酒店全盘做账流程

全盘做账流程

1、营业收入的核算，酒店营业收入的核算根据酒店每日审计编制的收入报表进行会计处理

2、酒店饮食制品和吧台都要核算成本，成本的构成要素仅为构成饮食制品实体的原材料，辅料，调料等购进价值，不计入工资等其他一切费用。餐饮制品的单向成本是计算合理销售价格的依据

3、餐饮酒水、香烟、食品等成本核算，由于本酒店采购分成形式，顾需要将分成金额计入成本，不需要进行商品进销差价调整

4 酒店的费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用按部门设立明细分类账核算，管理费用月末按一定的分配率，分配到各经营部门，以便计算各自盈亏。

营业部门从经理到服务员的工资分别列入各部门的销售费用；行政后勤部从总经理到工作人员工资列入管理费用

电费、燃料费如如没有分部门计量的仪表，按各自营业面积的大小进行分配

酒店固定资产巨额投资的折旧费，可按各部门实际占用量分配，如果无法分清占用量则列入管理费核算。从新入账开始下月开始计提折旧

客房的布草大批量约3年左右便要更换，购进时进|“长期待摊费用”3年摊销。

餐饮的小餐具用量多，耗损大。批量购进时列入“待摊费用”，1年内摊销

酒店绿化费用实际列入管理费用核算

5、新的会计准则取消了包装物和低值易耗品科目，但又规定包装物和低值易耗品在购入时一次性核算，也可实行五五摊销，用来核算摊余50%的物品价值。

6、在预付账款不多的情况下也可以将预付的款项直接计入“应付账款的借方”

7、酒店在购入材料，商品等已经验收入库，但货款尚未支付的，根据有关的凭证（发票账单，随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记有关物资，贷记本科目。

8、新会计准则取消了待摊费用和预提费用，当待摊费用不大时，可直接计入损益，当一次性支付费用较高，分月摊销时，可在预付账款中进行处理。预提费用在其他应付款进行处理，一次性支付固定资产租金，可进行长期待摊费用核算。

9、固定资产的折旧每月按5%的残值率进行折旧折旧年限为5年

10、低值易耗的摊销

11、酒店由于采用收付实现制所有每月末所反映的营业收入接近现实，但是每天的收入确不够真实，月末借：“应收账款”贷“主营业务收入”次月初再予以红字冲回。

12、早餐券也同样采用此种方法将客房收入冲回至餐饮收入。

13、预提水电费每月按营业收入的10%进行预提

14、预交税费，分别按营业收入的5%等进行处理

15、酒水食品的营业收入，月末根据吧台的商品销售报表结转营业成本

16、预提本月工资，如无大的变化，月末预提时，借：销售费用-客房-工资贷：应付职工薪酬。下月以红字冲销上月预提工资借：销售费用-客房-工资贷：应付职工薪酬（红字），下月按实际发放数借：应付职工薪酬贷：库存现金