应收票据的业务管理
应收帐款及应收票据管理办法
应收帐款及应收票据管理办法一、总则为了加强对应收帐款及应收票据的管理，保障企业资金的安全和正常流转，提高资金使用效率，特制定本管理办法。
本办法适用于企业在经营活动中产生的应收帐款及应收票据的管理。
二、应收帐款管理（一）客户信用评估在与客户建立业务关系之前，销售部门应负责对客户进行信用评估。
评估内容包括客户的财务状况、经营状况、信誉记录等。
信用评估结果应作为确定信用额度和信用期限的重要依据。
（二）合同签订销售合同应明确约定付款方式、付款期限、违约责任等条款。
合同签订前，应由财务部门对合同中的财务条款进行审核。
（三）应收帐款的记录与核算财务部门应及时、准确地记录应收帐款的发生、增减变动情况，并进行核算。
每月末，应与销售部门核对应收帐款余额，确保数据的一致性。
（四）应收帐款的催收销售部门负责对应收帐款进行催收。
应根据客户的信用期限，提前制定催收计划。
对于逾期未付款的客户，应加大催收力度，并及时通知财务部门。
（五）坏账准备的计提财务部门应按照企业会计准则的规定，合理计提坏账准备。
对于确实无法收回的应收帐款，应按照规定的程序进行核销。
三、应收票据管理（一）应收票据的收取企业在收取应收票据时，应严格审查票据的真实性、合法性和有效性。
包括票据的票面要素是否齐全、背书是否连续、印章是否清晰等。
（二）应收票据的保管财务部门应设立专门的票据保管岗位，对收到的应收票据进行妥善保管。
票据应存放在安全的地方，防止丢失、被盗或损毁。
（三）应收票据的背书与贴现如需背书转让应收票据，应按照相关法律法规和企业内部规定办理背书手续。
在办理贴现业务时，应充分考虑贴现成本和风险。
（四）应收票据的到期处理财务部门应提前关注应收票据的到期日，及时办理托收或提示付款手续。
对于到期无法收回的票据，应及时采取法律手段进行追讨。
四、监督与考核（一）内部审计内部审计部门应定期对应收帐款及应收票据的管理情况进行审计，检查各项管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。
完善应收票据管理制度(范本文)
完善应收票据管理制度引言应收票据是企业在业务往来中获取的一种金融凭证，其管理对企业的资金运营和风险控制具有重要意义。
为了提高企业应收票据管理的效率和准确性，完善应收票据管理制度是至关重要的一项工作。
本文将就如何完善应收票据管理制度进行探讨。
I. 应收票据管理的重要性应收票据是企业的重要资产之一，对企业资金流动和融资能力具有重要影响。
完善应收票据管理制度能够帮助企业更好地掌握应收款项的实际情况，有效提升资金使用效率，降低风险。
II. 完善应收票据管理制度的必要性III. 完善应收票据管理制度的方法1. 规范应收票据管理流程建立完善的应收票据管理流程，包括票据信息输入、审核、核销和报表分析等环节，确保每个环节的操作规范和流程清晰。
2. 加强应收票据的计提和核销管理及时计提应收票据，确保其准确反映在应收账款中。
同时，加强应收票据的核销管理，确保核销凭据的真实性和准确性，避免因核销不当导致的风险。
3. 强化对应收票据的风险评估建立风险评估机制，对应收票据的风险进行评估，并制定相应的风险控制措施。
及时发现和应对风险，降低企业的风险暴露。
4. 提高应收票据管理的信息化水平引入信息化系统，进行应收票据管理的信息化处理。
通过信息化手段，提高管理效率和准确性，同时便于数据的分析和报表的，为决策提供有力支持。
IV. 完善应收票据管理制度的效益结论应收票据管理是企业资金运作和风险控制的重要环节，完善应收票据管理制度对于企业的发展至关重要。
通过规范管理流程、加强核销管理、强化风险评估和提高信息化水平，企业能够提高资金使用效率、降低风险并优化内部控制，实现长期稳定发展。
因此，企业应高度重视应收票据管理，并在实践中逐步完善管理制度。
应收票据的管理和风险应对
１ ． 企业 内部设 置独立 的信 用风险 管理 机构 。 企 业要 想避 免 应收 票 首先就要 从 自 身做起 ， 在 企业 的内部建立 起独 立的信用 的出现 ， 使得原来仅依靠于银行 信用进行 结算的局面得 以改 变， 如今 使 用 据 带来 的风 险 ， 选派 专业 的、 具 有较 高应收 票据 管 理经验的财 务人员， 更多的是银行信用与商业信息相结合的结算方式。 这种结算方式的广泛应 风 险管 理机构 ， 用， 使得对应 收票据 的管理 问题 日益 凸显，采取科 学有效的方法 来管理这 对 流 入公司 内部 的应 收票据 进行 严格 把关 ， 严格 遵 照即有规 章 制度 及 些应 收入票据 ， 进 而相应的降低 应收票据 的风 险， 保证 企业的正常生产经 操 作流 程办 事 ， 降低应 收票据给 企业资 金及经 营带来 的风险 。 同时 ， 做 也要加强对 承兑授权及 授信业务的管 营。 本文中对应收票据 管理 的重要 性进行 了 简单叙述 ， 并针对应 收票据存 为应收 票据发放部 门的商业 银行， 理， 要对 承兑 申请人及收 款人 的真实 贸易情 况进行核 查 ， 对于资 质不合 在 的风 险及 相 关 的控 制 措 施 进行 了 详细论述 。 【 关 键词 】 应收票据 ； 管理 ； 风 险； 措施 格 或存在漏洞 的业 务， 要 不予办理 ， 从而 降低 应收票据 的管理风 险。
