应收票据管理规定

应收票据管理规定文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]

02 应收票据管理办法

第一条为确保公司权益，减少坏账损失，有效管理应收票据，依据有关营业处理办法的规定，特制订本办法。

第二条公司各营业部门应详细进行客户征信调查，并随时调查客户信用的变化（可以利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），签注于征信调查表相关栏内。

第三条营业部门所收票据，自销售日算起，至票据兑现日止，以120天为限。如超过此期限，财务部将根据查得资料，就其超限部分的票据编列明细表，并通知营业部门加收利息费用。

第四条赊销货品收受支票时，要注意以下事项：

1．注意发票人有无权限签发支票。

2．非本人签发的支票，应要求交付支票人背书。

3．注意查明支票有效的必要记载事项，如文字、金额、到期日以及发票人盖章等是否齐全。

4．注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来期越长，信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务部协办）。

5．注意所收支票账户与银行往来的期间、金额以及退票记录情形（可直接向付款银行查明或请财务部协办）。

6．支票上文字有无涂改、涂销、更改或字迹不清。

7．注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改处如有修改是否于更改处加盖原印鉴，如有背书人时应同时盖章。

8．注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）。

9．注意支票期限，如已逾到期日一年的支票属失效支票。如有背书人，应注意支票提示日期是否超过第六条的规定。

10．尽量利用各种机会和信息通过A客户来了解B客户支票（或客票）信用。

第五条公司收受的支票提示付款期限，最迟应于到期日后6日内予以处理；一般公司收受的本埠支票到期日当日兑现，近郊到期日两日兑现。

第六条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素要求退回兑现或换票时，营业单位应填写“票据撤回申请书”，经部门主管签字后送财务部办理。营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或其他担保品，也可以新开支票将原支票交付，但仍须依上列规定办理。

第七条当遇有销货退回时，应于交货日起60天内将交寄收据及原统一发票一并取回，送交会计人员办理（如不能取回时，应向客户取得销货退回证明），其折让或退回部分，应设“销货折让”科目表示，不得直接从销货收入项下减除。

第八条财务部接到银行通知客户退票时，应立即转告营业部门。营业部门用退票无法换回现金或新票时，应立即寄发存证信函，通知发票人及背书人，并迅速拟定善策进行处理。同时营业部门应填送呆账（退票）处理报告表，随附支票正本（副件留营业部门）及退票理由单，直接送上级主管部门依规定处理。

第九条营业部门对退票申诉案件送请财务部办理时，应提供下列资料：

1．发票人及背书人的户籍所在地。

2．发票人及背书人的财产（其中土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分及设定抵押；建筑物或土地改良物也应注明所有权人、建号；其他财产应注明名称、存放地点及现值等）。

3．发票人及背书人其他投资事项。

第十条财务部接到呆账（退票）处理报告表，经批准后两日内应依法申诉，并随时将处理情况通知各有关部门、单位。

第十一条上述债权确定无法收回时，应及时报送财务部，并附税务机关认可的合法凭证（如法院裁定书或当地证明文件、或邮政信函等）呈总管理处核准后，才能冲销应收账款。

第十二条依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管。若事后发现债务人（利益偿还请求权时效期15年内）有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。

第十三条公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使公司权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节严重者应移送法院办理。

第十四条本准则经总管理处批准后公布实施。