第八章商业银行表外业务
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商业银行的表外业务名词解释
商业银行的表外业务名词解释一、商业银行表外业务名词解释表外业务呢，就是商业银行从事的一些不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动。
这听起来有点抽象哈，我来给你详细说说。
1. 担保类业务银行保函。
这就像是银行给某个企业或者个人做的一种保证。
比如说，A企业要和B企业签个大合同，B企业担心A企业不能按时交货或者履行合同义务。
这时候A企业就可以找银行开个保函。
如果A企业出问题了，银行就得按照保函的规定，给B企业赔钱或者承担相应的责任。
银行做这个保函业务呢，虽然没有直接把钱借出去或者收到钱计入资产负债表，但要是真出问题了，银行是要掏钱的，所以会影响银行的利润。
备用信用证。
这和保函有点像，也是一种银行信用的体现。
一般在国际贸易中用得比较多。
比如说，进口商在进口货物的时候，可能需要给出口商提供一种信用保证。
进口商的银行就可以开备用信用证给出口商。
如果进口商不能按时付款之类的，出口商就可以拿着备用信用证去找开证行要钱。
2. 承诺类业务贷款承诺。
银行答应在未来的某个时间，按照约定的条件给企业或者个人提供贷款。
比如说，企业C正在计划一个大项目，需要资金，但是项目还没完全准备好。
银行和企业C达成协议，说在半年后，如果企业C达到某些条件，银行就给企业C一笔贷款。
企业C就可以根据这个贷款承诺去做项目的前期筹备工作。
这对银行来说，虽然还没有实际放款，但是这个承诺也是有风险的，也会影响银行的经营情况。
票据发行便利。
这是一种比较复杂的业务。
企业想要发行短期票据来融资，银行就给企业一个承诺，在一定的期限内，企业可以按照事先约定的条件，多次发行短期票据。
银行负责包销那些卖不出去的票据。
这就给企业融资提供了方便，同时银行也能从中收取手续费等收入，不过这也是一种表外业务。
3. 金融衍生类业务远期合约。
这是一种买卖双方约定在未来某个时间，按照约定的价格买卖一定数量的资产的合约。
比如说，银行和企业D签订远期外汇合约。
企业D预计半年后需要一笔外币来支付进口货款，担心到时候外币汇率上涨。
商业银行经营学表外业务PP
• 金融期权：是以金融商品或金融期货合约 为标的期权交易方式
45
期权类型
• 看涨期权：期权买方拥有在规定的时间内 按协议价格买入标的资产的权利
• 看跌期权：期权买方有权在规定时间内以 协议价格向期权的卖方出售标的资产的权 利
• 四种基本交易：买入看涨期权、买入看跌 期权、卖出看涨期权、卖出看跌期权
第八章 表外业务
Off-balance Sபைடு நூலகம்eet Activities，简称 OBS
1
广义的表外业务（广义的中间业务）
– 所有不在资产负债表内的业务 – 严格地讲，中间业务既有表外业务，也
有表内业务
2
– 狭义的表外业务：未列入资产负债表， 但同表内业务关系密切，在一定条件 下会转为表内资产、负债业务的经营 活动。是风险程度较高的中间业务
• 防范利率风险：买进期货合约，消除利率下降风险； 卖出期货合约，消除利率上升的风险
– 股票指数期货
29
远期利率协议
• Forward Rate Agreement，简 称为FRA，是一种远期合约，买 卖双方约定将来一定时间段的协 议利率，并指定一种参照利率， 在将来清算日按规定的期限和本 金数额，由一方向另一方支付协 议利率和届时参照利率之间差额 利息的贴现金额
保函的基本当事人
• 委托人：即申请人，一般为 债务人
• 收益人：与委托人订立合同 的债权人
• 保证人：开立保函的银行或 其他金融机构
10
保函的特点
• 保证银行的付款责任通常是第二性的，委 托人承担第一付款责任
– “见索即偿保证书”除外
• 保证银行付款依据是委托人没有履行约定 的责任或义务
11
2、备用信用证
45
期权类型
• 看涨期权：期权买方拥有在规定的时间内 按协议价格买入标的资产的权利
• 看跌期权：期权买方有权在规定时间内以 协议价格向期权的卖方出售标的资产的权 利
• 四种基本交易：买入看涨期权、买入看跌 期权、卖出看涨期权、卖出看跌期权
第八章 表外业务
Off-balance Sபைடு நூலகம்eet Activities，简称 OBS
1
广义的表外业务（广义的中间业务）
– 所有不在资产负债表内的业务 – 严格地讲，中间业务既有表外业务，也
有表内业务
2
– 狭义的表外业务：未列入资产负债表， 但同表内业务关系密切，在一定条件 下会转为表内资产、负债业务的经营 活动。是风险程度较高的中间业务
• 防范利率风险：买进期货合约，消除利率下降风险； 卖出期货合约，消除利率上升的风险
– 股票指数期货
29
远期利率协议
• Forward Rate Agreement，简 称为FRA，是一种远期合约，买 卖双方约定将来一定时间段的协 议利率，并指定一种参照利率， 在将来清算日按规定的期限和本 金数额，由一方向另一方支付协 议利率和届时参照利率之间差额 利息的贴现金额
保函的基本当事人
• 委托人：即申请人，一般为 债务人
• 收益人：与委托人订立合同 的债权人
• 保证人：开立保函的银行或 其他金融机构
10
保函的特点
• 保证银行的付款责任通常是第二性的，委 托人承担第一付款责任
– “见索即偿保证书”除外
• 保证银行付款依据是委托人没有履行约定 的责任或义务
11
2、备用信用证
第八章 表外业务管理
第八章 表外业务
3、远期利率协议中协议利率与参照利率之间差额利息的贴 现金额计算公式： 结算金额=［本金×利差×实际天数/360天］/［1+市场利 率×（实际天数/360天）］
(二)交易案例 若A银行发放了一笔金额为1000万美元，期限6个月，利率 为10%的贷款。前3个月的资金来源有利率为8%的1000万美元存 款支持，后3个月准备通过在同业市场上拆借资金来支持。 A银行预期美元的市场利率不久将上升，为避免筹资成本增 加的风险，从B银行买进一个3×6的远期利率协议，参照利率为 3个月的LIBOR，协议利率为8%。
第八章 表外业务
(二)产生的原因 1.商业银行在日常经营管理中，资产和负债的期限经常 不能实现完全匹配，尤其是资产期限长于负债期限的可能性 极大，从而时常面临利率敞口风险的威胁。 2.进入20世纪80年代，国际金融市场上利率变化无常而又 波动剧烈，这给商业银行经营带来更大的风险。 二、远期利率协议的特点 (一)成本低 风险管理费用缩小 (二)灵活性大 在交易范围上极具灵活性 (三)保密性好 不在交易所公开竞价成交
请 求 开 具 信 用 证
寻求贷款，签定借款合同 申请人（企业）
