财务管理财务会计税收与会计基础知识答案总

财务管理财务会计税收与会计基础知识答

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《税收与会计基础知识》第一章税收概论练习题答案

一、单选题

1.【答案】B

【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制发展实行的“初税亩”，标志着我国税收的产生。故本题选项B正确。

2.【答案】B

【解析】在奴隶社会和封建社会以及资本主义社会初期，国家税收管辖权只局限于一国领土之内，称为地域管辖权阶段。到了资本主义社会中期之后，征税权力超越了领土范围，而主要以人的身份和收入来源确定是否属于一国的税收管辖权范围之内。这种被扩大了的税收管辖权等于延伸了税收征收权力，故本题选项B正确。

3.【答案】D

【解析】税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式,组织财政收入是税收的基本职能。故本题选项D正确。

4.【答案】C

【解析】公平是税收的基本原则。在现代经济中，税收公平原则事实上不仅包括社会公平，还包括经济公平。经济公平也是税收效率原则的必然要求。故本题选项C正确。

5.【答案】A

【解析】税收应是有效率的。这里的效率，通常有两层含义：

一是行政效率，也就是征税过程本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小。遵循行政效率是征税的最基本、最直接的要求，而追求经济效率，则是税收的高层次要求，它同时也反映了人们对税收调控作用认识的提高。故本题选项A正确。

6.【答案】B

【解析】适度原则是从财政角度对税收量的基本规定，是税收财政原则的根本体现。满足财政需要是税收的直接目标和首要职能，科学的税收财政原则强调的不应是收入充裕，而应是收入适度，也就是说，从财政角度看，税收应遵循适度原则。故本题选项B正确。

7.【答案】D

【解析】法治原则的内容包括两个方面：税收的程序规范原则和征收内容明确原则。前者要求税收程序包括税收的立法程序、执法程序和司法程序法定；后者要求征税内容法定。故本题选项D正确。

8.【答案】B

【解析】税收的定义：税收就是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。故本题选项B正确。

9.【答案】C

【解析】税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的，就是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。故本题选项C正确。

10.【答案】B

【解析】税收是人类社会发展到一定阶段的产物。税收的产生，取决于相互制约的两个前提条件，一是国家公共权力的建立，二是私有制的出现。税收是国家公共权力与私有制存在的必然产物。故本题选项B正确。

二、多选题

1.【答案】ABC

【解析】税收的基本特征包括税收的无偿性、税收的强制性和税收的固定性，税收的三个特征是相互依存，相互决定的。征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。故本题选项ABC正确。

2.【答案】BD

【解析】税制结构的发展变化，体现在各社会主体税种的演变方面，大体上可以划分为以古老的简单直接税为主的税收制度、以商品和劳务税为主的税收制度、以所得税为主的税收制度、商品和劳务税与所得税并重的税收制度四个阶段。故本题选项BD正确,AC选项错误。

3.【答案】ABCD

【解析】税收的职能作用主要表现在以下几个方面：（1）税收是财政收入的主要来源

（2）税收是调控经济运行的重要手段

（3）税收是调节收入分配的重要工具

（4）税收还具有监督经济活动的作用

（5）税收还具有维护国家权益的重要作用。

故本题选项ABCD全部正确。

4.【答案】ABC

【解析】税收原则，就是政府征税（包括税制的建立和税收政策的运用）所应遵循的基本准则。我们从社会、经济、财政、管理四个方面将税收原则归纳为“公平、效率、适度和法治”四原则。故本题选项ABC正确,选项D错误。

5.【答案】AB

【解析】一般来说，税收负担水平的确定既要考虑政府的财政需要，又要考虑纳税人的实际负担能力，因此税收负担的原则主要包括合理负担原则和公平税负原则。故本题选项AB正确。

6.【答案】ABC

【解析】一个国家在制定税收政策，确定总体税收负担时，必须综合考虑国家的总体经济发展水平，并根据不同的经济调控需要，来制定税收负担政策。一般来看，影响税收负担水平的主要因素有社会经济发展水平、国家的宏观经济政策和税收征收管理能力,故本题选项ABC正确。

7.【答案】AB

【解析】宏观税收负担是一定时期内（通常是一年）反映全国或地区税收总量与国民经济总量的关系，目前衡量全社会经济活动总

量比较通行、并可进行国际比较的指标，一是国内生产总值（GDP），二是国民收入（NI）。因而衡量宏观税收负担状况的指标也就主要有两个：国内生产总值税收负担率，简称GDP税负率或宏观税负；国民收入税收负担率，简称NI税负率。故本题选项AB正确。

8.【答案】ABC

【解析】我们从社会、经济、财政、管理四个方面将税收原则归纳为“公平、效率、适度和法治”四原则，因此选项A正确；单项税负率=某企业或个人缴纳的某种税款总额/该税种相关的计税收入（或所得）×100％，因此选项B正确；税收职能作用主要包括税收是财政收入的主要来源、税收是调控经济运行的重要手段、税收是调节收入分配的重要工具、税收还具有监督经济活动的作用、税收还具有维护国家权益的重要作用，因此选项C正确；税收的无偿性是税收“三性”的核心，因此选项D错误。

9.【答案】ABC

【解析】税收是调节收入分配的重要工具是税收职能作用的表述中的一项，因此选项A正确；税收原则包括“公平、效率、适度和法治”四原则，因此选项B正确；微观税收负担主要是指具体纳税人实纳税额占其可支配产品的比重，分为总体税负和单项税负，因此选项C正确；总体税负率=某企业或个人缴纳的各项税金总额/该企业或个人的营业收入×100％，因此选项D错误。

10.【答案】BD