应收票据的管理和风险应对
温 守 翔 南宁普司顿会 计师事务所 广西南宁
５ ３ ０ ０ ２ ２
三 应 收票 据 风 险 的防 范管 理 措施
【 摘 要ｌ我 国市场经济的不 断发展 ， 使得 企业的经营及管理模式也 发 生了 相应的 变 化， 企业 间的赊 销等经济交易行为也 较 为常见， 这些经济形式
应收票据的管理和风险应对
应收票据的管理和风险应对在当下的企业结算活动中，广泛的涉及到应收票据，这种票据是指企业在进行产品销售等经济行为后，收到的商业票，这种应收票据通常情况下会约定付款的时间、地点、付款人，以及详细的付款金额，这些票据由企业持有，一般未到兑换期限，同时，应收票据可以转让。
虽然应收票据经一段时间后可以兑现，但存在一定的风险性，如若管理不当，就会使风险转变为现实，从而对企业的正常生产及经营活动造成不利影响。
企业在接收应收票据时，财务管理人员要依据国家的相关票据类法律，对票据进行认真的检查及核对，从而降低应收票据风险率。
一、应收票据风险成因分析1. 外部环境原因。
经过多年的发展，我国逐渐实现了由计划经济向市场经济的转变，且取得了一定的成果，但还没有彻底的完成市场经济体制建设，相应的信用管理体系也尚不健全。
由于我国的信用管理起步较晚，信用管理环境较差，社会信用意识低，经常出现企业恶意拖欠的现象，以致于出现了信用危机。
在我国的信用管理机构多为银行等金融机构，从事信用管理的企业十分少见。
在这样较差的信用环境下，赊销而产生的应收票据的管理工作面着巨大的风险与危机。
2. 企业自身原因。
市场中的企业风险意识不高，在进行交易等经济活动时，没有较好的掌握合作者的信用情况，也没有较高的防范意识。
同时，在企业手中的应收票据一旦到期或过期后，就会转而成为应收账款，在财务挂账，就算是资金巨大也无人问津。
另外，我国的企业在日常管理中，只是单方面的注重销售，而没有将注意力放在账务管理及应收票据的管理上来，没有建立应收票据管理体系，在没有进行客户信用度调查的情况下，便进行使用，使得收款十分的困难，大大的提高了企业的经营风险。
二、对应收票据进行管理的重要性在企业经济活动中，应收款项通常包括应收票据和应收帐款两种方式，而应收票据包括银行承兑和商业承兑，这两应收票据只有在到期的情况下，才可以进行货币资金的回收，其具有更大的不确定性，会对企业的正常生产及经营产生巨大影响。
企业会计准则应收票据
企业会计准则应收票据全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：企业会计准则中的应收票据是指企业在向其他单位或个人出售商品、提供劳务或借出资金等活动中，所取得的，但尚未收到款项的票据或债权。
应收票据是企业经营活动中的一种重要资产，具有较高的流动性和收回性，对企业的经营活动起着至关重要的作用。
企业会计准则规定了应收票据的确认、计量和披露要求，以确保企业的财务报表能够客观、真实地反映企业的财务状况和经营成果。
下面我们将详细介绍企业会计准则中关于应收票据的相关内容。
一、应收票据的确认企业在取得应收票据时，应当以书面形式明确票据的相关内容，包括票据的金额、期限、付款人等信息，并在经过核实确认无误后，将其列为应收票据。
企业应当根据票据的性质和金额大小，采取适当的措施加以保管，确保票据的安全性和完整性。
应收票据的确认是建立在确认对方有履行能力的基础上的，如果对方无法履行，则应进行计提坏账准备，以确保企业的账面价值能够客观反映实际价值。
企业在对应收票据进行计量时，应根据票据的实际金额计量，并按照票据的到期日计提相应的利息费用。
如果票据到期后仍未收回，企业应按照票据尚未收回金额确认为坏账准备，并将其计入损益。
应收票据的计量应符合企业会计准则规定的有关原则和方法，确保计量的公允性和准确性，避免出现因计量不当而导致的财务报表失真的情况。
企业在编制财务报表时，应当按照企业会计准则的规定对应收票据进行充分披露。
具体包括应收票据的期末余额、应收票据的期初余额、本期新增的应收票据、本期收回的应收票据等信息。
企业还应对应收票据进行详细的分类披露，例如按照账龄、币种等进行分类，以便用户了解企业应收票据的结构和变动情况，从而更准确地评估企业的财务状况和经营成果。
企业会计准则中关于应收票据的规定，是为了保障企业的财务报表能够客观、真实地反映企业的财务状况和经营成果，加强对企业资产的监管和保护，确保企业的经营活动健康稳定发展。
企业应当严格遵守会计准则的相关规定，加强内部控制，提高公司治理水平，确保企业财务信息的透明度和准确性，为企业的可持续发展提供有力支撑。
应收票据的使用及业务流程
应收票据的使用及业务流程一、什么是应收票据应收票据是指企业在销售商品或提供服务后，为了收取货款而向买方出具的一种承诺支付货款的凭证。
它是一种具有法律效力的债权凭证，也是企业在经营中进行信用销售的重要手段之一。
1.1 应收票据的种类常见的应收票据包括：•支票（Checks）：由账户所有人签发并写上收款人名称和金额后，交给收款人兑现；•本票（Promissory Note）：由欠款人签发并承诺支付一定金额给收款人，在一定期限内兑现；•汇票（Bill of Exchange）：由付款人向收款人开具，承诺在一定期限内支付一定金额；•银行承兑汇票（Banker’s Acceptance）：在特定日期由银行支付给收款人的汇票，其付款责任由银行全权承担；•应收账款转让票据（Accounts Receivable Assignment）：将应收账款转让给银行或其他金融机构，由其向欠款人收取款项。