第八章 表外业务
二、商业信用证 (一)概念 商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方式。 是进口商请当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地 的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意 承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。 从银行角度来看，商业信用证是一种重要的表外业务。 (二)商业信用证的分类 (三)商业信用证的特点及优点 1.特点 ①开证行承担第一付款人的责任。 ②信用证是独立文件。 ③信用证以单据为付款凭证，而不用实物为依据。
第八章 表外业务
(三)包销银行 按照协议约定，提供期限转换便利，以保证借款人在中期内 不断获得短期资金。 (四)投资者 即资金提供人或票据持有者。他们只承担期限风险。
银行表外业务与中间业务
9、没有失败，只有暂时停止成功！。23.6.2823.6.28Wednesday, June 28, 2023
10、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。。21:30:4621:30:4621:306/28/2023 9:30:46 PM
11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。。23.6.2821:30:4621:30Jun-2328-Jun-23
票据发行便利
一、票据发行便利及其产生的原因 二、票据发行便利的种类
1．循环包销的便利 2．可转让的循环包销便利 3．多元票据发行便利：允许借款人以更多的更灵活的方式 提取资金，它集中了短期预支条款、摆动信贷、银行承兑票据 等提款方式于一身，是借款人无论在选择提取资金的期限上， 还是在选择提取和中货币方面都获得了更大的灵活性。 4． 无包销的票据发行便利
·循环〔REVOLVING〕信用证：循环信用证即可屡次循环使用之信用证 ，当信用证金额被全部或局部使用完后，仍又恢复到原金额。买卖双方订 立长期合同，分批交货，进口方为了节省开证手续和费用，即可开立循环 信用证。循环信用证可分为按时间循环的信用证和按金额循环的信用证两 种。
〔三〕商业信用证的特点和优点 1、商业信用证的特点 开证行为第一付款人 信用证是一项独立的文件 2、优点 进口商 出口商 开证行 〔四〕 商业信用证的交易程序〔自学〕 1． 开证人申请开立信用证 2． 开证行开立信用证 3． 通知行通知信用证 4． 审查与修改信用证 5． 交单议付 6． 开证人付款赎单
出售贷款的银行 购置银行 借款人
3、 贷款出售的定价
百仕通集团〔Blackstone Group〕 和TPG将以折扣价购得以上贷款 组合，折扣比例可能约为90%
4、 贷款出售的交易程序
商业银行经营学第八章__表外业务new
5.从长远来看，人民币利率、汇率逐步放开，混业经营是商业银行的
发展趋势。
第一节 银行表外业务的发展
（四）发展我国表外业务的条件 从总体上看，我国商业银行开展表外业务，需具备以下 条件： 1、商业银行经营思想的更新 2、银行业技术手段的提高 3、新型金融人才的培养
4、国家和行业有关法律、法规的调整 （放松制度约束， 拓宽制度空间）
第二节 担保业务
一、备用信用证 1、备用信用证的定义 备用信用证（Standby Letter of Credit），又称担保信用证 （Guaranteed Letter of Credit），是指开证行根据开证申请人的请求， 对申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。即开证行在开证申请人未 能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行 开具汇票（或不开汇票）并提交开证申请人未履行义务的声明或证明 文件，即可获得开证行的偿付。
2、备用信用证的类型 可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：是指附有申请 人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用
证，这种信用证旨在保护开证行的利益。
不可撤销的备用信用证（Irrevocable SCL）：开证行不 可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不 可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
第一节 银行表外业务的发展
三、表外业务发展的原因 （一）规避资本管制，增加（资产负债表之外的）盈利来源 （二）为了适应金融环境的变化（例如混业经营、金融脱媒等） （三）为了转移和分散风险（例如金融衍生工具） （四）为了适应客户对银行服务多样化的需要 （五）银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 （六）科技进步推动了银行表外业务
发展趋势。
第一节 银行表外业务的发展
（四）发展我国表外业务的条件 从总体上看，我国商业银行开展表外业务，需具备以下 条件： 1、商业银行经营思想的更新 2、银行业技术手段的提高 3、新型金融人才的培养
4、国家和行业有关法律、法规的调整 （放松制度约束， 拓宽制度空间）
第二节 担保业务
一、备用信用证 1、备用信用证的定义 备用信用证（Standby Letter of Credit），又称担保信用证 （Guaranteed Letter of Credit），是指开证行根据开证申请人的请求， 对申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。即开证行在开证申请人未 能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行 开具汇票（或不开汇票）并提交开证申请人未履行义务的声明或证明 文件，即可获得开证行的偿付。
2、备用信用证的类型 可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：是指附有申请 人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用
证，这种信用证旨在保护开证行的利益。
