ０ 月份工资”、 “ ２ 发放 学校离退休人员３ ∞人５ 月份退休费”、 “ 发放２０＿ ２Ｏ年度本科生５０ Ｏ８＿Ｏ ９ Ｏ
电算化教你填凭证
一、2007年1月份该厂发生如下经济业务：该企业为一般纳税人企业。
（1）1月5日，该厂收到A公司偿还货款400,000元，款项存入银行。
(票据号z001) 收款凭证，借：银行存款 400，000 贷：应收帐款 400，000 （2）1月10日，该厂采购员李军预借差旅费用10,000元，以现金支付。
付款凭证，借：其他应收款 10，000 贷：库存现金 10，000（3）1月12日，购买甲材料，发票账单上买价为300,000元，增值税为51，000元，款项通过银行转账支付，材料已验收入库。
(票据号z002)付款凭证，借：原材料 300000 借：应交税费 51000 贷：银行存款 351000（4）1月20日，生产产品领用甲材料250,000元。
转帐凭证，借：生产成本 250000 贷：原材料 250000（5）1月25日，生产用固定资产计提折旧30,000元，管理用固定资产计提折旧8,000元。
转帐凭证，借：制造费用 30000 借：管理费用 8000 贷：累计折旧 38000（1）2月4日，厂部报销办公用品4,800元，以现金支付。
付款凭证，借：管理费用 4800 贷：库存现金 4800（2）2月9日，销售产品一批，取得不含税销售收入400,000元，增值税为68,000元款项存入银行。
(票据号z003)收款凭证，借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 贷：应交税费68000（3）2月18日，结算本月工资200,000元，其中生产工人工资160,000元，车间管理人员工资20,000元，厂部管理人员工资20,000元。
转帐凭证，借：生产成本 160000 借：制造费用 20000 借：管理费用 20000贷：应付职工薪酬 200000（4）2月19日，开出现金支票一张金额200,000元，以备发放工资。
(票据号z004) 付款凭证，借：库存现金 200000 贷：银行存款 200000（5）2月19日，发放工资200,000元。