1.2 应收票据的特点•有强制执行力，具备法律效力；•具有商业信用证明效果，有助于增强买方信心；•可用于融资，帮助企业解决资金周转问题；•便于管理，可对票据进行登记、跟踪和催收。
二、应收票据的业务流程应收票据的业务流程主要包括出票、背书、贴现和兑现四个环节。
2.1 出票出票是指卖方在销售商品或提供服务后，向买方出具应收票据的过程。
出票时，卖方需要填写票据上的各项内容，包括票据种类、金额、出票日期、付款期限等。
同时，卖方还需在票据背面签名，作为出票人的承诺。
2.2 背书背书是指持有人将票据权利转让给其他人的行为。
背书可以是全称背书、空白背书或限定背书等形式。
全称背书是指持票人在票据背面签名并注明受让人，将票据权益完全转让给他人。
空白背书是指持票人只在票据背面签名但不注明受让人，使得票据成为不记名票据，任何持有人均可兑现。
限定背书是指持票人指定将票据转让给特定的受让人。
2.3 贴现贴现是指将应收票据提前兑现的一种方式。
持有应收票据的企业可以选择将票据权益转让给金融机构，以获取即时的资金流入。
应收票据管理制度
应收票据管理制度
一、应收票据的定义和分类
1.应收票据是指企事业单位从其他单位或个人处收取的具有一定期限的、约定以票据形式进行支付的债权凭证。
2.根据票据格式的不同，应收票据可以分为汇票、本票、支票、银行承兑汇票等。
二、应收票据的登记和录入
1.应收票据的登记应包括票据的出具日期、金额、期限、出具单位、收款单位、票据号码等相关信息。
2.应收票据的录入应在财务软件系统中进行，确保与实际票据一一对应。
三、应收票据的保管
1.应收票据应由专门的财务人员进行保管，设立票据保管库房，保证票据的安全性。
2.票据保管库房应具备防火、防潮、防盗等设施，票据应按照出具日期和到期日期的先后顺序排列，以便于查找和管理。
四、应收票据的核对和验真
1.在票据到期前，应财务人员具备核对各项票据信息的能力，并按照业务流程核对应收票据的真实性。
五、应收票据的备案和抵账
1.应收票据到期后，财务人员应按照业务流程对票据进行备案，并抵销相应的应收账款。
2.备案时应记录票据兑现的日期、金额、承兑行等相关信息，并在财务软件系统中及时更新。
六、应收票据的催款和追索
1.对于票据到期未能兑付的，财务人员应按照业务流程进行催款，并与出具单位保持密切沟通，最大程度地降低坏账风险。
七、应收票据的风险控制
1.企业应建立完善的风险评估和风险控制机制，对于信用较差的单位和个人，应严格控制接受其票据的范围。
以上是一个应收票据管理制度的概述，企业可以根据自身情况进行具体细化和完善。
同时，在实施过程中，应配备专业的财务管理人员，并定期进行培训和检查，以确保制度的有效执行。
企业应收票据管理办法
企业应收票据管理办法第一章总则第一条为了规范企业应收票据的管理，防范票据风险，确保企业资金安全，根据《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，结合企业实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于企业持有的商业汇票、银行承兑汇票等应收票据的管理。
第三条企业应收票据管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规原则；2. 分级管理原则；3. 风险控制原则；4. 效益优先原则。
第二章票据的收取与保管第四条企业在收取应收票据时，应认真审核票据的真实性、合法性、有效性，确保票据要素齐全、背书连续。
第五条企业应设立专门的票据管理部门，负责应收票据的收取、保管、贴现、托收等工作。
第六条票据管理部门应建立票据台账，详细记录票据的基本信息、收取日期、到期日、票面金额、承兑人等信息。
第七条企业应采取有效措施，确保应收票据的安全，防止票据丢失、损毁、被盗等情况发生。
第三章票据的贴现与托收第八条企业可根据资金需求，将持有的应收票据进行贴现。
贴现前，应充分了解贴现利率、手续费等成本，确保贴现收益。
第九条企业办理票据贴现时，应按照金融机构的要求提供相关资料，确保贴现手续的合规性。
第十条企业应定期对持有的应收票据进行梳理，对即将到期的票据提前办理托收手续，确保资金及时回笼。
第十一条企业在办理票据托收时，应确保托收手续齐全、合规，避免因托收手续不完善导致资金延误。
第四章票据风险管理第十二条企业应建立票据风险识别、评估、监控和应对机制，确保票据风险处于可控范围内。
第十三条企业应加强对承兑人信用状况的跟踪调查，对信用等级较低或存在风险的承兑人，采取相应措施降低风险。
第十四条企业在办理应收票据贴现、托收等业务时，应密切关注市场动态，防范市场风险。
第十五条企业应定期对票据管理情况进行审计，发现问题及时整改，完善管理制度。
第五章附则第十六条本办法由企业财务部门负责解释。
第十七条本办法自发布之日起实施，如有未尽事宜，可根据实际情况予以修订。
应收账款、应收票据
应收账款与应收票据1. 什么是应收账款？应收账款是指企业出售商品或提供服务后所形成的客户应付款项。