不可撤销的备用信用证（Irrevocable SCL）：开证行不 可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不 可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
第一节 银行表外业务的发展
三、表外业务发展的原因 （一）规避资本管制，增加（资产负债表之外的）盈利来源 （二）为了适应金融环境的变化（例如混业经营、金融脱媒等） （三）为了转移和分散风险（例如金融衍生工具） （四）为了适应客户对银行服务多样化的需要 （五）银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 （六）科技进步推动了银行表外业务
商业银行经营学第八章__表外业务new
Байду номын сангаас
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
狭义的表外业务（或有债权/债务业务） ① 担保 ② 贷款承诺 ③ 金融衍生工具 ④ 投资银行业务 金融服务类表外业务（传统的中间业务） ① 信托与咨询 ② 支付与结算 ③ 代理人业务 ④ 与贷款有关的业务 ⑤ 进出口服务
第三节 票据发行便利
五、票据发行便利市场经营中应注意的问题 1、严格把好市场准入关 2、加强自我约束性的内部管理 3、注意保持银行的流动性 4.选择高资信的企业和银行
第四节 远期利率协议
一、远期利率协议及其产生的原因 （一）远期利率协议 1.远期与金融远期 远期合约是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货的契约。金融远期是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货金融资产的契约。 远期合约是为了规避现货交易的风险而产生的非标准化契约。金融远期契约中的交易双方往往均为商誉良好，实力雄厚的金融机构，尤其在多次交易后，双方的信息基本对称，具有较大的可操作性。 金融远期契约主要有远期利率、远期外汇、远期股票 。
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第二节 担保业务
第二节 担保业务
第二节 担保业务
2.备用信用证的类型 可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：是指附有申请人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用证，这种信用证旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证（Irrevocable SCL）：开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
狭义的表外业务（或有债权/债务业务） ① 担保 ② 贷款承诺 ③ 金融衍生工具 ④ 投资银行业务 金融服务类表外业务（传统的中间业务） ① 信托与咨询 ② 支付与结算 ③ 代理人业务 ④ 与贷款有关的业务 ⑤ 进出口服务
第三节 票据发行便利
五、票据发行便利市场经营中应注意的问题 1、严格把好市场准入关 2、加强自我约束性的内部管理 3、注意保持银行的流动性 4.选择高资信的企业和银行
第四节 远期利率协议
一、远期利率协议及其产生的原因 （一）远期利率协议 1.远期与金融远期 远期合约是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货的契约。金融远期是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货金融资产的契约。 远期合约是为了规避现货交易的风险而产生的非标准化契约。金融远期契约中的交易双方往往均为商誉良好，实力雄厚的金融机构，尤其在多次交易后，双方的信息基本对称，具有较大的可操作性。 金融远期契约主要有远期利率、远期外汇、远期股票 。
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第二节 担保业务
第二节 担保业务
第二节 担保业务
2.备用信用证的类型 可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：是指附有申请人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用证，这种信用证旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证（Irrevocable SCL）：开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
贸大金专每日一个名词解释—票据发行便利
贸大金专|每日一个名词解释—票据发行便利
票据发行便利
【凯程分析】
【参考答案】
1.票据发行便利，又称票据发行融资安排，它是商业银行与客户之间签订的具有法律约束力的中期循环融资保证协议。
在协议期限（一般在3~7年）内，银行保证客户可以以自己的名义周转性地发行短期票据（一般是3~6个月），从而以短期融资的方式取得中长期的融资效果。
承诺银行则依照协议负责承购借款人未能按期销售出去的全部票据，或承担提供备用信贷的责任。
银行为这一承诺收取手续费。
2.票据发行便利使借款人得到了直接从货币市场上筹得低成本资金的保证，并能按短期利率获得银行长期贷款的承诺，银行则不但收取手续费，而且维持了与客户的良好关条，在该业务中，银行实际上充当了包销商的角色，从而产生了或有负债。
第八章-表外业务风险和管理
金融衍生工具的主要风险
（二）信用风险 由于衍生工具具有契约性，当合约的一方损失惨重时 就极可能出现信用风险。
金融衍生工具的主要风险
（三）流动性风险 流动性风险可以分为资金风险和流通量风险 。 资金风险主要是指交易方在结算日或在被要求增加保 证金时不能履行支付责任 。 流通量风险则指由于市场深度不够或市场混乱，金融 机构在市场上不能以接近原价格的水平结束或对冲某一 交易头寸。
贷款承诺对应的风险
（一）利率风险 利率风险是由于银行预先承诺在一定时期内以固定利 率对应的风险
（二）支取风险 支取风险是指金融机构不能确定借款者将在承诺期内 的哪一天支取，也不能确定支取的具体金额，从而使得 金融机构面临一定的未来流动性风险和不确定性风险。
随机提取贷款
贷款承诺对应的风险
（三）信用风险 这里的信用风险主要是指借款者的信用等级的下降将 导致金融机构面临较大的风险。 金融机构在制定贷款承诺的利率时通常要加上基于借 款者当前信用评估的信用风险溢价 。如果借款者的信 用等级下降将使金融机构面临较大的或有信用风险。
贷款承诺对应的风险
（四）总筹资风险 信贷紧缩时，金融机构筹资最困难且成本最高，而借 款者支取贷款承诺的总需求可能最大。同时，在困难的 信贷条件下，当众多的金融机构争夺资金以满足客户对 贷款承诺的行使时，总承诺支取效应会使资金成本高于 正常水平。
巨额存款不翼而飞 欺诈 3.国家风险——进出口商所在的国家政治、经济是否 稳定，法律、法规是否有健全以及对贸易、外汇管制的 情况等都会给银行带来一定的风险。
备用信用证（SLC）
（二）备用信用证（SLC） 备用信用证是金融机构根据开证申请人的请求，对申 请人开立的承诺承担某种义务的凭证。 开证行在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受 益人只要凭备用信用证向开证行提交开证申请人未履行 义务的声明或证明文件，即可获得开证行的偿付，开证 行一旦付款，开证申请人必须补偿开证行的损失，即银 行对开证申请人有追索权。 备用信用证只是一种或有负债，在一般情况下，备用 信用证直至期满都不会被真正执行。
商业银行表外业务
997.15 22 52 54 0 .84 81409200000
商业银行表外业务
14
4.1.1.3 远期利率协议的计算 （3）
1）市场利率下降为7%： A银行支付给B银行24570.02美元
100 (0 8 % 0 7 % 0 0 9 )0 0 / 1 7 % 9 0 24.0 52 70
3 60 3 60
A银行的实际筹资金额为9975550.12美元
100 0 20 4.8 0 4 8 9 0 49 0 97 .15 2550
A银行3个月到期支付利息为224449.88美元
997.5 1 5 29% 5090224.84849 360
A银行支付的本息和为美元，实际利率负担仍 然为8%
2.4 票据承兑
商业银行表外业务
7
3.承诺业务
3.1 票据发行便利
3.1.1 定义
• 是银行提供的一种中期周转性票据发行融资的承 诺。根据事先与银行签订的协议，客户可以在一 定时期内循环发行短期票据，银行承诺购买其未 能按期售出的全部票据或提供备用信贷。
3.1.2 种类
• 循环包销便利
• 可转让的循环包销便利
商业银行表外业务
5
2.2 信用证
• 定义 • 特点
―开证行承担第一付款人的责任 ―信用证作为独立的文件，不受贸易合同的限制和
约束 ―信用证以单据而不是货物为付款依据
• 优点
―进口商：提高资信度，控制出口商的交货数量、 质量及日期，并获得短期融通资金
―出口商：收款保障 ―开证行：不必占有自有资金，又可以得到手续费
商业银行表外业务
9
3.2 贷款承诺
3.2.1 类型
• 定期贷款承诺 • 备用承诺
商业银行经营学(第六版)教学课件第八章 表外业务
力与发展需求的推动 商业银行的非利息收入迅速增长
5
三、表外业务发展的原因
规避资本管制，增加盈利来源 适应金融环境的变化 转移和分散风险 适应客户对银行服务多样化的需要 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外
业务 科技进步推动了银行表外业务
6
四、中国银行业开展表外业务的分析
更新商业银行经营理念
特点 有较高的盈利性、有助于实现分散化贷款组合、 提供融资便利
47
贷款出售定价
初始贷款利率与新的贷款利率差距即贷款出售 的手续费
交易程序
提供信贷 出售贷款的报价 买卖双方接洽 签订基本协议书 转付贷款本息
48
第八节 表外业务的管理
一、表外业务的特点 二、表外业务的风险 三、表外业务的管理
18
第四节 远期利率协议
一、远期利率协议及其产生的原因 二、远期利率协议的特点 三、远期利率协议的类型 四、远期利率协议的交易程序 五、远期利率协议的定价 六、中国开展远期利率协议业务的可能性探
讨
19
一、远期利率协议及其产生的原因
含义
是一种远期合约，买卖双方商定将来一定时间段的协 议利率，并指定一种参照利率，在将来清算日按规定 的期限和本金数额，由一方向另一方支付协议利率和 届时参照利率之间利息差额的贴现金额
西方商业银行经营管理经历了资产管理、负债管理及资 产负债管理阶段后，已经进入了表内业务与表外业务综 合协调管理的阶段
目前我国不少银行的管理重点仍然是传统的存贷款业务
改善银行业技术手段 培养新型金融人才
7
第二节 担保业务
一、备用信用证 二、商业信用证
8
一、备用信用证
含义
为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提 供担保的书面保证文件
5
三、表外业务发展的原因
规避资本管制，增加盈利来源 适应金融环境的变化 转移和分散风险 适应客户对银行服务多样化的需要 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外
业务 科技进步推动了银行表外业务
6
四、中国银行业开展表外业务的分析
更新商业银行经营理念
特点 有较高的盈利性、有助于实现分散化贷款组合、 提供融资便利
47
贷款出售定价
初始贷款利率与新的贷款利率差距即贷款出售 的手续费
交易程序
提供信贷 出售贷款的报价 买卖双方接洽 签订基本协议书 转付贷款本息
48
第八节 表外业务的管理
一、表外业务的特点 二、表外业务的风险 三、表外业务的管理
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第四节 远期利率协议
一、远期利率协议及其产生的原因 二、远期利率协议的特点 三、远期利率协议的类型 四、远期利率协议的交易程序 五、远期利率协议的定价 六、中国开展远期利率协议业务的可能性探
讨
19
一、远期利率协议及其产生的原因
含义
是一种远期合约，买卖双方商定将来一定时间段的协 议利率，并指定一种参照利率，在将来清算日按规定 的期限和本金数额，由一方向另一方支付协议利率和 届时参照利率之间利息差额的贴现金额
西方商业银行经营管理经历了资产管理、负债管理及资 产负债管理阶段后，已经进入了表内业务与表外业务综 合协调管理的阶段
目前我国不少银行的管理重点仍然是传统的存贷款业务
改善银行业技术手段 培养新型金融人才
7
第二节 担保业务
一、备用信用证 二、商业信用证
8
一、备用信用证
含义
为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提 供担保的书面保证文件
商业银行表外业务
商业银行表外业务一、西方银行表外业务概述（一）表外业务的含义商业银行的表外业务（Off-Balance Sheet Items，简称OFSI），是指商业银行从事的无法在资产负债表内充分反映的业务，它本身往往并不形成新的资产或负债，不改变资产与负债的现状，但这种影响在业务过程中一般具有不确定性，即形成“或有项目”。