这些款项是客户承认并在一定期限内支付的，属于企业应收的债权。
2. 应收账款的分类根据账款的性质和来款的渠道，应收账款可以分为以下几类：2.1. 应收账款（Trade Receivables）应收账款是企业对于销售商品或提供服务后获得的来款的称呼。
这些款项是由经营活动产生的，并预计在一定期限内收回。
应收账款通常涉及到企业的主要业务。
2.2. 其他应收款（Other Receivables）其他应收款通常是指企业与自己的供应商、客户或其他相关方之间的交易中产生的款项。
这些账款与主营业务直接相关，但在规模和性质上与应收账款有所区别。
2.3. 预付款项（Prepayments）预付款项是企业在购买商品或服务前向供应商预付款项。
这些款项是预付的，因此被视为企业的应付账款。
3. 应收票据3.1. 什么是应收票据？应收票据是由客户（即出票人）向企业（即收票人）签发的、以借据、承兑或汇票形式存在的一种应收款项的凭证。
应收票据通常包括票据本身和相关的票据背书、保证或抵押等。
根据应收票据的不同特点，可以将其划分为以下几类：3.2.1. 出票人与收票人为同一人的应收票据这种情况下，企业将自己的应收账款转化为应收票据，以增加账款的收回保障和流动性。
3.2.2. 出票人为客户，收票人为供应商的应收票据这种类型的应收票据是供应商向客户提供商品或服务后，客户向供应商签发的票据。
供应商收到票据后，可以选择持有直至到期或转让给其他合适的机构。
3.2.3. 其他类型的应收票据除了上述两种类型外，还存在其他各种类型的应收票据。
例如，一些企业可以通过使用应收票据作为抵押物，向银行获取融资。
4. 应收账款与应收票据的管理4.1. 应收账款的管理为了确保应收账款的周转和收回，企业应采取以下管理措施：•严格的信用审核和风险控制，以确保客户具备偿还能力；•规范销售合同的签署和履行流程，确保销售款项按时支付；•建立健全的应收账款跟踪和催收机制，及时追缴欠款；•定期评估应收账款的坏账风险，进行必要准备金的计提。
应收账款应收票据管理制度
应收账款应收票据管理制度1. 制度目的本制度的制定旨在规范公司的应收账款和应收票据管理，有效控制公司的信用风险，提高公司的资金利用效率和应收账款和应收票据的回笼时间，为公司的规范运营提供有力支撑。
2. 适用范围和主管部门该制度适用于公司所有应收账款与应收票据的管理工作。
本制度的起草由财务部门负责，经公司领导审核批准后实施。
3. 应收账款和应收票据的定义•应收账款：指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务所形成的创造性应收账款；其中包括已发货但尚未收款的应收账款、已收到定金或预付款的应收账款、已收货未付款的应收账款等。
•应收票据：指企业向其他单位或个人收款而发出的，经承兑银行或出票人承兑的未到期的票据。
应收票据分为应收款项汇票和应收转让汇票。
4. 应收账款和应收票据的管理职责•销售部门：负责开拓客户，签订销售合同，制定销售价格和条件，并使用正式的定单、发票等单据予以确认；•财务部门：负责对未来发生的应收账款和应收票据进行期初核销，在销售结束后确认销售收入及应收账款和应收票据，核对发票与收款凭证等进行资金核算；•业务部门：负责对账户余额、账龄、笔数等指标进行监测和控制，及时跟踪和催收过期账款、过期票据等；•风险控制部门：负责制定风险防范措施，及时监测和评估客户信用状况和风险，建立客户信用档案，制定应收账款和应收票据逾期催收措施；•内部审计部门：负责对使用过的预收款，审计准时缴纳营业税等进行核查，完善现金出入账簿等。
5. 应收账款和应收票据的管理流程5.1 订单管理销售部门按照公司的销售政策对客户进行询价和报价，商量好交货时间和货物数量，确保交货时间与数量的准确，预防对未来的应收账款和应收票据管理产生影响。
5.2 开票管理销售部门开具发票及其他单据，包括销售单、交货单、发货单等；财务部门审核单据信息、开具增值税普通发票及发票验真处理；5.3 应收账款的管理财务部门系统记录销售单据及相关信息，并且及时核对，确认账面应收账款账面准确性；业务部门按照规定时间内的账龄进行催收，及时处理逾期的应收账款及相关票据。
应收票据管理办法
应收票据管理办法一、目的为了加强公司应收票据管理，明确传递流程及责任，预防票据遗失，保证公司应收票据的安全、有效，特制定本办法。
二、范围公司因销售产品及其他方式取得商业汇票（包括商业承兑汇票和银行承兑汇票），均属于本办法规定的范围。
三、职责1.总经理负责销售回款以及商业汇票结算政策的审批。
2.财务副总负责票据纠纷和因票据灭失而主张权利的法律关系的处理。
3.财务部负责商业汇票的接收、登记、保管、背书、贴现和托收，并负责账务处理、定期盘点，负责大额商业汇票的查询及异常信息的反馈。
4.市场部负责商业汇票的接收与审核、传递以及交接，负责市场人员的信息沟通与处理，并对业务真实性负责。
四、应收票据的鉴别1.市场管理部及业务经理在索取商业汇票时必须对商业票据进行鉴别，对业务的真实性负责，注意以下事项。
（1）背书的填写是否正确，为防范票据丢失，收到汇票时应提示业务单位人员将“被背书人”填写为我公司全称，即山东××包装印务有限公司。
（2）票面要素填写是否齐全，金额大小是否填写一致，汇票起讫日期的大写是否正确。
（3）出票人名称与出票人签章是否完全一致，签章是否为公章或财务专用章，以及至少一枚私人印章。