商业银行开展表外业务不需要运用自有资金，而仅仅依靠银行的信誉，依靠付出一定的人力、物力和承担一定的经济责任来收取手续费和佣金，以改变当期损益和营运成本，提高银行盈利水平。
表外业务是一种与传统的资产负债业务相互联系又有差别的业务，它与资产业务、负债业务共同构成现代商业的银行的三大支柱产业。
（二）表外业务的分类通行的做法是根据其对银行资产负债的影响将众多的表外业务划分为四类：（１）传统中间业务：最典型的就是银行结算业务，另外还包括投资银行业务，如证券承销、投资咨询、信托、租赁、委托存贷款、代理等业务，这类业务是商业银行利用其物质技术和丰富的信息资源提供金融辅助性业务，从而带来手续费收入；（２）承诺类（Commitments）：就是银行向客户承诺在未来某个时候，当客户需要资金时保证向其贷款，从而建立了一种潜在的借贷关系。
即使客户没有向银行实际借款，银行也收取承诺费。
承诺类业务主要有备用透支、贷款额度、票据发行便利、回购协议、循环包销便利、普通跟单信用证、贷款抵押等，这类业务形成商业银行的或有资产；（３）担保类(Guarantees)：就是银行担负起为被担保方偿付债务的责任。
一旦被担保方违约，银行必须代为履约，可能因此遭受损失，而更多的情况是转化为银行对被担保方的一种追索权。
担保类业务主要有：带追索权的资产出售、银行担保、履约担保、还款担保以及备用信用证等；（４）交易类(Transactions)：此类表外业务是指与汇率、利率有关的协议，几乎覆盖了全部的金融衍生工具，主要有：金融期货、期权、货币与利率互换、股票指数交易等，这类业务本身只改变资产结构而不改变资产总量，但其损益最终要反映到资产负债表上来。
商业银行经营管理课件-8银行其他资产业务和表外业务
公司债券。有重点企业债券和一般企业债券。
三、银行证券投资的风险
信用风险 通货膨胀风险 利率风险 流动性风险
四、银行证券投资策略
流动性准备方法 梯形期限策略 杠铃结构方法 利率周期期限决策方法
流动性准备方法
将证券分为流动性证券和收益性证券 基本思想：证券投资应重点满足银行流动性需要。 银行资产的四个层次：
扣除法定存款准备金30万美元后，可投资证券资金为970万美元。 以下是3种不同的投资组合方式：
投资组合方式： 应税国债
免税市政债券 预期损益变化：
利息收入： 应税国债 免税市政债券
利息收入总计 利息支出
大额存单 净利息收入 支付所得税 税后净收入
全部投资于应税国债
970 0
97 0 97
82 15 5.1 9.9
业务方式：
商业银行为获利而持有各种组合的证券，纳入资产负债表 商业银行通过管理证券交易账户来从事广泛的证券业务，不纳入
资产负债表，属非利息收入。
我国商业银行证券投资的对象：
政府债券。主要包括国库券、财政债券，地方 政府债券，其他还有重点建设债券、基本建设 债券、特种国债等。
金融债券。主要是商业银行和其他非银行金融 机构发行的债券。
狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但有风险的业务 广义的表外业务包括狭义的表外业务和无风险的中间业务 表外业务与负债业务、资产业务共同构成了现代商业银行
经营的三大支柱。
二、表外业务的种类
西方商业银行的表外业务按照《巴塞尔协议》的规 定又分为四大类：
第一类是银行承担一定风险的各种担保业务和有追索权 的债权转让，从事此种业务的银行在债务人违约时要对 收益人赔偿损失；
三、银行证券投资的风险
信用风险 通货膨胀风险 利率风险 流动性风险
四、银行证券投资策略
流动性准备方法 梯形期限策略 杠铃结构方法 利率周期期限决策方法
流动性准备方法
将证券分为流动性证券和收益性证券 基本思想：证券投资应重点满足银行流动性需要。 银行资产的四个层次：
扣除法定存款准备金30万美元后，可投资证券资金为970万美元。 以下是3种不同的投资组合方式：
投资组合方式： 应税国债
免税市政债券 预期损益变化：
利息收入： 应税国债 免税市政债券
利息收入总计 利息支出
大额存单 净利息收入 支付所得税 税后净收入
全部投资于应税国债
970 0
97 0 97
82 15 5.1 9.9
业务方式：
商业银行为获利而持有各种组合的证券，纳入资产负债表 商业银行通过管理证券交易账户来从事广泛的证券业务，不纳入
资产负债表，属非利息收入。
我国商业银行证券投资的对象：
政府债券。主要包括国库券、财政债券，地方 政府债券，其他还有重点建设债券、基本建设 债券、特种国债等。
金融债券。主要是商业银行和其他非银行金融 机构发行的债券。
狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但有风险的业务 广义的表外业务包括狭义的表外业务和无风险的中间业务 表外业务与负债业务、资产业务共同构成了现代商业银行
经营的三大支柱。
二、表外业务的种类
西方商业银行的表外业务按照《巴塞尔协议》的规 定又分为四大类：
第一类是银行承担一定风险的各种担保业务和有追索权 的债权转让，从事此种业务的银行在债务人违约时要对 收益人赔偿损失；
商业银行第八章表外业务
第八章商业银行第八章表外业务第一节表外业务概述一、表外业务与中间业务（一）银行表外业务通常定义：商业银行所从事的不列入银行资产负债表内（按照通行会计准则）并不直接影响银行资产负债增减变化，但能够影响银行当期损益并改变银行资产收益率的经营性业务。
注：由于商业银行所从事的中间业务也不列入银行资产负债表内并不直接影响银行资产负债增减变化，因此中间业务也能够称之表外业务。
（二）银行表外业务分类１、技术性服务业务（中间业务）其经营特点是银行务必遵循“不予客户垫款”的经营原则。
２、经营性服务业务（表外业务）其经营特点是与银行资产负债表内的资产业务或者者负债业务有着密切关系，同时有可能转变成资产业务或者者负债业务的服务业务，即人们通常所说的“或者有”资产业务与“或者有”负债业务。
（三）表外业务与中间业务的联系与区别１、表外业务与中间业务之间的联系第一，中间业务都是表外业务，表外业务却不一定是中间业务，但两者有的时候是重合的。
比如信用证结算业务。
作为结算业务，它应该归属于中间业务；但作为信用担保业务，它却应该是表外业务。
第二，两者都不直接影响银行资产负债的增减变化，而且它们都是通过为客户提供各类服务来收取费用收入或者者非利息收入的。
这与银行通过信用业务（资产业务与负债业务）经营来获取利息收入截然不一致。
第三，银行经营表外业务与中间业务的身份是相同的，即银行是以中间人或者者受托人的身份来经营表外业务与中间业务的。