（4）票面收款人与第一手背书人是否完全一致，票面和“被背书人”栏是否有涂改现象。
（5）背书是否连续，即被背书人与后手背书人签章应完全一致，粘贴单处骑缝签章是否全部骑缝并与下一手背书人签章一致。
（6）汇票票面是否有承兑行签章和经办人印章，以便到期后托收，核对承兑行行号（签章上）与付款行行号是否一致。
（7）票面签章、背书签章是否清晰（单位印鉴），不清晰的应出具证明和到期不能兑付时的无条件付款承诺。
（8）银行承兑汇票的金额是否超过限额，承兑期限是否超过期限（即1 000万元和6个月）。
（9）有区域性限制（特定区域）和背书限制（不得转让）的银行承兑汇票，不能接受。
（10）银行承兑汇票应在有真实交易的业务单位的财务部门取得，并经其背书，其他来源的汇票或未经客户背书的银行承兑汇票应拒收。
应收票据管理制度
应收票据管理制度前言应收票据是企业在业务往来中获取资金的重要手段，其收款能力直接影响企业的现金流和盈利能力。
为保证应收账款的安全性和准确性，企业需建立完善的应收票据管理制度。
本文将从应收票据管理制度的建立、应收票据的收付管理、应收票据异动管理三个方面介绍应收票据管理制度的相关内容。
应收票据管理制度的建立应收票据管理制度是企业内部管理规范的基础性文件，它是保障企业资金安全、实现现金流优化的重要手段。
下面是应收票据管理制度的主要内容：1. 应收票据登记管理企业应建立完备的应收票据登记手续和台账管理制度，对每张应收票据进行准确登记并下载附件资料，记录票据的抵销、质押等情况，及时更新台账信息，确保信息真实、完整、准确。
同时规定应收票据的编号、票面金额、票据到期日等信息的记录方法。
2. 应收票据收付管理为规范应收票据的收付工作，提高企业内部管理效率，企业应明确应收票据持有人的审批权限，制定具体审批流程，规范应收票据的收付流程。
企业应当根据应收票据的金额、到期日、客户信用等因素，制定应收票据回款的优先计划，并指导业务、财务人员应在制度规定的时间范围内都必须进行回款。
3. 应收票据异动管理对于应收票据的异动，应当及时核对业务的担保合同，并准确核实票据的真伪性、收付的合法性，明确票据背书规定。
同时，建立应收票据异动管理制度，对应收票据的背书、贴现、质押等操作进行记录和审批管理，并在相关人员进行过程中，提醒风险。
应收票据的收付管理公司在日常经营中要注重应收票据的管理，合理、高效地进行收付操作。
具体操作如下：1. 应收票据的催收与回款若应收票据逾期，则需要及时催收，将应收票据的款项及时回收并核实其真实性，减少企业的资金占用，维护企业的流动性。
催收过程中，企业应当与客户建立长期的合作关系，及时沟通、解决问题，并建立应收账款风险评估预警机制。
2. 应收票据的背书应收票据的背书是应收票据的常用操作，企业应当建立完善的背书操作流程，规范背书操作中的票据持有人、票据借款人、票据税费和背书日期，并明确票据的签字、印章等操作规定。
应收票据如何做好账务处理【会计实务操作教程】
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应收票据的账务处理如下：第一，收到应收票据的会计处理，借记 “应收票据”科目，贷记“主营业务收入”和“应交税金———应交增 值税———销项税额”科目，若收到的为带息票据，可在月末或季末计Байду номын сангаас提利息，计提的利息增加应收票据的账面价值，借记“应收票据”科 目，贷记“财务费用”科目。
第二，票据贴现的会计处理：企业应按实际收到的金额，借记“银行 存款”科目，按贴现息部分，借记“财务费用”科目，按应收票据的票 面价值，贷记“应收票据”科目;如为带息应收票据，按实际收到的金 额，借记“银行存款”科目，按应收票据的账面价值，贷记“应收票 据”科目，按其差额，借记或贷记“财务费用”科目。会计是一门很基 础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行， 任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业 人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或 者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会 不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西 需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些 只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会 计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习 的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方 案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储 备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