换言之，表外业务与中间业务是银行的受托业务而不是其自营业务。
２、表外业务与中间业务之间的区别要紧表现在下列几个方面：第一，经营目的不一致。
第二，业务经营风险程度不一致。
第三，银行经营表外业务的身份有可能被突破或者者移位。
二、银行表外业务迅速进展的原因（一）规避资本管制与增加赢利来源（二）为了习惯国内与国际金融环境变化（三）转移与分散经营风险（四）习惯客户对银行服务多样化的需求（五）银行拥有进展表外业务的有利条件（六）科技进步为表外业务进展提供了空间三、表外业务的经营特点与经营风险（一）银行表外业务经营特点１、能够充分利用银行的非资金资源。
第八章表外业务(狭义表外业务)
币及利息。
美国母公司A
英国母公司B
英镑利息 英镑贷款 英镑本金
美元利息 美元贷款 美元本金
缺陷：
B子公司
〔1〕表内业务
〔2〕两个独立的存款协议，各自信誉风险
A子公司
2、发生及开展的缘由 〔1〕金融互换 两个或两个以上的买卖者，依照商定条件，在商定的时间内，
交流一系列现金流的合约。 〔2〕互换市场在1980年代初开展起来 ①克制平行存款缺陷：表外业务；一份协议，相互制约 ②实际基础：比拟优势 ③财务管理运用：〝互换融资〞 ④商业银行利益 分享套利+手续费；风险管理〔手腕、本钱、货币和利率期限
如3个月期美元LIBOR，对美国商业票据利率 〔3〕交叉货币利率互换：一种货币固定利率——另一种货币浮
动
四、互换的买卖顺序
1、选择互换买卖商——大银行 信誉、利率差价、佣金；报
价 2、商量买卖条件 通常： 达成行动协议：利率、支付时间、期限等
电报、电传、信件确认： 正式签署互换文件： 规范文本〝利率和货币互换协议〞——〝主协议〞：标志着金 融互换结构进入规范化阶段，买卖双方的每一笔互换买卖， 仅需求一个信件或电传来确定每笔互换的买卖日、失效日、 到期日、利率、名义本金额、结算账户等即可成交。 3、互换买卖的实施
第八章表外业务(狭义表 外业务)
2021年7月24日星期六
第一节 银行表外业务的开 展
一、表外业务的涵义 指商业银行从事，按通行的会计准那么不列入资产负债表内，
不影响其当期资产负债总额，但能影响银行当期损益，改动 银行资产报酬率的运营活动 狭义的表外业务：〝或有资产与或有负债〞、〝潜在资产与潜 在负债〞
4、买卖顺序 〔1〕订立合同：〝借贷合同〞等买卖合同，规则以备用信誉
Ch8 商业银行表外业务与中间业务2xf
2. 按照业务性质，可将表外业务分为四类
1) 担保和类似的或有负债
此类业务是指商业银行以证人和保人的身份接受客户 的信托，对国内外的企业提供信用担保服务的业务。
2) 承诺类表外业务
承诺是指银行承认并按约定在特定的时点或时段完成 某项或某些业务的许诺，一般分为不可撤销的承诺和 可撤销的承诺。
不可撤销的承诺主要有商业票据、备用信用证额度、 循环信用证额度、回购协议、票据发行便利等，
广义上：不构成商业银行资产负债表表内资 产、表内负债，形成非利息收入的业 务。
6
2. 表内业务和表外业务
表内业务：资产业务和负债业务 业务发生时直接进入资产负债表的业务。
表外业务： 业务发生时不进入资产负债表，但将来有可能 进入资产负债表的业务。 有风险的中间业务。
2020/10/15
虽然承诺交易不反映在资产负债表上，但银行可能 在未来某一时间因满足客户的融资需求，形成银行 的或有资产。
银行开办的承诺业务主要有：贷款承诺、贷款出售、 票据发行便利、透支额度、银行承兑汇票等。
2020/10/15
何靖 浙江工商大学金融学院
17
票据发行便利
P222
票据发行便利（Note Issuance Facilities，NIFs ）是一种中期的（一般期限为5—7年）具有法律 约束力的循环融资承诺。根据这种承诺，客户（ 借款人）可以在协议期限内用自己的名义以不高 于预定利率的水平发行短期票据筹集资金，银行 承诺购买客户未能在市场上出售的票据或向客户 提供等额银行贷款。票据发行便利实质上是一种 直接融资，是借款人（银行客户）与投资者（票 据购买人）之间的直接信用关系，银行充当的是 包销商的角色。
2020/10/15
何靖 浙江工商大学金融学院
第八章 商业银行表外业务 《商业银行经营管理学》PPT课件
狭义的中间业务是通过提供各类金融服务来收 取手续费，属于纯粹的收费性质业务，由于在 任何情况下都不会转化成表内的资产与负债， 因此，它的风险也很小。广义的中间业务，是 指传统的中间业务加上表外业务。
第二节 商业银行中间业务
二、主要中间业务种类
（一）支付结算类中间业务 支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债 权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业 务。
2.代理类中间业务的种类
（1）代理中央银行或政策性银行业务 （2）代理行业务 （3）代收代付业务 （4）代理证券业务 （5）代理保险业务 （6）其他代理业务
（三）咨询顾问类中间业务
咨询顾问类中间业务指商业银行依靠自身在信息、 人才、信誉等方面的优势,收集和整理有关信息，并通 过对这些信息以及银行和客户资金运作的记录和分析, 形成系统的档案和解决方案,供客户选择,以满足其业 务经营管理或发展需要的服务活动。
▪ 借款人根据事先与商业银行等金融机构签定的一系列协议， 借款人可以在一定期限内，以自己的名义周转性发行短期 票据，从而以较低的成本取得中长期的资金融通。承诺包 销的商业银行依照协议负责承购借款人未能按期售出的全
部票据，或承担提供备用信贷的责任 。
4.回购与逆回购
▪ 回购协议是商业银行在出售金融资产获得资金的 同时，同对方签定一个协议，同意在一定时期按 照预定的价格再购回此项金融资产。
第八章 商业银行表外业务
第一节 商业银行表外业务概述
一、表外业务的含义
根据巴塞尔委员会的界定，表外业务（Offbalance-sheet Activities, OBS）是指商业银行从 事的按通行的会计准则不列入资产负债表内、不影 响其资产负债总额，但能影响银行当期损益并改变 银行资产负债报酬率的经营活动。
第二节 商业银行中间业务
二、主要中间业务种类
（一）支付结算类中间业务 支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债 权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业 务。
2.代理类中间业务的种类
（1）代理中央银行或政策性银行业务 （2）代理行业务 （3）代收代付业务 （4）代理证券业务 （5）代理保险业务 （6）其他代理业务
（三）咨询顾问类中间业务