应收票据如何做好账务处理【会计实务操作教程】 根据我国票据法规定，商业汇票的期限不得超过 6 个月。商业汇票的流 动性强，持票人可将商业汇票提前贴现、背书转让或抵押。应收票据(特 别是银行承兑汇票)发生坏账的风险很小，同时比应收账款更具有法律上 的约束力。正由于这些特点，商业汇票被广泛应用于企业的经营结算之 中，故企业在收取、持有、贴现或转让的时候应正确管理与核算应收票 据。 收取时重点审核三项 某公司在一项业务中收取了若干张经过了多家公司背书转让的银行承 兑汇票。由于多次背书转让，汇票的粘单大小不一，格式不统一，银行 预留印鉴不清楚等原因被银行拒付，后期经过层层追索，才收回款项， 着实花费了不少精力，故在收取商业汇票时应重点审核以下三方面内 容，避免后期由于汇票填制失误造成麻烦。 第一，审核收款人名称是否完全正确，是否是在有效期限内的票据。 第二，若收到的汇票为经过多手转让的票据，要注意汇票的背书是否 连续、背书的银行预留印鉴是否清晰、收款人与第一背书人是否一致。 第三，经过多手背书转让的汇票粘单是否有压缝章，粘单后的第一背 书人应该与盖压缝章的背书人一致。 票据持有期间的管理 企业收到商业汇票应在资产类“应收票据”账户核算，同时设置“应 收票据备查簿”，逐笔登记应收票据的种类、票号、出票人、收款人、票 面金额、票面利率、到期日、背书人名称、收款日、收款金额、转让日 期等重要信息。
应收票据管理制度
应收票据管理制度应收票据是指企业通过签发或收到借款人签发的信用票据，如支票、汇票等，用于收取欠款。
在实际经营过程中，应收票据管理制度是企业维护应收账款权益的一项重要保障。
下面介绍一下应收票据管理制度的相关内容。
一、应收票据的管理原则1、公正：应对所有的票据进行公正、客观、不偏不倚的管理。
2、规范：建立完善的制度和流程，确保应收票据的管理符合法规和规范要求。
3、安全：确保应收票据的安全性及机密性，以防范票据的盗窃或遗失等情况。
二、应收票据的收取流程1、客户信息获取：在与客户建立业务往来前，要先进行客户信用评估，了解客户的经济实力和信用状况。
评估结果合格的客户，可考虑跟其有关方面签订合同或开展业务往来。
2、签订合同：在开展业务往来前，要签订相关的合同，明确双方应履行的权利和义务，明确货物的性质、数量、价款等细节。
3、制定票据：对于信用好且熟悉的客户，可考虑签订银行承兑汇票等票据，以最大限度的确保收款的安全性。
4、采取预防措施：在收取票据前，应先对客户进行背景了解，并在购销合同中加上收取汇票等票据条款，要求客户必须于合同约定时间内支付相应款项。
5、票据管理：票据应仔细检查，仔细核对票据的信息，确认票据的真伪，并在票据上注明收据日期、收款人、金额及签字等信息。
三、应收票据的登记记录1、会计账簿登记：（1）现金流情况日记账：所有收取的应收票据按日期连续登记，并标明票据种类、号码、金额、到期日等信息。
（2）应收账款账目：将每种应收票据按客户或按票据种类分别开立账户，对应详细记录相关信息。
2、票据档案管理：（1）票据登记：每种应收票据都要在档案中登记相关信息，包括票号、票面金额、出票日期、到期日期、票据种类、签发人和受托人等详细信息。
（2）票据存储：票据宜分类存放，按照票据种类、金额、到期日等条件存储，同时还应进行有效保管，以免遗失或损毁。
四、应收票据的冲账处理原则1、遵循会计制度：应按照会计制度执行冲账操作。
加强应收票据审核与内控管理
加强应收票据审核与内控管理1. 引言应收票据是企业中重要的资产，在公司的经营中占据着重要的角色。
然而，由于缺乏有效的审核与内控管理，往往会导致应收票据金额的错误、虚增以及后果不堪设想的财务风险。
为了规范应收票据的审核与管理，有效控制风险，本文将介绍如何加强应收票据审核与内控管理。
2. 应收票据审核的重要性通过审核，可减少因非法票据、虚开票据等造成的财务损失。
审核过程可以发现资金流向的问题，避免因票据欺诈行为导致的财务风险。
加强审核可以提高业务人员对票据合规性的认识，避免因个人操作不当造成的误解和错误。
3. 加强应收票据审核的方法和措施3.1 审查票据的真实性检查票据编号、开票日期、金额等信息的准确性。
比对票据与实际交易情况是否相符。
对合作商的信誉进行调查，以避免与非法票据有关的业务。
3.2 加强票据复核与审批在审核应收票据过程中，应当加强复核和审批环节，确保审核工作的准确性和可靠性。
设置复核制度，由不同的人员独立进行票据的复核工作，避免疏忽和错误。
对复核过程进行记录和监督，确保工作的可追溯性。
3.3 建立内部控制制度建立内部控制制度是加强应收票据审核的关键举措之一。
具体措施包括确定应收票据审核的工作流程和责任分工，明确相关人员的职责。
建立应收票据的台账和档案管理系统，确保票据的完整性和可追溯性。
定期组织内部培训，加强员工对应收票据审核的认识和操作规范。
3.4 引入科技手段提升审核效率引入自动化票据审核系统，通过技术手段自动判断票据的真实性和合规性。
使用数据分析工具，对大量的应收票据数据进行分析，发现异常和风险。
4. 应收票据审核与内控管理的好处减少非法票据、虚开票据等造成的财务损失，保护公司利益。
提高审核工作的效率和准确性，减少人工错误。
避免财务风险，维护公司的口碑和声誉。
5. 结论加强应收票据审核与内控管理对于企业来说具有重要意义，可以有效减少财务风险，保护公司利益。