咨询顾问类中间业务指商业银行依靠自身在信息、 人才、信誉等方面的优势,收集和整理有关信息，并通 过对这些信息以及银行和客户资金运作的记录和分析, 形成系统的档案和解决方案,供客户选择,以满足其业 务经营管理或发展需要的服务活动。
▪ 借款人根据事先与商业银行等金融机构签定的一系列协议， 借款人可以在一定期限内，以自己的名义周转性发行短期 票据，从而以较低的成本取得中长期的资金融通。承诺包 销的商业银行依照协议负责承购借款人未能按期售出的全
部票据，或承担提供备用信贷的责任 。
4.回购与逆回购
▪ 回购协议是商业银行在出售金融资产获得资金的 同时，同对方签定一个协议，同意在一定时期按 照预定的价格再购回此项金融资产。
第八章 商业银行表外业务
第一节 商业银行表外业务概述
一、表外业务的含义
根据巴塞尔委员会的界定，表外业务（Offbalance-sheet Activities, OBS）是指商业银行从 事的按通行的会计准则不列入资产负债表内、不影 响其资产负债总额，但能影响银行当期损益并改变 银行资产负债报酬率的经营活动。
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第八章商业银行表外业务
（三）银行承兑汇票的操作程序
1. 承兑申请人向贷款银行步调一致，并提交商品 购销合同、增值税发票和货运单据等相关资料。
2. 银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序， 对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载 的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供 担保。对符合规定和承兑条件的，与出票人签 订承兑协议。银行收取相对应的承兑手续费。
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第八章商业银行表外业务
1.商业信用证含义
商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方 式，是指进口商请求当地银行开出一种证书， 授权出口商所在地的另一家银行通知出口商， 在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付 款承购出口商交来的汇票单据。本质是进口 商主动请求进口地银行为自己的付款责任做 出保证。
o 有了初步的购买意向，购买者就会和出售银行协商贷款 买卖的具体细节，签订参与贷款买卖的基本协议，参与 合同签订时，无需通知借款人。
o 出售银行根据参与合同，定期将借款人的利息支付和本 金偿付转给购买者，直到该贷款到期。
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第八章商业银行表外业务
五、银行保函
o 银行保函特点 o 银行保函种类 o 银行保函操作
3. 汇票到期收取票款。
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第八章商业银行表外业务
四、贷款销售
o 贷款销售的意义 o 贷款销售的类型 o 贷款销售的和程序
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第八章商业银行表外业务
（一）贷款销售的意义
•贷款销售是指商业银行在 贷款形成后，进一步采取 各种方式出售贷款给其他 投资者，出售贷款的银行 将从中获得手续费收入。
信用证。
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第八章商业银行表外业务
3.商业信用证特点及作用
特点：
① 在商业信用证结算方式 中，开证行担负第一性 付款责任，是第一付款 人
② 信用证是一个独立的文 件。（只管单证，即以 单证不以货物作为付款 依据） •请与备用信 用证比较
作用：
对进口商而言，商业信用证 的使用，提高了其资信度， 使对方按约发货得到了保障。 同时，由于申请开证时，进 口商只需缴纳一部分货款作 为押金即可，实际上是银行 为进口商提供了一笔短期融 通资金。
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第八章商业银行表外业务
一、银行保函特点
o 银行保函是商业银行凭借自身的资金实力和业务条件， 接受客户申请，向受益人开出的担保。它是银行信用保 证文件的一种，不占用银行资金，一旦开出，就成为银 行的或有负债。具有以下五个特点：
1. 以银行信用为保证，便于商业交易及其他经济活动的顺 利进行；
第八章商业银行表外业务
（二）贷款销售的类型
1. 更改——彻底出售，买方与借款人重新签订合同， 出售银行与借款人、购买银行不再有联系。
2. 转让——是指出售银行事先通知借款人，将贷款 合同中属于出售银行的权力转让给购买者，购买 者取得直接要求借款人还本付息的权利。
3. 参与——是指不涉及贷款合同中法定权利的正式 转移，但在出售银行与购买者之间创造出一个无 追索权的协议，购买者通过支付一定金额，取得 获取相应贷款本金产生收益的权利。出售银行通 常继续提供售后服务，如继续管理贷款抵押品、 代收利息等，在借款人和购买者之间拨付资金。
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第八章商业银行表外业务
一、备用信用证
2.备用信用证类型
① 可撤销的备用信用证 ② 不可撤销的备用信用证
•开证行不可以单方面 撤销或修改信用证的条 款。有利于保护受益人 的利益。
•附有在申请人财务状 况出现某种变化时， 开证行可以撤销或修 改信用证的条款，以 保护自身的利益。
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内资产业务和负债业务关系密切，并在一定 条件下会转化为表内资产业务和负债业务的 经营活动。通常把这些经营活动称为或有资 产和或有负债，它们是有风险的经营活动， 应在会计报表的附注中予以揭示。 o 广义：除了包括狭义的表外业务之外，还包 括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。
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第八章商业银行表外业务
对出口商来说，最大的好处 即是出口收款有较大的保障。
对开证行来说，它开立商业 信用证所提供的是信用保证， 而不是资金。开立信用证既 不占用自有资金，还可以得 到开证手续费。