通过加强对票据真实性的审核、建立内部控制制度、引入科技手段等措施，可以提高应收票据审核工作的效率和准确性，从而更好地管理和控制风险。
公司应收票据控制流程图
应收票据（收取、保管、承兑）控制流程图银行存款（支票/网银/银行承兑）支付控制流程图库存承兑汇票控制流程图为了加强公司银行存款、银行结算、的管理，严肃结算纪律，特制定本办法。
一、公司发生的一切收付款项，除按规定可用现金支付以外，都必须通过银行办理转账结算，严格执行中国人民银行发布的《银行结算办法》各项规定，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。
二、银行账户1．公司在银行开立结算账户后，不得将所开立的账户出租、出借给别的单位或个人使用，防止发生诈骗和损害本单位的信用和经济利益。
2．银行账户应作为保密项目对待，当YSM公司内部工作人员需要银行账户名称、账号等信息时，需经财务部部长批准。
三、公司出纳员须与各开户银行保持联系，并及时收取银行结算凭证。
四、“银行存款”的收、付款凭证，都必须附有经过银行盖章的银行结算凭证。
所有银行收、付款凭证、银行凭证和原始凭证，都要专人稽核，严格审查，以防止挪用、套用资金，杜绝违法、贪污等犯罪行为发生。
五、公司财务部要设置“银行存款日记账”，按各银行的营业场所和其它金融机构，以及存款种类，分别以一个银行账号设置一个银行账户。
银行日记账必须逐笔登记，反映每一个存款账户的收入、支出和存款余额。
六、“银行存款”的收、付款凭证，都必须附有经过银行盖章的银行结算凭证。
所有银行收、付款凭证、银行凭证和原始凭证，都要专人稽核，严格审查，以防止挪用、套用资金，杜绝违法、贪污等犯罪行为发生。
七、收到“银行对账单”后，应及时与银行存款日记账收付金额进行核对，对发生的“未达账款”逐笔核实，查清原因，并及时据以编制“银行存款调节表”进行调节，经调节后的银行存款日记账余额与“银行对账单”余额必须完全一致。
对未达款项如超过3个月仍未到账清理者，报请公司领导追踪经办人的责任。
八、九、银行支票（包括现金支票和转账支票）由出纳员负责保管，按公司审批程序签发：1.支票借(付)款业务，必须由业务经办（借款）人填写<借款单>或<报销单>，由本部门领导签字后，报总经理批准，财务部按规定办理借款手续。
应收票据管理制度
应收票据管理制度1. 引言应收票据是企业逐笔与客户之间进行贸易往来中形成的权利凭证，是企业的重要资产之一。
应收票据的管理不规范会导致企业的资产流失、财务风险增加等问题。
因此，建立一套合规有效的应收票据管理制度对于企业的发展非常重要。
本文将介绍应收票据管理制度的主要内容及其实施步骤，希望能够帮助企业建立规范的票据管理制度。
2. 管理制度内容2.1 应收票据的定义企业应收票据是指企业因销售商品、提供服务等业务所形成的贸易应收账款，并以出票方式表示的债权凭证。
2.2 应收票据的种类及其特点在实际业务中，应收票据主要有以下几种种类：•普通应收票据：由企业根据与客户的业务往来，发起的、具有要求付款日期的票据。
•承兑汇票：由企业在销售商品或提供服务后，发起向银行求兑票据，目的是将自己持有的贸易应收账款转换成银行承诺支付的票据，以便获得资金。
•信用证：由进出口贸易中间的买方和卖方之一或双方同意，由银行以信用为基础为开票人开出的支票或票据。
这些不同种类的票据在管理的过程中应该有所区别，比如普通应收票据的回归周期一般为一个月，而承兑汇票的回归周期一般为三到四个月。
同时，企业需要注意各类票据的特点，尽可能减少票据管理的风险。
2.3 票据的登记与存放企业应当建立健全的票据登记制度，并根据票据种类建立不同的存放位置。
企业应当在票据登记表中登记票据具体内容，包括票据号码、票据金额、票据到期日、付款方、收款方等信息。
并将票据存放在安全可靠的场所内，存放期间要进行及时保管、防盗、防火等措施。
2.4 票据的认证与追索企业在管理票据过程中，需要对票据进行认证和追索。
认证的目的是确认票据的真实性、合法性和有效性；追索的目的是在票据到期之后，及时向付款方要求支付票据金额及利息。
票据认证和追索的具体流程可以通过明确岗位职责、建立工作流程、配备专门的人员等方式来实现。
2.5 票据的清理与报告企业需要定期对已到期且已收回的票据进行清理，并依据票据管理制度的相关要求进行报告。
应收票据管理制度
应收票据管理制度是企业中非常重要的一个制度，它是指企业对于应收票据的管理、处理和监督的一系列规章制度和规定。
合理的应收票据管理制度可以有效地保护企业的权益，提高企业的财务管理水平。
本文将围绕应收票据管理制度展开讨论，探讨其重要性和实施步骤。
一、应收票据管理制度的重要性应收票据是企业与客户之间进行交易的一种重要凭证，包括了企业对客户的应收账款和应收票据。
合理的应收票据管理制度可以对企业的资金流动、风险控制和内部控制进行有效管理。
1.资金流动控制：应收票据的到期时间是企业获取资金的重要依据之一，通过制度化管理，可以及时了解应收票据的到期情况，做到收款款项的及时回笼，保持企业资金的流动性。
2.风险控制：对客户的信用评估和合同签订是应收票据管理的重要环节，合理的应收票据管理制度可以减少企业因客户违约而导致的风险，提高企业的追索能力。
3.内部控制：应收票据管理涉及到企业内部各个部门的协同配合，通过制度化的管理，可以明确各岗位的职责和权限，加强业务流程的规范性和监督性，提高内部控制的效力。
二、实施步骤制定和实施应收票据管理制度需要经过一系列的步骤和程序，下面将对关键步骤进行详细阐述。
1.制定管理制度的原则和目标：制定应收票据管理制度应遵循合理、公平、公正的原则，明确制度的目标是提高应收票据管理的效率，降低风险。
2.确定管理组织架构：应收票据管理涉及到多个部门和岗位的协同配合，需要明确各部门的职责和权限划分，制定管理程序和流程，明确工作责任。
3.建立评估客户信用的制度：企业应在与客户建立业务关系前，对其信用进行评估。
可以通过各种途径获取客户的信用信息，如企业征信、银行查询、与其他供应商的合作情况等。
4.制定应收票据的管理流程：明确应收票据的开立、传递和验收的流程，包括票据的核对、背书、保管等。
5.建立应收票据的分类和登记制度：根据票据的种类和性质，建立应收票据的分类和登记制度，确保票据的真实性和准确性。
6.完善应收票据的催收机制：对于逾期未付款的应收票据，企业需要建立相应的催收机制，并及时采取法律手段进行追索，保护企业的权益。
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应收票据的业务管理
应收票据的批准手续
1．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。
2．接受客户的票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。
3．票据的贴现需经主管人员审批，以防伪造。
第5条应收票据的收取
1．相关部门或人员在收取应收票据时，必须以合法的经济交易为基础。
2．收取应收票据时，票据收取人员应详细检查票面记录的内容是否规范、正确、完整、清晰，背书转让是否连续，印章是否清晰。
3．对不符合要求的票据应拒绝接收，对有疑问的票据可以委托银行查询。
4．收取票面不符合要求或来源不合法的票据给单位造成损失的，追究经办人责任。
第6条应收票据的审核
1．在接受应收票据时，财务人员要按照“票据法”和“支付结算办法”等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据的风险。
2．收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按公司规定作业、手续不全者，其经办销售人员应负责赔偿票面金额或损失的%，签字的财务人员应负责赔偿票面金额或损失的%。
第7条应收票据的保管
1．公司财务部或下属单位应设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。
2．应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。
3．应收票据保管人员应于每天下班前对应收票据进行盘点，核对无误后送存银行。
4．对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。
5．应收票据的收支、贴现、转让必须完整地在“应收票据备查簿”上进行登记，以便日后追查。
“应收票据备查簿”采用财务部制定的统一格式。
6．公司下属单位的财务负责人要定期检查（每月至少1次）“应收票据登记簿”、盘点票据的结存情况，核实登记内容是否完整、账实是否相符。
若有不符，应及时查明原因。
检查情况要有书面记录，有关人员签字保存。
第8条应收票据的转让
1．应收票据的转让应以真实、合法的经济交易为基础，转让必须背书，同时取得对方单位的收据。
收受票据人原则上要求是对方经办人员。
2．原则上不得办理拆票业务，如有特殊情况，仅限于有经济结算关系的内部单位办理，且应该进行账务核算并做好票据登记。
3．严禁与外部单位拆票或换票，因违反规定，给单位造成实质损失的，经办人负赔偿责任，同时追究单位财务负责人的责任。
第9条应收票据的贴现
1．公司资金不足时，经总经理批准，财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现。
2．分公司贴现业务由集团公司财务部统一办理，子公司贴现业务本着贴现率最低的原则自行办理，财务部可协助联系贴现金融机构。
贴现资金的流向要合规，单据要合法，且至少应该有经办人、复核人，禁止同一人办理贴现、银行账登记工作。
3．公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，在进行回款业绩考核时要扣除贴现费用。
第10条应收票据的到期托收
1．各单位应由专人负责应收票据的收发、保管工作，及时检查应收票据到期情况，并在到期前10日办理托收手续。
应收票据交给银行时，应取得银行盖章的托收凭证。
2．如果因为财务部延期办理导致该票据项下款项无法收回，财务部则负责追回该笔款项，并承担由此引起的利息损失、追款费用。
第11条应收票据的挂失止付
1．应收票据发生遗失、盗窃等意外，要第一时间通知付款人，办理挂失止付手续，并在法定期限内向法院提起公示催告，以进入司法程序，尽量避免损失。
2．对因经办人员责任造成损失的，经办人员负赔偿责任，同时追究单位财务负责人的责任。
3．应收票据无法收到现金时，要及时从应收票据账户转到应收账款账户。