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第八章商业银行表外业务
4.商业信用证交易程序
•1.开证人申请 •开立信用证
2.开证行、 开立信用证
•6.开证人 •付款赎单
2. 适用范围广，凡是需要银行信用介入的经济活动，几乎 都能使用银行保函；
3. 在作为支付工具时，保函既可以独立使用，也可以与其 他结算工具组合使用；
4. 种类繁多。不同经济活动的需求推动了品种的不断创新；
5. 国际通行的保函是独立性担保，即银行保函是依据商务
合同开出的，但又不依附于商务合同，是具有独立法律
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第八章商业银行表外业务
1.贷款承诺的含义
是银行与借款客户之间达成的一种具有法律 约束力的正式契约。银行将在有效承诺期内， 按照双方约定的金额、利率，随时准备应客 户的要求向其提供信贷服务，并收取一定的 承诺佣金。
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第八章商业银行表外业务
2.贷款承诺的类型
① 定期贷款承诺 ② 备用承诺 ③ 循环承诺
款，承兑银行都必须无条件履行支付义务，对其垫付的 PPT文档演模板 部分资金则按有关规定及时转入逾期贷第款八章。商业银行表外业务
（二）办理银行承兑业务的条件
o 出票人：必须是在银行开立存款账户的法人 及其他，与付款人具有真实的委托付款关系， 具有支付汇票金额的可靠资金来源。
o 银行：与出票人具有真实的委托付款关系； 具有支付汇票金额的可靠资金； 内部管理 完善，经其法人授权的银行审定。
o 对出售银行来说：一是贷款销售具有较高盈 利性，二是贷款销售可以帮助出售银行规避 信用风险，进而实现银行资产的流动性；三 是贷款销售还可以回避监管部门关于资本金 和准备金的管制。
o 对借款人来说：提高了融资的便利性，贷款 销售的存在使得银行更易于满足借款人的要 求，而且利率可能降低。
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效力的文件。
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第八章商业银行表外业务
二、银行保函种类
o 融资类保函（借款保函、透支保函、有价证 券发行保函和银行授信额度保函）
o 租赁保函 o 补偿贸易类保函 o 付款保函 o 信用类保函（投标保函、履约保函和预付款
保函）
o 转开代理行保函
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第八章商业银行表外业务
三、银行保函的业务操作
就贷款承诺的细节进行协商，并在此基 础上签订贷款承诺合同 ③ 借款人按期缴纳佣金和利息，并按合同 规定的偿还计划归还本金
•5.交单议付
3.通知银行 通知信用证；
4.审查与修改 信用证
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第八章商业银行表外业务
三、银行承兑汇票
o 银行承兑汇票的涵义及特点 o 办理银行承兑汇票的条件 o 银行承兑汇票的操作程序
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第八章商业银行表外业务
（一）银行承兑汇票的涵义及特点
o 银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑 申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇 票。是银行信用与商业信用的结合，它实质上信用对外 信用担保的一种形式。
第八章商业银行表外业务
一、备用信用证
3.备用信用证的作用
对借款人来说，可使其由较低的信用等级 上升到一个较高的信用等级，在融资中处 于有利地位，能以较低的成本获得资金；
对开证行来说，一是开办备用信用证有较 低的成本；二是可给银行带来较高的盈利
对受益人来说，备用信用证具有很高的安 全性。
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6. 科技进步
•互换、期权、期 货等都有此功能
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•信誉高 •规模经济效益
•人才集中
第八章商业银行表外业务
类三
表 外 业 务 的 种
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•
•
•
•
担
•银行承兑汇票
保
•备用信用证
类
•商业信用证
• 银行保函）
承
•贷款承诺
诺
类
•票据发行便利
•远期利率协议
交 易 类
•远期外汇买卖 •互换 •金融期货和期权
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第八章商业银行表外业务
•直接的 •备用承诺
•可转换的 •备用承诺
•备用承诺
•递减的 •备用承诺
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第八章商业银行表外业务
•直接的 •循环承诺
•可转换的 •循环承诺
•循环承诺
•递减的 •循环承诺
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第八章商业银行表外业务
3.贷款承诺的交易程序
① 借款人向银行提出贷款承诺申请 ② 需要承诺的借款人和有承诺意向的银行
08第八章商业银行表外 业务
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2020/12/12
第八章商业银行表外业务
第一节 银行表外业务的发展
表外业务的概念与特点 表外业务发展的动因 我国商业银行开展表外业务发展状
况
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第八章商业银行表外业务
一、表外业务的概念与特点
o 概念 o 狭义：是指那些未列入资产负债表，但同表
二、表外业务发展的动因（20世纪70
年代以来）
1. 规避资本管制，增加盈利
•巴塞尔协议对表外业 务管制相对宽松
2. 适应金融环境的变化
•融资证券化和利率市场 化
3. 适应客户多样化服务的需要
•资金脱媒与贷款需求下 降
4. 转移和分散风险 5. 银行自身拥有的有利条件
•如代理客户理财的 金融衍生品交易业务
特点
•既可以是场内交易，也可 以是场外交易；既可以是有